完整第七章个人所得税习题.doc

第七章团体所得税一、单项选择题1.从天下范畴看，团体所得税制能够分别为三品种型，我国团体所得税属于。A.综合所得税制C.混杂所得税制B.D.分类所得税制源泉扣缴税制2.我国对天然人住平易近跟非住平易近征税人的分别规范是。A.适应性住宅规范C.永世性住宅规范B.D.时刻规范适应性住宅跟时刻规范3.在我国境内无住宅，但寓居满一年而未超越五年的团体，A.应就起源于中国境表里所得征税实用团体所得税的规则是。B.仅就起源于中国境内所得征税C.就其起源于中国境内任务时期取得的中国境内企业或团体店主支付跟由中国境外企业或团体店主支付的人为、薪金征税D.不负有征税任务4.以下各项所得中，实用于加成征税规则的是A.集体工贸易户的花费运营所得C.稿酬所得。B.劳务酬劳所得特许权运用费所得D.5.人为、薪金所得的应征税额，按月计征的，由扣缴任务人或征税人在次月的内缴入国库。A.5日B.7日C.10日D.15日6.关于县级当局发表的迷信、教导、技巧、卫生、文明、体育、情况爱护等方面的奖金应。A.征收团体所得税B.免征团体所得税C.减半征收团体所得税D.恰当减征团体所得税7.企业奇迹单元的承包、租赁运营所得须要用度的扣除是指。A.花费、运营本钱B.支出总额的20%从支出总额中扣800元或定率扣除20%C.按月扣除1600元D.8.团体进展公益、救援性子的捐献，从应征税所得额中扣除的比例最高可为A.30%B.3%C.80%D.100%9.股息、本钱、盈余所得的应征税所得额是A.每年支出额每月支出额10.中华国平易近共跟国团体所得税法规则，暂时离境不扣除天数，在一个征税年度中一次。B.每季度支出额C.每次支出额D.离境不超越的天数是。A.60B.50C.30D.9011.以下所得中应计入人为、薪金所得征税的是。A.职工的加班费补贴C.托儿补贴B.独生后代费补贴D.按国度规则的误餐补贴12.以下工程中，能够免征团体所得税的有A.官方假贷本钱C.在市肆取得的中奖支出。B.团体、协查种种守法破功行动而取得的奖金D.本单元自行规则发给的补贴、补助13.集体工贸易户的花费运营所的应征税额的交纳办法是A.代扣代缴按月征税C.。B.按季征税D.按年盘算、分月预缴，年初汇算清缴，多退少补14.两人以上独特取得统一工程支出的计税办法为。A.先分、先扣、再税C.先分、后税B.先扣、后分、再税先税、后分D.二、多项选择题1.团体所得税的征税任务人包含A.在中国境内有住宅的团体。B.集体工商户C.在中国境内有所得的境外职员D.在我国有讲学支出的外籍团体。2.对企业奇迹单元的承包、租赁运营所得包含A.团体承包、租赁运营所得B.团体转包、转租的所得C.团体按月、按次取得的工薪性子的所得D.本钱所得3.特许权运用费所得包含A.供给专利权取得的所得。B.供给稿件取得的稿酬所得C.笔墨作品手稿原件地下拍卖取得的所得D.供给非专利技巧的所得4.团体所得税住平易近征税人与非住平易近征税人的断定规范有A.时刻规范5.以下各项所得，在盘算团体所得税时，不得减除用度的有A.股息、本钱、盈余所得6.以下各项所得，应纳团体所得税的有A.劳务酬劳所得7.以下所得实用20%的利率的有。B.住宅规范C.国平易近规范D.运营、任务地规范。B.稿酬所得C.劳务酬劳所得D.偶尔所得。B.稿酬所得C.保险赔款D.本钱。A.财富租赁所得C.稿酬所得B.财富让渡所得D.集体工商户的花费运营所得8.以下团体所得在盘算应征税所得额时，每月减除用度A.对企业奇迹单元的承包、租赁运营所得B.人为薪金所得1600元的有。C.财富让渡所得D.集体工贸易户的花费运营所得9.对所得征收团体所得税时，以每次支出额为应征税所得额的有A.股息、盈余、本钱所得稿酬所得C.人为、薪金所得10.在盘算集体工贸易户的花费运营所得时，以下税金能够扣除的有A.营业税地皮增值税11.盘算集体工贸易户的花费运营所得时，不得在所得税前线支的工程有。B.D.偶尔所得。B.都会保护建破税C.增值税D.。A.种种资助支出C.财富保险支出B.D.集体户业主的人为支出交纳的团体所得税12.依照团体所得税的规则，以下说法准确的有A.劳务酬劳所得按月征收。B.劳务酬劳所得按次征收C.假如统一运动中，团体兼有差别的劳务酬劳所得，那么应兼并各项所得一致征税D.凡属于统一工程延续性支出的，以一月内取得的支出为一次，据以断定应征税所得额13.财富让渡所得中可扣除的用度有A.须要用度的扣除，即定额扣B.财富原值14.集体工贸易户的花费运营所得属于。800元或20%的用度C.公道用度D.所计提的折旧。A.独破休息所得C.悲观所得B.非独破休息所得踊跃所得D.15.人为、薪金所得与劳务酬劳所得的区不在于。A.独破休息与非独破休息的关联C.踊跃所得与悲观所得的关联B.雇佣与被雇佣的关联常常所得与偶尔所得的关联D.16.契合集体工商户扣除用度规则的有。A.每月800元C.花费运营进程中的丧掉17.以下工程中，免纳团体所得税的有B.花费运营进程中的本钱、用度D.花费税、营业税。A.退休人为B.驻华使馆的内政官员所得C.残疾职员所得D.外籍团体从外商投资企业取得的股息三、推断题1.王某承揽一项屋宇装潢工程。工程两个月竣工，房东第1个月支付给张某15000元，第2个月支付20000元。王某应交纳团体所得税2.某美籍专家在中国境内从1999年2002年已寓居了4年，按中国税法例则，其为中国的住平易近征税人。2000年暂时离境20天，他在中国取得的年薪金15万元国平易近币，他在美国5600元。又取得本钱、房钱支出折合20万元国平易近币，他取得的35万元所得，都应向中国当局交纳个人所得税。3.某企业职工赵某2005年3月人为5000元，其捐给盼望工程基金会团体所得税295元。1400元，单元扣缴其4.扣缴任务人应扣未扣征税人团体所得税税款的，应由扣缴任务人交纳应扣未扣的税款纳金及罚款。.滞5.一外籍团体自2004年2月1日起在中国境内任务，2005年返国参与一个工程的筹划，离境时刻为4月15日至6月15日，那么2005年他依然是我国团体所得税法例则的住平易近征税人。6.对在中国境内有住宅跟团体一次取得数月奖金或年初加薪、薪金所得盘算征税。因为对每月的人为、薪金所得计税时已按月扣除了用度，因而，对上述奖金原那么上不再减除用度，休息分成，对上述团体所取得的奖金，可独自作为一个月的人为、全额作为应征税所得额直截了当按实用税率盘算应征税款。7.起源于境内的所得是由境内的单元.店主或团体支付的所得；而由境外的单元.店主或团体支付的所得那么属于起源于境外的所得。8.2005年李某在A.国的存款本钱折合8000元国平易近币.已交团体所得税折合国平易近币在B.国稿费支出折合9000元，交团体所得税540元。返国后应补交团体所得税1400元；668元。()9.团体因公事用车跟通信轨制变革而取得的公事用车、通信补贴支出，扣除必定规范的公事用度后，依照“人为、薪金所得工程计征团体所得税。按月发放的，并入当月“人为、薪金所得工程计征所得税；不按月发放的，应与该月份“人为、薪金所得兼并后计征团体所得税。10.征税人能够由自己或委托人或采纳邮寄方法在规则的申报限期内申报征税。邮寄申报纳税的，以投递地的邮戳日期为实践申报日期。11.劳务酬劳支出一次性超越12.团体独资企业、合资企业的团体投资者以企业资金为自己、家庭成员及其相干职员支付住房等财富性支出，视为企业对团体投资者20000元的应加成征税。与企业花费运营有关的花费性支出及购置汽车、利润调配，依照“本钱、股息所得工程计征团体所得税。13.依照非住平易近征税人的界说，非住平易近征税人能够是外籍团体、华裔或港、奥澳、台同胞，也能够是中国国平易近。14.状师事件所担负所招聘状师的办案用度或其余团体用度的，在盘算状师的支出时不得再扣除按其支出30%以内的操持案件支出用度。四、盘算题1.年夜发运输为一集体运输业户，2006年取得营运支出50万元，该集体工贸易户帐面列支的内容为：1业主人为每月2000元业主用度扣除规范为2雇工人为每月1000元，共有雇工6名外地税务构造批准雇工人为列支规范为每月500元1600元/月3购置运输货车一辆120000元4列支营业款待费100000元5同意列支的用度为80000元61月1日从某企业乞贷200000元用于花费，支付年本钱16000元，而银行存款利率为5%7货车在运输途中发作车祸，丧掉达80000元，取得保险公司抵偿金额45000元8交纳营业税等税费算计为22000元盘算该集体户应纳的团体所得税。2.某年夜学李教学2006年度应邀到法国讲学半年，法国方面每月支付薪金折合国平易近币20000元，未扣缴税款，原单元在其外出讲学时期仍支付人为、月薪为2300元，并按规则每月扣4500元，已按该国税8月份到该公司讲课3缴团体所得税45元，在法国讲学时期，李教学取得的稿酬折合国平易近币法例则交纳了团体所得税次，分不取得讲课报答为600元；返国当前李教学应某公司约请于1500元、1000元跟2000元，均未扣缴税款。在2006岁尾，李教3000元。盘算该教学应纳的个从所得税。3.初级工程师王某2006年代人为2000元，1-11月份已按规则交纳了团体所得税8400元；二是一次取得修建工程计划费营业税等相干税费不予思索，从中拿出10000元经过平易近政局向灾区捐献；三是取得本钱授还取得地点省省级教导奖，奖金12月份另40000元有四笔支出：一是支付了整年的奖金支出支出5000元，此中工商银行存款本钱府发表的科技奖20000元。2000元，单元集资本钱3000元；四是取得省国平易近政盘算王某应纳的团体所得税。4.某外籍团体在华一家外商投资企业任职，并为另一公司董事，2006年度其支出状况如下：1该企业履行年新制，该团体每月取得人为、薪金支出5800元，岁终支付80000元的效益人为支出2一年取得董事费支出30000元3从该外商投资企业取得盈余所得4让渡拍照机一部，取得让渡支出20000元15000元，拍照机原价14000元，支付有关公道用度800元5取得返国省亲费30000元6以实报实销的方法取得住房补贴，每月盘算该人应纳的团体所得税。2000元。5.中国国平易近王某是一外商投资企业的中方雇员，112月每月取得由雇佣单元支付的人为112月每月取得由差遣单元支付的人为月一次取得稿费支出1000元；2005年支出状况如下：15000元；2500元；月在报刊上宣布翻译文章取得支出5000元；月为某公司翻译技巧材料，一次取得支出3500元；月取得屋宇出租支出6000元不思索营业税等税费；12月1日取得2004年12月1日存入银行的1年期存款本钱7155元。请盘算王某2005年度需交纳的团体所得税。1.某团体因其原任职的国有企业停业而成为一名自在职业者。2005年8月份，该团体取得以下所得：(1)取得一次性安顿费支出5000元；外地上年企业职工年均匀人为为1000元。(2)取得赋闲保险金500元，根本养老保险金900元。(3)让渡所持有的原企业在改选改制进程平分给该团体以股份方法领有的企业量化资产，取得让渡所得30000元；该团体取得该股份时共支付有关用度20000元。(4)将其所持有的一项专利的运用权分不让渡给甲跟乙两个厂商，取得让渡支出元跟6000元。4000盘算该团体当月应当交纳的团体所得税。本章参考谜底一、单项选择题1.B2.D3.C4.B5.B6.A7.C8.D9.C10.C11.A12.B13.D14.A二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.BCD4.AB5.AD6.ABD12.BD13.BC14.AD15.AB16.BCD17.ABD三、推断题7.ABC8.AB9.AD10.ABD11.ABD1.错2.错3.错4.错5.错6.对7.错8.对9.错10.错11.错12.错13.错14.对四、盘算题1.解应征税所得额500000500×6×121600×12250080000200000×5800004500022000295300元应征税额295300×35675096605元2.解20000-4800×20%-375×6+2300-1600×10-25×6+1500+1000+2000×1-20%×2016980元3.解应征税额400×58400×102540000×12040000×120×30×3020004720元4.解应征税额80000×2037530000×120×3020001500014000800×2058004800×1025×1221765元5.解应纳团体所得税的盘算：1雇佣单元扣缴团体所得税2差遣单元扣缴团体所得税=15000800×20%375×12=29580元=2500×15%125×12=3000元3稿费支出应缴税款=1000800×20%×130%=28元4翻译文章支出应缴税款=5000×120%×20%×130%=560元5翻译支出应缴税款=3500800×20%=540元6屋宇出租支出应缴税款=6000×120%×20%=960元71年期存款本钱扣缴税款=7155×20%=1431元王某还应持两处单元供给的原始明细人为、薪金单书跟完税凭据原件，到税务构造申报人为、薪金支出，汇算清缴其人为、薪金支出的团体所得税，多退少补。应征税额=150002500800×20%375×12=35580元整年应征税额=35580285605409601431=39099元6.解1取得一次性安顿费支出；2赋闲保险金跟根本养老保险金免征团体所得税；3让渡量化资产股份按财富让渡所得工程征税：应纳团体所得税10000×20%2000元4让渡专利的运用权取得的支出按特许权运用费所得征税；因分不让渡给差别厂商，应按两次所得盘算，因而：应纳团体所得税4000××20%1600元120%×20%6000×120%算计应纳团体所得税200016003600元