2022中级继续教育会计从业真题集锦200题精选试题及答案.docx

2022中级继续教育会计从业真题集锦200题精选试题及答案第一部分 判断题(50题)1、无形资产减值一经确认，以后会计期间可以转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产减值一经确认，以后会计期间不可以转回。答案选B 2、企业当月新增加的固定资产，当月不计提折旧，自下月起计提折旧，当月减少的固定资产。当月仍计提折旧。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析答案选A 3、资产与权益的恒等式关系是复式记账法的理论基础，也是企业编制资产负债表的依据。A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的，资产与权益的恒等式关系是复式记账法的理论基础，也是企业编制资产负债表的依据。答案选A 4、违反中华人民共和国会计法的行为，不一定是违反会计职业道德要求的行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计法律制度与会计职业道德的区别在会计职业活动的实践中，违反会计法规的行为必定违反会计职业道德，而违反会计职业道德的行为不一定违反会计法规。答案选B 5、按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目属于纳税主体的权利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目属于纳税主体的义务。答案选B 6、企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。答案选A 7、根据民事诉讼法的规定，当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉，如果在上诉期内当事人不上诉，第一审判决失效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：上诉期限。根据民事诉讼法的规定，当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉，如果在上诉期内当事人不上诉，第一审判决就是发生法律效力的判决。答案选B 8、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录:借:银行存款贷:其他货币资金银行汇票多余款项应计入“其他货币资金”的贷方。答案选B 9、申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。答案选A 10、银行本票丧失，失票人可以凭开票银行出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。答案选B 11、年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年度终了，应将“利润分配”科目下的其他明细科目金额转入“利润分配-未分配利润”科目答案选A 12、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起6个月内提出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核提起诉讼的时间。公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起“3个月内”提出。答案选B 13、企业发生毁损的固定资产的净损失，应计入营业外支出科目，最终影响净利润的计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：净利润的内容辨析及核算答案选A 14、我国企业必须实行标准工时制度，即劳动者每日工作8小时、每周工作40小时。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度；有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。答案选B 15、变动成本法下的产品成本只包括生产过程中消耗的变动生产成本，不包括固定生产成本()。（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 16、营业税纳税人购置税控收款机，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，或者普通发票上注明价款计算出的可抵免税额，抵免当期应纳营业税税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的税额抵免。答案选A 17、企业购入的准备在2个月后转让的债券投资属于货币性资产。()A:正确B:错误【答案及解析】：此项不是以固定或可确定的货币收取的资产，不符合货币性资产的定义。答案选B 18、伪造、编造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告，尚构不成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通告，可以对单位并处2000元以上2万元以下罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选B 19、资产负债表日，应收账款的账面价值低于预计未来现金流量现值的，应计提坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表日，应收账款的账面价值高于预计未来现金流量现值的，应计提坏账准备。答案选B 20、企业持不带息的商业汇票银行办理贴现，其贴现利息应记入财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据贴现息应该记入财务费用科目的借方。答案选A 21、会计人员陈某认为，会计工作只是记记账、算算账，与单位经营决策关系不大，没有必要要求会计人员“参与管理”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计管理是企业管理的重要组成部分，在企业管理中具有十分重要的作用。答案选B 22、单位人民币卡销户时，其账户资金可以转入其基本存款账户，也可以提取现金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行卡注销的有关规定。单位人民币卡销户时，其账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。答案选B 23、劳动争议仲裁不收取仲裁费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动争议仲裁不收取费用。答案选A 24、辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之后解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿（）A:正确B:错误【答案及解析】：辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。【该题针对“辞退福利内容”知识点进行考核】答案选B 25、对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已经缴纳的城市维护建设税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税。答案选B 26、纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，包括建设方提供的设备的价款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的计税依据。纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。答案选B 27、期末，应将营业外支出科目余额转入本年利润科目，借记营业外支出科目，贷记本年利润科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：期末，应将营业外支出科目余额转入本年利润科目，借记本年利润科目，贷记营业外支出科目。答案选B 28、2.已完成销售手续，但购买方在当月尚未提取的产品，不再属于销售方的库存商品。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 29、企业的出口产品按照规定退税的，按照应收的退税额计入企业的“营业外收入”科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费应交增值税（出口退税）”科目。答案选B 30、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 31、赔偿诉讼可以调解。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政诉讼的侵权赔偿，赔偿诉讼可以调解。【该题针对“行政诉讼的起诉、受理、审理、判决以及侵权赔偿”知识点进行考核】答案选A 32、上缴上级支出期末应转入事业结余。()A:正确B:错误【答案及解析】：说法是正确的，转入事业结余。答案选A 33、对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取限额内据实扣除办法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选B 34、土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：土地增值税。根据规定，土地增值税中所说的收入包括货币、实物和其他收入。答案选B 35、企业取得的商业承兑汇票到期，承兑人无力支付款项时，企业应当将应收票据转入到营业外支出科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得的商业承兑汇票到期，承兑人无力支付款项时，企业应当将应收票据转入到应收账款中。答案选B 36、在一般情况下，凡是会计法律制度所规定的行为，都是会计职业道德所倡导的行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度的联系会计法律制度是会计职业道德的最低要求，此题正确。答案选A 37、行政复议中申请人为举证义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议的举证责任，由被申请人承担。答案选B 38、代理记账机构可以接受委托人的委托对外提供财务会计报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：代理记账业务范围包括对外提供财务会计报告。答案选A 39、预收账款不多的企业，可以不设置“预收账款”科目。企业预收客户货款时，直接将其记入“应收账款”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应将其记入“应收账款”科目的贷方。考点：预收账款的核算答案选B 40、用人单位发生合并或分离，原劳动合同自动终止。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。答案选B 41、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税收保全措施的批准机关。根据税收征收管理法规定，税务机关采取税收保全措施，需经县以上税务局局长批准。答案选B 42、专利权转让按技术合同计征印花税（）。A:正确B:错误【答案及解析】：本题印花税的征税范围。专利权转让按”产权转移书据“合同计征印花税。答案选B 43、城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税，（）A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土地使用税的概念城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。答案选A 44、纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费以及客户自行采购的材料价款和设备价款等全部金额确认营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。答案选B 45、个人独资企业和合伙企业需要先缴纳企业所得税，再计算缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。答案选B 46、企业自行研发无形资产，研究阶段的支出应费用化，计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 47、根据社会保险法律制度的规定，用人单位应按季度将代扣代缴社会保险费的明细情况告知职工本人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。答案选B 48、车间管理人员的工资和福利费不属于直接工资，因而不能计入产品成本，应计入管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应先计入制造费用，最终计入产品的成本中。答案选B 49、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。（）A:正确B:错误【答案及解析】：停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。答案选B 50、因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核票据权利的取得的限制。因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。考点：票据权利的分类和取得答案选A 第二部分 单选题(50题)1、下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是（）。A:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D:营业执照、商标注册证、专利证、不动产权证【答案及解析】：本题考核印花税的征税范围。应缴纳印花税的证照仅限于不动产权证、营业执照、商标注册证、专利证书。答案选D 2、某企业转让一项专利权，与此有关的资料如下：该专利权的账面余额500万元，已摊销200万元，计提资产减值准备50万元，取得转让价款280万元，假设不考虑相关税费及其他因素，该企业应确认的转让无形资产净损益为（）万元。A:-220B:-170C:30D:-2【答案及解析】：该企业应确认的转让无形资产净损益=280-（500-200-50）=30（万元）。答案选C 3、根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车最低折旧年限是（）年。A:5B:10C:4D:3【答案及解析】：飞机、火车、轮船以外的运输工具，最低折旧年限为4年。答案选C 4、某企业年末“应收账款”科目的借方余额为650万元，其中，“应收账款”明细账的借方余额为850万元，贷方余额为200万元，年末计提坏账准备后的“坏账准备”科目的贷方余额为65万元。假定年末坏账准备均与应收账款相关，该企业年末资产负债表中“应收账款”项目的金额为（）万元。A:585B:600C:785D:800【答案及解析】：资产负债表中的“应收账款”项目，应该根据“应收账款”以及“预收账款”借方明细科目的余额之和减去根据应收账款以及预收账款计提的坏账准备后的余额进行填列，因此该企业资产负债表中“应收账款”85065785（万元）。考点：应收账款项目的填列答案选C 5、采用支付手续费委托代销方式销售商品，应该在（）时确认收入。A:收到货款B:收到代销清单C:开出发票收到货款D:发出商品【答案及解析】：采用支付手续费委托代销方式销售商品，应该在收到代销清单时确认收入。【该题针对“支付手续费方式委托代销商品的处理”知识点进行考核】答案选B 6、(2016年)某企业实行标准工时制。2016年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（）。A:不低于职工本人小时工资标准的100%B:不低于职工本人小时工资标准的150%C:不低于职工本人小时工资标准的200%D:不低于职工本人小时工资标准的300%【答案及解析】：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。答案选B 7、10.在下列方法中，我国票据法未予认可的票据权利补救方法是（）。A:普通诉讼B:声明作废C:挂失止付D:公示催告【答案及解析】：根据规定，票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。答案选B 8、企业月末在产品数量较多、各月在产品数量变化不大时，最适宜将产品生产费用在完工产品和月末在产品之间分配的方法是（）。A:定额比例法B:不计算在产品成本法C:约当产量比例法D:在产品按固定成本计算法【答案及解析】：A项定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品。B项不计算在产品成本法适用于各月末在产品数量很小的产品。C项约当产量比例法适用于产品数量较多，各月在产品数量变化也大，且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品。答案选D 9、期末，政府单位应当将“事业收入”科目本期发生额转入（）科目。A:经营结余B:本期盈余C:专用结余D:其他结余【答案及解析】：期末，单位应当将“事业收入”科目本期发生额转入本期盈余，借记“事业收入”科目，贷记“本期盈余”科目。答案选B 10、单选题根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A:增值税B:消费税C:营业税D:房产税【答案及解析】：增值税属于价外税，不在扣除之列。答案选A 11、甲企业2008年1月对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为800万元，已计提折旧500万元、减值准备40万元。改良时被替换资产的账面价值为50万元、发生的可资本化相关支出共计210万元，2008年6月工程完工。改良后该生产线使用寿命为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。要求请根据以上资料，回答如下问题。2008年对改良后生产线应计提的折旧为()万元。A:60B:70C:100D:140【答案及解析】：改良后固定资产的入账价值=800-500-40-50+210=420（万元）；08年应计提的折旧=420×5/15×6/12=70（万元）。答案选B 12、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年10月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。A:烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元B:烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元C:烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元D:烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元【答案及解析】：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税价款总额×税率=30×20%6（万元）。答案选C 13、李某所在的集体所有制企业改制为股份合作制的企业，李某取得了1000股的拥有所有权的企业量化资产，李某支付了3000元的价款；在2011年3月李某将这1000股的股份转让，转让收入8000元，发生了相关的税费800元。李某应缴纳的个人所得税为（）。A:840元B:1320元C:1280元D:672元【答案及解析】：以股份形式取得的企业量化资产在取得时不交个人所得税，在出售时就其转让收入额，减除个人取得该股份实际支付的费用和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。李某的应纳税额=（8000-3000-800）×20%=840（元）。答案选A 14、甲商场为增值税一般纳税人，其销售的笔记本零售价为10元/本，乙公司作为办公用品购进500本。由于大批量购进，甲商场同意给乙公司打8折，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%，则甲商场该笔销售业务增值税销项税额是（）。A:10×500÷（1+13%）×13%=575.22（元）B:10×500×80%×13%=520（元）C:10×500×80%÷（1+13%）×13%=460.18（元）D:10×500×20%×13%=130（元）【答案及解析】：（1）因购买量大而给予的折扣，属于商业折扣；（2）甲商场将销售额与折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，增值税销项税额=10×500×80%÷（1+13%）×13%=460.18（元）答案选C 15、某企业本期购进5批存货，发出2批，在物价持续上升的情况下，与加权平均法相比，该企业采用先进先出法的特点是（）。A:当期利润较低B:库存存货价值较低C:期末存货成本接近于市价D:发出的成本较高【答案及解析】：在物价持续上升时，期末存货成本接近于市价(选项C正确)，而发出成本偏低(选项D不正确)，会高估企业当期利润和库存存货价值(选项AB不正确)。答案选C 16、某银行于2011年1月初将200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2011年6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则该银行该项业务应当缴纳的营业税税额为（）。A:9096B:4000C:3000D:0【答案及解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。该银行应当缴纳的营业税税额为（6+2）×5%=04（万元）=4000元。答案选B 17、2020年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市维护建设税税率分别为7和5:计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是()。A:(30+12)×72.94(万元)B:(30+12)×52.1(万元)C:12×70.84(万元)D:12×50.6(万元)【答案及解析】：由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。甲企业该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额12×70.84（万元)。答案选C 18、对于企业已经发出商品但尚未确认销售收入的商品成本，应作出的会计处理是（）。A:借：应收账款，贷：库存商品B:借：应收账款，贷：主营业务收入C:借：主营业务成本，贷：库存商品D:借：发出商品，贷：库存商品【答案及解析】：考点：不符合销售商品收入确认条件的发出商品的处理答案选D 19、甲公司2013年3月份实际缴纳增值税34万元、消费税12万元、营业税10万元、土地增值税4万元。已知，教育费附加的征收率为3%。甲公司3月份应缴纳的教育费附加为（）万元。A:168B:392C:322D:238【答案及解析】：教育费附加以纳税人实际缴纳的"增值税、消费税和营业税"之和为计征依据，甲公司应缴纳的教育费附加=(34+12+10)×3%=168(万元)。答案选A 20、纳税人2012年11月3日开立一般存款账户，应向税务机关报告的期限是（）。A:自开立之日起5日内B:自开立之日起10日内C:自开立之日起15日内D:自开立之日起30日内【答案及解析】：本题考核税务登记的相关规定。从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】答案选C 21、2011年3月，甲公司将其名下的一栋建筑物出租给乙公司，合同约定的租金为每年400万元，3月底收到预收租金100万元，剩余的300万元在年底交清，已知服务业租赁业的营业税税率为5%。那么3月份甲公司应当缴纳的营业税额为（）。A:20B:8C:5D:0【答案及解析】：本题考核租赁业务预售款方式的营业税的纳税义务发生时间。根据税法规定：纳税人提供租赁业劳务的，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。考点：营业税的计算答案选C 22、某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为（）万元。A:1050B:1080C:1125D:1155【答案及解析】：本题考核资源税的计算。开采原油销售或自用的都应缴纳资源税，加热或修井的原油免征资源税。该企业应纳资源税(705)×151125(万元)。答案选C 23、单选题李某将一套闲置不用的住宅用房对外出租，取得租金收入5000元，则李某应纳营业税为（）元。A:150B:200C:250D:0【答案及解析】：对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税，应纳营业税=5000×3%=150(元)。答案选A 24、2010年3月5日，甲公司以银行存款1000万元（含已经宣告但尚未发放的现金股利20万元）取得对乙公司的长期股权投资，所持有的股份占乙公司有表决权股份的2%，另支付相关税费3万元。甲公司对乙公司不具有共同控制或重大影响，且该长期股权投资在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量。甲公司采用成本法核算该长期股权投资。2010年3月10日，甲公司收到宣告发放的现金股利。2011年1月5日甲公司出售该长期股权投资，实际收到价款1300万元，相关税费4万元。假设不考虑其他因素，甲公司2011年1月5日出售该项长期股权投资的损益为（）万元。A:313B:317C:300D:305【答案及解析】：借：长期股权投资100020+3983应收股利20贷：银行存款1003借：银行存款20贷：应收股利20借：银行存款130041296贷：长期股权投资983投资收益313答案选A 25、甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A:（10+0.585+2.34）×10%=1.2925万元B:（10+0.585）×10%=1.0585万元C:10+（0.585+2.34）/（1+17%）×10%=1.25万元D:10+0.585/（1+17%）×10%=1.05万元【答案及解析】：从价定率计算的销售额销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=10+(0.585+2.34)/(1+17%)*10%=1.25(万元)。答案选C 26、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是()。A:制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务B:有偿提供安装空调服务C:有偿修理机器设备服务D:有偿提供出租车服务【答案及解析】：选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。选项BD：按照销售服务缴纳增值税。答案选C 27、用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做法是（）。A:责令改正，给予警告B:责令改正C:责令改正，情节严重的给予警告D:给予警告【答案及解析】：本题考核法律责任。用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款或者用人单位未将劳动合同文本交付劳动者的，由劳动行政部门责令改正；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。答案选B 28、2021年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2021年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A:16.2B:16.8C:27D:28【答案及解析】：本题考核企业所得税应纳税额计算。（1200+400）×0.5%=8（万元），20×60%=12（万元），业务招待费纳税调整12万元。应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）×25%=28（万元）答案选D 29、某个人独资企业2021年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。A:30000B:38080C:40800D:50000【答案及解析】：（1）个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；（2）该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费272000×1540800（元）。答案选C 30、按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A:非广告性质的赞助支出B:固定资产修理支出C:企业所得税税款D:联营企业的亏损【答案及解析】：本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。非广告性质赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项A不正确。企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项C不正确。联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补,投资方不得弥补，所以选项D不正确。答案选B 31、根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是()。A:个人独资企业B:国有大中型企业C:普通合伙企业D:外商独资企业【答案及解析】：本题考查总会计师。国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。答案选B 32、根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是()。A:个人独资企业B:国有大中型企业C:普通合伙企业D:外商独资企业【答案及解析】：本题考查总会计师。国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。答案选B 33、甲企业本月生产A产品实际材料耗用量500千克，实际材料价格150元/千克；直接材料的计划价格130元/千克，计划材料消耗量为600千克，则该企业本月材料价格变动的影响为（）元。()A:-10000B:10000C:-13000D:13000【答案及解析】：材料价格变动影响的计算。材料价格变动的影响=实际数量×（实际价格-计划价格）=500×（150-130）=10000（元）。答案选B 34、某企业以350万元的价格转让一项无形资产，适用的营业税税率为5%。该无形资产原购入价450万元，合同规定的受益年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年，转让时已使用4年。不考虑减值准备及其他相关税费。企业在处置该无形资产时确认的净收益为（）万元。A:32.5B:50C:62.5D:80【答案及解析】：本题考核无形资产的处置。无形资产每年的摊销额450÷1045(万元)；转让时无形资产的账面价值45045×4270(万元)；出售无形资产应确认的净收益350270350×5%62.5(万元)。答案选C 35、以下利润总额的计算公式中，表达正确的是（）。A:利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用B:利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+其他收益C:利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出D:利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税费用【答案及解析】：解析利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。选项A属于干扰项。选项B是营业利润的计算公式。选项D是净利润的计算公式。答案选C 36、根据支付结算法律制度的规定，以下说法正确的是（）。A:背书未记载背书日期，背书无效B:承兑未记载承兑日期，承兑无效C:保证未记载保证日期，保证无效D:出票人未记载出票日期，票据无效【答案及解析】：本题考查票据行为。选项A：未记载背书日期，视为在票据到期日前背书。选项B:未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。选项C:未记载保证日期的，出票日期为保证日期。答案选D 37、单选题甲公司将一幢自用的厂房作为投资性房地产对外出租并采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。该厂房的账面原值为1000万元，已计提折旧400万元，已计提减值准备100万元。资产负债表日该厂房的公允价值为480万元。则该投资性房地产转换后“投资性房地产”科目的账面余额为（）万元。A:480B:500C:600D:1000【答案及解析】：采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提折旧和发生减值均不影响“投资性房地产”的账面余额。答案选D 38、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。A:承包者获得农村集体土地承包经营权B:企业受让土地使用权C:企业将厂房抵押给银行D:个人承租居民住宅【答案及解析】：本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转让土地房屋权属的行为作为征税对象。土地房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地房屋权属的典当继承出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。答案选B 39、资产负债表中“应付票据及应付账款”项目内除了包括“应付账款”所属各明细分类账户贷方余额合计数外，还应包括（）。A:“预付账款”账户所属各明细分类账户贷方余额合计数B:“预收账款”账户所属各明细分类账户贷方余额合计数C:“应收账款”账户所属各明细分类账户贷方余额合计数D:“其他应收款”账户所属各明细分类账户贷方余额合计数【答案及解析】：资产负债表中“应付票据及应付账款”项目应根据“应付票据”科目的期末余额，以及“应付账款”和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余