基础会计综合题利润表 .doc

一、试算平衡表一、喜得龙公司2009年12月末结账前的试算表如下喜得龙公司结转前试算平衡表2009年12月31日账户名称借方余额贷方余额库存现金1000银行存款85600应收账款54000库存商品固定资产累计折旧6500短期借款50000应付账款59200实收资本盈余公积8200利润分配4300本年利润30000主营业务收入销售费用8000管理费用20000合计月末，喜得龙公司的会计人员进行了以下经济事项及结账处理：计提本月办公用固定资产折旧1600元。借：管理费用 1600 贷：累计折旧 1600结转本月已售商品成本，共计元。借：主营业务成本 贷：库存商品 结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：销售费用 8000 管理费用 21600 主营业务成本 按25%的税率计算本月应交所得税。（分录略）所得税=（-）*25%=15500将本月所得税结转至“本年利润”账户。借：本年利润 15500 贷：所得税费用 15500结转本年利润账户。净利润=-15500=46500借：本年利润46500+30000=76500 贷：利润分配46500+30000=76500试算平衡后利润分配=4300+76500=80800（难点）根据以上资料，完成下列喜得龙公司12月份的结账后试算平衡表。公喜得龙司结转后试算平衡表2008年12月31日账户名称借方余额贷方余额库存现金1000银行存款85600应收账款54000库存商品固定资产累计折旧8100短期借款50000应付账款59200应交税费15500实收资本盈余公积8200利润分配80800合计二、 利润表一、喜得龙公司所得税税率是25%，该公司2009年1月至11月各损益类专户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称12月份发生数1月至11月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入主营业务成本销售费用260010000营业税金及附加100029000其他业务成本750032500营业外支出200011000财务费用300030000管理费用440050000其他业务收入950045000营业外收入3000投资收益20000则喜得龙公司2009年度利润表的下列报表项目金额为：1营业收入（ ）元4利润总额（ ）元2营业成本（ ）元5所得税费用（ ）元3营业利润（ ）元6净利润（ ）元三、银行存款余额调节表1、资料：喜得龙公司2008年4月30日银行存款余额为元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。公司委托银行代收的款项元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表编制单位：喜得龙公司 2008年4月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收企业未收的款项加:企业已收银行未收的款项49040减：银行已付企业未付的款项1325减：企业已付银行未付的款项48320调节后余额调节后余额2、资料：喜得龙公司2008年6月30日银行存款日记账余额为元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：6月28日，喜得龙公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。6月29日，喜得龙公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。6月30日，喜得龙公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。6月30日，喜得龙公司委托银行代收的款项元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知6月30日，喜得龙公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。要求：请代喜得龙公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表编制单位：喜得龙公司 2008年6月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收企业未收的款项加：企业已收银行未收的款项40000减：银行已付企业未付的款项1500减：企业已付银行未付的款项80000调节后余额调节后余额3、资料：喜得龙公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：20日，收到销货款转账支票8800元。21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元。23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。26日，收到销货款转账支票13240元。28日，开出支票#05132，公司日常办公费用2500元。30日，开出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元。31日，银行存款日记账的账面余额为元。银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下：20日，结算喜得龙公司的银行存款利息1523元。22日，收到喜得龙公司销售款转账支票8800元。23日，收到喜得龙公司开出的支票#05130，金额为20000元。25日，银行为喜得龙公司代付水电费3250元。26日，收到喜得龙公司开出的支票#05131，金额为1000元。29日，为喜得龙公司代收外地购货方回来的货款5600元。31日，银行对账单的存款余额数为元。要求：根据上述资料，请代喜得龙公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表编制单位：喜得龙公司 2008年6月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收企业未收的款项7123加：企业已收银行未收的款项13240减：银行已付企业未付的款项3250减：企业已付银行未付的款项12000调节后余额调节后余额