初级继续教育会计习题200题精选题完整版(有答案).docx

初级继续教育会计习题200题精选题完整版(有答案)第一部分 判断题(50题)1、企业生产车间在一定时期内领用原材料多次使用同一张限额领料单”，该领料单属于累计原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：累计原始凭证能在一定时期内不断重复地反映同类经济业务的完成情况。答案选A 2、事业单位对以名义金额计量的固定资产不计提折旧()。（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：对文物和陈列品，动植物，图书档案，单独计价入账的土地，以名义金额计量的固定资产等固定资产外，单位应当按月对固定资产计提折旧。答案选A 3、企业为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等应该在企业的应收账款科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等，应该在企业的其他应收款科目核算。答案选B 4、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的原因。()A:正确B:错误【答案及解析】：财务报告本题表述正确。答案选A 5、纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交通运输业交增值税。答案选B 6、企业接受投资者作价投入的材料物资时，当投资合同约定的价值与公允价值不相等时，应按投资合同约定的价值确定材料的物资价值和在注册资本中应享有份额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业接受投资者作价投入的材料物资时，当投资合同约定的价值与公允价值相等时，应按投资合同约定的价值确定材料的物资价值和在注册资本中应享有份额。【该题针对“接受现金、非现金资产投资的核算”知识点进行考核】答案选B 7、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。()A:正确B:错误【答案及解析】：个人独资企业以投资者为纳税义务人缴纳个人所得税。不缴纳企业所得税。答案选B 8、税务机关一律不得查询税收违法案件涉嫌人员的储蓄存款A:正确B:错误【答案及解析】：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。答案选B 9、判断题对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对个人所得的股息、红利，照章征收个人所得税。答案选B 10、企业出售原材料取得的收入计入主营业务收入，结转的成本计入主营业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售原材料取得的收入确认为其他业务收入，相应的成本结转为其他业务成本。答案选B 11、票据权利只体现为付款请求权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。答案选B 12、企业生产车间以经营租赁方式将一台固定资产租给某单位使用，该固定资产的所有权尚未转移。企业对该固定资产仍应计提折旧，计提折旧时应记入“制造费用”账户。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核固定资产折旧的会计处理。企业对于经营租出的固定资产所计提的折旧应记入“其他业务成本”账户。答案选B 13、张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付绘张某35000元，第二个月支付48000元。张某应缴纳个人所得税17920元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税应纳税额的计算。依据税法规定，承揽装饰工程收入属劳务报酬，房主分两个月支付的劳务报酬，应属于一次性收入，以取得该项收人为一次，应税所得额为(3500048000)×(120)66400(元)，应缴纳个人所得税66400×40700019560(元)。答案选B 14、仲裁裁定作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院提出诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一裁终局原则。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理答案选A 15、财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。答案选B 16、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考试特许权使用费项目包含的内容。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。考点：稿酬特许权使用费利息股息红利所得答案选B 17、编剧从其任职的电视剧制作中心取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术、以及其他特许权的使用权取得的所得。答案选A 18、预算结余资金是指预算安排项目的支出年终尚未执行完毕或因故未执行，且下年需要按原用途继续使用的资金A:正确B:错误【答案及解析】：预算结余中结转资金是指预算安排项目的支出年终尚未执行完毕或因故未执行，且下年需要按原用途继续使用的资金。答案选B 19、应付商业承兑汇票到期，企业无力支付票款的，应将应付票据按账面余额转入应付账款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商业承兑汇票到期无力偿还时，将账面余额转入到应付账款。答案选A 20、企业盘盈的固定资产应该直接计入营业外收入中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业盘盈的固定资产应该作为前期差错处理，计入以前年度损益调整科目。答案选B 21、单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，可以透支。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。答案选B 22、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。()A:正确B:错误【答案及解析】：产权未确定以及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。答案选B 23、政府会计主体在对资产进行计量时，一般采用重置成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：政府会计主体在对资产进行计量时，一般采用历史成本。答案选B 24、专利权可以作为经济法律关系的内容，但不可以作为经济法律关系的客体。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核经济法律关系的要素。在现实经济生活中，权利也可能成为经济法律关系的客体。经济法律关系的客体包括“物、非物质财富、行为”三类。答案选B 25、政府向企业提供补助属于非互惠交易，具有无偿性的特点。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：政府补助的概念和特征答案选A 26、会计主体是指会计工作服务的特定对象，是企业会计确认、计量、记录和报告的空间范围。（）（该内容已根据2022年教材修改）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 27、企业应根据董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，进行账务处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核利润分配的核算。企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不需要进行账务处理，但需要在附注中进行披露。答案选B 28、现金折扣发生在商品销售之后，是否发生以及发生多少要视客户的付款情况而定,企业在确认销售商品收入时能确定现金折扣金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金折扣发生在商品销售之后，是否发生以及发生多少要视客户的付款情况而定,企业在确认销售商品收入时不能确定现金折扣金额。答案选B 29、应付商业承兑汇票到期，企业无力支付票款的，应将应付票据按账面余额转入应付账款。（）（2013年）A:正确B:错误【答案及解析】：汇票到期，无力偿还，转入应付账款。答案选A 30、我国所有单位包括企业、政府单位的会计确认、计量、记录和报告均应以权责发生制为基础。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计基础企业会计的确认、计量、记录和报告应当以权责发生制为基础。目前，我国政府会计包括预算会计和财务会计，预算会计采用收付实现制，财务会计采用权责发生制。答案选B 31、超豪华小汽车，是指每辆零售价格为150万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。（）A:正确B:错误【答案及解析】：超豪华小汽车指每辆零售价格为130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。答案选B 32、申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。答案选A 33、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不应计入存货成本。A:正确B:错误【答案及解析】：考点：存货成本的确定答案选A 34、企业在商品售出后，即使仍然能够对售出商品实施有效控制，也应确认商品销售收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收入的去而企业在售出商品,仍能对商品实施有效控制,销售不能成立,不能确认销售收入。答案选B 35、企业的收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收入是从企业的日常经营活动中产生的，而不是从偶发的交易或事项中发生的。企业的收入包括主营业务收入和其他业务收入。营业外收入是非日常经营活动中产生的，不属于收入，属于利得。答案选B 36、期末，应将营业外支出科目余额转入本年利润科目，借记营业外支出科目，贷记本年利润科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：期末，应将营业外支出科目余额转入本年利润科目，借记本年利润科目，贷记营业外支出科目。答案选B 37、一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财务报告的概念。：一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。答案选B 38、企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。A:正确B:错误【答案及解析】：企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。答案选A 39、判断题投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，应当采用权益法核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 40、在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业所得税的纳税人企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业。在外国成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构场所的企业，是企业所得税的非居民纳税义务人。答案选B 41、对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4的税率征收房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：依据：2016年教材第六章第303页。答案选A 42、所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。答案选A 43、会计主体是指会计工作服务的特定对象，是企业会计确认、计量、记录和报告的空间范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 44、企业原材料采用计划成本计价，购入原材料无论是否入库。其实际成本都应通过“材料采购”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 45、资产负债表中的有些项目，可直接根据有关总账科目的余额填列，如“短期借款”、“应付账款”、“应付职工薪酬”等项目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；“应付职工薪酬”项目，需要根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额计算填列。答案选B 46、99、原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记明细账的原始依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证作用原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记”记账凭证及会计账簿“的原始依据。答案选B 47、存货发出计价方法一经确定，不得变更。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存货发出计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中予以说明。答案选B 48、按照分批法计算产品成本，成本计算期是固定的，与产品的生产周期不一致。()A:正确B:错误【答案及解析】：按照分批法计算产品成本，成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选B 49、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税收保全措施的批准机关。根据税收征收管理法规定，税务机关采取税收保全措施，需经县以上税务局局长批准。答案选B 50、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。【提示】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。A:被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行B:行政复议决定书一经行政复议机关负责人签字，即发生法律效力C:决定撤销原具体行政为的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为D:复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，情况复杂的经枇准可以适当延长【答案及解析】：选项B:行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。答案选B 2、甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元、增值税34万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（）。(分录中的金额单位为万元)A:借：委托加工物资264贷：银行存款264B:借：委托加工物资230应交税费34贷：银行存款264C:借：委托加工物资200应交税费64贷：银行存款264D:借：委托加工物资264货：银行存款200应交税费64【答案及解析】：本题考核委托加工物资成本的确定。收回后直接用于销售的委托加工物资缴纳的消费税应计入委托加工物资成本。本题分录为：借：委托加工物资230（200+30）应交税费应交增值税（进项税额）34贷：银行存款264注意：收回后直接用于销售的委托加工物资缴纳的消费税应该计入“委托加工物资”成本。答案选B 3、某单位将原始凭证的金额通过挖补等手段进行涂改，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处以的罚款金额是（）。A:1000元以上1万元以下B:2000元以上2万元以下C:3000元以上2万元以下D:3000元以上5万元以下【答案及解析】：根据规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员.可以处3000元以上5万元以下的罚款;属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;对其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。答案选D 4、某企业2017年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款400万元，编制2019年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是（）。A:短期借款B:长期借款C:其他长期负债D:一年内到期的非流动负债【答案及解析】：2017年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款，该项借款在2019年12月31日还有3个月的时间就要到期，则该项借款应填入资产负债表中的“一年内到期的非流动负债”项目中.答案选D 5、某建筑企业将2011年10月15日应缴纳的营业税和房产税，共计28万元税款，延迟至10月25日才缴纳，税务机关责令其缴纳税款滞纳金。则该建筑企业应缴纳的滞纳金为（）元。A:1400B:1260C:840D:140【答案及解析】：本题考核税收滞纳金的计算。纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳、解缴税款的，税务机关可责令其限期缴纳，并从滞纳税款之口起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该建筑企业应缴纳的滞纳金=28×10(天)×0.5=1400(元)。答案选A 6、赵某月平均工资2800元，在甲所在公司最低工资2000元，职工平均工资5000元，2019年当地职工基本养老保险个人缴费比率8%,甲公司每月从赵某工资中代扣费为（）元。（2021）A:240B:224C:400D:160【答案及解析】：本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。赵某基本养老保险个人缴费5000×60%×8%=240元。答案选A 7、企业的预计产品质量保证损失，应计入的科目是（）。A:销售费用B:财务费用C:制造费用D:管理费用【答案及解析】：预计产品质量保证损失属于销售费用核算的内容。答案选A 8、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A:逃税行为，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为B:抗税行为，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为C:复议机关作为行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章，行政复议决定书一经作出，即发生法律效力D:行政复议听证人员不得少于3人【答案及解析】：选项B属于逃税行为，说法不正确，选项C：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力；选项D：行政复议听证人员不得少于2人。答案选A 9、关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（）。A:货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B:建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据C:以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据D:由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据【答案及解析】：印花税的计税依据选项A，货物运输合同的计税依据不包括所运货物的金额、装卸费和保险费；选项B，建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行进行贴花；选项D，由委托方提供主要材料的加工合同，其主要材料不作为计税依据。答案选C 10、2013年1月1日，某企业以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产，另支付相关税费1.5万元；该债券票面金额为400万元，每半年付息一次，年利率为4%；7月1日，企业收到利息8万元；8月20日，企业以405万元的价格出售该投资。假定不考虑其他相关税费。该企业出售该投资确认的投资收益为（）万元。A:-14.5B:-13C:1.5D:-5【答案及解析】：本题考核交易性金融资产的核算。交易性金融资产购买时的入账价值为410万元，收到利息时应该确认投资收益，则处置时交易性金融资产的账面余额为410万元因此企业出售该投资确认的投资收益4054105(万元)。故选项D正确。答案选D 11、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。A:承包者获得农村集体土地承包经营权B:企业受让土地使用权C:企业将厂房抵押给银行D:个人承租居民住宅【答案及解析】：本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转让土地房屋权属的行为作为征税对象。土地房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地房屋权属的典当继承出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。答案选B 12、甲公司购置A型汽车自用，甲公司申报的计税价格为160000元，国家税务总局核定的该类型汽车的最低计税价格为190000元。如果甲公司不能说明价格偏低的理由，根据车辆购置税法律制度的规定，甲公司应缴纳车辆购置税（）元。A:15000B:16000C:17500D:19000【答案及解析】：D(1)纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税；(2)甲公司应缴纳车辆购置税=190000×10%=19000(元)。答案选D 13、对于某一时点履行履约义务，企业应当在（）确认收入。A:实际收到货款时B:客户取得相关商品控制权时C:取得收取货款权利时D:将商品送交客户仓库时【答案及解析】：对于某一时点履行履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入。选项B正确。答案选B 14、根据营业税法律制度的规定，下列关于金融保险业营业额的表述中，不正确的是（）。A:贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)B:融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)为营业额C:金融经纪业务的营业额为手续费全额收入D:办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向被保险人收取的全部保险费【答案及解析】：动产融资租赁交增值税。答案选B 15、下列各项中，应按照金融保险业缴纳营业税的有（）。A:融资租赁B:买卖金银C:购入金融理财产品D:金融经纪业【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。动产融资租赁交增值税；买卖金银属于增值税征税范围；存款或购入金融商品，不属于营业税征收范围。答案选D 16、甲、乙因不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）。A:甲只能向甲住所地法院提起诉讼B:甲只能向乙住所地法院提起诉讼C:甲只能向该不动产所在地人民法院提起诉讼D:家可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼【答案及解析】：专属管辖根据规定，因不动产纠纷提起诉讼，由不动产所在地法院管辖。答案选C 17、2、企业月初“原材料”账户借方余额24000元，本月购入原材料的计划成本为176000元，本月发出原材料的计划成本为150000元，“材料成本差异”月初贷方余额300元，本月购入材料的超支差4300元，则本月发出材料应负担的材料成本差异为（）元。A:3000B:3000C:3450D:3450【答案及解析】：当月材料成本差异率（3004300）÷（24000176000）×1002；本月发出材料应负担的材料成本差异额150000×23000（元）。答案选B 18、预算管理领域的工具方法，不包括（）。A:滚动预算B:零基预算C:敏感性分析D:弹性预算【答案及解析】：预算管理领域应用的工具方法包括滚动预算、零基预算、弹性预算、作业预算等。敏感性分析是营运管理领域应用的工具方法。答案选C 19、会计是以（）为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。A:货币B:实物C:劳动量D:工作量【答案及解析】：会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。答案选A。答案选A 20、下列各项中，应列入资产负债表“资本公积”项目的是()。A:采用权益法核算的长期股权投资按持股比例享有被投资单位实现净利润的份额B:将存货转换为以公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值高于账面余额的差额C:可供出售金融资产发生的公允价值变动D:注销回购价值低于面值总额的库存股，其账面余额与所冲减股本的差额【答案及解析】：采用权益法核算的长期股权投资按持股比例享有的被投资单位实现的净利润的份额，应该借记“长期股权投资损益调整”科目，贷记“投资收益”科目，不计入资本公积。内部转换形成的投资性房地产，其公允价值高于账面余额的差额，2015年新准则下，应当记入“其他综合收益”科目。可供出售金融资产发生的公允价值变动，2015年新准则下，应当记入“其他综合收益”科目。答案选D 21、2010年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款207898万元，另支付交易费用10万元。该债券发行日为2010年1月1日，期限为5年，票面年利率为5%，年实际利率为4%，次年1月10日支付上年年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算，假定不考虑其他因素，该持有至到期投资2010年12月31日的未来现金流量现值为1900万元，则2011年12月31日应确认的投资收益为（）万元。A:76B:17254C:207254D:208343【答案及解析】：2010年利息调整摊销额=2000×5%-208898×4%=1644（万元），2010年12月31日摊余成本=208898-1644=207254（万元）。2010年12月31日计提减值准备=207254-1900=17254（万元）。2011年12月31日应确认的投资收益=1900×4%=76（万元）。【该题针对“持有至到期投资的持有”知识点进行考核】答案选A 22、12、某居民个人卖房取得收入160万,该房产买入时的价格为120万，发生合理的税费0.5万。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。以下计算个人所得税算式正确的是()。A:(160-0.5)×20%B:160×(1-20%)×20%C:(160-120)×20%D:(160-120-0.5)×20%【答案及解析】：本题考查财产转让所得应纳税额的计算。财产转让个人所得税应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)x20%。答案选D 23、根据车船税法律制度的规定，下列车船中不需要缴纳车船税的是（）。A:三轮汽车B:摩托车C:非机动驳船D:自行车【答案及解析】：根据规定，车船税中的车辆是指依靠燃油、电力等能源作为动力运行的机动车辆，不包括自行车。答案选D 24、下列各项中，不会引起事业结余发生增减变动的是（）。A:从事经营活动取得的收入B:附属单位按规定缴纳的非专项资金C:开展辅助业务活动取得的非专项收入D:外单位捐赠未限定用途的财物【答案及解析】：经营活动取得的收入不影响事业结余的金额。事业结余的核算答案选A 25、单位之间交接会计档案，应由双方（）负责监交。A:单位负责人B:会计机构负责人C:总会计师D:主管会计工作的负责人【答案及解析】：单位之间交接会计档案，应由双方单位负责人负责监交。答案选A 26、根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。A:全额扣除B:在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除C:在年度利润总额12%以内的部分扣除D:在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除【答案及解析】：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。答案选C 27、保险公司取得的下列收入，应征营业税的是（）。A:出纳长款收入B:保险追偿款收入C:财产保险费收入D:摊回的分保费【答案及解析】：本题考核营业税的税目。选项A、B、D均为保险公司取得的不征收营业税的收入。答案选C 28、基本医疗保险费用由用人单位和职工共同缴纳。用人单位缴纳率应控制在职工工资总额的（）左右，职工缴费率一般为本人工资收入的（）。A:6%；1%B:8%；1%C:6%；2%D:8%；2%【答案及解析】：基本医疗保险费用的缴纳基本医疗保险费用由用人单位和职工共同缴纳。用人单位缴费率应控制在职工总额的6%左右，职工缴费率一般为本人工资收入的2%答案选C 29、13.A公司为家电生产企业，共有职工300名，其中240名为直接参加生产的职工，60名为管理人员。2012年2月，A公司以其生产的每台成本为800元的空调作为春节福利发放给公司每名职工。该型号的空调市场售价为每台1200元。A公司适用的增值税税率为17%。A公司应该确认的“管理费用”的金额为（）元。A:72000B:84240C:48000D:56160【答案及解析】：应确认的管理费用的金额=1200×60×（1+17%）=84240（元）。答案选B 30、下列规范性文件中，属于地方性法规的是（）。A:山东省人民代表大会制定的山东省注册会计师条例B:国务院制定的城市居民最低生活保障条例C:全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国证券法D:中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法【答案及解析】：选项B属于行政法规；选项C属于法律；选项D属于行政规章；只有选项A属于地方性法规。答案选A 31、某生产企业是增值税小规模纳税人，2012年6月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入52万元；当月购进货物支付价款3万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。A:042B:048C:040D:034【答案及解析】：(1)小规模纳税人采用简易办法征收增值税，一律适用3%的征收率，不得抵扣进项税额；(2)税法规定小规模纳税人销售自己用过的固定资产,按2%征收。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产和旧货的，应纳税额=含税销售额(1+3%)x2%；(2)该企业应缴纳增值税=8×3%+52÷(1+3%)×2%=034(万元)。答案选D 32、某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（）。A:不缴纳营业税B:应纳营业税5万元C:应纳营业税l5万元D:应纳营业税25万元【答案及解析】：本题考核营业税的计算。纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为营业额。但转让自建不动产，由于建成时没有交过销售不动产的营业税，因此转让时应以销售不动产从购买方收取的全部价款和价外费用为营业额。应纳营业税=500×5=25(万元)。答案选D 33、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人外出从事临时经营活动需申请开具外管证，外管证的有效期限一般是（）。A:30天B:60天C:90天D:180天【答案及解析】：本题考核外出经营报验登记的规定。外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过180日。答案选A 34、甲公司为增值税一般纳税人，2018年1月5日以2700万元购入一项专利权，另支付相关税费120万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生广告宣传费60万元。该专利权预计使用5年，预计净残值为10万，采用直线法摊销。假设不考虑其他因素，2018年12月31日该专利权的账面价值为（）万元。A:2160B:2258C:2304D:2700【答案及解析】：2018年12月31日该专利权的账面价值=（2700+120）-（2700+120-10）/5=2258（万元）。答案选B 35、依据营业税的有关规定，下列业务属于营业税”转让无形资产“税目的有（）。A:土地租赁B:电影发行单位出租电影拷贝C:土地使用者转让土地使用权D:以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为【答案及解析】：转让无形资产（1）选项A：土地租赁，不按转让无形资产税目征税，属于“服务业租赁业”税目的征税范围；（2）选项B：对电影发行单位出租电影拷贝取得的收入征收增值税；（3）选项C：转让土地使用权，指土地使用者转让土地使用权的行为；土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税；（4）选项D：以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。答案选C 36、下列选项中，不属于固定资产的有（）。A:办公设备B:生产用机器设备C:公务车辆D:经营租入的厂房【答案及解析】：经营租入的厂房所有权不属于租入方，租入方不能拥有或控制该项资产，因此，经营租赁的厂房不属于固定资产。本题正确答案为D。答案选D 37、下列各项中，属于公民道德建设实施纲要中提出的职业道德主要内容有（）。A:诚信为本、依法治国、民主理财、科学决策、奉献社会B:爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会C:文明礼貌、助人为乐、爱护公物、保护环境、遵纪守法D:爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务【答案及解析】：职业道德的主要内容包括：爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会。答案选B 38、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。（2011年）A:审稿收入B:翻译收入C:题字收入D:出版作品收入【答案及解析】：选项ABC应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。答案选D 39、2018年11月，甲运输企业与乙企业签订运输保管合同一份，合同注明运费30万元、保管费5万元，已知货物运输合同印花税税率为