初级经济法模拟题答案.doc

第一大题 ：单选题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。多选、错选、不选均不得分）1、答案：B解析：不属于仲裁法调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。2、答案：C解析：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。3、答案：C解析：(1)选项C：属于劳动者“不需要事先告知”即可解除劳动合同的情形；(2)选项ABD：属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形。4、答案：C解析：用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50以上100以下的标准向劳动者加付赔偿金。5、答案：B解析：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。6、答案：B解析：(1)选项B：水利工程单位向用户收取的水利工程水费，属于其向用户提供天然水供应服务取得的收入，应按“服务业”税目征收营业税；(2)选项AD：邮政部门、集邮公司销售集邮商品，一律征收营业税；集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税；(3)选项C：纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，应征收增值税。7、答案：C解析：融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。8、答案：B解析：金融业（不包括典当业）的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起l0日内申报纳税。其他纳税人从事金融业务应按月申报纳税。所以，典当业的营业税纳税期限为一个月。9、答案：C解析：从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额。该广告公司8月份应纳营业税税额（50080）×5%21（万元）。10、答案：D解析：(1)捐赠扣除限额；×(1-20)×30=24000(元)，实际捐赠25000元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为24000元；(2)张某8月份应缴纳个人所得税=×(1-20)-24000×20×(1-30)=7840(元)。11、答案：B解析：出版再连载视为两次稿酬，（3800800）×20%×70%+450×10×（120%）×20%×70%924（万元）12、答案：D解析：B和C属于工资薪金所得，A项按个体工商户的生产经营所得项目征税。13、答案：C解析：奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴属于工资、薪金范畴。独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴不属于工资、薪金所得，不征个人所得税。14、答案：C解析：应纳房产税=1200×（120%）×1.2%40×12%=16.32（万元）。15、答案：B解析：房屋产权互换，其价值不相等的，由按照超出部分支付差价的一方缴纳契税。房屋产权互换支付差价的一方为甲方，应由甲方缴纳契税。甲单位应纳契税=（550-500）×3%=1.5（万元）。16、答案：C解析：载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重吨位为计税依据。17、答案：A解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。18、答案：C解析：载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额=800×0.5=0.4(万元)。19、答案：B解析：(1)纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量2万吨为课税数量；(2)纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣；(3)该盐场3月份应纳资源税税额课税数量×适用的单位税额-外购液体盐已纳资源税额=2×20-1×5=35(万元)。20、答案：D解析：选项A属于暂免征收土地增值税，选项B、C均未进行房地产的权属变更，不是土地增值税的征收范围。21、答案：B解析：根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。22、答案：C解析：完税凭证应当保存10年。23、答案：D解析：(1)月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；(1)日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；(3)日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。24、答案：C解析：(1)一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；(2)一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。25、答案：C解析：(1)选项A：汇兑没有金额起点的限制；(2)选项B：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明，收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据；(3)选项D：汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。第二大题 ：多选题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）1、答案：CD解析：因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。2、答案：ABC解析：无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。3、答案：ABCD解析：在四个选项中，劳动者均可以主张解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。4、答案：ABC解析：纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天。5、答案：AB解析：(1)选项C：土地租赁，不按转让无形资产税目征税，属于“服务业-租赁业”税目的征税范围；(1)选项D：以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。6、答案：ACD解析：选项A错误，营业税的纳税期限中没有1日的规定；金融业的纳税期限为一个季度，保险业的纳税期限为一个月，CD错误。7、答案：ABC解析：纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。8、答案：BCD解析：(1)选项A：个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。(2)选项B：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；(3)选项C：企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。9、答案：AB解析：对于居住超过5年的个人，如果个人从第6年起以后的各年度中，凡在境内居住不满1年的，仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税。一个纳税年度内在中国境内的所得申报纳税。一个纳税年度内在中国境内住满1年的个人为居民纳税人，居住满1年是指在一个纳税年度内，即公历1月1日起至12月31日止，在中国境内居住满365日，而不是住满任意的12个月。10、答案：ABC解析：选项D：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。11、答案：ACD解析：契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况确定。12、答案：ABD解析：车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。13、答案：AC解析：纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围的，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征土地使用税。14、答案：ABC解析：运输合同的计算依据为运输费金额，不包括所运输货物的金额、装卸费和保险费等。15、答案：ABD解析：原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税。16、答案：BD解析：(1)选项A：国家机关转让自用房产属于土地增值税的征税范围；(2)选项B：以房地产进行投资、联营，投资、联营的一方以上地(房地产)作价入股进行投资或者作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税；(3)选项C：以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税；(4)选项D：因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。17、答案：ABC解析：选项D：税务机关应采取税收强制执行措施。18、答案：ABC解析：(1)选项ABC：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗税的税款，税务机关可以无限期追征；(1)选项D：最长追征期为5年，而非无限期追征。19、答案：BCD解析：(1)办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；(2)代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。20、答案：ACD解析：本票限于见票即付(没有到期日)，本票持票人的票据权利自“出票日”起2年内不行使而消灭。第三大题 ：判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请将判断结果用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。表述正确的，填涂答题卡中信息点，表述错误的，则填涂答题卡中信息点×。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1、答案：解析：表述正确。2、答案：×解析：医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。3、答案：×解析：由受托方代扣代缴消费税的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照受托方所在地的适用税率执行。4、答案：×解析：个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。5、答案：解析：表述正确。6、答案：×解析：自2001年1月1日起，对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%的税率征收房产税。7、答案：×解析：城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。8、答案：解析：表述正确。9、答案：×解析：土地增值税纳税人应在转让房地产合同签订之日起7内到房地产所在地主管税务机关申报纳税。10、答案：解析：表述正确。第四大题 ：综合分析题（今年出现的新题型，题量和分值还未明确，这里暂定为25分。共5题，每题各5分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。计算结果均保留小数点后两位数字）1、答案：（1）AC （2）D （3）C解析： （1）自建自用建筑物，其自建行为不属于建筑业征税范围。纳税人提供建筑业劳务的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税。（2）装修劳务应缴纳的营业税税额=（40+4+8）×3=1.56（万元）自建住宅楼应缴纳的营业税税额=2000×（1+10）÷（1-3）×3=68.04（万元）销售不动产应缴纳的营业税税额=4080×5=204（万元）该公司应缴纳的营业税税额=1.56+68.04+204=273.6（万元）（3）该公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=273.6×（7+3%）=27.36（万元）2、答案：（1）B （2）C （3）A （4）B （5）C解析： （1）16月工资应缴纳的个人所得税（30002000）×1025×6450（元）（2）奖金适用税率48000÷124000（元），适用税率是15，速算扣除数是125元。奖金应缴纳的个人所得税48000×151257075（元）（3）特许权使用费应缴纳的个人所得税50000×（120）×208000（元）（4）16月租金收入应缴纳的房产税5000×4×61200（元）（5）16月租金收入应缴纳的个人所得税5000×（120）×10×62400（元）3、答案：（1）B （2）C （3）B （4）C （5）C解析： （1）税务登记证和药品特许经营证不属于印花税应税凭证。领受权利许可证照应纳税额=3×5=15（元）（2）资金账簿应纳税额=×0.5=600（元）（3）其他营业账簿应纳税额=（26-4）×5=110（元）（4）购销合同应纳税额=×0.3=780（元）（5）借款合同应纳税额=×0.05=250（元）4、答案：（1）A （2）B （3）D解析： （1）专门开采或者与原油同时开采的天然气才属于资源税的征税范围，暂不包括“煤矿生产的天然气”。销售天然气应纳资源税=（3000-800）×10=22000（元）。（2）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以“自用数量”为课税数量。职工食堂和职工宿舍用煤应纳资源税=500×4=2000（元）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量，与“开采数量”无关。销售原煤应纳资源税=×4=（元）原煤应纳资源税=+2000=（元）（3）纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量，液体盐不再征税。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。自产液体盐应纳资源税=60000×5=（元）自产液体盐加工固体盐应纳资源税=20000×20（元）外购液体盐加工固体盐应纳资源税=10000×20-20000×5=（元）盐应纳的资源税为+（元）5、答案：（1）B （2）B （3）C （4）D （5）A解析： （1）取得土地使用权所支付的金额（4000+160）×1/22080（万元）（2）耕地占用税属于土地征用及拆迁补偿费的一部分，是开发成本的一部分。应扣除的开发成本的金额3000×1/21500（万元）（3）应扣除的开发费用的金额（2080+1500）×10%358（万元）（4）应扣除的有关税金6500×5%×（1+7%+3%）+6500×0.05%360.75（万元）（5）扣除项目合计2080+1500+358+360.754298.75（万元）增值税率（65004298.75）÷4298.75×100%51.21% 应缴纳的土地增值税（65004298.75）×40%4298.75×5%665.56（万元）