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2022最全继续教育基础会计职称200题一遍过(含答案)第一部分 判断题(50题)1、利得与所有者投入资本无关。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利得是指由企业非日常活动形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的流入。答案选A 2、人民法院作出一审判决后，当事人在法定期限内未上诉的，一审判决即发生法律效力，当事人不履行判决的，另一方当事人可以向人民法院申请强制执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：两审终审制一审判决、裁定作出后，当事人不上诉或在法定期限内为上诉以及一审经过调解结案，则不发生二审程序，一审判决、裁定即将发生法律效力。当事人不履行发生效力的判决、裁定，另一方可以向法院申请强制执行。答案选A 3、申请人不履行维持具体行政行为的最终裁决的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，或者申请法院强制执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：申请人不履行维持具体行政行为的最终裁决的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请法院强制执行。答案选B 4、会计报表提供的信息不是仅供外部的投资者和债权人使用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核会计报表使用者。会计报表使用者包括投资者、债权人、政府相关机构、企业管理人员、职工和社会公众等。答案选A 5、通过平行登记，可以使总分类账户与其所属明细分类账户保持统驭和从属关系，便于核对与检查，纠正错误与遗漏。()A:正确B:错误【答案及解析】：考查总分类账户与明细分类账户的平行登记。答案选A 6、会计职业道德和会计法律制度在内容上相互渗透、相互吸收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德和法律制度的联系会计职业道德和会计法律制度在内容上相互渗透、相互吸收，此题正确。答案选A 7、让渡资产使用权一次性收取手续费且提供后续服务的，分期确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析让渡资产使用权收入如果合同或协议约定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该资产一次性确认收入；提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。答案选A 8、企业因解除与职工的劳务关系而给予的补偿应该通过“应付职工薪酬”科目核算。（ ）A:正确B:错误【答案及解析】：应付职工薪酬包括因解除与职工的的劳动关系给予的补偿。答案选A 9、下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。考点：税务登记的相关规定答案选B 10、单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“文化体育业”税目征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的税目。单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“服务业旅游业”税目征收营业税。【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】答案选B 11、诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。但是，从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 12、判断题军人的转业费、复员费，应按规定减征部分个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：军人的转业费、复员费，免征个人所得税。答案选B 13、商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之五的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。答案选B 14、增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税不可以抵扣，直接计入相关货物的成本。答案选A 15、企业资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计，且已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应按已发生的劳务成本金额确认收入。A:正确B:错误【答案及解析】：劳务收入的确认提供劳务交易结果不能可靠估计，且已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应将已经发生的劳务成本计入当期损益（主营业务成本或其他业务成本），不确认提供劳务收入。答案选B 16、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，其后续计量原则与固定资产或无形资产相同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此说法正确。答案选A 17、甲企业2011年12月向乙企业提供某专利的使用权。合同规定：使用期10年，一次性收取使用费360000元，不提供后续服务，款项已经收到。则甲企业当年应确认的使用费收入为360000元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：让渡资产使用权的使用费收入金额，应按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。如果合同或协议约定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该资产一次性确认收入；提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。【该题针对“让渡资产使用权收入的核算”知识点进行考核】答案选A 18、车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题目表述正确答案选A 19、非机动驳船免征车船税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：非机动车船（不包括非机动驳船）免征车船税。答案选B 20、纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入为计税营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的计税依据。纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。答案选B 21、甲乙双方签订一份建造大型设备的合同.由甲提供主体配件和原材料,乙方提供建设服务,由此形成的法律关系客体,就是乙方承建的设备。()A:正确B:错误【答案及解析】：法律关系法客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲乙双方签订一份建造大型设备的合同而形成的法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方提供的承建行为。答案选B 22、经济补偿金和赔偿金的支付主体只能是用人单位。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核经济补偿的概念。赔偿金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者。答案选B 23、存货发生减值时，要提取存货跌价准备，提取存货跌价准备后，当存货的价值又恢复时，不能将提取的存货跌价准备转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存货发生减值时，要提取存货跌价准备，提取存货跌价准备后，当存货的价值又恢复时，可以将提取的存货跌价准备转回。答案选B 24、自治州、自治县的自治条例和单行条例报全国人民代表大会常务委员会批准后生效。()A:正确B:错误【答案及解析】：自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省或者自治区的人民代表大会常务委员会批准后生效，并报全国人民代表大会常务委员会备案。答案选B 25、7.增值税一般纳税人，购入货物时即使取得的是普通发票，进项税额也能抵扣。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税一般纳税人，虽然享有进项税额抵扣的权利，但是取得的货物如果没有增值税专用发票或从海关取得的完税凭证，是不能抵扣的，应该计入货物的成本中。答案选B 26、可修复废品与不可修复的废品都属于废品损失，均应计算生产成本，并从生产成本中转出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可修复废品返修前发生的生产费用不属于废品损失，所以不需要计算其生产成本，也无需转出。答案选B 27、欠缴税款企业的财务负责人需要出境的，必须在出境前按照规定结清应纳税款滞纳金或者提供纳税担保，否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（）A:正确B:错误【答案及解析】：欠缴税款的“纳税人或者其法定代表人”在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。答案选B 28、企业原材料采用计划成本计价，购入原材料无论是否入库。其实际成本都应通过“材料采购”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 29、采用顺序分配法分配辅助生产费用，其特点是收益少的先分配，收益多的后分配，先分配的辅助生产车间不负担后分配的辅助生产课件的费用。A:正确B:错误【答案及解析】：生产费用的分配本题表述正确。答案选A 30、代理记账机构可以接受委托人的委托对外提供财务会计报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：代理记账业务范围包括对外提供财务会计报告。答案选A 31、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他不属于自身的原因耽误起诉期间的，在障碍消除25日内，可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定。A:正确B:错误【答案及解析】：公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他不属于自身的原因耽误起诉期间的，在障碍消除后10日内，可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定。答案选B 32、王先生于2011年将铁岭市象牙村价值30万元的楼房出租，取得租金收入6000元。按照房产税从租计征的规定计算，王先生当年应缴纳房产税720元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税的征税范围房产税的征税范围不包括农村。答案选B 33、10.会计账簿按照外形特征，可以分为订本式账簿和活页式账簿。()A:正确B:错误【答案及解析】：会计账簿按照外形特征，可以分为订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿。答案选B 34、个人取得的房屋转租收入，属于财产租赁所得项目。A:正确B:错误【答案及解析】：个人取得的房屋转租收入，从本质上说，依然没有改变房屋租赁的性质，是按照财产租赁所得项目征收个人所得税，本题表述正确。答案选A 35、企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减专用设备成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减，而不是抵减专用设备的成本。答案选B 36、会计档案销毁之后，监销人应该在销毁清册上签名和盖章。()A:正确B:错误【答案及解析】：监销人在会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名“或”盖章。答案选B 37、企业发生的所有借款利息都应作为财务费用处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：为购建固定资产发生的借款利息，符合资本化条件的，资本化金额计入构建资产的成本。答案选B 38、社会保险包括养老社会保险、失业保险、医疗社会保险、工伤保险、生育保险五项。（）A:正确B:错误【答案及解析】：五险包括的内容，题目说法是正确的。答案选A 39、如果企业2019年度末将“本年利润”科目的贷方余额2000万元结转到“利润分配未分配利润”科目，则在未发生记账等方面错误的情况下，该企业2019年度利润表中的净利润也应为2000万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利润表的填列。：利润表中的净利润就是本年利润中的贷方余额，那么不存在记账错误的情况下，两者是相等的。答案选A 40、现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经批准后冲减“管理费用”。A:正确B:错误【答案及解析】：考核现金的清查现金清查中，如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。答案选B 41、自行研发无形资产获得成功申请专利权的，注册登记费要记入当期的“管理费用”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：注册登记费计入无形资产的成本。答案选B 42、专利权转让按技术合同计征印花税（）。A:正确B:错误【答案及解析】：本题印花税的征税范围。专利权转让按”产权转移书据“合同计征印花税。答案选B 43、“资产=负债+所有者权益”被称为财务状况、基本会计等式或者动态会计等式，它是复式记账法的理论基础。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“资产=负债+所有者权益”被称为财务状况、基本会计等式或者静态会计等式，它是复式记账法的理论基础。答案选B 44、如果两个以上的法院对某一民事诉讼案件均有管辖权，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。A:正确B:错误【答案及解析】：当有两个或以上有管辖权的法院都有管辖权时，如果原告都去起诉，只能由最先立案的法院来管辖，不会多个法院同时受理相同案件。答案选A 45、单位财务会计实行收付实现制，国务院另有规定的从其规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位预算会计实行收付实现制，国务院另有规定的从其规定；单位财务会计实行权责发生制。答案选B 46、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 47、“长期股权投资”项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表的填列。：长期股权投资项目应根据期末余额减去减值准备科目后的余额进行填列。答案选A 48、企业本期发生的构成产品成本费用，包括直接人工、直接材料、制造费用，均为直接费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：制造费用不属于直接费用，属于间接生产费用。企业在只有生产一种产品的情况下，本期发生的构成产品成本的费用才均为直接费用。答案选B 49、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税实行多环节征收。答案选B 50、现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。()A:正确B:错误【答案及解析】：现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、A公司签订一项合同，合同总价款为300万元，根据合同，如果A公司提前完成合同，可获得50万元的额外奖励，如果没有提前完成则没有奖励。A公司估计提前完成合同的可能性为90%，不能提前完成合同的可能性为10%。A公司应确认的交易价格为（）万元。A:300B:350C:325D:345【答案及解析】：当合同仅有两个可能结果时，按照最可能发生金额估计可变对价金额，所以A公司应确认的交易价格30050350（万元）。答案选B 2、单选题根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存的年限是（）。A:3年B:5年C:10年D:20年【答案及解析】：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。答案选C 3、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施的期限最长不得超过（）A:3个月B:6个月C:1年D:3年【答案及解析】：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过“6个月”；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。答案选B 4、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后直接用于对外销售。甲公司发出原材料实际成本210万元，支付加工费6万元、增值税1.02万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为()万元。A:216B:217.02C:240D:241.02【答案及解析】：甲公司收回该半成品的入账价值=210+6+24=240（万元）。答案选C 5、某金融机构买卖债券，该债券购入时的原价为500万元，购入时另发生相关费用和税金8万元，出售时原价为525万元，出售过程中另外发生相关的费用和税金10万元，已知营业税税率为5%，则就此项业务该机构应缴纳的营业税是（）万元。A:0.85B:1.25C:1.75D:1.15【答案及解析】：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，其中，卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金；买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金。本题中，卖出原价为525万元，买入原价为500万元，应纳营业税额=（525-500）×5%=1.25（万元）。答案选B 6、下列各项中，属于企业资产负债表中非流动资产项目的是（）。A:长期股权投资B:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产C:存货D:一年内到期的非流动资产【答案及解析】：选项BCD均属于流动资产项目。答案选A 7、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。A:市政公务车B:国营企业的公用车C:外国驻华使领馆的自用商务车D:个体工商户自用摩托车【答案及解析】：选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。答案选C 8、2.下列属于法律行为中的单方行为的是（）。A:签订合同B:订立合伙企业协议C:订立遗嘱D:买卖房屋行为【答案及解析】：选项ABD：属于多方法律行为。答案选C 9、王某于2017年7月1日到GD公司工作。2021年4月30日，GD公司与其协商解除劳动合同。已知王某劳动合同解除前12个月的月平均工资为4000元。则王某应获得的经济补偿为（）。A:9000B:12000C:15000D:16000【答案及解析】：从2017年7月1日到2021年4月30日，工作年限为3年10个月，按4年计算，GD公司应支付经济补偿为4000×4=16000。答案选D 10、2021年12月1日，某企业“交易性金融资产A上市公司股票借方余额为1000000元，12月31日，A上市公司股票的公允价值为1050000元，不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于持有A上市公司相关会计目处理正确的是（）。A:贷记“营业外收入”科目50000元B:贷记“资本公积”科目50000元C:贷记“公允价值变动损益”科目50000元D:贷记“投资收益”科目50000元【答案及解析】：交易性金融资产期末按公允价值计量，12月31日，公允价值上升50000元，相关分录：借：交易性金融资产公允价值变动50000贷：公允价值变动损益50000答案选C 11、某企业为增值税一般纳税人，购买原材料取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1600元(已经税务机关认证)款项以银行本票结算。不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业购买原材料会计处理正确的是()。A:借：原材料10000应交税费应交增值税(进项税额)1600贷：其他货币资金银行本票11600B:借：原材料11600贷：其他货币资金银行本票11600C:借：原材料10000应交税费应交增值税(进项税额)1600贷：银行存款11600D:借：原材料10000应交税费应交增值税(进项税额)1600贷：应付票据11600【答案及解析】：借：原材料10000应交税费应交增值税(进项税额)1600贷：其他货币资金11600答案选A 12、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人外出从事临时经营活动需申请开具外管证，外管证的有效期限一般是（）。A:30天B:60天C:90天D:180天【答案及解析】：本题考核外出经营报验登记的规定。外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过180日。答案选A 13、下列纠纷中，可以适用仲裁法仲裁解决的是（）。A:婚姻纠纷B:买卖合同C:收养纠纷D:继承纠纷【答案及解析】：仲裁法适用范围。与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，不能提请仲裁。答案选B 14、甲企业职工的2013年度月工资收入为12000元，甲企业所在地的社会平均工资为3500元，该职工每月应缴纳的基本养老保险费是（）元。A:900B:680C:840D:960【答案及解析】：该职工每月应缴纳的基本养老保险费为：3500*3*8%=840（元）。职工基本养老保险费的缴纳与计算。答案选C 15、某人出售房屋一栋，购买原价380000元，取得收入600000元，支付合理费用18500元，其应缴纳的个人所得税为（）元。A:40300B:4400C:11500D:12000【答案及解析】：本题考核财产转让所得个人所得税的计算。财产转让所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（600000-380000-18500）×20%=40300（元）。答案选A 16、根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是()。A:1年B:3年C:7年D:10年【答案及解析】：根据规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。所以答案是B.答案选B 17、根据会计法律制度的规定，单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过一定期限，该期限为()年。A:2B:3C:4D:5【答案及解析】：因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。答案选B 18、下列项目可以免征增值税的是（）。A:李某销售自己使用过的手机B:外国企业无偿援助的机器设备C:商场零售服装D:房地产企业销售2016年5月1日前的房屋【答案及解析】：选项BCD均属于应税项目，均缴纳增值税，选项A属于免征增值税的情形。答案选A 19、下列各项中，应计入期间费用的是（）。A:计提车间管理用固定资产的折旧费B:预计产品质量保证损失C:车间管理人员的工资费用D:销售商品发生的商业折扣【答案及解析】：期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。预计产品质量保证损失计入销售费用。答案选B 20、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。A:账载余额B:重置成本C:账载原值乘以成新折扣率D:重置成本价乘以成新度折扣率【答案及解析】：对转让旧房及建筑物扣除项目金额的确定旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房产评估机构评定的重置成本乘以成新度折扣率后的价格。答案选D 21、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A:1176B:1344C:1232D:1760【答案及解析】：本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税（300030005000）×（120）×20×（130）1232（元）。考点：个人所得税的计算答案选C 22、2011年1月1日，甲公司以银行存款11OO万元购入乙公司当日发行的面值为1000万元的5年期不可赎回债券，将其划分为持有至到期投资。该债券票面年利率10%，每年付息一次，实际年利率为7.53%。2011年12月31日，该债券的公允价值上涨至1150万元。假定不考虑其他因素，2011年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为（）万元。A:1082.83B:1150C:1182.53D:1200【答案及解析】：本题会计分录为:2011年1月1日借：持有至到期投资成本1000利息调整100贷：银行存款11002011年12月31日借:应收利息100贷：投资收益(1100×7.53%)82.83持有至到期投资利息调整17.172011年12月31日该持有至到期投资的摊余成本（即账面价值）为1082.83(1100-1717)万元。注意：持有至到期投资期末应按摊余成本计量，而不是按公允价值计量答案选A 23、某个人独资企业2010年度销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为（）元。A:30000B:38080C:1000D:5000【答案及解析】：本题考核个人所得税税前扣除项目的规定。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。扣除的最高额=200000×5=1000(元)，发生额的60=50000X60=30000(元)，可以在税前扣除的业务招待费为1000元。答案选C 24、B公司于2010年3月20日，购买甲公司股票100万股，成交价格每股9元，作为交易性金融资产；购买该股票另支付手续费等22.5万元。5月20日，收到甲公司按每10股派3.75元的现金股利。6月30日该股票公允价值每股10元。2010年6月30日交易性金融资产期末账面余额为（）万元。A:1372.5B:1000C:546.25D:1316.25【答案及解析】：2010年6月30日交易性金融资产期末账面余额100×101000（万元）。考点：交易性金融资产持有期间的核算答案选B 25、根据企业所得税法律制度的有关规定，下列项目中不得扣除的是（）。A:金融企业的各项存款利息支出B:保险费C:由于排污不达标而向环境保护部门支付的罚款D:由于延迟还贷而支付给银行的罚息【答案及解析】：违反国家相关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，不得在企业所得税税前扣除。答案选C 26、下列不属于纳税信用级别的是（）。A:A级B:B级C:D级D:E级【答案及解析】：纳税信用级别设A、B、M、C、D五级答案选D 27、根据劳动合同法的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是（）。A:自用工之日起B:自劳动合同签订之日起C:自用工之日起一个月内D:自劳动合同备案之日起【答案及解析】：本题考核劳动关系的确立。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。答案选A 28、甲商贸公司位于市区，实际占用面积为5000平方米其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米，甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占地面积为1500平方米，已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元，计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是()A:5000x525000元B:(5000+1500)x532500元C:(4000+1500)x527500元D:4000x520000元【答案及解析】：城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，不包括农村的土地。答案选A 29、2013年末甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上午结转广告费60万元，在计算所得税前广告费可以按企业收入的15%扣除，甲企业2013年准予扣除的广告费是（）万元。A:460B:510C:450D:340【答案及解析】：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2013年甲企业可以税前扣除广告费的限额=3000*15%=450（万元），当年实际发生额=400+60=460（万元），甲企业2013年准予扣除的广告费为450万元。答案选C 30、管理会计指引体系是在管理会计理论研究成果的基础上，形成的可操作性的系列标准，下列不属于管理会计指引体系的是（）。A:基本指引B:应用指引C:案例库D:安全库【答案及解析】：管理会计指引体系包括：基本指引、应用指引、和案例库。答案选D 31、单选题周某原有两套住房，2013年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。A:100×3%=3(万元)B:(100+60)×3%=48(万元)C:(100+70)×3%=51(万元)D:(100+70+60)×3%=69(万元)【答案及解析】：契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税；本题中只有购买新住房需要缴纳契税。答案选A 32、某企业采用双倍余额递减法计算固定资产折旧。2017年12月购入一项固定资产，原价为200000元，预计使用年限为5年，预计净残值为4000元，不考虑其他因素，2018年该项固定资产应计提的折旧额为()。A:80000B:65333C:39200D:78400【答案及解析】：年折旧率=2/预计使用年限×100%=2/5×100%=40%第一年应计提的折旧额=200000×40%=80000(元)当月增加的固定资产次月开始计提折旧，即从2018年1月份开始计提折旧，也就是第一个折旧年度和会计年度完全相同，因此2018年折旧额为80000元，选项A正确。答案选A 33、某市服务公司2010年1月1日开业，经营范围包括娱乐、餐饮服务，当年收入情况如下：歌舞厅收入3000万元，游戏厅收入400万元；保龄球馆当年取得收入500万元；酒吧收入100万元。已知：税务机关确定保龄球馆按5%征收营业税，酒吧收入按其他娱乐业征税。那么，该公司娱乐业营业税合计金额为（）万元。A:725B:105C:625D:715【答案及解析】：该公司应纳娱乐业营业税各项税额为：歌舞厅收入应缴纳的营业税=3000×20%=600(万元)；游戏厅收入应缴纳的营业税=400×20%=80(万元)；保龄球收入应缴纳的营业税=500×5%=25(万元)；酒吧收入按其他娱乐业征税，应缴纳的营业税=100×20%=20(万元)；因此，娱乐业营业税合计=600+80+25+20=725(万元)。答案选A 34、税务机关对外省自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领够发票的可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额票面限额数量交纳不超过（）元的保证金并限期缴销发票。A:3000B:5000C:10000D:7000【答案及解析】：税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面金额及数量交纳不超过l万元的保证金，并限期缴销发票。答案选C 35、甲企业2011年取得了国库券投资的利息为60000元，其他公司债券投资利息140000元，全年税前利润为1380000元，所得税税率为25。无其他纳税调整项目，则2011年该企业的净利润为（）元。A:1070000B:1035000C:1050000D:1085000【答案及解析】：2011年该企业的净利润1380000（138000060000）×251050000（元）。考点：净利润的内容辨析及核算答案选C 36、中国公民黄某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税的项目是（）。A:工资收入2万元B:体育彩票中奖收入5万元C:房屋出租收入1万元D:稿酬收入2万元【答案及解析】：利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，直接按收入的20%计算缴纳个人所得税。工资收入2万元适用5%45%的超额累进税率；房屋出租收入超过4000元的，应纳税额=每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)×(1-20%)×20%；稿酬收入2万元的(4000元以上)，应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1-30%)=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)。答案选B 37、个体工商户购买城镇居民养老保险，缴纳比例为（）。A:20%B:8%C:11%D:28%【答案及解析】：城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户。（P72）答案选A 38、某票据的出票日期为“2019年3月15日”，其规范写法是（）。A:贰零壹玖年零叁月壹拾伍日B:贰零壹玖年叁月壹拾伍日C:贰零壹玖年零叁月拾伍日D:贰零壹玖年叁月拾伍日【答案及解析】：月为“壹、贰、壹拾”前需加“零”；本题目为3月，前无需加零，日期为15日时，要写成“壹拾伍”。答案选B 39、甲公司为增值税一般纳税人，2010年3月1日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为612万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备2010年应计提的折旧为（）万元。A:144B:90C:1404D:108【答案及解析】：2010年应该计提的折旧是360×2/5×9/12108（万元）。答案选D 40、下列选项中，属于职业道德基本内容的是（）。A:办事公道B:坚持准则C:参与管理D:廉洁自律【答案及解析】：职业道德的主要内容包括：爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服