2022年最全国家中级基础财务会计实操模拟200题精选题完整版(有答案).docx

2022年最全国家中级基础财务会计实操模拟200题精选题完整版(有答案)第一部分 判断题(50题)1、企业确认商品销售收入且在当期发生销售退回，应在发生时只冲减当月的销售收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于已确认收入的售出商品发生退回的，企业应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。如果该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额；如果该项销售退回允许扣减增值税额的，应同时调整“应交税费应交增值税(销项税额)”科目的相应金额。答案选B 2、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。()A:正确B:错误【答案及解析】：见教材内容答案选A 3、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核办理注销税务登记的期限。根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。答案选B 4、城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地的面积。答案选A 5、判断题凡从事外汇、有价证券买卖的单位，一律以卖出价减去买入价的余额为营业额征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：非金融机构和个人的金融商品转让不征收营业税。答案选B 6、企业的库存现金清查小组应当在出纳人员不在场的情况下对企业库存现金进行定期或不定期清查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：库存现金清查方法库存现金清查出纳人员必须在场。答案选B 7、公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 8、人民法院审理行政案件，合议庭的成员人数，应当是3人以上的单数。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 9、企业以经营租赁方式租入固定资产供销售部门使用，对该资产进行改良发生的支出应直接计入固定资产的成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出应当计入长期待摊费用，长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。答案选B 10、纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，包括建设方提供的设备的价款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的计税依据。纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。答案选B 11、目前，企业常用的产品成本计算方法有品种法、分批法、分步法、分类法、定额法、标准成本法等。A:正确B:错误【答案及解析】：本题题干表述正确。目前，企业常用的产品成本计算方法有品种法、分批法、分步法、分类法、定额法、标准成本法等。答案选A 12、会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计职业道德只调整会计人员内在的精神世界。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界。答案选B 13、无形资产在摊销时，当月增加的无形资产进行摊销，当月减少的无形资产进行摊销。A:正确B:错误【答案及解析】：与固定资产折旧不同，无形资产在摊销时，当月增加的无形资产进行摊销，当月减少的无形资产不进行摊销。答案选B 14、纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的计税依据，题目说法是正确的。答案选A 15、在期初在产品与期末在产品的数量基本平衡的情况下，对生产成本进行分配时，应该考虑期初和期末在产品负担的生产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核生产成本的分配。期初在产品与期末在产品的数量基本平衡的情况下，对生产成本进行分配时，可以不考虑期初和期末在产品应负担的生产成本。答案选B 16、企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额（或减去递延所得税资产本期发生额），加上递延所得税负债本期发生额（或减去递延所得税负债本期转回金额）。答案选B 17、纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款5%的滞纳金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，应日加收万分之五的滞纳金。答案选B 18、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月。A:正确B:错误【答案及解析】：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，本题表述错误。答案选B 19、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行结算账户的概念和种类。本题的表述是正确的。考点：银行结算账户的概念和种类答案选A 20、企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。答案选A 21、产值成本率越高，表明企业的经济效益越好。（）A:正确B:错误【答案及解析】：产值成本率越高，表明企业的经济效益越差。考点：产品总成本分析答案选B 22、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益之间的差额作为计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补缴的契税，以补缴的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。答案选B 23、判断题投资性房地产的后续计量有成本和公允价值两种模式，同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种模式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 24、张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付绘张某35000元，第二个月支付48000元。张某应缴纳个人所得税17920元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税应纳税额的计算。依据税法规定，承揽装饰工程收入属劳务报酬，房主分两个月支付的劳务报酬，应属于一次性收入，以取得该项收人为一次，应税所得额为(3500048000)×(120)66400(元)，应缴纳个人所得税66400×40700019560(元)。答案选B 25、医疗费用应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付，然后向第三人追偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核基本医疗保险基金不支付的医疗费用。【该题针对“基本医疗保险”知识点进行考核】答案选A 26、所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“盈余公积”、“利润分配”、“库存股”、“以前年度损益调整”科目的余额分析填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据“实收资本（或股本）”“其他权益工具”“资本公积”“库存股”“其他综合收益”“盈余公积”“利润分配”“以前年度损益调整”科目的发生额分析填列。答案选B 27、财务报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表及报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。A:正确B:错误【答案及解析】：无答案选A 28、耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位，不包括个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核耕地占用税的纳税人。耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人。【该题针对“耕地占用税纳税人和征税范围”知识点进行考核】答案选B 29、由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按“受托方”所在地适用税率执行。答案选B 30、预收账款属于流动负债，因此如果企业不单设预收账款，可以将预收账款并入应付账款科目核算（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核预收账款科目的设置。如果企业不单设预收账款科目，可以将预收款项并入到“应收账款”科目中核算。答案选B 31、企业让渡资产使用权，如果合同或协议规定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该资产一次性确认收入。()A:正确B:错误【答案及解析】：如果合同或协议规定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该项资产一次性确认收入;提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。让渡资产使用权收入答案选A 32、持票人申请办理商业汇票贴现，汇票必须未到期。()(2020)A:正确B:错误【答案及解析】：商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件:票据未到期；票据未记载“不得转让”事项；在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。答案选A 33、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 34、按现在规定，委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核消费税的委托加工。【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】答案选A 35、7.借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是余额试算平衡的直接依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是发生额试算平衡的直接依据；余额试算平衡的直接依据是财务状况等式：“资产=负债+所有者权益”。答案选B 36、基金会属于特别法人。()A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位，社会团体，基金会、社会服务机构等捐助法人，宗教活动场所法人属于非营利法人；特别法人包括机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人。答案选B 37、法具有普遍适用性，凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，对所有社会成员及其活动都普遍适用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法的特征。考点：法的本质和特征答案选A 38、“利润分配”总账科目的年末余额不一定与相应的资产负债表中未分配利润项目的金额一致。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年度终了，将“利润分配“科目所属其他明细科目的余额，转入“未分配利润明细科目，因此，利润分配总账科目年末余额与未分配利润项目金额一致。答案选B 39、企业将某项房地产部分用于出租，部分自用，如果出租部分能单独计量和出售，企业应将该项房地产整体确认为投资性房地产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业将某项房地产部分用于出租，部分自用，如果出租部分能单独计量和出售，企业应将该部分确认为投资性房地产；这部分不能单独计量和出售的，确认为固定资产或无形资产。答案选B 40、判断题账户式资产负债表左方为资产项目，大体按资产的流动性大小排列，流动性小的排在前面，流动性大的排在后面。（）A:正确B:错误【答案及解析】：流动性大的资产排在前面，流动性小的资产排在后面。答案选B 41、甲企业按照国家规定享受3年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 42、失业人员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。()A:正确B:错误【答案及解析】：失业保险金领取期限自办理“失业登记”之日起计算。答案选B 43、纳税当事人对税务机关的其他具体行政行为不服的，可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务行政诉讼的受案范围。答案选A 44、未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行汇票的相关规定。【该题针对“银行汇票”知识点进行考核】答案选A 45、甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由甲提供主体配件和原材料，乙方提供建设服务，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的设备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造合同而形成的法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方的承建行为。答案选B 46、企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施后项目，可以至该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第三年免征企业所得税，第四至第六年减半征收企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“三免三减半”优惠政策企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营素的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年起，第1年至3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税；但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受上述企业所得税优惠。答案选B 47、进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题答案正确。答案选A 48、按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类，对记载资金的营业账簿征收印花税，对其他营业账簿同样征收印花税。A:正确B:错误【答案及解析】：按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类，对记载资金的营业账簿征收印花税，对其他营业账簿不征收印花税。答案选B 49、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，限额领购专用发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得领购开具专用发票。答案选B 50、判断题现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：没有达到起征点的，免征增值税；超过起征点的，应按其全部销售额依法计算缴纳增值税。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、企业出售、转让、报废投资性房地产时，应当将所处置投资性房地产的账面价值计入()。A:公允价值变动损益B:营业外支出C:其他业务成本D:资本公积【答案及解析】：将实际收到的处置收入计入其他业务收入，所处置投资性房地产的账面价值计入其他业务成本。答案选C 2、甲于2009年10月9日存入某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日将该笔存款取出，取得利息收入100元，对该利息收入甲应纳个人所得税正确的是（）。A:免征个人所得税B:应减按5%的税率征收个人所得税C:应纳个人所得税5元D:应纳个人所得税20元【答案及解析】：根据规定，自2008年10月9日起，暂免征收储蓄存款利息所得的个人所得税。答案选A 3、根据社会保险法律制度的规定，下列情况应认定为工伤的是（）。A:患职业病B:故意犯罪C:醉酒或者吸毒D:自残或者自杀【答案及解析】：职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：故意犯罪；醉酒或者吸毒；自残或者自杀；法律、行政法规规定的其他情形。选项A属于认定工伤的情形。答案选A 4、甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。（2013年）A:5B:10C:15D:20【答案及解析】：工商营业执照、土地使用证、房屋产权证属于印花税的征税范围，税务登记证不属于印花税的征税范围。甲公司应缴纳印花税额=3×5=15（元）。答案选C 5、2019年10月10日，甲公司从证券市场购入乙公司发行的股票1000万股，确认为交易性金融资产，支付价款1500万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利12万元），另支付交易费用5万元，取得的增值税专用发票上注明的税款为0.3万元；10月25日，收到乙公司发放的现金股利12万元。10月31日，转让该交易性金融资产价值为3200万元。不考虑其他因素,2019年10月甲公司应确认的应交税费为（）万元。A:100.12B:95.93C:169.5D:96.23【答案及解析】：转让金融商品应交增值税=（3200-1500）：（l+6%）X6%0.3=96.23（万元）。答案选D 6、企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当()。A:确认当期财务费用B:冲减当期主营业务收入C:确认当期管理费用D:确认当期主营业务成本【答案及解析】：本题考核现金折扣。企业销售商品的时候给予客户的现金折扣属于一种理财费用，因此对于客户实际享受的现金折扣应该确认当期财务费用。答案选A 7、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是()。A:金融机构往来业务B:人民银行对金融机构的贷款业务C:金融机构买卖金银业务D:人民银行委托金融机构的贷款业务【答案及解析】：选项A、B、C均不征收营业税;人民银行对企业贷款或委托金融结构贷款的业务应征收营业税。答案选D 8、根据会计法的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是（）。A:具有初级会计专业技术资格B:取得会计从业资格证书C:具有中专以上会计专业学历D:取得注册会计师资格证书【答案及解析】：根据会计法规定，从事会计工作的人员，必须取得初级会计专业技术资格，持有会计初级资格证书。故选A。答案选A 9、某公司将税务机关确定的应于2012年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A:100B:1000C:10000D:4000【答案及解析】：B(1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(12月6日-12月15日)；(2)滞纳金=200000×005%×10=1000(元)。答案选B 10、GD实木地板厂为增值税一般纳税人，2018年11月该厂销售实木地板一批，取得含税收入69.6万元，已知该实木地板适用的增值税税率为16%，消费税税率5%，则应缴纳的消费税为（）万元A:1B:2C:3D:4【答案及解析】：69.6/（1+16%）×5%=3万元答案选C 11、企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入固定资产成本的是（）。A:城市维护建设税B:房产税C:车辆购置税D:城镇土地使用税【答案及解析】：城市维护建设税计入主营业务税金及附加，房产税、土地使用税计入管理费用，车辆购置税计入固定资产成本。答案选C 12、下列各项中，不会引起事业结余发生增减变动的是（）。A:从事经营活动取得的收入B:开展专业业务活动取得的收入C:附属单位按规定缴纳的款项D:外单位捐赠未限定用途的财物【答案及解析】：经营活动取得的收入不会影响事业结余的金额。【该题针对“非财政补助结余”知识点进行考核】答案选A 13、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起（）日内认证。A:90B:180C:360D:450【答案及解析】：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。答案选C 14、下列各项中属于仲裁法规定的仲裁范围的是（）。A:合同纠纷B:继承纠纷C:离婚纠纷D:扶养纠纷【答案及解析】：选项BCD：均属于人身关系纠纷不能通过仲裁法规定的仲裁程序解决。答案选A 15、根据支付结算法律制度的规定，对于见票即付的商业汇票，提示付款期限是()。A:出票日起10日内B:出票日起1个月内C:到期日起10日内D:到期日起2年内【答案及解析】：(1)见票即付的汇票：自出票日起1个月内提示付款;(2)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票：自到期日起10日内提示付款。答案选B 16、下列各项中，不属于政府负债计量属性的是（）。A:历史成本B:现值C:公允价值D:重置成本【答案及解析】：政府负债计量属性主要包括历史成本、现值和公允价值。答案选D 17、当事人对仲裁协议的效力有异议下列选项中正确的是（）。A:只能请求仲裁委员会作出决定B:只能请求人民法院作出裁定C:一方请求仲裁委员会作出决定另一方请求人民法院作出裁定的由人民法院裁定D:当事人对仲裁协议的效力有异议应当在仲裁庭首次开庭时提出【答案及解析】：（1）选项AB：当事人对仲裁协议的效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；（2）选项C：一方请求仲裁委员会作出决定另一方请求人民法院作出裁定的由人民法院裁定；（3）选项D：当事人对仲裁协议的效力有异议应当在仲裁庭首次开庭“前”提出。答案选C 18、固定资产改良过程中取得的变价收入应计入（）科目。A:营业外支出B:在建工程C:营业外收入D:固定资产清理【答案及解析】：本题考核固定资产改良的相关内容。固定资产在改良开始时将账面价值转入到在建工程中，改良过程中替换部分固定资产，要按照被替换部分的账面价值贷记在建工程，取得的变价收入借记银行存款，差额部分作为被替换部分的处置净损益计入到营业外支出中。因此固定资产改良过程中取得的变价收入应冲减“在建工程”科目。答案选B 19、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（）年内不得改变。A:1B:2C:3D:10【答案及解析】：纳税人采用按期汇总缴纳方式的纳税人应当事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变。答案选A 20、根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，（）。A:由甲方缴纳契税B:由乙方缴纳契税C:由甲乙双方各缴纳一半契税D:甲乙双方都不缴纳契税【答案及解析】：（1）房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税；（2）交换价格相等的，免征契税。答案选D 21、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（）。A:银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B:商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日C:银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月D:支票的提示付款期限为自出票日起10日【答案及解析】：票据提示付款期限。根据规定，商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而并非是出票日起10日内。银行汇票、银行本票和支票的提示付款期限表述均是正确的。答案选B 22、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。（2013年）A:企业接受社会捐赠收入B:转让企业债券取得的收入C:已作坏账损失处理后又收回的应收账款D:国债利息收入【答案及解析】：选项ABC：属于企业所得税的应税收入；选项D：属于企业所得税免税收入。答案选D 23、2012年7月1日，某公司按面值发行5年期到期一次还本付息的公司债券，该债券的面值为10万，票面利率为4%（不计复利）。假定不考虑相关税费。2013年12月31该应付债券的账面价值为（）万元。A:10.4B:10.6C:10.2D:10【答案及解析】：本题是一次还本付息，则计提的利息通过应付债券应计利息科目核算。2012年7月1日购入：借：银行存款10贷：应付债券面值10因为是2012年7月1日购入的，则2012年末计提的利息为半年的利息：借：财务费用（10×4%÷2）0.2贷：应付债券应计利息0.22013年年末计提利息：借：财务费用（10×4%）0.4贷：应付债券应计利息0.42013年年末的应付债券的账面价值=10+0.2+0.4=10.6（万元）。答案选B 24、上海一甲设计公司为增值税小规模纳税人，2021年6月提供设计服务取得含增值税价款202000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10100元。已知小规模纳税人增值税征收率为1，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A:202000÷(1+1)×1=2000(元)B:202000×1=2020(元)C:（20200010100)÷(1+1)×1=1900(元)D:（20200010100)×1=1919(元)【答案及解析】：对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税收入，免征增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。甲设计公司应缴纳的增值税=（20200010100)÷(1+1)×1=1900(元)答案选C 25、某批发商业企业采用毛利率法对存货计价，第一季度的某商品实际毛利率30%，5月1日该存货成本1800万元，5月购入该存货成本4200万元，销售商品收入4500万元，发生销售退回450万元。则5月末该存货结存成本为（）万元。A:3165B:2850C:1950D:3300【答案及解析】：5月末存货结转成本=18004200(4500450)×(130%)3165(万元)。考点：毛利率法答案选A 26、某企业年末“应收账款”科目的借方余额为650万元，其中，“应收账款”明细账的借方余额为850万元，贷方余额为200万元，年末计提坏账准备后的“坏账准备”科目的贷方余额为65万元。假定年末坏账准备均与应收账款相关，该企业年末资产负债表中“应收账款”项目的金额为（）万元。A:585B:600C:785D:800【答案及解析】：解析资产负债表中的“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收账款”两个科目所属明细科目的期末借方余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列；因此该企业资产负债表中“应收账款”85065785（万元）。答案选C 27、根据会计法规定，会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向（）报告，请求查明原因，作出处理。A:会计机构负责人或会计主管人员B:单位负责人C:总会计师D:主管会计工作的负责人【答案及解析】：单位内部会计监督根据会计法规定，会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。故选B。答案选B 28、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。A:个体商店代销鲜奶B:企业将外购的水泥用于基建工程C:商场将购买的商品发给职工D:饭店购进啤酒用于餐饮服务【答案及解析】：B、C、D属于外购货物用于职工福利、非应税项目，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为。增值税视同销售答案选A 29、下列项目中，不能够确认为无形资产的是（）。A:通过购买方式取得的土地使用权B:商誉C:通过吸收投资方式取得的土地使用权D:通过购买方式取得的专利技术【答案及解析】：商誉是不可辨认的，所以不能作为无形资产确认。答案选B 30、会计人员必须加强世界观的改造，自觉抵制享乐主义、个人主义、拜金主义等错误思想的侵袭，这是在会计工作中做到（）的思想基础。A:诚实守信B:廉洁自律C:提高技能D:强化服务【答案及解析】：廉洁自律要求会计人员自觉抵制享乐主义、个人主义、拜金主义等错误思想的侵袭，故选项B正确。答案选B 31、从职工工资中代扣的职工房租，应借记的会计科目是（）。A:“应付职工薪酬”B:“银行存款”C:“其他应收款”D:“其他应付款”【答案及解析】：从职工工资中代扣的职工房租应借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应付款”。答案选A 32、中国公民李某在2010年8月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现8月10日到期的一年期银行储蓄存款利息所得1500元。那么李某在2010年8月应缴纳的个人所得税税额是（）元。A:1160B:3000C:2800D:1500【答案及解析】：取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。股息所得应缴纳个人所得税即为应缴纳的个人所得税税额=16000×20%×50+7000×20%=3000(元)。答案选B 33、单选题假设企业每月末计提利息，2014年1月1日向银行借款100000元，期限6个月，年利率为6%。按银行规定一般于每季度末收取短期借款利息，2014年3月份企业对短期借款利息应当作（）会计处理。A:借：财务费用500贷：银行存款500B:借：财务费用1500贷：银行存款1500C:借：财务费用1000应付利息500贷：银行存款1500D:借：财务费用500应付利息1000贷：银行存款1500【答案及解析】：该短期借款是每月末计提利息，季末偿还利息。1月和2月计提利息时的会计分录为：借：财务费用500，贷：应付利息500；3月份偿还利息时会计分录为：借：财务费用500、应付利息1000，贷：银行存款1500。答案选D 34、A公司转让一台旧设备，取得价款100万元，发生清理费用5万元。该设备原值为160万元，已提折旧50万元。假定不考虑其他因素，出售该设备影响当期损益的金额为()万元。A:4B:6C:55D:-15【答案及解析】：出售该设备影响当期损益的金额=100-5-（160-50）=-15（万元）。答案选D 35、根据规定，下列选项中属于应缴纳契税的纳税人的是（）。A:出让土地使用权的国土资源管理局B:销售别墅的某房地产公司C:承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D:购买楼房的用户【答案及解析】：选项A、B，契税由受让方、买方即承受方缴纳；选项C属于免税项目，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。答案选D 36、城镇土地使用税的缴纳期限规定为（）。A:按年计算，分期缴纳B:按年征收，分期缴纳C:按年计算，分季缴纳D:按年征收，分季缴纳【答案及解析】：城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，注意不要与车船税的纳税期限混淆。也注意分期缴纳不等于分季缴纳。答案选A 37、某企业自建厂房一幢，购入为工程准备的各种物资50万元，支付的增值税额为8.5万元，全部用于工程建设，领用本企业生产的水泥一批，实际成本为8万元，税务部门确定的计税价格为10万元，增值税税率17%；领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元；工程人员应计工资10万元，支付工程发生的其他费用3万元。工程完工并达到预定可使用状态，则该厂房的实际造价为()万元。A:82.67B:80.67C:82.37D:83.77【答案及解析】：企业自行建造固定资产的成本为建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，厂房属于不动产，产生的增值税不得抵扣，要计入资产成本。厂房的实际造价=58.5+(8+10×17%)+(1+1×17%)+10+3=82.37（万元）。答案选C 38、李某2018年12月销售其购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元。已知李某于2017年以30万元购入该住房。本次转让中李某应缴纳土地增值税（）万元。A:0B:3C:4.5D:5【答案及解析】：本题考核土地增值税的征税范围。2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。答案选A 39、某设计师业余时间承