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房地产公司财务治理制度 篇一：房地产开发集团财务治理制度(完好版) 地产集团公司 财务治理制度 第一章 总那么 第一条为了标准公司的财务治理，加强财政监视，维护投资者和债权人的合法权益，按照中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业会计准那么以及其他相关法规，结合公司的运营特点和治理要求制定本制度。 第二条 本制度适用于本公司的会计核算工作。 第三条 公司详细会计核算，参照财政部公布的企业会计准那么执行。 第四条 公司应按财政部规定按期编制会计报表和财务情况说明书，年度会计报表需经中华人民共和国政府批准的注册会计师（以下简称注册会计师）审查、验证，出具报告，方可向外提供。 第二章 会计准那么 第五条 公司财务部为公司的会计机构。公司的会计工作必须遵守国家有关法律法规的规定。 第六条 公司发生的经济业务均应按规定填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。第七条 会计记账 1、会计记账采纳借贷复式记账法。 2、会计记录必须以实际发生的经济业务及可以证明经济业务发生的合法凭证为按照，如实反映财务情况和运营成果，做到内容真实、数字明晰、工程完好、手续齐备。 3、公司应按照权责发生制的原那么记账。会计事项的处理必须于当期内进展，不得提早或延后。但凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不管款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；但凡不属于当期的收入和费用，即便款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。 4、各项财务物资应当按照获得或构建时发生的实际本钱核算，除国家另有规定者外，一律不得自行调整其账面价值。 5、会计信息必须符合国家宏观经济治理的需要，满足投资方理解企业财务情况和运营成果的需要，满足公司加强内部运营治理的需要。 第八条 会计核算 1、会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月度。会计年度自公历1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公历起讫时间确定。 2、公司的会计核算以人民币为记账本位币。以外国货币结算的，应当折合人民币记账，同时登记外国货币金额和折合率。 3、会计核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致、互相可比。会计核算方法应当前后一致，不得随意变更。确需变更的，应当将变更情况和缘故、变更后对公司财务情况和运营成果的阻碍，在会计报告中说明。 4、会计核算应当划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅及于本年度的，应作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度的，应作为资本性支出。 5、会计核算应当全面反映公司的财务情况和运营成果。关于可能阻碍决策的重要经济业务，应当单独核算，分项反映，并在会计报告中重点说明。 第九条 公司的会计科目名称、内容和对外报送的会计报表品种、格式，由中华人民共和国财政部规定。 公司的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。 公司在不阻碍会计核算要求和会计报表指标汇总的前提下，可以按照详细情况，增加或减少规定的会计科目和会计报表工程，公司内部治理需要的报表由公司自行规定。 第十条 公司向外报送的会计报表包括： 1、资产负债表； 2、利润表； 3、现金流量表； 4、所有者权益变动表； 5、其他有关附表；6、会计报表附注。 第十一条 公司财务会计报告应按月或按年报送上级主管部门。 月度财务会计报告应于月份终了后10天内报送，季度财务会计报告应于季度终了后10天内报送；半年度财务会计报告应于中期完毕后15天内报送；年度财务会计报告应在年度终了后1个月内报送。 第十二条 公司的会计报表附注至少应当包括以下内容： 1、会计报表中重要工程的明细材料； 2、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。 3、重要资产转让及其出售的说明； 4、或有事项和资产负债表日后事项的说明； 第十三条 公司报送年度会计报表应附送财务情况说明书，主要说明： 1、公司消费运营的根本情况； 2、利润实现及利润分配情况； 3、资金增减和资金周转情况； 4、对企业财务情况、运营成果和现金流量有严峻阻碍的其他事项。 公司向外报送的年度会计报表，应当由报表编制人、会计机构负责人（会计主管人员）、公司负责人签名并盖章。 第十四条 公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足以下条件之一的，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证听说明公司不能操纵被投资单位的除外：（一）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。 （二）按照公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和运营政策。 （三）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。 （四）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 公司直截了当或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，说明公司可以操纵被投资单位，应当将该被投资单位纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证听说明母公司不能操纵被投资单位的除外。 第十五条 公司应按国家有关规定，聘请中华人民共和国政府批准的注册会计师，对企业的年度财务会计报告和专项工程财务决算进展审计，并出具审计报告。 第三章 财务治理制度 第十六条 财务打算治理：公司财务打算是指企业在一定时期争取到达的目的利润，是打算实现的 收入、支出、利润、融资、投资以及资本投入等目的的组合。财务打算为企业运作的治理与操纵提供了按照。公司财务打算一般以年度为单位。但半年度应进展一次考核与调整。篇二：房地产公司财务治理制度 房地产公司财务治理制度 第一章 总那么 一、为了加强公司财务治理,标准公司经济活动行为,确保公司财务治理工作健康有序进展, 按照中华人民共和国会计法、会计准那么以及相关内部会计操纵标准的法律法规和公司的各项规章制度。特制定本方法。 二、财务治理的根本任务和方法，是做好各项财务收支的打算、操纵、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 三、财务治理工作要贯彻节省办企业的方针，节省节约，精打细算，在企业运营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第二章财务人员及工作职责 四、财务人员的聘用一律由集团总部负责。 五、财务人员必须对会计凭证、会计账簿、会计报表等重要的会计材料要健全档案治理，严格按照档案治理条例进展立档、归档、借阅、注销等登记工作，妥善保管，防止毁损、丧失。 六、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 七、财会人员力求稳定，不随意调动。财会人员调开工作或因故离任，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离任，亦不得中断会计工作。必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账簿、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。公司一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部经理进展监交；财务部经理的交接，由集团财务会同单位领导进展监交。 八、财务部经理的主要工作职责： 1、主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，实在地完成各项会计业务工作；协调、配合集团总部的查询。 2、执行董事长和集团总部有关财务工作的决定，操纵和降低公司的运营本钱，按期向总部财务、董事长、提交财务分析报告等材料； 3、指导本部门财务人员的业务工作，正确核算本钱、盈亏，不断提高财会人员的素养和业务水平。 4、财务部门向税务、工商、银行等单位报送的所有报表，必须经公司法定代表人或由董事长授权资历人签名后报出。 5、按照公司要求，协调并正确处理好企业与税务、银行之间的关系。掌握最新税法规定，及时向税务人员征询并办理纳税和减免税申报工作。按月按时申报纳税，积极配合公司领导进展融资工作。 6、负责公司制度施行时的有关协调、审核、监视工作，参与公司经济合同等重要事项工作，觉察征询题及时纠正。对违犯规定的事项有权提出异议并报告总经理、董事长。 7、完成董事长、总经理临时交办的事项。 九、会计人员的主要工作职责： 1、在财务部经理的领导下，认真执行岗位责任制，记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目明晰，日清月结，按期报账。各司其职，互相配合，如实反映和严格监视各项经济活动。 2、会计人员在办理会计事务中，必须坚持原那么，照章办事。关于违犯财经纪律和财务制度的事项，必须回绝付款、回绝报销或回绝执行，并及时向上级领导和财务部门报告。 第三章会计核算 十、公司采纳国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。十一 计账方法采纳借贷记账法。记账原那么采纳权责发生制。以人民币为计账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十二、公司对同一时期的各项收入及与其相关联的本钱、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进展，不应提早或延后。 公司采纳的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。 十三、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物 30年； 2、机器设备（含室内） 10年； 3、电子设备、运输工具5年； 4、其他设备 5年。 固定资产的残值率为10%。固定资产提完折旧后仍可接着使用的，不再计提折旧；提早报废的固定资产要补提足折旧。 十四、无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入治理费用。 法律和合同或者企业申请书均未规定有效年限的，按照不少于10年的期限确定。 十五、递延资产包括创办费、以运营租赁方式租入的固定资产改良支出等。 创办费从企业开始消费、运营月份的次月起，按照不短于5年期限分期摊入治理费用。 第四章 现金治理 十六、公司的现金收支业务必须通过出纳人员，由出纳人员按照审核无误的收付款凭证、业务发生的顺序，及时登记现金日记账，做到日清月结、账款相符，严禁白条抵充库存现金。财务主管人员应对出纳库存现金随时进展抽查（每月至少二次），查账是否相符并做好抽查记录。非本公司人员不得借款(含集团总部)，特别情况须董事长批准或同意。财务人员要经常催促借款人员按时报销。每月末须报借款明细附报表后。 十七、核定现金借款限额；因公借款，一般情况下，事情办妥或出差回来必须七日内报账，归还借款；特别情况下（事先告知财务主管）十曰内报账、还款；否那么财务有权按违犯财务制度论处。（现金限额标准祥见表1） 十八、所有款项（楼款或预售定金）原那么上存入专用户，不得坐支；特别情况须说明缘故（不阻碍相关事项的情况下）。所有支出经批准后从专用户转入正常户使用。 十九、销售规定： 1、售（租）楼（店）签约：由售楼部办理售楼签约的同时，通知公司财务人员带票据前来收款； 2、开票：售楼部人员按照合约条款开出收款票据，注明相关款项内容和金额，并在收款票据开票人处签字，以示负责。 3、收款：公司财务人员按照合同条款和收款票据开出的金额进展核对，确认无误后，签收货款，并在票据收款人处签字，以示负责。 4、售楼部应将每日销售、收款等信息填写相关销售报表并以OA方式报送公司财务等相关部门和集团董事长、财务、审计部门。 除规定所用现金支付的工程外，一切付款均通过银行转帐结算（不得用现金支票），任何人员不得将现金收入款直截了当用于款项支付。 二十、财务主管人员应及时催促有关部门对应收款项的催收，清欠工作，任何人员不得以任何理由长期拖欠公款，是公司员工的直截了当从工资中扣除，超通知期限的按月息5%计收利息。 第五章银行存款治理二十一、任何单位和个人不得以任何理由出租、出借帐户，不得将公司资金以个人名义开立帐户存储，损坏公司形象和利益，如觉察立即制止并报董事长进展处理。 二十二、按揭楼款以存入的银行回单为凭，出纳人员据此填写收据或发票。每月对账 假设有不明款项收支必须及时查明并按规定及时处理。按照各种结算方式的规定，填制或获得银行即发的收款或付款结算凭证，要随时掌握银行存款收支和结余情况。严禁签发空头支票，并按业务发生的顺序，逐笔登记银行存款日记帐，为合理调度资金组织货币资金的收支平衡提供材料。 第六章费用及款项支付治理 二十三、报销或付款时的经办人员流程： 费用类： 本司员工谁经办谁负责。 A费用单据报销程序：凭合法的原始票据经办人验收人证明人财务审核分管财务副总经理总经理出纳复核付款。 B应酬或礼品等招待费单据报销程序：凭合法的原始票据经办人分管财务副总经理总经理财务审核（数额发票）出纳复核付款。 其它类： 对特别无法获得发票又属于正常运营开支的。财务只要审核数量、金额、大小写是否一致即可；月底统一整理后到税务局申请开发票补税后再入账，原单据做为附件附在后面。 工程类： 工程(进度)款或供货款支付程序： （1）乙方单位提出并填写工程进度款审核表,按程序到各部门批后， 由工程部预算人员为经办人到财务部门填写工程款支付申请书并经各部主管签字后,财务部连同工程进度款审核表串发（OA）报董事长、集团财务。董事长三天内批复（假期顺延）。 （2）工程(供货)进度付款审批表。 (3)财务按照合同和预（结）算等材料进展审核。付款时要附发票，物资采购还要有本司指定人员的验收。 （4）多数散户付款，有关部门要统一造册，集中审核，手续完备后才能支付。 二十四、任何人无权随意给员工增加工资，调增工资需经董事长审批方可调资。 每月工资发放必须按规定的考勤制度计算后编出工资表，经审批后发放；奖金及过节费应事先向董事长申报，批准后开支。 二十五、费严格操纵公务外使用，要求长话短说，废话少说，尽量减少通话时间和次数。对公司固定、个人挪动公务通讯实行包干制度即：办公、挪动包干。办公室每月报送或取单给财务报销并登记；财务年终统计结算。 二十六、差旅费报销标准 1、出差人员交通费、住宿费、市内交通费，实行分项计算的方法，经审核后方可报销。 3、探亲人员按照不同地区由办公室统一拟出方案(夫妻、儿女)，报总经理审批。 4、公司有紧急业务或特别事由的出差人员，其出差费用(含交通工具)由总经理特批后报销。下级人员随从上级人员出差可以按上级人员或特批人员的住宿标准执行。集团总部派人协助人员的工资及差旅费(单程)由本公司规定先行报销交通费用；回程差旅费由集团总部垫发，经董事长批准后到公司随时报销。*工资为代收代付。* 5、报销票据背面都要有经办人签字或骑缝签字。6、遇到特别情况，超出报销标准，审核时须注明超出金额，最后由董事长决定签字。 二十七、办公费用，办公用品器具由办公室统一采购，办公室按照各部门使用情况填写申请单经批准后购置，并由专人负责登记保管，各部门人员领用办公用品器具时应登记，到办公室领用。 二十八、关于10000元以下的低值易耗品、固定资产购置必须事先写出书面申请报告，说明购置缘故等事项，报总经理审批后方可购置。 二十九、除预付工程款以外所有非实物性款项支出，单笔凡超过10000元的要说明事由并经董事长批准后方可付款。日常经常性开支按月打算统一审批。 三十、业务招待费，本着节约、实惠的原那么。严格执行报批制度，每次业务招待均应事先征得总经理同意并批准。* 三十一、礼品费用。赠送礼品一律实行事先申请，并征得总经理同意及批准。凡一次赠送礼品费用超过5000元以上的必须事前报董事长审批。 第七章 其他事项 三十二、财务部门要进展定期或不定期的资产清查工作，确保公司资产平安完好，帐实相符，提高公司资产利用效率。如发生财产盘盈盘亏， 应立即书面报告、查明缘故，正确划分责任并按规定程序报批后处理。 三十三、建立票证的购置、保管、领用、注销登记制度，特别应对现金支票、银行结算支票、发票和收据等重要票证加强治理，做好备不记得录。 三十四、加强对财务印章内部牵制治理，实行印章别离掌管，财务专用章由财 务主管负责保管，支票印签何优仙一枚由董事长授权者按照董事长签字盖章、另加一枚由董事长授权，登记并妥善保管。(注) 三十五、出纳人员定期向总部和董事长报送的材料有： 1序时的现金日记账OA（每天） 2序时的银行日记账OA（每项） 3员工的工资表OA(每月) 4现金结余清单（含借款单）OA(每月) 5银行调理表（不一致）OA(每月) 6银行对账单(OA) 三十六、财务部门定期向董事长报送的会计材料有： 1资金收支打算情况表 （月打算表 季打算表）在当月25日前报下月或下季。 2财务报表(每月) OA (资产负债表、利润表) 3财务情况分析(每月)OA ( 开发本钱明细工程、费用、纳税、往来分析) 4工程 (供货)进度款一览表(每月)OA 5合同 登记一览表(无新增不必) (每月)OA 6楼款销售一览表(每月)OA 第八章附那么 三十七、本规定是公司财务治理工作的主要按照，自2005年9月5日起执行。 三十八、本规定授权财务部集团财务部、审计部负责解释。 楼（店）款销售情况一览表（一期、二期已销售额、已收金额；未销售额） 结合售楼部原始情况进展。已好。如何与财务表格合二为一。确定后执行篇三：1房地产公司财务治理制度汇编 房地产开发 财务治理中心制度汇编 目 录 财务预算治理制度 . 4 第一章 总那么 . 4 第二章 财务预算编制与审批 . 4 第三章 预算治理 . 5 第四章 罚 那么 . 6 财务专项治理制度 . 7 第一章 总那么 . 7 第二章 财务会计报表治理 . 7 第三章 利润及利润分配治理 . 8 第四章 纳税筹划治理 . 8 第五章 财务人员报告制度 . 8 第六章 工资薪酬治理 . 9 第七章 罚 那么 . 10 本钱操纵过程中的财务治理制度 . 11 第一章 总 那么 . 11 第二章 治理范围及要求 . 11 第三章 治理流程 . 16 第四章 罚那么 . 17 费用治理制度 . 20 第一章 总 那么 . 20 第二章 费用审批的一般原那么 . 21 第三章 费用报销的一般要求 . 21 第四章 差旅费治理 . 22 第五章 业务招待费用治理 . 25 第六章 其他费用 . 26 第七章 费用操纵 . 27 第八章 罚那么 . 27 会计档案治理制度 . 28 第一章 总 那么 . 28 第二章 会计档案治理要求 . 28 第三章 会计电算化要求内容 . 32 第四章 罚 那么 . 34 内部稽核审计治理制度 . 35 第一章 总那么 . 35 第二章 职责和范围 . 35 第三章 审计的方式 . 36 第四章 审计的程序 . 36 第五章 对被审计单位的要求 . 37 第六章 审计结论的汇报 . 37 第七章 罚那么 . 37 销售流程中的财务治理制度 . 38 第一章 总那么 . 38 第二章 销售收款的治理 . 38 第三章 应收销售款的治理 . 39第四章 按揭款的治理 . 39 第五章 销售产品的治理 . 40 第六章 罚 那么 . 41 资金治理制度 . 43 第一章 总那么 . 43 第二章 岗位分工及授权批准 . 43 第三章 现金治理 . 44 第四章 银行存款的治理 . 45 第五章 其他货币资金的治理 . 46 第六章 备用金、借款的治理 . 46 第七章 资金治理 . 47 第八章 监视检查 . 48 第九章 罚那么 . 49 附件：公司各类资金审批权限一览表 . 50 第十章 附 那么 . 51 财务预算治理制度 第一章 总那么 第一条 目的 以财务预算为手段，全面实行预算治理、加强企业运营治理及财务操纵力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低运营治理本钱，提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心按照之一。 第二条 分类及适用范围 年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（工程预算、采购预算等）。 第三条 批准及施行机构 财务治理中心负责组织财务预算的编制及施行，年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。 第二章 财务预算编制与审批 第一条 年度财务预算 一、公司采纳自上而下的零基预算方式，总经理办公会于每年12月15日前下达下年度大纲，各职能部门根性据此指导年度预算与工作打算的制订。 二、各职能部门按照公司下达的年度工作打算大纲，按照财务治理中心的编制要求（以方式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，构成下年度资金收支年度打算。资金收支年度打算应分项列具收支工程及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日往常经各中心总监签字后报送财务治理中心。 三、财务治理中心按照公司下达的年度工作打算大纲精神及各职能部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度打算的资金进展综合平衡和审核并提出调整修正建议，构成年度财务预算。 四、每年1月25日前财务治理中心将年度预算提交打算治理中心。 五、每年1月28日前，本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务治理中心组织施行。六、假设总经理办公会对年度财务预算有调整，各有关部门那么再按上述程序提交调整预算。 第二条 月度财务预算 一、各职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作打算和其他相关情况，编制月度财务预算要点。 二、部门月度财务预算由各部门负责人按照年度预算和月度预算要点进展详细分解，编制资金预算表及附注说明，构成月度预算。 三、月度预算经部门主管领导签字确认后，于每月28日17点往常将下月预算提交财务治理中心。 四、财务治理中心按照年度财务预算、公司工作打算、部门工作打算、（预期）公司资金情况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。 五、财务治理中心于每月30日下午17点往常将下月预算交打算治理中心，经总经理办公会批准后下达执行。 第三章 预算治理 第一条 治理原那么与功能 一、年度预算一经下达，原那么上不得变更。 二、预算具有平衡资金、操纵开支、开源节流等约束功能。各职能部门必须全面执行。 三、财务预算下达后提交集团财务治理中心备案，并作为月度、年度考核和监察的按照。 第二条 财务预算调整 一、每年六月份，总经理办公会对本年度财务预算按照实际情况进展适当调整，经公司总经理签发后调整生效。 二、年度预算非以下缘故，不得调整： 1、国家严峻政策性要素导致预算不能实现； 2、因公司运营战略变化和调整导致预算改变； 3、财务预算制定时不可预见性的严峻要素导致预算需要调整； 4、集团总裁决定； 三、月度预算调整 1、月度预算按照实际情况，经财务治理中心审核和总经理办公会审批同意后可在各月度内进展调理。 2、月度预算累计调整不得打破年度预算。