制造业企业成本管理解决方案.doc

1. 成本管理系统原理介绍1.1. 成本总流程图1.2. 采用成本滚加方法计算成本 是按物料清单所规定的物料之间的层次、需求关系和制造过程，从产品结构的最底层开始，从底层向高层依次累计。在物料清单中，处于不同层次的物料项目的成本都包含两部分： 1、本层发生的成本 2、底层累计的成本 l BOM的最底层物料项目是外购件（即原材料或标准件）的产品成本 1、直接材料费=材料费（采购件费）+采购间接费用 2、采购间接费=采购件费*采购间接费用率 3、加工成本=0l 上层物料的成本 1、加工成本=发生在该层的作业费用（直接人工费用+间接费用） 直接人工费用=工作中心记录的人工费用率*工艺路线记录的工时 间接费用=工作中心记录的间接费用率*工艺路线记录的工时 2、加工成本+低层各项成本=滚加到本层的物料成本项目 成本的累计和发生与生产制造的过程同步1.3. 成本运算的基本模型分项或综合结转分项或综合结转一车间 耗用原材料在产品成本半成品成本加工费用+=二车间 耗用原材料半成品成本在产品成本半成品成本加工费用+=1.4. 间接费用的分摊 事前指定间接费用率可以使间接费用的计算与直接费用的计算同步进行成本归集记录成本直接材料产品1产品1直接人工辅助费用制造费用购买材料装配工的工资表整理工的工资表管理者的工资表折旧办公费供水供电费用成本计量成本分类成本分配分配到成本对象1.5. 核算工序产品成本的操作流程物料清单完工日报表定义产品属性（刷新）。定义成本中心（部门或工作中心）生产订单自动规划生产订单审核生产订单手动输入交易处理车间管理基础资料维护工作中心资料维护资源资料维护标准工序资料维护物料工艺路线维护生产订单工序计划生成生产订单工序资料维护标准与实际成本工序数据生产订单工序计划重新生成生产订单工时记录表工时日报表确定工艺路线 成本与生产制造联用，计算工序成本。存货核算在“产成品，成本分配”从成本核算中取价时取最后一道工序的成本完工产量工时数据2. 成本管理在ERP1ERP2ERP3等模式上应用介绍2.1. 成本管理在ERP1应用模式上的介绍l 应用流程l 流程描述顺序业务步骤业务步骤现实应用描述备注询价单1、薪资处理1 会计每月末根据各车间的工资表制单生成直接人工费用和车间管理人员费用计提凭证；总帐系统处理2、制造费用处理1 直接发生的应计入车间的制造费用按制造费用明细科目在总帐系统直接制单。2 车间领料发生的应计入制造费用的凭证，材料会计月末在存货系统按对应的收发类别生成相关费用凭证。总帐系统处理在存货系统处理3、材料领用1 仓库人员根据领料人员开具的领料单，在库存管理系统填制材料出库单，领料人员到仓库办理领料；2 仓库人员开具领料单时，必须严格填写出库类别和领料部门及寻入对应用的项目档案（即成本对象）；库存系统处理4、完工入库1 车间对完工的产品办理完工入库，在库存系统填制产成品入库单，办理入库；库存系统处理5、单据记帐及期末处理1 对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐；2 对材料仓库进行期末处理，分摊材料差异。存货系统处理6、费用归集1 在成本系统进入材料及半成品耗用表，点取数功能从存货系统按成本中心分别取共用材料成本；2 在成本系统进入人工费用表，点击取数功能从总帐系统取数；3 在成本系统进入折旧费用表，点击取数功能从总帐系统取数；4 在成本系统进入制造费用表，点击取数功能从总帐系统取数；成本系统处理7、数据录入1 在成本系统进入完工产品日报，根据车间完工汇总数据录入各成本中心的完工产量；2 在成本系统进入产品耗用日报；根据车间汇总的消耗数据，录入各产品的实际耗用量：期初数量+本月收入-期末数量；3 在成本系统进入完工产品处理表；根据仓库盘点的期末数据，录入入库量 成本系统处理8、成本计算1 通过成本计算检查，检查成本计算是否满足条件；2 据通过检查后；点击成本计算，系统自动计算产品成本；成本系统处理9、产品成本分配1 根据成本系统计算的大类产品成本，通过存货系统产成品成本分配；录入各大类的成本总额，系统自动回填各产成品入库单的入库单价。成本系统处理10、凭证处理1 材料会计根据记帐后的单据生成凭证；2 成本会计根据成本计算结果生成成本结转凭证；3 材料会计根据记帐后的产成品入库单；生成凭证成本系统处理11、账表查询1 在成本系统中查询各汇总和明细成本报表；成本系统处理2.2. 成本管理在ERP2应用模式上的核算订单成本介绍l 应用流程l 流程描述顺序业务步骤业务步骤现实应用描述备注询价单1.薪资处理1 会计每月末根据各车间的工资表制单生成直接人工费用和车间管理人员费用计提凭证；总帐系统处理2.制造费用处理1.直接发生的应计入车间的制造费用按制造费用明细科目在总帐系统直接制单。2 车间领料发生的应计入制造费用的凭证，材料会计月末在存货系统按对应的收发类别生成相关费用凭证。总帐系统处理在存货系统处理3.物料清单3、 1.生产计划人员在物料清单中根据企业的产品需要建立生产BOM结构;生产管理系统中处理4.MRP运算4、 1.生产计划人员根据销售下的销售订单,进行MRP运算,制定出生产建议计划和物料采购建议计划生产管理系统处理5.生产订单5、 1.生产计划人员根据MRP运算出的生产计划生成生产订单,并审核下达生产订单;(也可以手工录入生产订单)生产管理系统处理6.材料领用6、 1.仓库人员参照生产订单在库存管理系统填制材料出库单，领料人员到仓库办理领料；7、 2.仓库人员开具领料单时，必须严格填写出库类别和领料部门库存系统处理7.完工入库1.车间对完工的产品办理完工入库，在库存系统参照生产订单填制产成品入库单，办理入库；库存系统处理8.单据记帐及期末处理1.对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐；2.对材料仓库进行期末处理，分摊材料差异。存货系统处理9.定义产品属性1.在成本管理中定义产品属性中,进行刷新,按生产订单+产品,确定本月实际的成本对象;成本系统处理10.费用归集1.在成本系统进入材料及半成品耗用表，点取数功能从存货系统按成本中心分别取共用材料成本；2.在成本系统进入人工费用表，点击取数功能从总帐系统取数；3.在成本系统进入折旧费用表，点击取数功能从总帐系统取数；4.在成本系统进入制造费用表，点击取数功能从总帐系统取数；成本系统处理11.数据录入1.在成本系统进入完工产品日报，点击取数可从库存管理中取产成品入库单为完工数据录入各成本中心的完工产量；2.在成本系统进入产品耗用日报；根据车间汇总的消耗数据，录入各产品的实际耗用量：期初数量+本月收入-期末数量；3.在成本系统进入完工产品处理表；点击取数可从库存管理中取产成品入库单根据期末数据录入入库量 成本系统处理12.成本计算1.通过成本计算检查，检查成本计算是否满足条件；2.据通过检查后；点击成本计算，系统自动计算产品成本；成本系统处理13.产品成本分配1.根据成本系统计算的大类产品成本，通过存货系统产成品成本分配；录入各大类的成本总额，系统自动回填各产成品入库单的入库单价。成本系统处理14.凭证处理1.材料会计根据记帐后的单据生成凭证；2.成本会计根据成本计算结果生成成本结转凭证；3.材料会计根据记帐后的产成品入库单；生成凭证成本系统处理15.账表查询1.在成本系统中查询各汇总和明细成本报表；成本系统处理2.3. 成本管理在ERP3应用模式上的核算工序成本介绍l 应用流程l 流程描述顺序业务步骤业务步骤现实应用描述备注询价单1.薪资处理1.会计每月末根据各车间的工资表制单生成直接人工费用和车间管理人员费用计提凭证；总帐系统处理2.制造费用处理1.直接发生的应计入车间的制造费用按制造费用明细科目在总帐系统直接制单。2.车间领料发生的应计入制造费用的凭证，材料会计月末在存货系统按对应的收发类别生成相关费用凭证。总帐系统处理在存货系统处理3.物料清单8、 1.生产计划人员在物料清单中根据企业的产品需要建立生产BOM结构;生产管理系统中处理4.MRP运算9、 1.生产计划人员根据销售下的销售订单,进行MRP运算,制定出生产建议计划和物料采购建议计划生产管理系统处理5.生产订单功 1.生产计划人员根据MRP运算出的生产计划生成生产订单,并审核下达生产订单;(也可以手工录入生产订单)生产管理系统处理6.工序计划生成1.生产管理人员根据生产订单和工艺路线生成工序排产计划;车间管理系统处理7.工序转移单1.车间人员生产过程中完工品进行工序流转, 车间统计人员根据各工序上报的完工数量和流转数量填写工序转移单;车间管理系统处理8.工时记录单1.车间统计人员根据各工序上报的各产品的实际工时统计表,在系统中填写工时记录单;车间管理系统处理9.材料领用1.仓库人员根据领料人员开具的领料单，在库存管理系统填制材料出库单，领料人员到仓库办理领料；2.仓库人员开具领料单时，必须严格填写出库类别和领料部门及寻入对应用的项目档案（即成本对象）；库存系统处理10.完工入库1.车间对完工的产品办理完工入库，在库存系统填制产成品入库单，办理入库；库存系统处理11.单据记帐及期末处理1.对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐；2.对材料仓库进行期末处理，分摊材料差异。存货系统处理12.定义产品属性1.在成本管理中定义产品属性中,进行刷新,按生产订单+工序+产品,确定本月实际的成本对象;成本系统处理13.费用归集1.在成本系统进入材料及半成品耗用表，点取数功能从存货系统按成本中心分别取共用材料成本；2.在成本系统进入人工费用表，点击取数功能从总帐系统取数；3.在成本系统进入折旧费用表，点击取数功能从总帐系统取数；4.在成本系统进入制造费用表，点击取数功能从总帐系统取数；成本系统处理14.数据录入1.在成本系统进入完工产品日报，点击取数功能从车间系统中工时记录单取各成本中心和各工序的完工产量；2.在成本系统进入产品耗用日报；占击取数可从完成产品日报表中工序间的消耗数据，录入各产品的实际耗用量3.在成本系统进入完工产品处理表；点击取数可从库存管理系统取实际入库的期末入库量 成本系统处理15.成本计算1.通过成本计算检查，检查成本计算是否满足条件；2.据通过检查后；点击成本计算，系统自动计算产品成本；成本系统处理16.产品成本分配1.根据成本系统计算的大类产品成本，通过存货系统产成品成本分配；录入各大类的成本总额，系统自动回填各产成品入库单的入库单价。成本系统处理17.凭证处理1.材料会计根据记帐后的单据生成凭证；2.成本会计根据成本计算结果生成成本结转凭证；3.材料会计根据记帐后的产成品入库单；生成凭证成本系统处理18.账表查询1.在成本系统中查询各汇总和明细成本报表；成本系统处理