初级经济法模拟题和答案.doc

初级经济法模拟题和答案174一、单项选择题1、引起法律关系发生、变更和消灭的直接原因是(    )。   A法律规范    B法律主体   C法律事实    D法律客体2、2010年6月，甲公司与乙公司签订了合同，由甲公司向乙公司销售一批货物并由甲公司负责运输。合同的金额为500万元，其中包括货款和货物运输费用。根据印花税法律制度的规定，购销合同的印花税税率为0.3，运输合同的印花税税率为0.5。那么甲公司应纳的印花税为(    )万元。   A0.06    B0.09    C0.25    D0.243、税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取(    )之日起 15日内，将其财务、会计制度或者财务、会汁处理办法报送税务机关备案。   A税务登记证件  B发票领购簿   C营业执照    D财务专用章4、根据票据法的规定，下列各项中不属于票据行为的是(    )。A出票    B付款    C背书    D承兑5、根据民事诉讼法的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指_。   A判决书作出之日起10日内   B判决书作出之日起15日内   C判决书送达之日起10日内   D判决书送达之日起15日内6、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是(    )。   A抵免额    B免征额   C税基    D起征点7、个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务，同时对乙的职权予以限制，凡是乙对外签订标的额超过1万元的合同，必须经甲同意。某日，乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。关于该合同效力的下列表述中，正确的是(    )。A该合同为有效合同，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任B该合同为无效合同，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任C该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销D该合同为效力待定合同，经甲追认后有效8、根据会计档案管理办法的规定，会计档案最短的保管期限是(    ) 。A半年    B1年    C2年    D3年9、某从事娱乐业的公司因只能准确核算成本费用支出，不能准确核算其收入总额，被当地税务机关核定征收企业所得税。2001年度，该公司的成本费用支出额为210万元，经税务机关核定的应税所得率为30%，则该公司2001年度的应纳税所得额为(    )万元；   A63    B70    C90    D10510、王蒙于2009年11月1日到A公司上班，并当日与A公司签订了劳动合同，期限为1年。2010年9月11日，王蒙因患病，需要停止工作进行治疗，A公司给予了3个月的医疗期。则王蒙与A公司的劳动合同应于(    )终止。   A2010年9月11日    B2010年12月11日   C2010年11月1日    D2011年2月1日11、甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据中华人民共和国担保法的规定，该质押合同生效的时间为(    )。A贷款合同签订之日       B质押合同签订之日C权利凭证交付之日      D向登记机构办理出质登记之日12、下列税收法律中，属于税收程序法的是(    )。   A中华人民共和国企业所得税法   B中华人民共和国税收征收管理法   C中华人民共和国增值税暂行条例实施细则   D中华人民共和国房产税暂行条例13、根据营业税法律制度的规定，下列表述正确的是(    )。   A邮政部门提供快递服务，征收营业税；邮政部门销售集邮商品，不征收营业税   B金融机构向企业提供贷款服务征收营业税；金融机构销售金银业务不征收营业税   C卡拉OK厅提供卡拉OK服务征收营业税；卡拉OK厅销售鲜花、啤酒不征收营业税   D电信单位提供电信劳务服务征收营业税；电信单位销售电信物品不征收营业税14、根据现行规定，下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是(    )。   A国债利息    B国家发行的金融债券利息   C储蓄存款利息    D参加企业集资取得的利息15、某锰矿开采企业2009年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为(    )。   A5500吨    B5800吨    C6000吨    D6200吨16、当整顿期满，企业不能按照和解协议清偿债务的，人民法院应当(    )。A宣布整顿无效    B宣布延长整顿期C宣告该企业破产    D终止和解协议17、某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨，该油田3月份应缴纳的资源税税额为(    )元。   A40000    B24800   C24000    D2320018、仲裁裁决书自(    )起发生法律效力。   A执行之日    B作出之日   C双方协商的日期  D法院判决19、进行生产经营的纳税人、扣缴义务人应当自领取营业执照之日起(    )内，依照财政部、国家税务总局的规定设置账簿。A5 日    B10 日    C15 日    D30 日20、江海有限责任公司的股东投资款于2006年9月1日到位，10月1日由会计师事务所出具验资报告，10月5日到工商行政管理机关办理工商登记，11月 1日工商行政管理机关签发营业执照。该公司取得法人资格的时间从(    )开始。   A11月1日    B10月5日   C10月1日    D9月1日21、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税的纳税人描述错误的是(    )。   A产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人   B产权出典的，出典人为纳税人   C产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人   D房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税22、下列各项应按规定征收契税的是(    )。   A房屋赠与    B土地典当    C房屋出租    D房地产继承23、债务人依法将标的物提存后，债权人可以自提存之日起(    )内领取标的物。A1年    B2年    C3年      D5年24、根据印花税有关规定，在国外签订的合同，在我国境内履行时，贴印花税票的时间是(    )。   A签订时    B生效时    C使用时    D终止时25、订立劳动合同时，当事人双方不得有任何欺诈行为。这体现了合同订立原则中的(    )。   A平等自愿原则    B公平原则   C合法原则    D诚实信用原则二、多项选择题26、根据仲裁法的规定，下列各项中，属于仲裁员必须回避的情形有(    )。   A仲裁员与本案有利害关系    B仲裁员私自会见当事人   C仲裁员是本案代理人的近亲属    D仲裁员接受当事人的请客送礼27、下列各项中，符合我国仲裁法规定的有(    )。   A仲裁实行自愿原则   B仲裁一律公开进行   C仲裁实行一裁终局原则   D仲裁实行级别管辖和地域管辖28、关于特殊的普通合伙企业，下列表述正确的有(    )。   A适用于以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业服务机构   B一个合伙人在执业活动中造成合伙企业债务的，其他合伙人承担有限责任   C企业名称中应当标明“特殊普通合伙”字样   D应当建立执业风险基金29、根据会计法的规定，下列企业中，应当必须设置总会计师的有(    )。A大、中型国有企业B大、中型城镇集体所有制企业C国有资产占控股地位的大、中型企业D国有资产占主导地位的大、中型企业30、关于职工的休息休假，下列说法正确的有(    )。   A职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入   B职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天   C国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期   D年休假必须在1个年度内集中安排31、根据行政复议法的规定，下列各项中属于行政复议范围的有(    )。   A甲纳税人对税务机关的征税行为不服的   B乙企业对工商机关作出吊销营业执照的行政处罚决定不服的   C丙对财政机关作出注销其会计资格证书的决定不服的   D行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的32、下列关于车船税的纳税义务发生时间的说法中，错误的是(    )。   A车船管理部门核发的车船登记证书记载的当月   B车船管理部门核发的车船登记证书记载的次月   C行驶证中记载日期的当月   D行驶证中记载日期的次月33、关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有_。   A财产租赁合同以租赁金额为计税依据   B财产保险合同以保险费为计税依据   C工商营业执照以注册资金为计税依据   D商标注册证以件数为计税依据34、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人可以申请开立专用存款账户的有(    )。   A基本建设资金  B信托基金    C住房基金    D单位银行卡备用金35、根据城市维护建设税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有(    )。   A实际缴纳的增值税税额   B实际缴纳的所得税税额   C实际缴纳的营业税税额    D实际缴纳的关税税额36、下列属于证券公司可以经营的业务的有(    )。   A证券经纪    B证券投资咨询   C证券承销与保荐    D证券自营37、下列各项业务中，应按照“服务业租赁业”税目征收营业税的有(    )。   A远洋运输企业从事程租   B租赁方式为体育比赛提供场所   C远洋运输企业从事程租   D航空运输企业从事干租业务38、下列各项中，属于法律行为的有(    ) 。A订立合伙协议    B签订合同    C签订和解协议    D签发汇票39、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有(    )。   A将房屋产权出典的，承典人为纳税人   B将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人   C房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人   D产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人40、根据我国发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(  )。   A调出发票查验   B查阅、复制与发票有关的凭证、资料   C向当事人各方询问与发票有关的问题和情况   D检查领购、开具和保管发票的情况41、下面(    ) 是合伙人可以协议退伙的情形。A合伙协议约定的退伙事由出现B经2/3 以上的合伙人同意退伙C发生合伙人难以继续参加合伙企业的事由D其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务42、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有(    )。A银行买卖有价证券取得的收A    B邮票厂印制邮票C典当业销售死当物品    D商场销售金银饰品43、下列属于房产税的纳税义务人的有(    )。   A产权所有人    B经营管理单位   C承典人    D房屋代管人或者使用人44、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有(    )。A接受作价房产入股    B承受抵债房产C承租房产    D继承房产45、企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的是(    )。   A开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用   B安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资   C创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额   D企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额三、判断题46、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳增值税。(    )47、自2008年11月1日起，对个人首次购买 90平方米及以下普通住房，契税税率暂统一下调剑1%。    (    )48、国内信用证结算方式适用于国内企业之间商品和劳务交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。(    )49、当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭作出裁决之前提出。50、服务业的营业税是按照纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额来计算征收的，如旅游服务企业向旅游者收取的全部费用。    (    )51、在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。(    )52、税务机关需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。(    )53、消费税纳税人不包括外国企业。(    ) 54、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。    (    )55、同家机关和与其建立劳动关系的劳动者，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，不属于劳动合同法的适用范刖。(    )四、简答题56、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为 15%。2004年11月份生产经营情况如下：   外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。   要求：采用“免、抵、退”法计算企业2004年11月份应纳(或应退)的增值税。57、华明机械厂某采购人员持由该厂开户银行2005年1月1日签发的、填明“现金”字样的银行汇票，前往某钢铁公司购置一批价值50万元的原材料。在前往途中，由于该采购人员保管不善，其装有银行汇票的包被盗。随后，华明机械厂根据该采购人员的报告，将银行汇票被盗情况通知该银行汇票的付款银行，要求挂失止付。但该银行对上述情况进行审查后拒绝办理挂失止付。   要求：根据上述事实及有关关规定，回答下列问题：   (1) 该汇票的提示付款期限为多少?   (2) 该银行拒绝挂失止付是否正确，为什么?    (3) 华明机械厂在被银行拒绝挂失止付后，还可以采取哪些措施维护自己的权益?58、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2004年10月从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，已知进口关税税率为40%，均已验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7 800件。对外批发销售6 000件，取得不含税销售额290万元，向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元(消费税税率为30%)。   要求：   (1)计算该企业进口环节应缴纳的消费税、增值税。   (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。五、综合题59、甲企业的有关情况如下：   (1) 2007年1月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金120万元，并支取现金10万元。   (2) 2007年2月，甲企业因增资申请开立临时存款账户。   (3) 2007年3月，甲企业将20万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中文取现金5万元。   (4) 2007年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有6张票据被盗，包括：现金支票2张、转账支票1张；未填明“现金”字样的银行本票2张、填明“现金”字样的银行本票1张。   要求：根据支付结算法律制度的规定，分别回答下列问题：   (1) 根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合法律规定?并说明理由。   (2) 根据本题要点(2)所提示的内容，甲企业因增资申请开立临时存款账户时，是否需要中国人民银行的核准?并说明理由。   (3) 根据本题要点(3)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合法律规定?并说明理由。如果甲企业的做法不符合规定，应承担何种法律责任?   (4) 根据本题要点(4)所提示的内容，指出哪些票据可以申请挂失止付?并说明理由。甲企业对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措施?甲企业能否不申请挂失止付而直接向人民法院提起普通诉讼?并说明理由。六、计算分析题60、某市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品，2008年有关生产经营情况如下：   (1) 本期外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税额408万元，发票已通过认证。   (2) 批发销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6000万元。   (3) 7月份转让商标权取得收入。100万元。   (4) 产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元。   (5) 8月份发生意外事故损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。   要求：根据上述资料以及税法的有关规定，回答下列问题：   (1) 该企业2008年应缴纳的增值税；   (2) 该企业2008年应缴纳的消费税(化妆品的消费税税率为30%)；   (3) 该企业2008年应缴纳的营业税(营业税税率为5%)；   (4) 该企业2008年应纳税所得额(假设不考虑城市维护建设税和教育费附加)   (5) 该企业2008年应缴纳的企业所得税 (企业所得税税率为25%)。61、某市商业银行2007年第四季度发生以下经济业务：   (1)取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。   (2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。   (3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。   (4)取得金融服务手续费收入15万元。   (5)吸收居民存款500万元。   已知：金融业适用的营业税税额为5%。   要求：   (1)分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税。   (2)计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。答案:一、单项选择题1、C解析 只有当法律规范规定的法律事实发生时，才会引起法律关系的发生、变更和消灭。2、C解析 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此本题中甲企业应纳的印花税500×0.50.25(万元)。3、A解析 本题考核财务、会计制度的备案期限。根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。4、B解析 本题旨在考查票据行为的种类。票据法规定，票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种，不包括付款。故此题应选B选项。5、D解析 当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书“送达”(而非作出)之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。6、B解析 本题考核免征额的概念。免征额是指对课税对象中免予征税的数额。即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的余额征税。7、A解析 个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人；受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。但投资人委托或者聘用的人员对管理个人独资企业事务时违反双方订立的合同，给投资人造成损害的，应当承担民事赔偿责任。8、D解析 会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年5种。会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。9、C解析 应纳税所得额=成本费用支出额/(1-应税所得率)×应税所得率=210/(1-0.3)×0.3=90(万元)。10、B解析 根据劳动合同法的规定，医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。王蒙的劳动合同于2010年11月1日到期，但王蒙仍在医疗期内，合同应当续延至医疗期满，从2010年9月11日开始计算3个月医疗期，即2010年12月11日合同终止。B选项正确。11、D解析 本题考核质押合同的生效时间。根据规定，(1)以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质押合同自权利凭证交付之日起生效；(2)以依法可以转让的股票、商标专用权、专利权、著作权等出质的，应当办理出质登记，质押合同自登记之旧起生效。12、B 13、B解析 (1)选项A：邮政部门销售集邮商品，一律征收营业税；(2)选项C：卡拉OK厅销售鲜花、啤酒属于营业税混合销售行为，应一并征收营业税；(3)选项D：电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关电信劳务服务的，征收营业税。14、D解析 本题考核个人所得税的免税规定。国债利息、国家发行的金融债券利息属于免税项目，储蓄存款利息自2008年10月9日起暂免征收个人所得税。15、B 16、C解析 破产法规定，当整顿期满，企业不能按照和解协议清偿债务的，人民法院应当宣告该企业破产。17、C解析 根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税=3000×8=24000(元)。18、D解析 本题考核仲裁裁决书的生效时间。仲裁裁决书的生效与法院判决书不同，仲裁裁决书自作出之日即发生法律效力。19、C解析 进行生产经营的纳税人、扣缴义务人应当自领取营业执照之日起15日内，依照财政部、国家税务总局的规定设置账簿。20、A解析 根据公司法的有关规定，任何企业取得法人资格的时间均以营业执照签发之日为准。因此本题中，江海公司取得法人资格的时间是11月1日。21、B解析 选项B，产权出典的，承典人为纳税人。22、A解析 按契税暂行条例规定，典当、继承、分析(分割)，出租或者抵押等土地、房屋权属发生变动的，均不属于契税的征税范围。23、D解析 法律规定，因债权人的原因使债务人难以履行债务的，债务人可以依法将标的物提存。债权人可以随时领取提存物；债权人自提存之日起5年内不行使该权利的，该权利消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。因此，债权人可以自提存之日起5年内领取标的物。24、C解析 本题考核点是印花税纳税义务发生时间。印花税暂行条例实施细则规定，在国外签订的合同，应在国内使用时贴花。25、D解析 本题考核劳动合同订立的原则。诚实信用原则是指订立劳动合同要诚实、讲信用，任何一方不得有欺诈行为。二、多项选择题26、ABCD解析 本题考查仲裁员回避的情形。根据规定，仲裁员有下列情况之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属；与本案有利害关系：与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。以上四项均是需要回避的情形。27、AC解析 本题考核仲裁的基本原则。自愿原则和一裁终局原则是仲裁的基本原则，所以选项AC正确。仲裁一般不公开进行，仲裁机构不按行政区划层层设置，不实行级别管辖和地域管辖。28、ACD解析 本题考查特殊的普通合伙企业。特殊的普通合伙企业中一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。29、ACD解析 本题考核必须设置总会计师的企业。根据规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。30、ABC解析 本题考查休息休假。年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。31、ABC解析 根据规定，行政人员不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定。不能申请行政复议。A、B、C选项都是属于行政复议的范围，均可以依规定提起行政复议。32、BD解析 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。33、ABD解析 选项CD：权利许可证照(包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利证)按照件数作为计税依据。34、ABCD 35、AC解析 本题考核城市维护建设税的计税依据。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税税额和关税税额。36、ABCD 37、BD解析 对远洋运输企业从事程租、期租业务和远洋运输企业从事程租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。38、ABCD解析 以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动为法律行为。据此可知，A、B、C、D四项都正确。39、ACD 40、ABCD解析 根据我国发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票管理中有权进行下列检查：检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。因此，本题的正确答案为ABCD。41、ACD解析 合伙人可以协议退伙的4种情形：合伙协议约定的退伙事由出现；经全体合伙人同意退伙；发生合伙人难以继续参加合伙企业的事由；其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务。42、BCD解析 本题考核增值税的征收范围。银行买卖有价证券取得的收入应该按“金融保险业”缴纳营业税。43、ABCD解析 根据房产税暂行条例的规定，凡在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税义务人。房产税的纳税义务人具体包括：产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。44、CD解析 本题考核契税的征税范围。(1)以土地、房屋权属作价投资入股、抵债，视同权属转移，应当缴纳契税；(2)土地、房屋权属的典当、继承、分析、出租、抵押，不属于契税的征税范围。45、AB解析 企业所得税法第33条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。第34条规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。因此，选项C、D均不属于“加计扣除”的范围。三、判断题46、B解析 (1)从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税。如电视机厂在销售电视机时发生的混合销售行为，应当征收增值税。   (2)其他单位的混合销售行为视为提供应税劳务，应当征收营业税。47、A解析 本题考核契税税率。题目中的表述是正确的。48、B解析 国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，它的适用范围不包括对劳务的结算。49、B解析 当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭“首次开庭前”提出。50、B解析 旅游业务以全部收费减去替旅游者支付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额作为营业额计征营业税。51、A 52、B解析 本题考核税务检查措施。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。53、B解析 消费税的纳税人是指生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，外国单位有征税行为也是消费税的纳税人。54、B解析 必须是转让国有土地使用权，才属于土地增值税的征税范围。55、B解析 本题考核劳动合同法的适用范围。国家机关、事业单位、社会团体和与其建立劳动关系的劳动者，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，依照劳动合同法执行。四、简答题56、 进项税额：   外购材料、燃料=144.5(万元)   外购动力=25.5×(1-20%)=20.4(万元)   委托加工业务=5.110×7%=5.8(万元)   销售货物运输费=18×7%=1.26(万元)   进项税额合计=144.520.45.81.26=171.96(万元)    免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%-15%)=10(万元)    应纳税额=300×17%-(171.96-10)=-110.96(万元)    出口货物免抵退税额=500×15%=75(万元)    应退税额=75(万元)    留抵下月抵扣税额=110.96-75=35.96(万元) 57、(1) 根据规定，银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。   (2) 该银行拒绝挂失止付是错误的。根据规定，填明“现金”字样的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付，未填明“现金”字样的银行汇票丧失才不得挂失止付。该例中丢失的汇票为填明“现金”字样的银行汇票，因此可以进行挂失止付。   (3) 华明机械厂可以采取公示催告的措施维护其权益，即可以向银行汇票支付地的基层人民法院提出公示催告申请，请求人民法院向该银行汇票的付款银行发出立即停止付款的通知，并以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的银行汇票无效。 58、(1)进口散装化妆品应缴纳关税：150×40%60(万元)   进口散装化妆品消费税的组成计税价格：(150+60)÷(1-30%)300(万元)   进口散装化妆品应缴纳消费税：300×30%90(万元)   进口散装化妆品应缴纳增值税：(150+60+90)×17%51(万元)   (2)生产销售化妆品应缴纳增值税额：290+51.48÷(1+17%)×17%-51                                    5.78(万元)   当月应抵扣的消费税额：90×80%72(万元)   生产销售化妆品应缴纳的消费税额：290+51.48÷(1+17%)×30%-72                                   28.2(万元) 五、综合题59、(1) 甲企业的做法不符合规定。根据规定，存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。   (2) 不需要核准。根据规定，因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需要中国人民银行核准。   (3) 甲企业的做法不符合规定。根据规定，单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。甲企业应承担的法律责任：给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。   (4) 可以挂失止付的票据有：现金支票2张、转账支票1张、银行本票1张。根据规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和填明“现金”字样的银行本票可以挂失止付。对票据挂失止付后，可以采取的补救措施有：公示催告、普通诉讼。甲企业可以直接向人民法院提起普通诉讼。根据规定，挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂行的预防措施。失票人应当在通知挂失止付后3日内，依法向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼，也可以在票据丧失后直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。 六、计算分析题60、(1) 2008年应缴纳的增值税：   销项税额=6000×17%=1020(万元)   进项税额=408-30×17%=402.9(万元)   应缴纳增值税额      =1020-402.9=617.1(万元)   (2) 2008年应缴纳的消费税      =6000×30%=1800(万元)   (3) 2008年应缴纳的营业税      =100×5%=5(万元)   (4) 2008年应纳税所得额      =(6000+100)-2000-820-270-940-1800-5-(30+30×17%-5)      =234.9(万元)   (5) 2008年应纳企业所得税      =234.9×25%=58.73(万元) 61、(1)一般贷款业务利息收入应当缴纳营业税。   应纳营业税额为：600×5%30(万元)   转贷款业务应当缴纳营业税。   应纳营业税额为：(450-320)×5%6.5(万元)   转让公司债券业务应当缴纳营业税。   应纳营业税额为：(1100-900)×5%10(万元)   金融服务业务应当缴纳营业税。   应纳营业税额为：15×5%0.75(万元)   银行吸收居民存款，不属于营业税的征税范围。   (2)该银行第四季度应缴纳营业税税额为：30+6.