2022福建省初级基础会计学模拟真题共200题精选题精编试题及答案.docx

2022福建省初级基础会计学模拟真题共200题精选题精编试题及答案第一部分 判断题(50题)1、企业对于交易结果不能可靠估计的劳务不能采用完工百分比法确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 2、纳税人取得土地使用权，尚未核发土地使用证书的，暂不征收城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再作调整。本题考核印花税的特殊计税规定。答案选B 3、企业购入资产超过正常信用条件延期付款实质具有融资性质时，应按购买价款的现值，借记“固定资产”、“在建工程”等科目，按应支付的价款总额，贷记“长期应付款”科目，按其差额借记“末确认融资费用”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核具有融资性质的延期付款。答案选A 4、企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 5、销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，一并征收营业税（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，应分别核算销售额和营业额，分别征收增值税和营业税。答案选B 6、应税车辆每销售一次，应缴纳一次车辆购置税A:正确B:错误【答案及解析】：车辆购置税实行一次性缴纳。答案选B 7、税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，申报办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务登记的时限。根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理税务登记。答案选B 8、固定资产发生的修理费用，一律计入“管理费用”当中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产发生的修理费用，满足资本化的计入资产成本当中，不满足资本化的，根据受益性原则，计入“管理费用”或者“销售费用”当中。答案选B 9、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税收保全措施的批准机关。根据税收征收管理法规定，税务机关采取税收保全措施，需经县以上税务局局长批准。答案选B 10、可比性要求同一企业前后各期要提供相互可比的会计信息。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可比性要求可比性要求同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更，前后各期要提供相互可比的会计信息。答案选A 11、纳税人将外购的货物用于集体福利或者个人消费时，应该视同销售货物。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人将外购的货物用于集体福利或者个人消费时，不应该视同销售货物。答案选B 12、中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：虽然在境外工作，但张某(住所地在中国)仍属于我国个人所得税居民纳税人，应当就其来源于中国境内和境外的所得向中国政府履行全面纳税义务。答案选B 13、权责发生制原则是指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，则不应当作为当期的收入和费用。()A:正确B:错误【答案及解析】：权责发生制原则是指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，则不应当作为当期的收入和费用。答案选A 14、财政补助结余资金是指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，下年需按原用途继续使用的财政补助资金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财政补助结余资金是指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政补助资金。答案选B 15、未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让。()A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 16、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。()A:正确B:错误【答案及解析】：停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。答案选B 17、7.专门用于生产某产品的无形资产，其所包含的经济利益通过所生产的产品实现的，该无形资产的摊销额应计入产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 18、已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，并且调整原已计提的折旧额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。答案选B 19、企业应偿还的银行承兑汇票到期，无力支付票款，应将应付票据账面余额转作短期借款。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 20、企业领用的低值易耗品，在领用时均应计入制造费用科目。A:正确B:错误【答案及解析】：低值易耗品低值易耗品如果是生产车间领用的，通常应计入制造费用，期末再进行分配计入生产成本；但是，如果该生产车间只生产一种产品，也可以直接计入生产成本，不需要通过制造费用进行归集。如果是企业管理部门领用的，则应计入管理费用。答案选B 21、10.物价上涨的时候，采用先进先出法核算，会低估利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用先进先出法时，当市场上的物价持续上涨时，期末的成本最接近于市价，而发出成本偏低，会高估企业当期利润和库存商品的价值，反之，会低估企业的当期利润和库存商品的价值。答案选B 22、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录:借:银行存款贷:其他货币资金银行汇票多余款项应计入“其他货币资金”的贷方。答案选B 23、纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月末。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查房产税征收管理。纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。答案选B 24、农民王某于2009年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税的征税范围不包括农村。答案选B 25、企业出售交易性金融资产时，应将原计入公允价值变动损益的该金融资产的公允价值变动转出，由公允价值变动损益转为投资收益。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其账面余额之间的差额作为投资损益进行会计处理。答案选B 26、企业在销售收入确认之后发生的销售折让和销售退回，应在实际发生时冲减发生当期的收入，不冲减销售成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业确认销售收入后发生的销售折让只冲减销售收入，不冲减销售成本；发生销售退回，由于对方退回了商品，因此既要冲减销售收入，也要冲减销售成本。答案选B 27、票据丧失后，可以釆取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。答案选A 28、判断题固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，如有被替换的部分，应同时将被替换部分的账面价值从该固定资产原账面价值中扣除；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，应当在发生时计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 29、劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。（）（2012年）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。答案选A 30、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括合伙企业）为企业所得税的纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：合伙企业缴纳个人所得税。答案选B 31、某外籍人员从2011年10月起到中国境内的公司任职，在2012年纳税年度内，曾于3月7日5月28日离境回国，向其总公司述职，12月5日又离境回国欢度圣诞节和元旦，2013年1月10日返回中国，该外籍人员2011年度为我国非居民纳税人，2012年度是我国的居民纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在中国境内无住所的人员中属于中国居民纳税人的界定这两次离境时间相加，超过90日的标准，扣减其在华居住天数，2012年两个纳税年度中都未在华居住满365日，则为我国非居民纳税人。答案选B 32、企业取得的拟在近期出售的股票投资视为现金等价物。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资，权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物，股票是属于权益性投资。答案选B 33、附加刑不得独立适用。()A:正确B:错误【答案及解析】：附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用；也可以独立适用。答案选B 34、会计人员不钻研业务，不加强新知识的学习，造成工作上的差错，缺乏胜任工作的能力。这是一种既违反会计职业道德，又违反会计法律制度的行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计人员职业道德的内容会计人员不钻研业务，不加强新知识的学习，造成工作上的差错，缺乏胜任工作的能力。这是违反会计职业道德的行为，但并未违反会计法律制度。答案选B 35、企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免于征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税。【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】答案选A 36、如果用人单位的规章制度未经公示或者对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核建立劳动规章制度的程序。答案选A 37、事业单位中，”财政拨款结转“科目核算单位滚存的非财政拨款资金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位中，”财政拨款结转“科目核算单位滚存的财政拨款结转资金。答案选B 38、从银行提取现金业务应该填制现金收款凭证（）。A:正确B:错误【答案及解析】：从银行提取现金业务应该填制银行存款付款凭证。答案选B 39、营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，其应税劳务应一并征收增值税。答案选B 40、商业折扣和现金折扣均使得企业的营业收入减少。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商业折扣发生时，是按照扣除商业折扣后的金额确认的销售收入，因此说商业折扣是使得企业的营业收入减少；现金折扣是企业为了鼓励购买方尽早偿还款项而采取的一种理财手段，实际发生时，是实际收到的货款减少，发生的现金折扣的部分是计入到财务费用中，不会减少企业的营业收入。因此说这句话是错误的。答案选B 41、纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（）（2011年）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 42、预收账款不多的企业，可不设置“预收账款”账户，将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业预收账款不多的情况下，可以将预收账款在应收账款的贷方核算。答案选A 43、94、A公司因违反相关法规而被罚款10万元，这10万元属于费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：费用的定义费用必须是在日常经营活动中形成，罚款不属于这个范围，属于一项损失。答案选B 44、职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作，接受工伤医疗的期间称为医疗期。（）A:正确B:错误【答案及解析】：医疗期。职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作，接受工伤医疗的期间称为停工留薪期。医疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息，但不得解除劳动合同的期限。答案选B 45、税务机关派出人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务检查时，税务机关要出示相关证件。答案选A 46、判断题对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；但对抵押期满后以房地产抵债而发生的房地产权属转让的，则应征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。待抵押期满后，视该房地产是否转移占有而确定是否征收土地增值税。答案选A 47、除特殊情形外，行政复议期间具体行政行为不停止执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 48、一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户。()A:正确B:错误【答案及解析】：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。答案选B 49、狭义的法律专指拥有立法权的国家机关依照法定权限和程序制定颁布的规范性文件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：法律一词可从狭义、广义两方面进行理解。狭义的法律专指拥有立法权的国家机关依照法定权限和程序颁布的规范性文件；广义的法律则指法的整体，即“法”答案选A 50、未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行汇票的相关规定。【该题针对“银行汇票”知识点进行考核】答案选A 第二部分 单选题(50题)1、根据消费税法律制度的规定，下列项目中，应征消费税的是（）。A:汽车销售商店销售的汽车B:白酒批发商店销售的白酒C:卷烟批发商向零售商销售的卷烟D:零售商店销售的珠宝玉石【答案及解析】：选项A：汽车在零售环节不缴纳消费税；选项B：白酒在批发环节不缴纳消费税；选项D：珠宝玉石在零售环节不缴纳消费税，只有金银首饰在零售环节缴纳消费税。选项C，卷烟批发商向零售商销售的卷烟，需要加征一道批发环节的消费税。答案选C 2、下列各项中，不属于废品损失的是（）。A:生产过程中发生的不可修复废品的生产成本B:入库后发生的不可修复废品的生产成本C:可修复废品的修复费用D:可以降价出售的不合格品【答案及解析】：废品损失是指在生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失。可以降价出售的不合格品不包括在废品损失内。答案选D 3、对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起一定期限内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。根据规定，该期限为（）。A:10日B:20日C:30日D:40日【答案及解析】：对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。答案选C 4、甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是（）。A:自甲公司开始无故拖欠工资之日起1年B:自双方劳动关系终止之日起1年C:自张某到甲公司工作之日起1年D:自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起1年【答案及解析】：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。答案选B 5、根据劳动合同法律制度的规定，用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的一定比例，该比例为（）。（2020）A:10%B:15%C:20%D:25%【答案及解析】：用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%，该用工总量是指用工单位订立劳动合同人数与使用的被派遣劳动者人数之和。答案选A 6、以下各项中，不影响企业净利润的有()。A:计提生产车间固定资产折旧B:交易性金融资产公允价值上升C:购买交易性金融资产时支付的相关交易费用D:年末交纳的所得税费用【答案及解析】：净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税费用。选项A，计入制造费用，不影响净利润；选项B，计入公允价值变动损益，属于营业利润的一部分，影响净利润；选项C，计入投资收益，属于营业利润的一部分，影响净利润；选项D，计入所得税费用，影响净利润。答案选A 7、GD公司购入甲公司股票并划分为交易性金融资产，共支付价款3600000元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利100000元)，另支付相关交易费用10000元，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为600元。不考虑其他因素，GD公司取得甲公司股票时应借记“交易性金融资产”科目的金额为()元。A:3610000B:3510000C:3600000D:3500000【答案及解析】：取得交易性金融资产时，借：交易性金融资产成本3500000应收股利100000投资收益10000应交税费应交增值税(进项税额)600贷：其他货币资金存出投资款3610600答案选D 8、某企业职工郭某2012年的月工资为9000元，当地社会平均工资为2500元。则郭某每月应缴纳的基本养老保险费是（）。A:720元B:600元C:500元D:120元【答案及解析】：本题考核职工基本养老保险费的缴纳与计算。个人养老账户月存储额本人月缴费工资×8%。本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。因此，郭某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额为2500×3×8%=600（元）。【该题针对“基本养老保险”知识点进行考核】答案选B 9、某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。A:采取税收保全措施B:责令提供纳税担保C:税务人员到酒店直接征收税款D:核定其应纳税额【答案及解析】：D发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关有权核定其应纳税额。答案选D 10、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（）。A:可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用B:可用于提取现金C:可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡D:卡内资金可向银行账户转移【答案及解析】：预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。答案选A 11、下列项目中，属于非流动负债的是（）。A:预付账款B:预收账款C:应付债券D:应付票据【答案及解析】：选项A属于流动资产，选项BD属于流动负债。答案选C 12、下列各项中，制造业企业应作为固定资产核算的是（）。（2020年）A:为建造厂房库存的工程物资B:正在建设中的生产线C:行政管理部门使用的汽车D:生产完工准备出售的产品【答案及解析】：选项A错误，为建造厂房库存的工程物资应计入工程物资；选项B错误，正在建设中的生产线应计入在建工程；选项D错误，生产完工准备出售的产品应计入库存商品，均不属于固定资产。答案选C 13、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A:某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿B:某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C:某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与某学校D:某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院【答案及解析】：土地增值税的征收范围。(1)选项A：房产所有人将房展产权赠与“直系亲属”的，不征收土地增值税；(2)选项C：土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体将土地使用权赠与教育事业的行为，不征收土地增值税；(3)选项D：房地产的出租，不征收土地增值税。答案选B 14、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。A:个人在单位加班取得的补助收入B:个人担任董事职务取得的董事费收入C:个人转让有价证券所得D:个人独资企业支付给投资者的工资、薪金【答案及解析】：选项A应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项B应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税；选项C应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。答案选D 15、李某向王某借款5万元，借款期间为2019年11月1日至12月31日，借款期限届满后李某一直未归还借款，王某也未催要。根据民法典的规定，王某可以向人民法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是（）。A:2021年11月1日之前B:2021年12月31日之前C:2022年12月31日之前D:2022年11月1日之前【答案及解析】：根据规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效为3年，法律另有规定的，从其规定。诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。本案中，债务届满时间为2019年12月31日，债务人李某未归还借款，债权人王某就应当知道权利受到损害，故诉讼时效3年自此开始计算，截止到2022年12月31日。答案选C 16、某运输公司2014年4月取得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票。已知该公司适用的营业税税率为3%，该公司当月应缴纳营业（）元。A:0B:2256C:5456D:6000【答案及解析】：应纳营业税=0答案选A 17、自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是（）。A:个人工作单位所在地B:个人居住地C:房地产办理过户手续所在地D:个人户籍所在地【答案及解析】：纳税人是自然人纳税人属于自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税；如果转让的房地产坐落地与其居住地不一致时，则应在办理过户手续所在地税务机关申报纳税。答案选C 18、甲公司2010年3月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，需支付的加工费为20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为05%0，财产保险合同的印花税税率为1，权利许可证照的定额税率为每件5元，则甲公司应纳印花税为（）元。A:200B:220C:240D:600【答案及解析】：加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税=200000×05=100(元)；财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税=100000×1=100(元)；权利许可证照应纳印花税=5×4=20(元)；甲公司应纳印花税=100+100+20=220(元)。答案选B 19、乙企业基本生产车间生产A、B两种产品，共支付生产工人职工薪酬2700万元，按生产工时比例分配，A产品的生产工时为500小时，B产品的生产工时为400小时。采用工时比例分配职工薪酬，A产品负担的职工薪酬为()万元。A:1200B:1300C:1400D:1500【答案及解析】：A产品负担的职工薪酬=500×2700/(500+400)=1500（万元）。答案选D 20、根据资源税法律制度的规定，纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是（）。A:销售合同规定的收款日期的当天B:发出应税产品的当天C:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D:移送使用应税产品的当天【答案及解析】：纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是销售合同规定的收款日期的当天。答案选A 21、根据消费税法律制度的规定，下列有关消费税纳税地点的表述中，不符合规定的是（）。A:进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税B:委托个人加工的应税消费品，由受托方向其居住地主管税务机关申报纳税C:纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D:自产自用的应税消费品，除国务院财政税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税【答案及解析】：委托个人加工的应税消费品，由"委托方"(而非受托方)向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。答案选B 22、根据房产税法律制度的规定，不征收房产税的地区是（）。A:县城B:农村C:建制镇D:城市【答案及解析】：B房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。答案选B 23、某股份制公司委托证券公司代理发行普通股2000股，每股面值为1元，发行价格为每股4元。证券公司按发行收入的2%收取手续费，该公司这项业务应记入“资本公积”的金额为（）元。A:5840B:5880C:5960D:6000【答案及解析】：解析发行股票相关的手续费、佣金等交易费用，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价）；无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。本题中股票属于溢价发行，手续费应从溢价中抵扣，冲减资本公积，故计入资本公积的金额=溢价收入-发行佣金=2000×（4-1）-2000×4×2%=5840元。答案选A 24、某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。本月月初库存商品进价成本总额15万元，售价总额23万元；本月购进商品进价成本总额20万元，售价总额27万元；本月销售商品售价总额40万元。假设不考虑相关税费，该商场本月销售商品的实际成本为()万元。A:23B:28C:35D:12【答案及解析】：本题考核售价金额核算法。商品进销差价率(2315)(2720)/(2327)×100%30；销售商品应该结转的实际成本40×(130)28(万元)。考点：售价金额法的核算答案选B 25、甲企业期末“原材料”科目余额为100万元，“生产成本”科目余额为70万元，“材料成本差异”科目借方余额为5万元，“库存商品”科目余额为150万元，“委托代销商品”15万元，“工程物资”科目余额为200万元。则甲企业期末资产负债表中“存货，项目的金额为（）万元。A:250B:320C:340D:540【答案及解析】：甲企业期末资产负债表中“存货”项目的金额包括原材料的余额、材料成本差异的余额、生产成本的余额、库存商品的余额、委托代销商品的余额等。工程物资的余额不在“存货”项目中反映。本题中，“存货”项目的金额=100+70+5+150+15=340(万元)。答案选C 26、（2011年）根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是（）。A:纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税B:纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税C:纳税人委托加工应税消费品，收加后直接销售的，在销售时纳税D:纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人个体工商户的除外【答案及解析】：纳税环节消费税选择生产、或进口某一环节一次征收，而不在各个流转环节多次征收。（1）纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税；（2）纳税人自产自用的应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其它方面的，在移送使用时纳税；（3）委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款（受托方为个人、个体的除外）。委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。答案选C 27、企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务应计入（）科目。（2021年）A:合同取得成本B:合同履约成本C:合同负债D:预收账款【答案及解析】：“合同负债”科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。答案选C 28、企业已经确认的无法支付的应付账款在转销时，应计入的科目为（）。A:营业外收入B:未分配利润C:盈余公积D:资本公积【答案及解析】：考点：营业外收入内容辨析及核算答案选A 29、位于市区的某企业（增值税一般纳税人）2021年12月实际向税务机关缴纳增值税35万元，消费税10万元，其中包含进口应税消费品缴纳的增值税15万元，消费税5万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。A:（35+10）×7%B:（35-15）×7%C:（35+10-15）×7%D:（35+10-15-5）×7%【答案及解析】：对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。本题进口应税消费品缴纳的增值税15万元，消费税5万元，不作为计算城市维护建设税的依据，应当从总额中减去。答案选D 30、下列选项中，属于契税纳税义务人的是（）。A:土地抵债中的抵债方B:房屋赠与中的受赠方C:房屋赠与中的受让方D:土地投资中的投资方【答案及解析】：根据规定，契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的“承受”单位和个人。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。答案选B 31、东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收入20万元；当月购进音响设备10套，支付20万元的价款。娱乐业税率为20%。则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为（）万元。A:2B:4C:68D:8【答案及解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，不得扣减其他支出。应缴纳的营业税=（6+10+4+20）×20%=8（万元）。答案选D 32、2013年4月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税（）元。A:6160B:6272C:8400D:8960【答案及解析】：(1)捐赠扣除限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，实际捐赠20000元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为19200元；(2)李某4月份应缴纳个人所得税=80000×(1-20%)-19200×20%×(1-30%)=6272(元)。答案选B 33、应税船舶负责人应自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定银行款清税款，该期限是（）。A:15天B:30天C:10天D:5天【答案及解析】：应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款。答案选A 34、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为05元/斤，比例税率为20。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。A:4808B:2400C:4400D:2808【答案及解析】：本题考核粮食白酒的消费税税额计算。应缴纳消费税14040÷（1+17%）×20%+4000×0.54400（元）。答案选C 35、根据仲裁法的相关规定下列关于仲裁的表述正确的是（）。A:仲裁裁决应当按照首席仲裁员的意见作出B:仲裁实行级别管辖和地域管辖C:仲裁不适用调解D:仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力【答案及解析】：（1）选项A：仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出；（2）选项B：仲裁不实行级别管辖和地域管辖；（3）选项C：仲裁庭在作出裁决前可以先行调解；当事人自愿调解的仲裁庭应当调解。调解不成的应当及时作出裁决。答案选D 36、下列选项中，不属于资产类会计科目的有（）。A:货币资金B:应收账款C:存货D:应付职工薪酬【答案及解析】：“应付职工薪酬”属负债类会计科目。答案选D。答案选D 37、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A:财产租赁所得B:退休工资C:保险赔款D: