2022年初级继续教育事业单位会计习题200题精选题完整版答案+解析.docx

2022年初级继续教育事业单位会计习题200题精选题完整版答案+解析第一部分 判断题(50题)1、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正。答案选A 2、企业需要偿还所有的所有者权益和负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核所有者权益与负债的区别。除非发生减资、清算或分派现金股利，企业不需要偿还所有者权益。答案选B 3、会计法律制度指的是国家权力机关和行政机关制定的中华人民共和国会计法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计法律制度指的是国家权力机关和行政机关制定的关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称。答案选B 4、凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用征管法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述是正确的。答案选A 5、企业应交的各种税金，均应通过“应交税费”科目核算。（）Y、对N、错A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核应交税费的核算内容。：对印花税耕地占用税契税等不需要预计应交税费数的，无需通过“应交税费”科目核算。答案选B 6、没有字号的个体户，银行预留的公章或财务章应有“个体户”字样或营业执照上预留的章或者签名（）。A:正确B:错误【答案及解析】：没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章答案选B 7、营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：兼营的税务处理。未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为的营业额，核定后分别缴纳营业税和增值税。答案选B 8、事业单位当年实现的未分配结余，应全部转入专用基金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位当年实现的未分配结余，应全数转入“事业基金一般基金”科目。考点：事业单位结余分配的处理答案选B 9、会计王某在单位领导的授意下，将一张空白发票填写金额后入账。会计王某与其单位领导的行为构成了消极的违法行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律行为的分类。会计王某虚开发票入账和其单位领导授意虚开发票入账的行为均构成了法律行为，属于违法行为，也属于积极行为（作为）。考点：法律事实答案选B 10、对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已经缴纳的城市维护建设税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税。答案选B 11、企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业在发生可资本化的固定资产后续支出时，可能涉及替换固定资产的某个组成部分。如果满足固定资产的确认条件，应当将用于替换的部分资本化，计入固定资产账面价值，同时终止确认被替换部分的账面价值，以免将替换部分的成本和被替换部分的账面价值同时计入固定资产成本。答案选A 12、存货发出计价方法的选择直接影响着资产负债表中资产总额的多少，而与利润表中净利润的大小无关。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存货计价方法的不同影响发出存货的成本，因此对净利润也产生影响。答案选B 13、纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核土地增值税的计税依据。根据规定，隐瞒虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。答案选B 14、凡书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照印花税暂行条例的规定缴纳印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的纳税人。只有在中国境内书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，才是印花税的纳税义务人。答案选B 15、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从中选择任一税率即可。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，从高适用税率。答案选B 16、依法设置会计账簿是单位进行会计核算的最基本要求。（ ）A:正确B:错误【答案及解析】：依法设置会计账簿是单位进行会计核算的最基本要求。答案选A 17、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政复议申请。考点：行政复议申请、复议参加人和复议机关答案选A 18、费用就是指成本费用，具体包括主营业务成本和其他业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：费用具体包括成本费用和期间费用。答案选B 19、甲公司职工王某在上班途中发生交通事故，导致高位截瘫，有关部门的交通事故责任认定王某负全责；由于交通事故发生在上班途中，王某所受的伤害应当认定为工伤。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在上下班途中，受到“非本人主要责任”的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。在本题中，王某负“全责”，其所受伤害，不应认定为工伤。答案选B 20、国家机关承受房屋用于办公，免征契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。答案选A 21、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的150%加计扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。答案选B 22、判断题某中外合作经营企业拥有的一辆上路行驶的客货两用车，该车辆不用缴纳车船税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，外商投资企业、外国企业、外籍人员(包括港澳台同胞)，也是车船税的纳税人。答案选B 23、企业销售商品一批，并已收到款项，即使商品的成本不能够可靠地计量，也要确认相关的收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商品的成本能够可靠地计量是确认收入的五个条件之一，不满足则不应该确认收入。【该题针对“收入的确认条件”知识点进行考核】答案选B 24、按年数总和法计提的折旧额，一直都大于按照直线法计提的折旧额。()A:正确B:错误【答案及解析】：在开始，按年数总和法计提的折旧额，都大于按照直线法计提的折旧额；但是在后期，按年数总和法计提的折旧额，小于按照直线法计提的折旧额。答案选B 25、转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，转让方应按转让价格缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的计税依据。转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不应征收营业税。答案选B 26、用人单位被依法宣告破产的，无需向劳动者支付经济补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位被依法宣告破产的，需向劳动者支付经济补偿。答案选B 27、“预付账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“应付票据及应付账款”项目内填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“预付账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“应付票据及应付账款”项目内填列。答案选A 28、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬收入，属于免征个人所得税的收入。A:正确B:错误【答案及解析】：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬也应征收个人所得税。答案选B 29、企业自行建造的固定资产，已达到预定可使用状态尚未办理移交手续的，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再行调整。（）A:正确B:错误【答案及解析】：达到预定可使用状态的，就要计提折旧了，可先按估价记账。答案选A 30、企业在非日常活动中形成的利得都应该直接增加其他综合收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：虽然利得最终会导致所有者权益的增加，但是并非一切利得都直接计入所有者权益，如捐赠利得应计入营业外收入，而不是直接计入其他综合收益。答案选B 31、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，移交人员要逐项核对点收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。答案选B 32、企业租入固定资产应付的租金，应该通过“其他应付款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果是经营租赁固定资产，应该通过“其他应付款”科目核算，如果是融资租入固定资产，应该通过“长期应付款”科目核算。答案选B 33、材料消耗量变动的影响=(实际数量-计划数量)×实际价格。（）A:正确B:错误【答案及解析】：材料消耗量变动。材料消耗量变动的影响=(实际数量-计划数量)×计划价格。答案选B 34、企业如果预付账款的业务不多，可以把预付账款并入到应收账款核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业如果预付账款的业务不多，可以把预付账款并入到应付账款核算。预付账款是采购业务产生的，应收账款是销售货物产生的，所以不能合在一起核算。答案选B 35、商业企业一般纳税人零售烟不得开具增值税专用发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。答案选A 36、企业应交的各种税金，都通过“应交税费”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对印花税耕地占用税契税等不需要预计应交税费金额的，无需通过“应交税费”科目核算。答案选B 37、企业售出商品发生销售退回，对于已确认收入且不属于资产负债表日后事项的，应冲减退回当期的销售收入和销售成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业售出商品发生销售退回，对于已确认收入且不属于资产负债表日后事项的，应冲减退回当期的销售收入和销售成本。表述正确答案选A 38、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产不应计提折旧。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核固定资产折旧的计提。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧。答案选B 39、一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户。()A:正确B:错误【答案及解析】：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。答案选B 40、企业在确认商品销售收入后发生的销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生的销售折让，如果按规定扣减当期增值税销项税额，应当用“红字”冲减“应交税费应交增值税（销项税额）”专栏。答案选A 41、企业对外提供的财务报告中，附注是不可或缺的重要组成部分。（）A:正确B:错误【答案及解析】：附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。答案选A 42、事业单位的“固定资产净值(原价一累计折旧)”的金额一定等于“非流动资产基金一固定资产”的金额。()A:正确B:错误【答案及解析】：×一般情况下，两者的金额应该相等，但有融资租入固定资产的情况下，在尚未付清租赁费时，两者金额不相等。答案选B 43、住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税应在房产所在地(Y市)缴纳。答案选B 44、进口关税一般采用定额税率，实行从量计征的办法。对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。A:正确B:错误【答案及解析】：进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法。对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。答案选B 45、在购买原材料时，如果期末原材料已到达且已验收入库，但发票账单未到，那么企业可以先不进行会计处理，等到下月发票账单到达以后再进行会计处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果期末原材料已到达且已验收入库，但发票账单未到，企业要按照暂估价值入账，到下期初再作相反的分录予以冲回，收到发票账单后再按实际金额记账。答案选B 46、企业增资扩股时，投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分，也应该计入“实收资本”科目。（） A:正确B:错误【答案及解析】：企业增资扩股时，投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分，属于资本（股本）溢价，计入资本公积，不计入“实收资本”科目。答案选B 47、利润表中“税金及附加”项目不包括印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税金及附加包括印花税。答案选B 48、一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。答案选B 49、在同一控制下企业合并形成的长期股权投资，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用，于发生时计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在同一控制下企业合并形成的长期股权投资，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关费用，于发生时计入当期损益（管理费用）。答案选A 50、工业企业为拓展销售市场所发生的业务招待费，应计入“销售费用”中。（） A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核管理费用的核算内容。企业发生的业务招待费均计入“管理费用”。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A:加班工资B:独生子女补贴C:差旅费津贴D:国债利息收入【答案及解析】：本题考核个人所得税税收减免。独生子女补贴和差旅费津贴为不予征收个人所得税的项目，国债利息收入属于免税项目。答案选A 2、甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元，增值税26万元，消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（）。A:借：委托加工物资256贷：银行存款256B:借：委托加工物资230应交税费应交增值税（进项税额）26贷：银行存款256C:借：委托加工物资200应交税费应交增值税（进项税额）26应交消费税30贷：银行存款256D:借：委托加工物资256贷：银行存款200应交税费应交增值税（进项税额）26应交消费税30【答案及解析】：收回后直接用于销售的委托加工物资交纳的消费税应该计入委托加工物资成本。所以会计分录为：借：委托加工物资230（20030）应交税费应交增值税（进项税额）26贷：银行存款256答案选B 3、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A:受让土地使用权的单位B:出租房屋的个人C:承租房屋的个人D:转让土地使用权的单位【答案及解析】：本题考查契税的纳税人。契税的纳税人为在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。答案选A 4、公司为增值税一般纳税人。2017年10月,甲公司接受乙公司的委托向其提供一项为期5个月的培训业务，培训收入总额为35万元(不含增值税)。截至12月31日,已预收培训价款15万元,发生劳务成本18万元,乙公司因发生财务困难可能无法支付剩余款项。不考虑其他因素,甲公司因该培训业务应确认的收入金额为()万元。A:15B:21C:18D:35【答案及解析】：已预收培训款15万元，该部分金额可以得到补偿，而发生了劳务成本18万元，故企业发生的劳务成本仅得到部分补偿，所以需要按照能够得到补偿的这15万元确认劳务收入。答案选A 5、某企业采用先进先出法核算原材料，2018年3月1日库存甲材料500千克，实际成本为3000元，3月5日购入甲材料1200千克，实际成本为7440元，3月8日购入甲材料300千克，实际成本为1830元，3月10日发出甲材料900千克。不考虑其他因素，该企业发出的甲材料实际成本为()元。A:5550B:5580C:5521.5D:5480【答案及解析】：先进先出，通俗的理解就是优先发出最早日期购入的，本题中，10日发出的900千克甲材料中，优先发出期初结存的500千克，继而发出3月5日购入的400(900-500=400)千克。因此，该企业发出的甲材料实际成本为3000+7440÷1200×400=5480(元)。答案选D 6、王某工作年限为15年，在A公司工作已满8年，根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受患病医疗期的期限为（）。A:24个月B:9个月C:12个月D:18个月【答案及解析】：实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的医疗期为9个月。答案选B 7、2021年12月1日，某企业“交易性金融资产A上市公司”股票借方余额为1000000元，12月31日，A上市公司股票的公允价值为1050000元，不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于持有A上市公司相关会计目处理正确的是（）。A:贷记“营业外收入”科目50000元B:贷记“资本公积”科目50000元C:贷记“公允价值变动损益”科目50000元D:贷记“投资收益”科目50000元【答案及解析】：交易性金融资产期末按公允价值计量，12月31日，公允价值上升50000元，相关分录：借：交易性金融资产公允价值变动50000贷：公允价值变动损益50000答案选C 8、甲产品经过两道工序加工完成，采用约当产量比例法将直接人工成本在完工产品和月末在产品之间进行分配。各工序单位工时定额为：第一道工序40小时，第二道工序60小时。为简化核算，假定各工序内在产品完工程度平均为50%。月末第一道工序在产品100件，第二道工序在产品200件，月末在产品的约当产量为（）件。A:120B:150C:160D:140【答案及解析】：第一道工序的完工率=40×50%/（40+60）=20%，第二道工序的完工率=（40+60×50%）/（40+60）=70%，月末在产品约当产量100×20%200×70%160（件）。答案选C 9、某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2018年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2018年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。A:50B:40C:30D:20【答案及解析】：国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,该企业2018年应纳的企业所得税=200×15%=30(万元)。答案选C 10、某公司发现库存现金短缺351元，经核准需由出纳员赔偿200元，其余短缺无法查明原因，关于现金短款相关会计科目处理正确的是（）。A:借记“财务费用”科目151元B:借记“其他应付款”科目200元C:借记“管理费用”科目151元D:借记“营业外支出”科目151元【答案及解析】：财产清查中现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用。故本题答案为C。答案选C 11、甲企业是增值税一般纳税人，本月向乙摩托车厂订购摩托车10辆，每辆含增值税售价为l0000元，另支付改装费共计30000元。已知，增值税税率为16，消费税税率为10。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。A:10000×10×10B:10000×10÷(1+16)×10C:(10000×10+30000)×10D:(10000×10+30000)÷(1+16)×10【答案及解析】：(1)消费税的计税销售额应当为向购买方收取的全部价款和价外费用，改装费应作为价外费用对待；(2)摩托车本身的价款，10000元辆已经明确为含税价款，改装费亦属于含税收入，均应换算成不含增值税销售额。答案选D 12、下列车船中，需要缴纳车船税的是（）。A:临时入境的外国车船B:公安机关的警务用车C:养殖渔船D:专项作业车【答案及解析】：选项ABC均为不征或免税车船，专项作业车不在免税范围之内，属于应税车船。答案选D 13、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得项目的是（）。A:年终加薪B:托儿补助费C:独生子女补贴D:差旅费津贴【答案及解析】：本题考核工资、薪金项目中的征免税规定。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。答案选A 14、某企业2010年12月15日以700万元的价格转让一项无形资产，适用的营业税税率为5%。该无形资产为2006年12月10日以900万元购入，合同规定的受益年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年，采用直线法进行摊销。不考虑减值准备及其他相关税费。企业在转让该无形资产时确认的净收益为（）万元。A:65B:100C:125D:160【答案及解析】：无形资产每年的摊销额900/1090（万元）；转让无形资产时无形资产的账面价值90090×4540（万元）；转让无形资产应确认的净收益700540700×5%125（万元）。无形资产的成本，应自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，无形资产的摊销年限按如下原则确定:(1)合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销期不应超过受益年限;(2)合同没有规定受益年限但法律规定了有效年限的，摊销期不应超过有效年限;(3)合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销期不应超过受益年限与有效年限两者之中较短者。如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销期不应超过10年答案选C 15、下列各事项中，应记入“其他业务收入”科目的是（）。A:业务招待费B:罚款收入C:出租无形资产使用权取得的收入D:发行股票收入【答案及解析】：招待费属于管理费用，不计入其他业务收入；罚款收入均属于营业外收入核算的内容；无形资产的出租收入属于其他业务收入核算的内容；股票发行收入不属于企业的收入，计入股本。答案选C 16、企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（）科目。A:应交税费-未交增值税B:应交税费-应交增值税（已交税金）C:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）D:应交税费-应交增值税（转出多交增值税）【答案及解析】：企业缴纳上月应交未交的增值税通过应交税费-未交增值税核算。答案选A 17、2013年1月1日，某企业以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产，另支付相关税费1.5万元；该债券票面金额为400万元，每半年付息一次，年利率为4%；7月1日，企业收到利息8万元；8月20日，企业以405万元的价格出售该投资。假定不考虑其他相关税费。该企业出售该投资确认的投资收益为（）万元。A:-14.5B:-13C:1.5D:-5【答案及解析】：本题考核交易性金融资产的核算。交易性金融资产购买时的入账价值为410万元，收到利息时应该确认投资收益，则处置时交易性金融资产的账面余额为410万元因此企业出售该投资确认的投资收益4054105(万元)。故选项D正确。答案选D 18、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。A:个体商店代销鲜奶B:企业将外购的水泥用于基建工程C:商场将购买的商品发给职工D:饭店购进啤酒用于餐饮服务【答案及解析】：视同销售货物B、C、D属于外购货物用于职工福利、非应税项目，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为。答案选A 19、从事出产、经营的纳税人的下列资料中，不属于必须报送税务机关存案的是（）。A:财务会计制度B:财务会计处理办法C:会计核算软件D:有效记账凭证【答案及解析】：根据规定，财务、会计制度，财务、会计处理方法和会计核算软件应当报送税务机关存案；而有效记账凭证不需要报送税务机关存案。答案选D 20、下列各项中，不属于个人所得税免征项目的是（）。A:退休工资B:国债利息收入C:出租房屋的租金收入D:保险赔款【答案及解析】：退休工资、国债利息、保险赔款属于免税项目；出租房屋所得属于个人所得税的征税范围，应缴纳个人所得税。答案选C 21、某企业生产A产品，2017年7月末，在产品成本8万元，8月耗用材料2万元，耗用燃料1万元，生产工人工资7万元，车间管理人员工资1万元，厂部管理人员工资0.8万元，8月末在产品成本2万元。则8月末A产品完工产品成本为（）万元。A:17B:17.8C:18.8D:18【答案及解析】：完工产品成本82171217（万元）。答案选A 22、宏远房地产公司于2011年10月15日将其委托某建筑公司建造，已竣工可以投入使用的一栋房产整体转让，转让价为15000万元，建造成本为9000万元，营业税税率为5%。宏远公司就该项业务应该缴纳的营业税是（）万元。A:750B:300C:450D:500【答案及解析】：销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款和价外费用。应纳营业税=15000×5%=750（万元）。答案选A 23、下列各项中，属于我国企业适用的会计基础是（）。A:收付实现制B:权责发生制C:收付实现制或权责任发生制D:收付实现制和权责发生制均不是【答案及解析】：我国企业适用的会计基础是权责发生制。答案选B。答案选B 24、某企业月初结存材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支45万元；当月入库材料的计划成本为550万元，材料成本差异为节约85万元；当月生产车间领用材料的计划成本为600万元。当月生产车间领用材料的实际成本为（）万元。A:502.5B:570C:630D:697.5【答案及解析】：原材料采用计划成本核算本月的材料成本差异率=（45-85）/（250+550）×100%=-5%，则当月生产车间领用材料应负担的材料成本节约差异为600×（-5%）=-30（万元），则当月生产车间领用的材料的实际成本为600-30=570（万元）。答案选B 25、下列各项，不应通过“其他应收款”科目核算的是（）。A:为职工垫付的差旅费B:为职工垫付的房租C:应收的出租包装物租金D:收取的租出包装物押金【答案及解析】：其他应收款。其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的，企业应收、暂付其他单位和个人的各种款项。主要包括：预付给企业各内部单位的备用金；应收保险公司或其他单位和个人的各种赔款；应收的各种罚款；应收出租包装物的租金；存出的保证金；应向职工收取的各种垫付款项；应收、暂付上级单位或所属单位的款项等。实行定额备用金制企业日常报销时不通过“其他应收款”核算；收取的押金在“其他应付款”中核算。答案选D 26、如果企业定额管理基础好，各月末在产品数量变动较大，则该企业适宜采用的完工产品和在产品成本分配方法是（）。A:在产品按定额成本计价B:约当产量比例法C:定额比例法D:在产品按其所耗直接材料成本计价【答案及解析】：解析定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品。答案选C 27、GD公司2021年初拥有小汽车5辆；当年2月，2辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，10月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小汽车车船税年税额为600元/辆，该企业2021年实际缴纳的车船税为（）元。A:2152.67B:2215C:2150D:2200【答案及解析】：已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业当年实际缴纳车船税=5×600-2×600×11/12+2×600×3/12=2200（元）答案选D 28、“企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量、记录和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。”这一表述所体现的会计信息质量要求是（）。A:可靠性B:相关性C:重要性D:可比性【答案及解析】：可靠性要求企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量、记录和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。故选A。答案选A 29、下列各项中，体现谨慎性会计信息质量要求的是（）。A:不同时期发生的相同交易，应采用一致的会计政策，不得随意变更B:提供的会计信息应当清晰明了，便于理解和使用C:对已售商品的保修义务应确认预计负债D:及时将编制的财务报告传递给使用者【答案及解析】：选项C正确，谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量、记录和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用；选项A体现可比性；选项B体现可理解性；选项D体现及时性。答案选C 30、根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的有（）。A:将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除付给其他单位或个人的运输费用后的余额为营业额B:银行取得的贷款利息收入减去存款利息支出后的金额C:旅行社在境内组织旅游收取的全部旅游费用D:文化体育业是单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额【答案及解析】：根据规定，选项A：交增值税；选项B：银行取得的贷款利息收入全额作为营业税的计税依据；选项C：旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。答案选D 31、根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（）。A:海水养殖B:内陆养殖C:花卉种植D:家禽饲养【答案及解析】：所得税的减免。(1)选项ABC：为减半征税项目：(2)选项D：为免税项目。答案选D 32、2020年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市维护建设税税率分别为7和5:计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是()。A:(30+12)×72.94(万元)B:(30+12)×52.1(万元)C:12×70.84(万元)D:12×50.6(万元)【答案及解析】：由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。甲企业该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额12×70.84（万元)。答案选C 33、在下列法的各项分类中，以法的内容、效力和制定程序为依据进行的分类是（）。A:成文法和不成文法B:根本法和普通法C:实体法和程序法D:般法和特别法【答案及解析】：本题考核法的分类。【该题针对“法的分类”知识点进行考核】答案选B 34、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。（2011年）A:120×3%=3.6B:（120+8）×3%=3.84C:（120+8+5）×3%=3.99D:（120+8+54628）×3%=1.77【答案及解析】：建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用（全额计税）。在本题中，工程抢工费、提前竣工奖应视为价外费用，并入营业额，购买水泥、钢材等工程材料支出、员工工资不属于可以扣除的项目，该公司当月应缴纳的营业税税额=（120+8+5）×3%=3.99（万元）。答案选C 35、企业发生长期借款利息的情况下，借方不可能涉及到的科目是（）。A:管理费用B:应付利息C:财务费用D:在建工程【答案及解析】：一般情况下长期借款的利息应该记入“财务费用”科目；筹建期间发生的长期借款的利息费用记入“管理费用”科目（不符合资本化条件的）；为在建工程购入的长期借款利息符合资本化条件的应该记入“在建工程”科目。答案选B 36、某公司2021年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初为30万元，年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年末数为18万元，不考虑其他因素，该公司2021年应确认的所得税费用为（）万元。A:103B:97C:107D:127【答案及解析】：递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）=（35-30）-（18-20）=7（万元），所得税费用=当期所得税+递延所得税=100+7=107（万元）。答案选C 37、根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，免征企业所得税的是（）。A:茶的种植B:林木的培育