2022年入门继续教育基础会计职称真题集锦判断、单选、多选、不定项试题及答案.docx

2022年入门继续教育基础会计职称真题集锦判断、单选、多选、不定项试题及答案第一部分 判断题(50题)1、在基本生产车间只生产一种产品的情况下，制造费用可以直接计入该种产品的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在基本生产车间只生产一种产品的情况下，制造费用可以直接计入该种产品的成本。在生产多种产品的情况下；制造费用应采用适当的分配方法计入各种产品的成本。答案选A 2、使用寿命有限的无形资产应当自达到预定用途的下月起开始摊销。()A:正确B:错误【答案及解析】：应当自当月起开始摊销。答案选B 3、累计凭证是指在一定期间内根据多张相同的原始凭证累计而成。（）A:正确B:错误【答案及解析】：累计凭证特征累计凭证是指在一定时期内多次记录发生的同类型经济业务的原始凭证，而不是指相同的原始凭证。答案选B 4、对于到期一次还本付息的债券，企业每期计提的利息，应当记入“应付利息”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：到期一次还本付息的债券的利息记入“应付债券应计利息”科目;分期付息，到期还本的债券的利息记入“应付利息”科目。答案选B 5、企业发生毁损的固定资产的净损失，应计入营业外支出科目，最终影响净利润的计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：净利润的内容辨析及核算答案选A 6、企业出售交易性金融资产时，应将原计入公允价值变动损益的该金融资产的公允价值变动转出，由公允价值变动损益转为投资收益。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其账面余额之间的差额作为投资损益进行会计处理。答案选B 7、企业生产车间在一定时期内领用原材料多次使用同一张限额领料单”，该领料单属于累计原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：累计原始凭证能在一定时期内不断重复地反映同类经济业务的完成情况。答案选A 8、融资租赁房屋，以房屋的余值作为房产税的计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：融资租赁房屋的情况，与一般房屋出租的租金内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权要转移到承租方，这实际是一种变相的分歧付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计征。答案选A 9、判断题处置持有至到期投资时，应将实际收到的金额与其账面价值的差额计入公允价值变动损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：处置持有至到期投资时，应将实际收到的金额与其账面价值的差额记入“投资收益”科目。答案选B 10、人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调解。（）A:正确B:错误【答案及解析】：审理制度。审理行政案件，不适用调解；赔偿诉讼可以调解。答案选B 11、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的150%加计扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。答案选B 12、起征点也称征税起点，是指对纳税对象开始征税的数额界限。（）A:正确B:错误【答案及解析】：起征点也称征税起点，是指对纳税对象开始征税的数额界限。数额没达到起征点的不征税。答案选A 13、企业处置投资性房地产时，将实际收到的处置款项确认其他业务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 14、企业因未及时缴纳企业所得税而支付税款滞纳金时，应借记“所得税费用”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业未及时缴纳企业所得税支付的税收滞纳金，借记“营业外支出”科目。答案选B 15、单位或个人进行演出，以全部收入为营业额计算缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的计税依据。单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】答案选B 16、行政复议期间具体行政行为一律停止执行。()A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议期间具体行政行为不停止执行、但是，有下列情形之一的，可以停止执行:(1)被中请人认为需要停止执行的:(2)行政复议机关认为需要停止执行的:(3)中请人中请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，決定停止执行的:(4)法律规定停止执行的。答案选B 17、产品成本计算的品种法只适用于单步骤、大量生产的企业。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核品种法的适用范围。产品成本计算的品种法一般适用于单步骤、大量生产的企业，或者生产按流水线组织，管理上不要求按照生产步骤计算产品成本的企业。答案选B 18、个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 19、可供出售金融资产在资产负债表日反映的是其摊余成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：可供出售金融资产在资产负债表日反映其公允价值。答案选B 20、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议决定书一经送达即发生法律效力。答案选B 21、现金流量表，是以资产负债表和利润表等会计核算资料为依据，按照权责发生制会计基础要求对现金流量的结构性表述，揭示企业在一定会计期间获取现金及现金等价物的能力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金流量表，是以资产负债表和利润表等会计核算资料为依据，按照收付实现制会计基础要求对现金流量的结构性表述，揭示企业在一定会计期间获取现金及现金等价物的能力。答案选B 22、如果两个以上的法院对某一民事诉讼案件均有管辖权，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。A:正确B:错误【答案及解析】：当有两个或以上有管辖权的法院都有管辖权时，如果原告都去起诉，只能由最先立案的法院来管辖，不会多个法院同时受理相同案件。答案选A 23、企业原材料采用计划成本计价，购入原材料无论是否入库。其实际成本都应通过“材料采购”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 24、“营改增”试点地区的增值税一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 25、应缴纳资源税的油类产品包括原油、汽油、人造石油。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，具体包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。资源税只对天然原油征税，对人造原油和原油产品不再征收资源税。答案选B 26、纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒，表述正确。答案选A 27、商用客车以整备质量吨为计税依据计算车船税。（）（2021）A:正确B:错误【答案及解析】：商用客车以每辆为计税依据，商用货车按整备质量每吨为计税依据。答案选B 28、经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核纳税申报。本题表述符合新税收征管法及其实施细则的规定。考点：纳税申报的相关规定答案选A 29、81、“收入-费用=利润”反映的是资金运动的动态方面，反映的是某一会计期间的经营成果，反映一个过程，是编制利润表的依据。A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。答案选A 30、纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，缴纳资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税，自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。答案选B 31、对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。答案选A 32、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬，应按特许权使用费计算缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬，同样要按稿酬所得计算缴纳个人所得税。答案选B 33、出租固定资产的折旧和出租无形资产的折旧均应计入到其他业务成本科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：其他业务成本的内容辨析及核算答案选A 34、银行汇票只可用于转账，不得支取现金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。答案选B 35、在物价持续上升时，采用先进先出法核算发出存货的成本，会低估企业当期利润和期末结存存货的价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业采用先进先出法计量发出存货，当物价上涨时，会使得企业计量的发出存货成本偏低，则会高估当期利润，期末存货的成本也会更接近市价。答案选B 36、没收违法所得、没收非法财物属于行政处罚的具体种类之一。()A:正确B:错误【答案及解析】：没收违法所得、没收非法财物属于行政处罚的具体种类之一。答案选A 37、独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税。A:正确B:错误【答案及解析】：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税。答案选A 38、采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间相互提供产品或劳务的情况。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核直接分配法。采用直接分配法分配辅助生产费用时，不考虑各辅助生产车间相互提供产品或劳务的情况。答案选B 39、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，罚款优先于税收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税收法律责任。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。答案选B 40、社会保险包括养老社会保险、失业保险、医疗社会保险、工伤保险、生育保险五项。（）A:正确B:错误【答案及解析】：五险包括的内容，题目说法是正确的。答案选A 41、退休人员取得的返聘工资需要与退休工资、离休工资合并计提缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据中华人民共和国个人所得税法第四条第七款的规定，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税，但是，返聘人员的工资需要缴纳个人所得税，因此，退休人员取得的返聘工资不需要与退休工资、离休工资合并计提缴纳个人所得税。答案选B 42、（该知识点已根据2022年教材修改）企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 43、判断题委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：委托加工应税消费品，受托方为消费税的扣缴义务人，纳税人仍是委托方。答案选B 44、税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：税务机关的职权答案选A 45、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税实行多环节征收。答案选B 46、作为丁立劳动合同应当采取书面形式的例外情况，劳动合同法规定，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同的订立非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。答案选A 47、某房地产经营单位将5号楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务广告服务”的税目缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税答案选B 48、个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的向农村义务教育的捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中限额扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益救济性捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除：向红十字事业的捐赠；向农村义务教育的捐赠；向公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠；向汶川地震灾区的捐赠。答案选B 49、对个人股票转让所得，应征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税的征收范围。国务院决定，对股票转让所得暂不征收个人所得税。答案选B 50、税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题答案正确。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、单选题下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的是（）。A:个体工商户的生产经营所得B:财产租赁所得C:特许权使用费所得D:稿酬所得【答案及解析】：选项A适用于五级超额累进税率，选项B、C、D均适用于比例税率。答案选A 2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。A:企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除B:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的100%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免C:企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额D:常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产不能进行加速折旧【答案及解析】：选项B：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；选项C：企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额；选项D：常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以进行加速折旧。答案选A 3、下列各项中，关于其他货币资金业务的表述中正确的是（）。A:企业单位信用卡存款账户不可以存入销售收入B:企业信用保证金存款余额不可以转存C:其开户行结算户存款.D:企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让E:企业外埠存款余额不可以转存其开户行结算户存款【答案及解析】：企业信用保证金存款余额和企业外埠存款余额可以转存其开户行结算户存款，选项BD错误;企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，选项C错误。答案选A 4、根据劳动合同法的规定，以下属于劳动合同必备条款的是()。A:劳动报酬B:试用期C:保守商业秘密D:福利待遇【答案及解析】：本题考核劳动合同必备条款。选项B、C、D属于劳动合同的约定条款。考点：劳动合同必备条款答案选A 5、根据规定，拘役的期限为（）。A:1个月以上6个月以下B:2个月以上1年以下C:3个月以上1年以下D:3个月以上2年以下【答案及解析】：拘役是剥夺犯罪分子短期的人身自由的刑罚，由公安机关就近执行。期限为1个月以上6个月以下。答案选A 6、已知第一道工序定额工时为60小时，第二道工序定额工时为40小时，两道工序平均完成50%，则第一道工序完工率（）。A:60%B:50%C:40%D:30%【答案及解析】：第一道工序的完工率=60×50%/（60+40）×100%=30%答案选D 7、甲公司和乙公司为同一母公司最终控制下的两家公司。2021年6月30日，假定甲公司向其母公司发行10000000股普通股（每股面值为1元，每股公允价值为4.34元），取得母公司拥有乙公司100%的股权，于当日起能够对乙公司实施控制。合并后乙公司仍维持其独立法人地位继续经营。2021年6月30日母公司合并报表中乙公司的净资产账面价值为40000000元。在甲、乙公司合并前采用的会计政策相同。假定不考虑相关税费等其他因素影响。则下列各项关于合并日甲公司的账务处理中，正确的有（）。A:借记“长期股权投资乙公司”40000000元B:借记“长期股权投资乙公司”43400000元C:贷记“股本”40000000元D:贷记“资本公积股本溢价”3400000元【答案及解析】：合并日，甲公司应作账务处理为：借：长期股权投资乙公司40000000贷：股本10000000资本公积股本溢价30000000答案选A 8、下列各项中，不需要办理税务登记的是()。A:从事生产经营的事业单位B:取得工资、薪金的个人C:企业在外地设立的分支机构D:个体工商户【答案及解析】：本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。考点：税务登记范围答案选B 9、下列各项中，能够导致企业盈余公积减少的是（）A:股东大会宣告分配股票股利B:以资本公积转增资本C:提取盈余公积D:以盈余公积弥补亏损【答案及解析】：本题考核留存收益相关的账务处理。股东大会宣告分配股票利企业不需要做账务处理；以资本公积转增资本不涉及未分配利润和盈余公积；提取盈余公积会增加企业的盈余公积，减少未分配利润；盈余公积补亏会减少企业的盈余公积。答案选D 10、甲公司2010年12月31日无形资产的账面原值为1600万元，摊销年限为10年，预计净残值为0，采用直线法摊销，已摊销年限为5年。12月31日经减值测试，该专利技术的可收回金额为750万元。假设不考虑其他因素，2010年12月31日计提的无形资产减值准备为（）万元。A:800B:50C:750D:1550【答案及解析】：计提的无形资产减值准备（16001600/10×5）75050（万元）。答案选B 11、下列各项费用，不应计入“管理费用”的是（）。A:诉讼费B:业务招待费C:发出商品途中保险费D:管理部门固定资产折旧【答案及解析】：发出商品途中保险费用应记入“销售费用”科目。答案选C 12、事业单位年终结账时，下列项目中不应转入“结余分配”科目的是（）。A:“事业结余”科目借方余额B:“事业结余”科目贷方余额C:“经营结余”科目借方余额D:“经营结余”科目贷方余额【答案及解析】：年度终了，经营结余如为亏损，则不结转至结余分配科目中。答案选C 13、下列自然人中，属于无民事行为能力人的是()。A:15周岁的小周，先天腿部残疾B:70周岁的老吴，行为能力收到一定限制C:8周岁的小郑，智力超常，多次在国际大赛中获奖D:20周岁的小王，先天智障，不能辨认自己的行为【答案及解析】：选项ABCD所涉年龄均不小于8周岁，应当重点关注的是选项C，正好=8周岁的小郑属于限制民事行为能力人；从精神状态角度界定无民事行为能力人的关键词是“不能辨认"，直接锁定选项D为应选项；选项AC中“先天腿部残疾”“智力超常”均不是民事行为能力界定的相关因素。答案选D 14、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证，会计账簿，财务会计报告行为的依法追究刑事责任，尚不构成犯罪的对直接负责的主管人员和其他直接负责人员可以处（）罚款A:5000元以上5万以下B:3000元以上5万元以下C:5000元以上1万元以下D:3000元以上1万元以下【答案及解析】：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证，会计账簿，财务会计报告行为的依法追究刑事责任，尚不构成犯罪的对直接负责的主管人员和其他直接负责人员可以处3000元以上5万元以下罚款。答案选B 15、某一般纳税企业委托外单位加工一批应税消费品，材料成本150万元，加工费12万元，受托方增值税税率为17%，受托方代扣代缴消费税18万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为（）万元。A:162B:180C:182.04D:168【答案及解析】：委托加工物资核算。委托加工材料收回后直接用于出售，消费税计入收回材料的成本中，该企业为增值税一般纳税人，增值税的进项税额可以抵扣，不计入收回材料的成本。材料加工完毕入库时的成本1501218180（万元）。答案选B 16、下列行政责任形式中属于行政处罚的是（）。A:降级B:记大过C:撤职D:没收违法所得【答案及解析】：选项ABC：属于行政处分。行政处罚包括：警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留法律、行政法规规定的其他行政处罚；答案选D 17、根据个人所得税的有关规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。A:工资、薪金所得B:承包、承租经营所得C:特许权使用费所得D:利息、股息、红利所得【答案及解析】：根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。答案选C 18、某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出中贵重首饰对外销售，取得不含税销售额300000元。已知珠宝首饰消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为（）。A:0元B:300000×10%+100000×10%=40000元C:300000×（1+13%）×10%-100000×20%×（1+13%）×10%=32480元D:300000×10%-100000×20%×10%=28000元【答案及解析】：外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可凭取得的专用发票，扣除已纳消费税。准予扣除消费税=100000×20%×10%=2000（元）；应纳消费税=300000×10%-2000=28000（元）。答案选D 19、用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应当（）向劳动者支付赔偿金。A:依照劳动合同法规定的经济补偿标准的50以上100以下B:依照劳动合同法规定的经济补偿标准的1倍C:依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍D:依照劳动合同法规定的经济补偿标准的3倍【答案及解析】：本题考核用人单位违反规定解除或者终止劳动合同的责任。答案选C 20、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。A:15日B:20日C:30日D:40日【答案及解析】：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。答案选A 21、11.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年11月将10标准箱新研制的甲类卷烟用于广告推销，该批卷烟的生产成本为每箱50000元，无同类产品市场销售价格。已知甲类卷烟适用的消费税定额税率为150元/标准箱，比例税率为56%；成本利润率为10%。则该卷烟厂上述业务应缴纳消费税（）元。A:817500B:660000C:703409.09D:1123409.09【答案及解析】：该卷烟厂上述业务应缴纳消费税=10×50000×（1+10%）+10×150/（1-56%）×56%+10×150=703409.09（元）。（实行复合计税办法计征消费税的公式：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定税税率）/（1-比例税率）；应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率答案选C 22、某企业计提生产车间管理人员基本养老保险费120000元。下列各项中，关于该事项的会计处理正确的是（）。A:借：管理费用120000贷：应付职工薪酬设定提存计划基本养老保险费120000B:借：制造费用120000贷：应付职工薪酬设定提存计划基本养老保险费120000C:借：制造费用120000贷：银行存款120000D:借：制造费用120000贷：其他应付款120000【答案及解析】：解析对于设定提存计划，企业应当根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为应付职工薪酬，并计入当期损益或相关资产成本，借记“生产成本”“制造费用”“管理费用”“销售费用”等科目，货记“应付职工薪酬设定提存计划”科目。本题当中计提的是生产车间管理人员的基本养老保险，所以B选项是正确的。答案选B 23、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起（）日内认证。A:90B:180C:360D:450【答案及解析】：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向税务机关申报抵扣进项税额。答案选C 24、2019年12月1日，某企业“交易性金融资产一A上市公司股票借方余额为1000000元，12月31日，A上市公司股票的公允价值为1050000元，不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于持有A上市公司相关会计处理正确的是()。A:贷记“营业外收入”科目50000元B:贷记“资本公积”科目50000元C:贷记“公允价值变动损益”科目50000元D:贷记“投资收益”科目50000元【答案及解析】：交易性金融资产期末按公允价值计量，12月31日，公允价值上升50000元，相关分录:借:交易性金融资产公允价值变动50000贷:公允价值变动损益50000。答案选C 25、下列对于印花税计税依据特殊规定中说法正确的是（）。A:应纳税额不足5角的，免税B:按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应暂不贴花C:应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，然后计算应纳税额D:对已履行并贴花合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，应当对实际结算金额超过合同所载金额的部分补贴印花【答案及解析】：应纳税额不足1角的，免税；按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额；没有国家牌价的，按市场价格计算金额，然后按规定税率计算应纳税额；对已履行并贴花合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，一般不办理完税手续。答案选C 26、2001年3月，某音乐茶座收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（）万元。A:0.15B:0.9C:1.89D:2.7【答案及解析】：娱乐业的营业税额为向顾客收取的各项费用共计为18万元（1+5+12），应纳营业税税额=18×15=2.7（万元）。答案选D 27、根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A:企业发生的费用一律不得加计扣除B:企业依法缴纳的增值税税金可以税前扣除C:超过规定限额的业务招待费可以结转以后年度扣除D:企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除【答案及解析】：选项A，企业有些费用可以加计扣除，例如安置残疾人员的工资；选项B，企业缴纳的增值税属于价外税，不得税前扣除；选项C，超过规定限额的业务招待费是不可以结转以后年度扣除的。答案选D 28、下列各项中，对企业会计核算资料的真实性、完整性、合法性和合理性进行审查的会计职能是（）。A:监督职能B:评价经营业绩职能C:参与经济决策职能D:核算职能【答案及解析】：选项A正确，会计的监督职能是指对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、完整性、合法性和合理性进行审查。答案选A 29、2010年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款207898万元，另支付交易费用10万元。该债券发行日为2010年1月1日，期限为5年，票面年利率为5%，年实际利率为4%，次年1月10日支付上年年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算，假定不考虑其他因素，该持有至到期投资2010年12月31日的未来现金流量现值为1900万元，则2011年12月31日应确认的投资收益为（）万元。A:76B:17254C:207254D:208343【答案及解析】：2010年利息调整摊销额=2000×5%-208898×4%=1644（万元），2010年12月31日摊余成本=208898-1644=207254（万元）。2010年12月31日计提减值准备=207254-1900=17254（万元）。2011年12月31日应确认的投资收益=1900×4%=76（万元）。【该题针对“持有至到期投资的持有”知识点进行考核】答案选A 30、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。（2009年）A:财产租赁所得B:退休工资C:保险赔款D:国债利息【答案及解析】：选项BCD：属于个人所得税的免税项目。答案选A 31、赵某于2013年4月2日应聘到某公司工作，双方没有签订劳动合同。三个月后的一天，赵某在工作中受伤，要求公司支付医疗费并享受工伤待遇，公司以未与赵某签订劳动合同，不存在劳动关系为由予以拒绝。对此，下列选项正确的是（）。A:赵某与公司未签订劳动关系，劳动关系无从确认B:赵某与公司之间的劳动关系自赵某开始工作之日已建立C:赵某有权要求公司支付医疗费，但无权享受工伤待遇D:公司应当自2013年4月2日起向赵某每天支付二倍的工资【答案及解析】：劳动合同订立根据劳动合同法的规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。本案中尽管公司与赵某并未订立书面劳动合同，但因为赵某已经在该公司工作，他与公司之间形成了事实劳动关系。所以，A选项表述错误，B选项表述正确。赵某与公司之间有事实劳动关系，所以赵某享有法律赋予的劳动者应该享有的权利，因此赵某有权要求公司支付医疗费，享受工伤待遇。所以，C选项表述错误。本题的D选项也应是错误的，应该从2013年5月2日起向赵某支付每月两倍的工资。答案选B 32、下列不属于不相容职位的有（）。A:出纳与记账B:出纳与现金保管C:出纳与会计稽核D:出纳与会计档案【答案及解析】：出纳不得监管会计稽核、会计档案，以及收入、支出、费用、债权、债务等账目的登记工作。出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。答案选B。答案选B 33、单选题税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是（）。A:查账征收B:查定征收C:查验征收D:定期定额征收【答案及解析】：定期定额征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户。答案选D 34、下列各项中，符合会计要素收入定义的是()。A:出售材料收入B:出售无形资产净收益C:出售固定资产净收益D:向购货方收取的增值税销项税额【答案及解析】：收入，是指企业在日常活动中形成的会导致所有者权益增加的与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。企业销售的其他存货，如原材料、包装物等也视同商品。但收入不包括偶发的交易或事项产生的经济利益流入，如出售无形资产净收益（选项B）、出售固定资产净收益（选项C）；收入也不包括为第三方或客户代收的款项，如向购货方收取的增值税销项税额（选项D）。故选A。答案选A 35、某企业因管理不善原因盘亏一批材料16000元，该批材料的进项税额为2720元。收到各种赔款1500元，残料入库200元。报经批准后，应记入“管理费用”科目的金额为（）元。A:17020B:18620C:14300D:14400【答案及解析】：应记入“管理费用”科目的金额160002720150020017020（元）。考点：存货清查答案选A 36、小写金额为￥1234.56，则大写金额是（）A:一千二百三十四元五角六分B:壹仟贰佰叁拾肆元伍角陆分C:人民币壹仟贰佰叁拾肆元伍角陆分整D:人民币壹仟贰佰叁拾肆元伍角陆分【答案及解析】：金额大写格式：开头先写“人民币”数字大写：零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿无分位的，最后加“整”或“