江西省中级财务会计职称试卷200题精选(试题+答案).docx

江西省中级财务会计职称试卷200题精选(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、企业领用的低值易耗品，在领用时均应计入制造费用科目。A:正确B:错误【答案及解析】：低值易耗品低值易耗品如果是生产车间领用的，通常应计入制造费用，期末再进行分配计入生产成本；但是，如果该生产车间只生产一种产品，也可以直接计入生产成本，不需要通过制造费用进行归集。如果是企业管理部门领用的，则应计入管理费用。答案选B 2、在一般情况下，凡是会计法律制度所规定的行为，都是会计职业道德所倡导的行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度的联系会计法律制度是会计职业道德的最低要求，此题正确。答案选A 3、个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其50%视为与生产经营相关，准许扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。答案选B 4、7.增值税一般纳税人，购入货物时即使取得的是普通发票，进项税额也能抵扣。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税一般纳税人，虽然享有进项税额抵扣的权利，但是取得的货物如果没有增值税专用发票或从海关取得的完税凭证，是不能抵扣的，应该计入货物的成本中。答案选B 5、财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。答案选B 6、企业采用全月一次加权平均法计量发出存货的成本，在物价上涨时，当月发出存货的单位成本小于月末结存存货的单位成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考核月末一次加权平均法采用月末一次加权平均法计价，应于期末一次计算存货的本月加权平均单价作为计算本期发出存货的成本和期末结存存货成本的单价。因此，即使在物价上涨时，当月发出存货的单位成本也等于月末结存存货的单位成本。答案选B 7、企业采用计划成本法进行材料日常核算时，发出材料分摊材料成本差异时，超支差异计入“材料成本差异”科目的贷方，节约差异计入“材料成本差异”的借方。（）（2021年）A:正确B:错误【答案及解析】：“材料成本差异”账户借方登记购进材料所形成的超支差异以及发出材料应负担的节约差异，贷方登记购进材料所形成的节约差异以及发出材料应负担的超支差异。答案选A 8、全面性是高质量会计信息的重要基础和关键所在。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可靠性是高质量会计信息的重要基础和关键所在。答案选B 9、对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过l0000元的保证金，并限期缴销发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核到异地经营领购发票的规定。提供担保人，与提供保证金应当是“或者”的关系，只要具备其一就符合规定，而不是“并且”的关系。答案选B 10、某企业在现金清查中盘盈1200元，在年终结账时,由于领导出差了，未接管理权限报经批准，不能转入营业外收入。()A:正确B:错误【答案及解析】：应该先转入营业外收入，等领导出差回来后，报经批准再进行调整。答案选B 11、按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目属于纳税主体的权利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目属于纳税主体的义务。答案选B 12、长期借款按合同利率计算确定的应付未付利息，如果属于到期一次还本付息的，记入“应计利息”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期借款按合同利率计算确定的应付未付利息，如果属于分期付息的，记入“应付利息”科目，如果属于到期一次还本付息的，记入“长期借款应计利息”科目。答案选B 13、企业发生存货盘亏及毁损时，在按管理权限报经批准后，应将扣除残料价值和应由保险公司过失人赔款后的净损失全部计入管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生存货盘亏及毁损时，在按管理权限报经批准后，扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔偿后的净损失，属于一般经营损失的部分，记入“管理费用”科目，属于非常损失的部分，记入“营业外支出”科目。答案选B 14、账结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目。A:正确B:错误【答案及解析】：账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的本期发生额结转入“本年利润”科目。答案选B 15、A企业今年的产值成本率为48%，低于上年的50%，表明企业的经济效益变好了。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核产值成本率的评价。产值成本率越低，表明企业的经济效益越好。答案选A 16、财产清查是通过对企业各种实物资产的实地盘点，将一定时点的实存数与账面结存数核对，借以查明账实是否相符的一种专门方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财产清查定义财产清查是通过对企业货币资金、实务资产和往来款项等财产物资进行盘点或核对，确定实存数，查明张存数与实存数是否相符的一种专门方法。答案选B 17、81、“收入-费用=利润”反映的是资金运动的动态方面，反映的是某一会计期间的经营成果，反映一个过程，是编制利润表的依据。A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。答案选A 18、取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交易费用的处理。应计入投资收益。答案选B 19、(2016年)契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：契税的纳税人是在我国境内“承受”(而非转让)土地、房屋权属的单位和个人。答案选B 20、特约商户，是指与收单机构签订银行卡受理协议、按约定受理银行卡并委托收单机构为其完成交易资金结算的企事业单位、个体工商户或其他组织，以及按照国家工商管理机关有关规定，开展网络商品交易等经营活动的企业法人。A:正确B:错误【答案及解析】：特约商户，是指与收单机构签订银行卡受理协议、按约定受理银行卡并委托收单机构为其完成交易资金结算的企事业单位、个体工商户或其他组织，以及按照国家工商行政管理机关有关规定，开展网络商品交易等经营活动的自然人。答案选B 21、“长期股权投资”项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”为长期股权投资的账面价值【该题针对“资产项目的填列”知识点进行考核】答案选A 22、企业发行股票支付的手续费，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价），无溢价或溢价金额不足以抵扣的，应将不扣的部门冲减盈余公积盒末分配利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 23、产品成本计算的品种法主要适用于大批大量单步骤生产或管理上不要求提供有关生产步骤成本信息的多步骤生产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法正确。答案选A 24、不实行内部成本核算的事业单位，应将取得的无形资产一次摊销。()A:正确B:错误【答案及解析】：不实行内部成本核算的单位取得的无形资产直接计入事业支出，不进行摊销。答案选A 25、企业原材料采用计划成本计价，购入原材料无论是否入库，其实际成本都应通过“材料采购”科目核算。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 26、劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者，表述正确答案选A 27、无形资产处置时应以取得的全部价款计入“营业外收入”或者“营业外支出”科目（）。A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产处置，应当以取得的价款扣除该无形资产账面价值以及出售相关税费的差额计入“资产处置损益”科目。答案选B 28、保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。()A:正确B:错误【答案及解析】：保险公司摊回分保费用不征收营业税。答案选B 29、采用顺序分配法分配辅助生产费用时,应按辅助生产车间受益多少顺序，受益少的排列在先，先将费用分配出去，受益多的排列在后，后将费用分配出去。（）A:正确B:错误【答案及解析】：该题针对“辅助生产费用的顺序分配法及账务处理”知识点进行考核。答案选A 30、私设会计账簿，可以对单位处2000元以上50000元以下罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：私设会计账簿的法律责任会计法第42条规定，单位私设会计账簿的，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分，此题错误。答案选B 31、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息应当计入财务费用。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息如果用于在建工程，符台资本化条件的应该计入在建工程。答案选B 32、对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 33、职工薪酬中的“职工”是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；但不包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。A:正确B:错误【答案及解析】：职工薪酬中的“职工”是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。答案选B 34、对于以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都是无需要缴纳房产税的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：凡是以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税答案选B 35、根据劳动合同法律制度的规定，试用期是独立的合同期限，不包含在劳动合同期限内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核试用期的相关规定。试用期包含在劳动合同期限内。劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。【该题针对“试用期”知识点进行考核】答案选B 36、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产不应计提折旧。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。答案选B 37、在期初在产品与期末在产品的数量基本平衡的情况下，对生产成本进行分配时，应该考虑期初和期末在产品负担的生产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核生产成本的分配。期初在产品与期末在产品的数量基本平衡的情况下，对生产成本进行分配时，可以不考虑期初和期末在产品应负担的生产成本。答案选B 38、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究行政责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任答案选B 39、对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁协议。【该题针对“仲裁机构和仲裁协议”知识点进行考核】答案选A 40、除按名义金额计量的政府补助外，企业取得的与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应对随着相关资产的使用逐渐计入当期及以后各期的收益。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得的与资产相关的政府补助应当按照该项资产计提折旧的方式，自递延收益转入营业外收入。答案选A 41、5.中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内必须在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。()A:正确B:错误【答案及解析】：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人，从中国境内和境外取得的所得，都依照规定在我国缴纳个人所得税。（根据新大纲改编）答案选B 42、因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出，应当计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出，应当计入林木类生物资产的成本，不计入当期损益。答案选B 43、集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最低标准。（）A:正确B:错误【答案及解析】：集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。答案选B 44、企业计提法定盈余公积的基数是当年实现的净利润和企业年初未分配利润之和。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核盈余公积的提取。如果以前年度亏损，应先弥补亏损后再提取盈余公积。如果年初未分配利润为贷方数，则以本年净利润为基数提取法定盈余公积。答案选B 45、个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核土地增值税的税收减免。【该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核】答案选A 46、采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。A:正确B:错误【答案及解析】：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。答案选B 47、劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考点：劳动仲裁答案选A 48、采用计划成本计价核算的企业，其材料采购科目余额反映的是企业在途物资的实际成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：原材料按计划成本法核算答案选A 49、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）（2010年）A:正确B:错误【答案及解析】：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其个人投资者取得的生产经营所得按照“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 50、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，应当是由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、对于已经建立劳动关系，但未订立劳动合同的，应当在用工之日起（）内订立书面的劳动合同。A:1个月B:2个月C:3个月D:1年【答案及解析】：对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。答案选A 2、用人单位与劳动者签订4年劳动合同，试用期不得超过（）个月。A:1B:3C:6D:2【答案及解析】：3年期以上固定期限和无固定期限的劳动合同，对试用期的规定不得超过6个月。答案选C 3、甲企业系增值税一般纳税人,9月发生如下业务:（1）采购材料一批,取得增值税专用发票注明的税额130元；（2）销售产品一批，开具的增值税专用发票注明的税额351元。上述业务说法正确的有（）元。A:借：应交税费应交增值税(进项税额）130B:借：应交税费应交增值税(销项税额）351C:甲企业12月应交增值税金额为130元D:甲企业12月应交增值税金额为351元【答案及解析】：该业务中,应借记”应交税费应交增值税（进项税额）“130;贷记"应交税费应交增值税(销项税额）“351，A正确，B错误；甲企业的应交增值税=351(销项税额）130(进项税额）=221元，C、D错误。答案选A。答案选A 4、下列各项中，引起企业资产和所有者权益同时增加的是（）。(2020年）A:经股东大会批准向股东宣告分配现金股利B:收到投资者投入一台设备C:取得一笔短期借款并存入银行D:经股东大会批准以现金回购本企业股票的方式减资【答案及解析】：选项A，借记“利润分配”，贷记“应付股利”，不涉及“资产”类科目，导致所有者权益减少、负债增加；选项B，借记“固定资产”，贷记“实收资本（或股本）”，导致资产和所有者权益同时增加；选项C，借记“银行存款”，贷记“短期借款”，不涉及“所有者权益”类科目，导致资产和负债同时增加；选项D，回购时，借记“库存股”，贷记“银行存款”，导致资产和所有者权益同时减少；注销时，借记“股本”等，贷记“库存股”，不涉及“资产”类科目，借、贷双方均为所有者权益类科目，导致所有者权益总额不变。答案选B 5、2021年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2021年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A:16.2B:16.8C:27D:28【答案及解析】：本题考核企业所得税应纳税额计算。（1200+400）×0.5%=8（万元），20×60%=12（万元），业务招待费纳税调整12万元。应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）×25%=28（万元）答案选D 6、某增值税一般纳税企业自建一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（）万元。A:250B:292.5C:286D:328.5【答案及解析】：用于建造仓库的增值税不可以抵扣，工程物资的成本=200+34=234；耗用库存的原材料增值税也需要加到成本中去，仓库的入账价值=234+58.5+36=328.5。答案选D 7、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（）。A:个体工商户B:一人有限责任公司C:个人独资企业投资者D:在中国境内有所得的外籍个人【答案及解析】：本题考核个人所得税的纳税义务人。一人有限责任公司属于企业所得税的纳税人。答案选B 8、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内，境外所得下列表述中，不正确的是（)。A:提供劳务所得，按照劳务发生地确定B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定C:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D:转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定【答案及解析】：选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。所得来源的确定答案选D 9、某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费10万元。该企业的所得税税率为25。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（）万元。A:25B:26.25C:35D:31.25【答案及解析】：本题考核所得税费用的计算。企业的应纳税所得额105352010100（万元），应交所得税100×2525（万元）。在不存在递延所得税的情况下，所得税费用等于应交所得税25万元。答案选A 10、保证不得附有条件，附有条件的，其后果是（）。A:视为未保证B:保证无效C:保证人对所附条件承担责任D:不影响对汇票的保证责任【答案及解析】：根据票据法规定：“保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任”答案选D 11、某烟厂月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为.万元，本月生产领用，期初尚有库存的外购烟丝万元，期末库存烟丝为万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。A:.万元B:.万元C:万元D:万元【答案及解析】：关于消费税的抵扣本月外购烟丝的买家.÷（万元），生产领用部分的买价×（万元），或生产领用部分买价（万元），准予扣除的消费税×（万元）。答案选C 12、甲白酒厂是增值税一般纳税人，2020年3月份销售白酒并取得不含税销售收入100万元，收取包装物押金5万元，没收逾期未归还包装物押金2万元。已知，甲白酒厂规定包装物应当于提货之日起1个月内返还，逾期未归还者没收押金；白酒适用的增值税税率为13%。甲白酒厂当月该笔业务增值税销项税额是（）万元。A:13.58B:17.44C:15.26D:14.97【答案及解析】：根据规定：（1）对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应在收取当期并入销售额中征税;（2）纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金,单独记账核算，且时间在1年以内，又未过期（合同约定的期限）的，不并入销售额。本题中5万元的包装物押金时间点为收取时，应价税分离后并入销售额作销售处理;2万元的时间点为逾期时，不作销售处理；因此增值税销项税额=100+5：（1+13%）X13%=13.58（万元）。答案选A 13、根据劳动合同法的规定，下列关于劳动合同的订立表述，不正确的是（）。A:劳动合同订立应遵循合法、公平、平等自愿、协商一致以及诚实信用的原则B:劳动者需要年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力C:用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同D:用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物【答案及解析】：根据劳动合同法的规定，对劳动合同订立主体的资格要求：劳动者需要年满16周岁(只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外)，有劳动权利能力和行为能力。答案选B 14、甲企业向乙企业销售一批货物，双方签订了购销合同，丙企业是该合同的担保人，丁企业是证人，戊单位是鉴定人。根据印花税法律制度的规定，该购销合同印花税的纳税人是（）。A:甲企业和乙企业B:甲企业、乙企业和丙企业C:甲企业、乙企业和戊单位D:甲企业、乙企业、丙企业、丁企业和戊单【答案及解析】：合同的当事人甲企业和乙企业是印花税的纳税人，不包括合同的担保人证人和鉴定人。答案选A 15、甲公园位于市郊，2019年实际占用土地面积4500000平方米，其中索道公司经营用地30000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元。计算甲公园2019年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）（2020）A:30000×5=150000（元）B:4500000×5=22500000（元）C:（4500000+30000）×5=22650000（元）D:（4500000-30000）×5=22350000（元）【答案及解析】：公园自用土地免征城镇土地使用税，索道公司经营用地不免税。答案选A 16、个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，其缴纳个人所得税的下列表述，不正确的是（）。A:按10%的税率征收个人所得税B:可以扣除财产租赁过程中缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加C:允许扣除的修缮费用，以每次800元为一次限额扣除不完的，不得结转下期抵扣D:有修缮费用的，也可再加扣800元或20%的费用扣除标准【答案及解析】：根据规定，个人出租房屋所得，在缴纳个人所得税时允许扣除的修缮费用，以每次800元为一次限额扣除不完的，可以结转下期抵扣。答案选C 17、工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准为900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（）元。A:500B:220C:200D:110【答案及解析】：经济损失的赔偿。根据规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。本题中，月工资是1100元，则最多扣除其20%(220元)，此时剩余的部分就低于最低工资标准900元，那么就应当按照最低工资标准900元支付，所以最多扣除1100-900=200(元)。答案选C 18、2013年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。已知增值税税率为17%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A:117000×（1+17%）×17%=23271.3（元）B:（117000+7020）÷（1+17%）×17%=18020（元）C:117000×17%×=19890（元）D:（117000+7020）×17%=21083.4（元）【答案及解析】：销售货物的同时收取包装物租金，又未能与销售货物分别核算，应作为增值税价外费用处理，甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（117000+7020）÷（1+17%）×17%=18020（万元）。答案选B 19、根据仲裁法的规定，下列仲裁协议的表述中，不正确的是（）。A:合同的变更、解除、终止或者无效，仲裁协议随之失效B:仲裁协议应当书面形式订立C:仲裁协议可以在纠纷发生后达成D:仲裁协议由当事人自愿达成【答案及解析】：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效不影响仲裁协议的效力。答案选A 20、下列表述中，不正确的是（）。A:为房地产企业设计图纸的收入应按照劳务报酬所得征收个人所得税B:同一作品再版取得的所得，按照稿酬所得计征个人所得税C:租赁房屋以一年的收入作为一次D:偶然所得，以每次收入作为一次【答案及解析】：租赁房屋按照财产租赁计征个人所得税，以一个月内取得的房屋租金收入计缴个人所得税。答案选C 21、作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。（2011年）A:应按“稿酬所得”计缴个人所得税B:应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C:应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税【答案及解析】：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。答案选D 22、3、某企业为增值税一般纳税人，2017年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。该企业当期“应交税费”科目余额为（）万元。A:535B:545C:550D:685【答案及解析】：车辆购置税与耕地占用税都计入相关资产的成本中，不在“应交税费”中核算，其他的税费都在“应交税费”中核算，因此“应交税费”科目余额=350+150+35+150=685（万元）。答案选D 23、超支的业务招待费应计入（）科目。A:销售费用B:其他业务成本C:营业外支出D:管理费用【答案及解析】：企业发生的业务招待费一律计入管理费用，超支的部分在申报所得税时，作为永久性差异调整应纳税所得额。管理费用的核算范围答案选D 24、某企业拥有A、B、C、D四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为2000万元、1500万元、1000万元、800万元，2018年4月1日起将B栋房产出租，租赁期到2018年10月31日，每月租金为25万元。2018年4月1日起，对C栋房产开始进行大修，当年10月31日完工。2018年1月1日起，将D栋房产投资联营，不承担联营风险，至年底收取固定收入60万元。地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。A:46.20B:53.40C:44.80D:57.40【答案及解析】：应纳的房产税=2000×(1-20%)×1.2%+1500×(1-20%)×1.2%×(3+2)÷12+25×12%×7+1000×(1-20%)×1.2%×(3+2)÷12+60×12%=57.40(万元)。大修停用半年以上的，停用期间免征房产税。答案选D 25、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售M型卷烟1000标准条，取得含增值税销售额92800元。已知卷烟增值税税率为13，消费税比例税率为56，定额税率为0.003元/支，每标准条200支卷烟。计算甲卷烟厂当月销售M型卷烟应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A:92800÷(1+13)×5645989.38(元)B:92800÷(1+13)X56+1000X200×0.00346589.38(元)C:92800×56+1000×200×0.00352568(元)D:(92800+1000×200×0.003)×5652304(元)【答案及解析】：(1)卷烟实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税:(2)甲卷烟厂当月销售M型卷烟应缴纳消费税税额92800÷(1+13)×56+1000×200×0.00346589.38(元)答案选B 26、甲首饰店为增值税一般纳税人。2018年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元。已知增值税税率为16。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A:140400÷(1+16)×16=19365.52(元)B:128700÷(1+16)×16=17751.72(元)C:140400×16=22464(元)D:11700÷(1+16)×16=1613.79(元)【答案及解析】：对于金银首饰以旧换新业务，按销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款征收增值税；因此，甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额=11700÷(1+16)×16=1613.79(元)。答案选D 27、陈某是某公司新聘进来的大学生，上岗时由于不能胜任工作，单位送他去培训，半年后回到单位仍不能胜任该工作，单位决定解除与陈某的劳动合同。根据劳动法的规定，单位应当提前一定时间以书面形式通知劳动者本人。该时间为（）。A:10日B:15日C:30日D:3个月【答案及解析】：本题考核解除劳动合同的有关规定。依据劳动合同法第四十条的规定，有下列情形之一的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同：(1)劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；(2)劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；(3)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。答案选C 28、个人取得的特许权经济赔偿收入，按照（）税目缴纳个人所得税。A:偶然所得B:特许权使用费所得C:劳务报酬所得D:其他所得【答案及解析】：本题考核特许权使用费所得包括的项目。个人取得的特许权经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。答案选B 29、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。A:9360B:7200C:5040D:2160【答案及解析】：直接拥有房产应纳房产税=600000×（1-30%）×1.25040（元）。答案选C 30、下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是()。A:职工福利费B:因解除与职工的劳动关系给予的补偿C:工会经费和职工教育经费D:社会保险费【答案及解析】：B企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象进行分配。答案选B 31、甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A:（10+0.585+2.34）×10%=1.2925万元B:（10+0.585）×10%=1.0585万元C:10+（0.585+2.34）/（1+17%）×10%=1.25万元D:10+0.585/（1+17%）×10%=1.05万元【答案及解析】：销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。甲