山东省中级财务会计职称练习题200题精选题精选答案及解析.docx

山东省中级财务会计职称练习题200题精选题精选答案及解析第一部分 判断题(50题)1、依法设置会计账簿是单位进行会计核算的最基本要求。（ ）A:正确B:错误【答案及解析】：依法设置会计账簿是单位进行会计核算的最基本要求。答案选A 2、个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收入，均应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的征税项目。个人兼职取得的收人应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除规定的费用扣除标准后，按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。答案选B 3、试算平衡时，试算平衡了，说明账户记录是绝对正确的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：试算平衡了，不一定说明账户记录绝对正确，因为有些错误不会影响借贷双方的平衡关系。答案选B 4、购买商品支付货款取得的现金折扣列入利润表“财务费用”项目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核现金折扣的计算。答案选A 5、“预收账款”项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属明细科目的期末贷方余额合计数填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“预收账款”项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属明细科目的期末贷方余额合计数填列。答案选A 6、事业单位当年经营收入扣除经营支出后的余额，无论是正数还是负数，均直接计入事业基金。()A:正确B:错误【答案及解析】：答案经营结余如果是负数，不需要进行结转。答案选B 7、甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由甲提供主体配件和原材料，乙方提供建设服务，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的设备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造合同而形成的法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方的承建行为。考点：法律关系答案选B 8、商业企业一般纳税人零售烟、酒可以开具增值税专用发票。()A:正确B:错误【答案及解析】：商业企业一般纳税人零售烟、酒不得开具增值税专用发票。答案选B 9、计划成本分配法下，辅助生产车间实际发生的费用（包括辅助生产内部交互分配转入的费用）与按计划成本分配转出的费用之间的差额，全部计入生产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：辅助生产车间实际发生的费用（包括辅助生产内部交互分配转入的费用）与按计划成本分配转出的费用之间的差额，为了简化核算程序，全部计入管理费用账户。答案选B 10、在品种法下，不需要计算在产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：品种法。如果企业月末有在产品，要将生产成本在完工产品和在产品之间分配。答案选B 11、伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款，本题说法正确。答案选A 12、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。答案选B 13、企业代扣代缴的个人所得税，不通过“应交税费”科目进行核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析企业代扣代缴的个人所得税，通过“应交税费应交个人所得税”核算。答案选B 14、保守商业秘密和竞业限制条款是劳动合同中的由用人单位与劳动者签订的双务条款，负有承担保守商业秘密和竞业限制义务的劳动者要承担义务，用人单位也要承担向劳动者支付经济补偿的义务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：该理解是正确的。答案选A 15、无形资产均应进行摊销，且摊销时，应该冲减无形资产的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据新准则的规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销。无形资产摊销时，不能冲减无形资产的成本，应该将摊销的金额记入“累计摊销”科目中。答案选B 16、一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户。()A:正确B:错误【答案及解析】：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。答案选B 17、企业生产车间在一定时期内领用原材料多次使用同一张限额领料单”，该领料单属于累计原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：累计原始凭证能在一定时期内不断重复地反映同类经济业务的完成情况。答案选A 18、具有不断提高会计专业技能的意识和愿望，是会计人员提高技能的首要前提，也是提高技能的基本要求之一。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 19、当事人提起行政复议必须采取书面形式，否则不予受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核复议申请。行政复议申请可以是书面的，也可以是口头的。答案选B 20、甲公司与乙公司解除合同关系则合同中的仲裁条款也随之失效。()A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁协议独立存在。合同的变更、解除、终止或者无效不影响仲裁协议的效力。答案选B 21、事业单位无法偿付或债权人豁免偿还的应付账款，借记“应付账款”科目，贷记“其他收入”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 22、为购建固定资产发生的长期借款利息支出，在竣工决算前发生的，应予资本化，将其计入固定资产的建造成本；在竣工决算后发生的，则应作为当期费用处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核借款利息的核算。为购建固定资产发生的长期借款利息支出，在资产达到预定可使用状态前发生的，若符合资本化条件，应予以资本化，将其计入固定资产的建造成本；在资产达到预定可使用状态后发生的，则应作为当期费用处理。答案选B 23、外地临时机构可以申请开立临时存款账户，必须出具当地工商行政管理机关核发的临时执照。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核临时存款账户的开立。外地临时机构可以申请开立临时存款账户，并须出具当地工商行政管理机关核发的临时执照。答案选A 24、甲公司与乙公司因合同纠纷诉至法院。法院经审理判决甲公司败诉，甲公司不服，提起上诉。二审法院判决驳回上诉，维持原判。二审判决后即产生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：诉讼的判决和执行我国民事诉讼实行两审终审制度。二审判决后即产生法律效力：甲、乙公司间的合同纠纷西奥咩；甲公司不履行义务时，乙公司可以申请法院强制执行；非经法定审判审判监督程序，该判决不得撤销。答案选A 25、附加刑可以附加主刑一起适用，也可以单独适用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：附加刑可以附加主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用，也可以单独适用。答案选A 26、会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无答案选A 27、企业发行股票支付的手续费，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价），无溢价或溢价金额不足以抵扣的，应将不扣的部门冲减盈余公积盒末分配利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 28、商业承兑汇票的付款人在接到开户银行付款通知的次日起7日内(遇法定休假日顺延)未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核商业承兑汇票的流转程序。付款人在接到通知日的次日起3日内(遇法定休假日顺延)未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。答案选B 29、销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，一并征收营业税（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，应分别核算销售额和营业额，分别征收增值税和营业税。答案选B 30、判断题企业对子公司的长期股权投资应当采用权益法核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，即企业对子公司的长期股权投资，应当采用成本法核算。答案选B 31、任何一个法律关系至少要有一个主体。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的主体。法律关系主体的数目因法律关系的具体情况而定，但任何一个法律关系至少要有两个主体，因为最少要有两个主体，才能在它们之间形成以权利和义务为内容的法律关系。【该题针对“法律关系”知识点进行考核】答案选B 32、某油田未将修井加热用原油单独核算，而是与其他用途的原油统一核算，在确定修井加热原油免税数量时，要求主管税务机关予以核定。A:正确B:错误【答案及解析】：根据资源税法律制度的规定，纳税人的减税免税项目，应当单独核算课税数量；未单独核算或者不能准确提供课税数量的，不予减税或者免税。答案选B 33、事业单位资产负债表月报中除包括资产负债和净资产项目外，还包括收入和支出项目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：对事业单位的资产负债表月报，左方为资产部类，包括资产和支出两大类，右方为负债部类，包括负债净资产和收入三大类。答案选A 34、劳动合同依法订立后，须经劳动部门备案后生效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核点是劳动合同的生效。劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，并经用人单位与劳动者在劳动合同文本上签字或者盖章生效。劳动合同依法订立即生效，具有法律约束力。考点：劳动合同订立的形式和类型答案选B 35、对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过l0000元的保证金，并限期缴销发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核到异地经营领购发票的规定。提供担保人，与提供保证金应当是“或者”的关系，只要具备其一就符合规定，而不是“并且”的关系。答案选B 36、企业在一个纳税年度中间开业或者终止营业活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 37、对终审判决、裁定，当事人只能向最高人民法院提起上诉。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核审判制度。对终审判决、裁定，当事人不得上诉。如果发现终审裁判确有错误，可以通过审判监督程序予以纠正。答案选B 38、作业成本法应以“作业消耗资源,产出消耗作业”为指导原则，计算作业成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查作业成本法的概念。作业成本法，是指以“作业消耗资源、产出消耗作业”为原则，按照资源动因将资源费用追溯或分配至各项作业，计算出作业成本，然后再根据作业动因，将作业成本追溯或分配至各成本对象，最终完成成本计算的过程。题目的说法正确。答案选A 39、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行承兑汇票的利息规定。根据规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。考点：商业汇票答案选B 40、甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核互换房屋中契税的缴纳。根据规定，房屋互换中，互换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。本题中，多交付货币的一方是甲方，因此应该由甲方缴纳契税。答案选A 41、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税，不可合并缴纳企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。答案选B 42、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行结算账户的概念和种类。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。答案选B 43、判断题对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；但对抵押期满后以房地产抵债而发生的房地产权属转让的，则应征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。待抵押期满后，视该房地产是否转移占有而确定是否征收土地增值税。答案选A 44、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 45、固定资产计提减值准备后，如果以后期间减值因素消失，那么可以转回之前计提的固定资产减值准备。()A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产减值准备一经计提，不得转回。答案选B 46、确定的金额、付款人名称、收款人名称均属于签发委托收款托收凭证必须记载的事项。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核办理委托收款的程序。根据规定，签发托收凭证必须记载下列事项：表明“托收”的字样；确定的金额：付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章。考点：委托收款的相关规定答案选A 47、判断题一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 48、我国所有单位包括企业、政府单位的会计确认、计量、记录和报告均应以权责发生制为基础。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计基础企业会计的确认、计量、记录和报告应当以权责发生制为基础。目前，我国政府会计包括预算会计和财务会计，预算会计采用收付实现制，财务会计采用权责发生制。答案选B 49、判断题军人的转业费、复员费，应按规定减征部分个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：军人的转业费、复员费，免征个人所得税。答案选B 50、财产清查是会计核算的一种专门方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财产清查的意义财产清查，是为了加强企业管理、充分发挥会计的监督作用。因此，为了掌握财产物资的真实情况，保证会计核算资料准确可靠，要运用财产清查这一专门方法，对财产物资盘点核对，并及时调整账面记录。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（）。A:销售货物B:进口货物C:转让无形资产D:提供修理修配劳务【答案及解析】：销售货物和进口货物，以及提供修理修配劳务属于增值税的征收范围，本题只有转让无形资产才属于营业税的征收范围。答案选C 2、根据支付结算法律制度的规定,企业支取现金用于工资、奖金的发放，只能通过规定的银行账户办理,该银行账户是（）。A:一般存款账户B:临时存款账户C:基本存款账户D:专用存款账户【答案及解析】：企业支取现金用于工资、奖金的发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是基本存款账户。答案选C 3、单选题应交教育费附加是按照企业每月实际交纳流转税的一定比例，上缴国家的一种专门用于教育事业的款项，计算应交的教育费附加应通过（）科目核算。A:其他应收款B:其他应付款C:应交税费D:应付账款【答案及解析】：企业应交的教育费附加，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费应交教育费附加”科目。答案选C 4、甲公司因结算需要，向w银行申请开立一般存款账户。w银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。A:正式开立该账户之日起B:向中国人民银行当地分支行备案之日起C:正式开立该账户之日起5个工作日后D:向中国人民银行当地分支行申请之日起5个工作日后【答案及解析】：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起可使用该账户办理付款业务。答案选A 5、纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于（）免征契税。A:建没学校B:建设养老院C:农业生产D:建设铁路【答案及解析】：本题考核契税的减免税规定。纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。答案选C 6、某农机生产企业（一般纳税人）2013年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（）万元。A:14.35B:14.58C:17.55D:22.95【答案及解析】：本月应缴纳增值税=销项-进项=（200+15/1.17）*0.13-80*0.17=14.58。答案选B 7、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A:委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天B:采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天C:进口应税消费品的，为报关进口的当天。D:自产自用应税消费品的，为移送使用的当天【答案及解析】：选项B：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。答案选B 8、下列各项中，不属于经济法调整对象的是（）。A:金融调控关系B:市场规制关系C:宏观经济调控关系D:财产继承关系【答案及解析】：本题考核经济法的调整对象。调整平等主体之间的财产关系和人身非财产关系而形成的法律关系，称民事法律关系或民商法律关系，不属于经济法律关系。答案选D 9、某企业2009年12月31日购入一台设备，入账价值90万元，预计使用年限5年，预计净残值6万元，按年数总和法计提折旧。该设备2011年计提的折旧额为（）万元。A:16.8B:21.6C:22.4D:24【答案及解析】：本题考核年数总和法。该设备应从2010年1月1日起开始计提折旧，2011年计提的折旧额为(906)×4÷1522.4(万元)，则选项C正确。答案选C 10、单选题以下不属于固定资产特征的是（）。A:该资产为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的B:该资产的使用寿命超过一个会计年度C:该资产的单位价值较高D:该资产不是无形资产【答案及解析】：固定资产是指同时具备以下特征的固定资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。答案选C 11、下列（）业务使企业资产的总额不变。A:接受某单位投资B:将银行借款存入银行C:用银行存款偿还欠款D:用盈余公积转增资本【答案及解析】：本题解题思路是判断这些经济业务，哪个会导致资产要素的金额总体不变。使得其不变的包括资产要素内部金额变化，或增会计等式右侧的负债和所有者权益要素发生增减变化。A.接受某单位投资，会导致可以控制的投入资产的增加，以及投资者在企业享有的权益增加。是资产和所有者权益要素同时发生增加。B.将银行借款存入银行，会导致企业能够控制的借入资金的增加，以及到期偿还债务的增加。是资产和负债要素同时发生增加。C.用银行存款偿还欠款，则是b的相反情况，属于资产和负债的同时减少由此，可见这些经济业务的发生通过会计核算使的资产总额发生变化。所以不能选择。只有d选项合适。D选项是所有者权益内部一增一减，资产总额不变。答案选D 12、某企业2009年1月1日以80000元购入一项专利权，预计使用年限为10年，法律规定的有效年限为8年。2011年1月1日，该企业将该专利权以70000元对外出售，出售无形资产适用的营业税税率为5%。出售该专利权实现的营业外收入为（）元。A:2500B:6000C:6500D:10000【答案及解析】：2011年1月1日已摊销的无形资产价值80000÷8×220000（元）应交营业税税额70000×5%3500（元）则出售该专利权实现的营业外收入70000（8000020000）35006500（元）出售时的会计处理为：借：银行存款70000累计摊销20000贷：无形资产80000应交税费应交营业税3500营业外收入6500答案选C 13、根据民法通则的规定，因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为（）。A:1年B:2年C:3年D:4年【答案及解析】：请大家熟记特别诉讼时效期间，如延付或拒付租金、寄存财物被丢失或毁损的，诉讼时效期间为1年；因国际货物买卖合同和技术进出口合同争议提起诉讼或申请仲裁的期限为4年；因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为3年。答案选C 14、根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不需要职工个人缴纳保险费的是（）。A:基本医疗保险B:工伤保险C:失业保险D:基本养老保险【答案及解析】：生育保险、工伤保险不需要职工个人缴纳保险费。答案选B 15、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A:财产租赁所得B:退休工资C:保险赔款D:国债利息【答案及解析】：选项BCD：属于个人所得税的免税项目。答案选A 16、张某的实际工作年限为18年，在甲公司的工作年限为13年。根据劳动合同法律制度的规定，张某享有的医疗期期间为（）。A:3个月B:6个月C:9个月D:12个月【答案及解析】：D实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的医疗期为12个月。答案选D 17、2009年1月10日，张某应聘到某餐厅工作；2009年3月10日，张某与某餐厅订立了劳动合同；2009年5月10日，张某在餐厅老板胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2009年7月10日，有关部门裁定张某与餐厅修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是（）。A:2009年1月10日B:2009年3月10日C:2009年5月10日D:2009年7月10日【答案及解析】：本题考核点是无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。考点：劳动合同的效力答案选C 18、根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A:船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日B:船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶离开港口的当日C:船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的次日D:船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶离开港口的前一日【答案及解析】：A船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日。答案选A 19、某公司在生产主要产品的同时，还生产了某种副产品。该种副产品可直接对外销售，公司规定的售价为每千克100元。某月主要产品和副产品发生的生产成本总额为50万元，副产品的产量为500千克。假定该公司按预先规定的副产品的售价确定副产品的成本。该公司主要产品应负担的成本为()元。A:400000B:450000C:500000D:50000【答案及解析】：副产品的成本=100×500=50000（元），因此，主要产品应负担的成本=500000-50000=450000（元）。答案选B 20、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（)。A:单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B:酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C:无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税【答案及解析】：包装物押金是否计入销售额包装物押金是否计入销售额：一年以内且未过期，单独核算者，不做销售处理；一年以内，但已过期，单独核算者，做销售处理；一年以上逾期未收回的包装物押金，做销售处理；对收取一年以上的包装物押金，不论是否退还均并入销售额来征税；酒类包装物押金，收到就做销售处理（黄酒、啤酒除外），黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时，计入销售额计征增值税。答案选D 21、某企业有一处房产原值1000万元，2011年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2011年应缴纳房产税为（）万元。A:6.0B:9.6C:10.8D:15.6【答案及解析】：本题考核房产税的计算。以房产投资联营收取固定收入、不承担经营风险的，应当以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税。应缴纳的房产税1000×(120%)×1.2%×6÷12十50×12%10.8(万元)。答案选C 22、关于事业单位无形资产的处置，下列会计处理中错误的是（）。A:应将其账面余额和相关的累计摊销转入“待处置资产损溢”科目B:实际发生转让时，应将相关的非流动资产基金余额转入“待处置资产损溢”科目C:处置过程中，取得的收入，发生的相关费用通过“待处置资产损溢”科目核算D:处置的净收入应转入其他业务收入【答案及解析】：无形资产处置的净收入根据国家有关规定处理，一般作为应缴国库款处理。答案选D 23、GD是一家工业企业其2017年度营业利润为4100万元，主营业务收入为3000万元，主营业务成本1200万元，公允价值变动损益80万元，财务费用为20万元，营业外收入为45万元，营业外支出为20万元，所得税税率为25。假定不考虑其他因素，该企业2017年度的净利润应为（）万元。A:5340.15B:3093.75C:3375.45D:3105.05【答案及解析】：根据利润表,企业2017年度的净利润（营业利润营业外收入营业外支出）×（1所得税税率）（41004520）×（125）3093.75（万元）。由于营业利润中已经包含了主营业务收入、主营业务成本、公允价值变动损益、财务费用，所以在计算利润总额的时候不再考虑。答案选B 24、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额（）以上的，属于重大税收违法失信案件。A:100万元B:50万元C:20万元D:10万元【答案及解析】：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额10万元以上的，属于重大税收违法失信案件。答案选D 25、发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举代表参加仲裁活动。根据规定，可推举代表的人数是（）。A:1至2名B:1至3名C:2至3名D:3至5名【答案及解析】：代表人数是3-5人，不需要太多的人都参加仲裁。答案选D 26、根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是（）。A:最惠国税率B:协定税率C:特惠税率D:普通税率【答案及解析】：对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税。答案选B 27、某企业2011年度利润总额为505万元，其中本年度国债利息收入8万元，已计入营业外支出的税收滞纳金3万元；企业所得税税率为25。假定不考虑其他因素，该企业2011年度所得税费用为（）万元。A:126.25B:125C:124.25D:100【答案及解析】：根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的，所以企业的应纳税所得额50583500（万元）。该企业2011年度所得税费用500×25125（万元）。考点：所得税费用的核算答案选B 28、某企业为增值税一般纳税人。2013年4月进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（）万元。A:206B:680C:816D:1166【答案及解析】：应纳进151增值税税额=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=1166(万元)。答案选D 29、某金店是增值税的一般纳税人，2013年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的增值税销项税额为（）元。A:6800B:5200C:3400D:2600【答案及解析】：纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按"实际收取"的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税，该笔业务的增值税销项税额=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。答案选C 30、某摄影师将其摄影作品由杂志社出版，取得收入为8万元。该报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A:工资、薪金所得B:劳务报酬所得C:稿酬所得D:特许权使用费所得【答案及解析】：个人所得税税目。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品以及其他作品。答案选C 31、下列各项费用中，应计入产品生产成本的是（）。A:销售费用B:管理费用C:财务费用D:制造费用【答案及解析】：D企业的期间费用是不可以计入产品成本的，而制造费用最终是要按一定的方法分配计入生产成本中的。答案选D 32、某企业将其自行开发完成的管理系统软件出租给乙公司，每年支付使用费240000元(不含增值税)双方约定租赁期限为5年。该管理系统软件的总成本为600000元。该企业按月计提摊销。不考虑其他因素,该企业对其计提累计摊销进行的会计处理正确的是()。A:借：管理费用20000货：累计摊销20000B:借：其他业务成本20000贷：累计摊销20000C:借：其他业务成本10000货：累计摊销10000D:借：管理费用10000货：累计摊销10000【答案及解析】：企业每月摊销的金额为600000/5/12=10000元，该无形资产用于出租，无形资产计提的摊销需计入其他业务成本，相关账务处理如下：借：其他业务成本10000贷：累计摊销10000答案选C 33、某公司2019年度企业所得税应纳税所得额1000万元，当年购置并实际使用一台符合节能节水专用设备企业所得税优惠目录规定的节能节水专用设备，该专用设备投资额510万元。已知企业所得税税率为25%。计算该公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。（2020）A:1000×25%=250(万元)B:1000×25%-510×10%=199(万元)C:(1000-510)×25%=122.5(万元)D:(1000-510×10%)×25%=237.25(万元)【答案及解析】：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%(510×10%)可以从企业当年的“应纳税额”(1000×25%)中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。答案选B 34、某矿山2018年9月开采锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨锰矿石换取了生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的计税数量为（）吨。A:1300B:1500C:1800D:2800【答案及解析】：纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以视同销售的自用数量为课税数量。该矿产当月缴纳资源税的计税数量；1500+300=1800(吨)。答案选C 35、1996年6月，吴某大学毕业到甲公司工作；1999年8月，吴某从甲公司辞职到乙公司工作；2004年3月，吴某从乙公司辞职自行去美国深造；2007年3月，吴某回国到丙公司工作；2010年7月，吴某在丙公司因患病需要进行医疗时，可以享受的医疗期是（）。A:3个月B:6个月C:9个月D:18个月【答案及解析】：本题考核医疗期。根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月。吴某实际工作年限13年，在丙公司工作年限3年以上，五年以下，医疗期为6个月。答案选B 36、带息应付票据按其面值和票面利率计提利息时，应做的分录是（）。A:借记“管理费用”科目，贷记“应付利息”科目B:借记“财务费用”科目，贷记“应付票据”科目C:借记“管理费用”科目，贷记“应付票据”科目D:借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目【答案及解析】：应付票据的利息支出属于财务费用，而计提的应计未付的票据利息直接通过“应付票据”科目核算。答案选B 37、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为l，甲乙双方共应缴纳印花税为（）元。A:100B:200C:1000D:5100【答案及解析】：本题考核印花税的计算。仓储保管合同计税依据是收取的仓储保管费，甲乙双方共纳印花税=100000×1×2200(元)。答案选B 38、企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是（）。A:商品价款B:增值税进项税额C:现金折扣D:销货方代垫运杂费【答案及解析】：企业赊购商品享受的现金折扣在实际发生时冲减财务费用，不影响应付账款的入账金额。企业赊销商品的分录是：借：库存商品应交税费­应交增值税（进项税额）贷：应付账款答案选C 39、下列关于法的本质