广东省入门继续教育基础财务会计题库200题(试题+答案).docx

广东省入门继续教育基础财务会计题库200题(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务登记的情形企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。答案选B 2、(2016年)当事人采用仲裁方式解决纠纷的，应当双方自愿，达成仲裁协议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：当事人采用仲裁方式解决纠纷的，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。答案选A 3、包装物押金逾期时，应作为价外费用换算为不含税价再并入销售额征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：押金不应混同于包装物租金，包装物租金在销货时，应作为价外费用并入销售额计算销项税额。押金收取时一般不用缴税。即：单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额，税法另有规定的除外(如酒类产品包装物押金）。押金逾期时，需要换算为不含税价再并入销售额征税。答案选A 4、企业应偿还的银行承兑汇票到期，无力支付票款，应将应付票据账面余额转作短期借款。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 5、撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）A:正确B:错误【答案及解析】：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。答案选B 6、长期借款利息费用应当在资产负债表日按照实际利率法计算确定,实际利率与合同利率差异较小的，采用实际利率计算确定利息费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期借款利息费用应当在资产负债表日按照实际利率法计算确定，实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。答案选B 7、广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业播映”税目征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营改增，缴纳增值税答案选B 8、纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法缴纳增值税。A:正确B:错误【答案及解析】：一般纳税人发生公共交通运输服务时，可以选择适用简易计税方法计税，公共交通运输服务包括：轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客车、班车。答案选A 9、法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。(  )A:正确B:错误【答案及解析】：法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力具有国家强制性。答案选A 10、审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析答案选A 11、纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税（即增值税征税范围）货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，全部收入缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税(即增值税征税范围)货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，由主管税务机关核定其营业额。答案选B 12、企业发生的废品损失，应计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：废品损失扣除应当由责任人或其他单位赔偿后的废品净损失应计入产品成本。答案选B 13、16周岁以上的未成年人，以自己的劳务收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题解析正确。答案选A 14、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税的征收范围。作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应征收个人所得税。答案选B 15、所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。答案选A 16、应付账款附有现金折扣的，企业偿还应付账款时，应按获得的现金折扣数额，冲减应付账款总额。()A:正确B:错误【答案及解析】：获得的现金折扣，冲减财务费用。答案选B 17、判断题对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用(即达到预定用途)当月开始摊销，处置当月不再摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 18、企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“交易性金融资产”科目。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，借记“应收股利”，贷记“投资收益”。答案选B 19、应付商业承兑汇票到期，企业无力支付票款的，应将应付票据按账面余额转入应付账款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核应付票据的转销。应付商业承兑汇票到期，企业无力支付票款的，应将应付票据按账面余额转入应付账款。应付银行承兑汇票到期，企业无力支付票款的，应将应付票据按账面余额转入短期借款。答案选A 20、企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同履约成本确认为一项资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同取得成本确认为一项资产。答案选B 21、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送使用量征收消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部的对外销售额或者销售数量征收消费税。答案选B 22、个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 23、适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是核定征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。答案选B 24、对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 25、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期借款的利息分不同情况可能计入在建工程、财务费用等。答案选B 26、企业采用计划成本对材料进行日常核算，应按月分摊发出材料应负担的成本差异，不应在季末或年末一次计算分摊。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：原材料按计划成本法核算答案选A 27、企业提供劳务时，如资产负债表日能对交易的结果作出可靠估计，应按已经发生并预计能够补偿的劳务成本确认收入，并按相同金额结转成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业跨期提供劳务的，如果资产负债表日能对交易的结果作出可靠估计，应该按完工百分比法确认收入，结转成本。答案选B 28、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）（2010年）A:正确B:错误【答案及解析】：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其个人投资者取得的生产经营所得按照“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 29、在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的判断标准。对于在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的外籍人员、华侨、港澳台同胞，也是个人所得税的居民纳税人。答案选B 30、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算;不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，由税务机关核定税额。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的税目与税额。纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。答案选B 31、参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴，所需资金从基本养老保险基金中支付。答案选A 32、计提坏账准备前“坏账准备”账户如为借方余额，反映的内容是已确认的坏账损失超出期初坏账准备的金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对。坏账准备是资产的备抵科目，有余额一般为贷方，如果是借方发生额，一般是确认坏账损失。答案选A 33、劳动合同期满，但用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，除双方另有约定外，劳动合同应当续延至服务期满。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满；双方另有约定的，从其约定。答案选A 34、已达到预定可使用状态暂按估计价值确定成本的固定资产在办理竣工决算后，应按实际成本调整原来的暂估价值，但不需调整原已计提的折旧额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 35、因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，并退还已征收的进口关税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。答案选B 36、对于一项经济业务，采用权责发生制或收付实现制有可能同时确认收入或者费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计基础对于发生的一项经济业务，只要符合权责发生制和收付实现制确认收入或费用时，都可以确认为收入或费用。如甲企业6月份销售产品一批价款为10000元，款项已收到存入银行。不管是权责发生制还是收付实现制，都确认为6月份的收入。答案选A 37、判断题企业按照客户订单组织产品生产的情况下，应当采用品种法计算产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应采用分批法计算产品成本。答案选B 38、个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税前据实扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人独资企业税前扣除项目按照个体工商户个人所得税计税办法的规定确定，个人独资企业向其“从业人员”实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税前据实扣除。答案选A 39、审理行政案件，不适用调解。（）A:正确B:错误【答案及解析】：审理和判决在仲裁、民事诉讼中，均有调解程序，只有“行政案件”不适用调解答案选A 40、分批法成本计算期与产品生产周期一致。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法下，成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选A 41、采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应调整已确认的初始投资成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核长期股权投资权益法的核算。采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整初始投资成本。答案选B 42、纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，不得抵扣进项税额()A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%答案选B 43、某企业为一般纳税人，该企业将200箱新研制的饮料作为福利发给本企业职工，饮料的实际生产成本为每箱100元。此项应核定其销售额为22000元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析本题考核点为增值税销售额的计算。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售行为。饮料是新研制的，没有当月或最近时期同类货物的平均销售价格，销售额应按组成计税价格确定：组成计税价格成本×（1成本利润率）200×100×（110%）22000（元）。饮料不属于征收消费税的货物，所以公式中不加消费税。答案选A 44、长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（含1年）的各种借款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各种借款。答案选B 45、会计准则规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计基础企业的记账基础就是“权责发生制”。答案选A 46、病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的85。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核医疗期内的待遇。病假工资或疾病救济费可以低于当地工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80。答案选B 47、资产负债表中的有些项目，可直接根据有关总账科目的余额填列，如“短期借款”、“应付账款”、“应付职工薪酬”等项目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；“应付职工薪酬”项目，需要根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额计算填列。答案选B 48、我国的居民纳税人承担无限纳税义务，无限纳税义务是指来源于境内的全部所得都应纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：我国的居民纳税人承担无限纳税义务，无限纳税义务是指来源于境内外的全部所得都应纳税。答案选B 49、个人取得的住房转租收入，应按“特许权使用费”征收个人所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 50、从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，应当缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、当租出包装物收回，退还押金时，应（）。A:贷记“应付账款”B:借记“其他应付款”C:借记“银行存款”D:贷记“其他应收款”【答案及解析】：当租出包装物收回，退还押金时,借：其他应付款贷：银行存款答案选B 2、GD公司2021年5月主营业务收入60万元，主营业务成本45万元，管理费用5万元，公允价值变动收益5万元，投资收益6万元，所得税费用6万元。假定不考虑其他因素，甲公司2021年5月的营业利润为（）万元。A:15B:21C:10D:26【答案及解析】：所得税费用不影响营业利润的计算。因此GD公司2021年5月的营业利润=60-45-5+5+6=21(万元)。答案选B 3、下列法律责任形式中，属于民事责任的是()。A:罚金B:罚款C:没收财产D:赔偿损失【答案及解析】：选项D:民事责任包括:停止侵害，排除妨碍，消除危险，返还财产，恢复原状，修理、重作、更换，继续履行，赔偿捐失，支付违约金，消除影响、恢复名誉，赔礼道歉。选项AC:属于刑事责任。选顶B:属于行政责任。答案选D 4、根据银行账户管理办法的规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立（）。A:临时存款账户B:一般存款账户C:专用存款账户D:基本存款账户【答案及解析】：专用存款账户适用于对下列资金的管理和使用：(1)基本建设资金；(2)更新改造资金；(3)粮、棉、油收购资金；(4)证券交易结算资金；(5)期货交易保证金；(6)信托基金；(7)政策性房地产开发资金；(8)单位银行卡备用金；(9)住房基金；(10)社会保障基金；(11)收入汇缴资金和业务支出资金；(12)党、团、工会设在单位的组织机构经费；(13)其他需要专项管理和使用的资金。答案选C 5、根据职工带薪年休假条例的规定，下列关于年休假的表述，不正确的是（）。A:机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上的，享受年休假B:国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期C:职工请事假累计20天以上且单位已扣除了相应工资D:职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的不享受当年的年休假【答案及解析】：根据职工带薪年休假条例规定，职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的，不享受当年的年休假。答案选C 6、下列选项中，关于营业税法征收管理规定的表述，不正确的是（）。A:保险业的营业税纳税期限为1个月B:典当业的营业税纳税期限为1个季度C:非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为1个月D:营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税【答案及解析】：营业税収管理。金融业的纳税期限为1个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税。其他纳税人从事金融业务应按月申报纳税。所以，典当业的营业税纳税期限为1个月。答案选B 7、根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险个人账户的表述中，不正确的是（）。A:无雇工的个体工商户自愿按照国家规定缴纳的基本养老保险费，全部记入个人账户B:职工按照国家规定的本人工资的一定比例缴纳的基本养老保险费，全部记入个人账户C:职工基本养老保险个人账户不得提前支取D:职工基本养老保险个人账户免征利息税【答案及解析】：选项A：无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费（而非全部）记入个人账户。选项B：用人单位按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金；职工按照国家规定的本人工资的8缴纳基本养老保险费，记入个人账户。选项CD：基本养老保险的个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。答案选A 8、如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应向劳动者加付的赔偿金数额是（）。A:劳动者上一个月的工资B:劳动者上一个月工资的50%以上100%以下C:应付经济补偿金额50%以上100%以下D:应付经济补偿金额的两倍【答案及解析】：本题考察用人单位可单方面解除劳动合同的情形。答案选C 9、在计算个人所得税时，个体工商户不得税前扣除的项目为()。A:实际合理支出的员工工资B:代他人负担的税款C:特殊工种从业人员的人身保险费D:合理的劳动保护支出【答案及解析】：本题考查个体工商户不得税前扣除项目。个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。答案选B 10、根据会计法的规定，下列各项中，属于我国法定会计年度期间的是（）。A:公历1月1日起至12月31日止B:公历4月1日起至3月31日止C:公历7月1日起至6月30日止D:由企业根据经营特点自行确定的会计年度期间【答案及解析】：本题考核会计年度期间。根据规定，我国是以公历年度为会计年度，即自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。答案选A 11、根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中止的情形是（）。A:当事人提起诉讼B:当事人一方提出要求C:当事人同意履行义务D:在诉讼时效期间的最后6个月内，发生不可抗力致使权利人不能行使请求权【答案及解析】：本题考核诉讼时效的中止。A、B、C选项均为诉讼时效中断的情形，D选项是导致“诉讼时效中止”的事由。答案选D 12、企业以银行存款偿还到期的短期借款，关于这笔经济业务，下列说法正确的是（）。A:导致负债内部增减变动，总额不变B:导致资产、负债同时减少C:导致资产、负债同时增加D:导致所有者权益减少，负债减少【答案及解析】：以银行存款偿还到期的短期借款分录如下：借：短期借款贷：银行存款负债减少，资产减少，选项B正确。答案选B 13、某居民企业，2018年计入成本费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元职工教育经费15万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A:310B:349.84C:394.84D:362【答案及解析】：本题考核工资及三项经费的扣除限额。企业发生的合理工资、薪金支出准予据实扣除；福利费扣除限额=300*14%=42（万元），实际发生45万元，准予扣除42万元；工会经费扣除限额=300*2%=6（万元），实际发生5万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=300*8%=24（万元），实际发生15万元，准予扣除15万元；税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+15=362（万元）答案选D 14、如果企业定额管理基础好，各月末在产品数量变动较大，则该企业适宜采用的完工产品和在产品成本分配方法是（）。A:在产品按定额成本计价B:约当产量比例法C:定额比例法D:在产品按其所耗直接材料成本计价【答案及解析】：定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品。答案选C 15、9、2014年9月1日，某企业向银行借入一笔期限2个月、到期一次还本付息的生产经营周转借款200000元，年利率6%。借款利息不采用预提方式，于实际支付时确认。11月1日，企业以银行存款偿还借款本息的会计处理正确的是（）。A:借：短期借款200000应付利息2000贷：银行存款202000B:借：短期借款200000应付利息1000财务费用1000贷：银行存款202000C:借：短期借款200000财务费用2000贷：银行存款202000D:借：短期借款202000贷：银行存款202000【答案及解析】：本题考核短期借款，借款利息不采用预提方式，可在支付时直接计入当期损益，计入财务费用，还款时直接支付本金和利息。借记“短期借款”、“财务费用”，贷记“银行存款”。答案选C 16、采用权益法核算长期股权投资的情况下，被投资企业发生亏损时，投资企业应当（）。A:借记“投资收益”科目B:借记“资本公积”科目C:借记“长期股权投资”科目D:不作处理【答案及解析】：本题考核长期股权投资权益法的核算。长期股权投资采用权益法核算时，被投资单位发生亏损，投资企业应该借记“投资收益”科目，贷记“长期股权投资”等科目。答案选A 17、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的是（）。A:财政拨款B:租金收入C:产品销售收入D:国债利息收入【答案及解析】：企业所得税法律制度规定财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费。政府性基金为不征税收入。选项BCD均不属于此范围。答案选A 18、某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计证，则该公司计征资源税的课税数量是()。A:实际产量B:发货数量C:计划产量D:销售数量【答案及解析】：纳税人开采或者生产应税产品销售的，是以“销售数量”为资源税课税数量。答案选D 19、根据资源税法律制度的规定，纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是（）。A:销售合同规定的收款日期的当天B:发出应税产品的当天C:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D:移送使用应税产品的当天【答案及解析】：纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。答案选A 20、2011年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是()。A:2011年3月1日B:2011年3月10日C:2011年3月15日D:2011年4月10日【答案及解析】：用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立;在本题中，劳动合同签订于2011年3月1日，但韩某3月10日才上岗，劳动关系自2011年3月10日起建立答案选B 21、出租的无形资产，其摊销金额一般计入（）。A:其他业务成本B:财务费用C:管理费用D:销售费用【答案及解析】：出租的无形资产，其摊销金额计入其他业务成本；自用的无形资产，其摊销金额计入管理费用；某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额应当计入相关资产成本。答案选A 22、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内，境外所得下列表述中，不正确的是（)。A:提供劳务所得，按照劳务发生地确定B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定C:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D:转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定【答案及解析】：选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。所得来源的确定答案选D 23、根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（）。A:比例税率B:超额累进税率C:定额税率D:超率累进税率【答案及解析】：我国土地增值税适用的是四级超率累进税率。答案选D 24、下列属于法定减免车船税的是（）。A:军队专用的车船B:武警部队出租的闲置车船C:抢险车D:非营利性医疗机构自用车船【答案及解析】：中华人民共和国车船税暂行条例规定，下列车船免征车船税：(1)捕捞、养殖渔船(2)军队、武警专用的车船；(3)警用车船；(4)依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船；（5）对使用新能源车船；答案选A 25、甲企业2009年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人，计算房产的纳税余值的扣除比例为20%。2009年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。A:4.8B:5.6C:7.2D:8.4【答案及解析】：融资租赁房屋的情况应缴纳房产税=1000×（1-20%）×1.2%×6÷12=4.8（万元）。答案选A 26、下列资产负债表项目，根据总账科目余额填列的是（）。A:应收账款B:交易性金融资产C:应付账款D:短期借款【答案及解析】：A选项“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收账款”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列；B选项“交易性金融资产”项目应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目期末余额分析填列。C选项“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；D选项“短期借款”项目根据总账科目余额填列。答案选D 27、“固定基金”属于事业单位的（）账户。A:资产类B:负债类C:净资产类D:收入类【答案及解析】：正确答案：C属于净资产类。答案选C 28、下列方法，不属于进出口货物完税价格的估价方法的是（）。A:国际市场价格法B:国内市场价格倒扣法C:类似货物成交价格法D:国际市场价格倒扣法【答案及解析】：海关认为需要估价的，则按以下方法依次估定完税价格：1.相同货物成交价格法：以从同一出口国家或者地区购进的相同货物的成交价格作为该被估货物完税价格的价格依据2.类似货物成交价格法：以从同一出口国家或者地区购进的类似货物的成交价格作为被估货物完税价格的价格依据（选项C）3.国际市场价格法：以进口货物的相同或类似货物在国际市场上公开的成交价格为该进口货物的完税价格（选项A）4.国内市场价格倒扣法：以进口货物的相同或类似货物在国内市场上的批发价格，扣除合理的税、费、利润后的价格（选项B）5.合理方法估定的价格：如果按照上述几种方法顺序估价仍不能确定其完税价格时，则可由海关按照合理方法估定。答案选D 29、下列所得属于“劳务报酬所得”项目的是（）。A:从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B:个人在办理内部退休手续后从原任职单位取得的一次性补偿收入C:企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用D:企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用【答案及解析】：选项B和C属于工资薪金所得，选项A按个体工商户的生产经营所得项目征税。答案选D 30、下列未成年人犯罪，应负刑事责任的是()。A:10周岁的小李犯投放危险物质罪B:12周岁的小王犯抢劫罪C:15周岁的小赵犯放火罪D:13周岁的小刘犯故意伤害罪，致人轻伤【答案及解析】：选项A，<12周岁的未成年人犯罪，不承担刑事责任；选项BD:已满12周岁不满14周岁的未成年人犯罪应负刑事责任的情形限于犯故意杀人罪或者故意伤害罪，致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾，情节恶劣，经最高人民检察院核准追诉；选项C，已满14周岁不满16周岁的未成年人犯罪应负刑事责任的情形限于犯故意杀人罪致人重伤或者死亡、故意伤害罪致人重伤或者死亡、强奸罪、抢劫罪、贩卖毒品罪、放火罪、燦炸罪、投放危险物质罪。答案选C 31、下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A:将购买的货物用于非应税项目B:将自产的货物委托外单位加工C:将购买的货物无偿赠送他人D:将购买的货物用于个人消费【答案及解析】：选项ABD不视同销售。答案选C 32、下列资产负债表项目，可以直接根据总账科目余额填列的是（）。A:存货B:短期借款C:应收票据及应收账款D:长期借款【答案及解析】：“存货”运用多种填列方法分析填列，“长期借款”根据总账科目和明细科目分析计算填列，“应收票据和及应收账款”项目，需要根据“应收票据”和“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。答案选B 33、根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口货物完税价格的是（）。A:货物成交价格B:进口关税税额C:由买方负担的包装材料和包装劳务费用D:有买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费【答案及解析】：根据规定，进口关税及其他国内税收，不计入到进口货物关税完税价格中。答案选B 34、定期保管的会计档案期限最长为（）。A:30年B:25年C:15年D:10年【答案及解析】：根据新版会计档案管理办法，会计档案的定期保管期限分别为10年、30年两类。答案选A。答案选A 35、下列税种中，适用超率累进税率的是（）。A:资源税B:城镇土地使用税C:车辆购置税D:土地增值税【答案及解析】：土地增值税税率。我国的土地增值税适用四级超率累进税率。答案选D 36、(2016年)作家马某2016年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。A:应按“稿酬所得”计缴个人所得税B:应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C:应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税【答案及解析】：从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。答案选D 37、用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做法是（）。A:责令改正，给予警告B:责令改正C:责令改正，情节严重的给予警告D:给予警告【答案及解析】：本题考核法律责任。用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款或者用人单位未将劳动合同文本交付劳动者的，由劳动行政部门责令改正；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。答案选B 38、根据税收征管法的规定，复议机关收到行政复议后，应当在（）内进行审查，决定是否受理。A:10日B:5日C:20日D:15【答案及解析】：本题考核税务行政复议受理。根据规定，复议机关收到行政复议后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。答案选B 39、一般纳税人取得员工出差的高铁票，需要计算进项税额，下列税率正确的是（）。A:3%B:6%C:9%D:13%【答案及解析】：公司员工外出时获取实名信息的机票、火车票、公交车票，可以通过计算方式扣除进项税额。铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%，本题选择C选项。答案选C 40、某企业2009年12月31日购入一台设备，入账价值90万元，预计使用年限5年，预计净残值6万元，按年数总和法计提折旧。该设备2011年计提的折旧额为（）万元。A:16.8B:21.6C:22.4D:24【答案及解析】：本题考核年数总和法。该设备应从2010年1月1日起开始计提折旧，2011年计提的折旧额为(906)×4÷1522.4(万元)，则选项C正确。答案选C 41、方某工作已满15年，2009年