12内控审计报告155016.pdf

其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。论语常将有日思无日，莫待无时思有时。增广贤文 中国网络通信集团公司 XX 公司 物资采购和供应管理业务流程 内部控制审计报告 编制人:_二零零 X年 X月 X日 （签字）批准人:_二零零 X年 X月 X日 （签字）老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。唐王勃人人好公，则天下太平；人人营私，则天下大乱。刘鹗抄送：具体列示内部控制审计报告需要抄送的部门及人员名单目录 1 项目概述 115 2 项目目标、范围及工作步骤 117 3 内部控制审计发现/观察结果 118 4 背景信息介绍 119 附件 1119 附件 2120 一寸光阴一寸金，寸金难买寸光阴。增广贤文吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎？与朋友交而不信乎？传不习乎？论语 1 项目概述 1.1 项目概览 就项目进行的时间、涉及公司的范围、项目样本涉及的时间段、项目的目的或其他需要特别说明的事项进行概述。1.2 结论 就项目中发现的应提请管理层注意的特别事项进行说明，并就内部控制审计所涉及的内部控制的设计和运行有效性进行评价。1.3 重要性评级标准 万两黄金容易得，知心一个也难求。曹雪芹天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。易经重要性评级标准应由管理层确定，以下所列示的因素仅供参考。高 存在较少控制或控制不存在；对经营或控制职能有重大影响；相关流程需要较大改进；管理层应立即予以关注并采取适当行动进行纠正。中 存在一定控制；对经营和控制职能的影响中等；相关流程需要一定程度上的改进；管理层应予以关注并采取适当行动进行纠正。低 存在足够的控制；虽然相关流程仍存在一定的改进空间，但在相关控制机制有效运行的情况下，经营和控制职能将不会受到负面影响。1.4 内部控制审计发现摘要 就内部控制审计的发现及重要要性评级进行简要归纳和汇总，从而便于管理层统观全局并有针对性地审阅具体发现。资本性支出 内部控制审计发现简要描述 1 高中低 内部控制审计发现简要描述 2 高中低 内部控制审计发现简要描述3 高中低 经营性支出 内部控制审计发现简要描述1 高中低 内部控制审计发现简要描述 2 高中低 内部控制审计发现简要描述3 高中低 志不强者智不达，言不信者行不果。墨翟百川东到海，何时复西归？少壮不尽力，老大徒伤悲。汉乐府长歌行人人好公，则天下太平；人人营私，则天下大乱。刘鹗丈夫志四方，有事先悬弧，焉能钧三江，终年守菰蒲。顾炎武 确定工作方法 内部审计小组与业务流程负责人讨论本项目范围并最终确定工作方法和步骤。了解业务流程 与业务流程负责人进行访谈，了解业务流程设计程序并阅读有关流程的规定和实施步骤的文件。评价内部控制 通过对业务流程的了解，对内部控制控制点进行必要的测试，最终对业务流程的运行效率和效果进行评价。确认审阅及测试结果 内审人员对于内部流程设计进行了解并针对控制点进行测试完毕后，与业务流程负责人确认审阅及测试结果。发现缺陷、制定改进计划 对于在内部控制审计过程中发现内部控制的缺陷应与管理层进行讨论，共同制定改进计划。跟进改进计划的实施 根据被审计单位管理层就跟进时间的承诺，内部审计小组再次访问被审计单位，对有关内部控制审计发现的改进情况进行审阅，并就内部控制缺陷的现状和改进情况在内部控制审计报告中进行汇报。3 内部控制审计发现/观察结果 3.1 发现 1 重要性评级 高中低 发现/观察结果 对在内部控制审计过程中发现的内部控制缺陷进行详细描述。影响 海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。林则徐先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。范仲淹 对在内部控制审计过程中发现的内部控制缺陷可能对经营的效率和效果产生的影响和产生的风险进行详细描述。建议 针对内部控制缺陷提出改进建议。管理层回复及行动计划 被审计单位负责人或流程负责人对内部审计进行确认并对计划采取的改善内部控制的措施进行简要描述。负责人及完成时间 被审计单位负责人或流程负责人的姓名和预计完成改善内部控制工作的时间表。跟进结果 再次访问被审计单位，对内部控制缺陷的改善情况进行跟进的结果，即对有关内部控制缺陷的现状进行记录。注：对各内部控制审计发现按上述内容进行详细陈述。4 背景信息介绍 旨在介绍对理解内部控制审计所涉及的流程有帮助的相关信息，应根据内部控制审计的范围和涉及流程的情况具体确定。如对被审计单位的介绍，采购支出的明细，对内部控制进行测试过程中选取的样本及抽查比例的统计数据等。附件 1 职责分工预览 丈夫志四方，有事先悬弧，焉能钧三江，终年守菰蒲。顾炎武天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。易经由于集团在特定流程中采用集中管理的组织结构，集团内职责分工不同，个别业务子流程可能不能在对被审计单位进行的内部控制审计中涵盖，而由其上级单位或下级单位进行。在此情况下，应列示集团内职责分工架构，以帮助报告使用者对业务流程和内部控制审计发现进行更多了解。流程/子流程名称 地市公司 省公司 集团公司 资本性支出流程 立项和招标 制定投资计划 供应商选择 签订采购合同 采购设备物资 管理合同执行和合同存档 验收设备物资 资本性支出执行成本监控 应付账款纪录 向供应商支付货款 经营性支出采购流程 略 存货管理流程 略 附件 2 访谈人名录 以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。旧唐书魏征列传古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。苏轼旨在列示内部审计小组在对相关业务流程的内部控制进行审阅和测试的过程中进行访谈的人员名单，以帮助报告使用者判断访谈的全面性和权威性。内部审计小组在对相关业务流程的内部控制进行审阅和测试的过程中，与以下人员进行了访谈。姓名 职位