会计信息系统考试 文档.doc

3/4章不考。设计分析题：第5题：系统初始化与库中哪些字段有关？年初启用系统，系统初始化与日期、科目号、方向、当前余额、结存数量、年初余额、年初数量这些字段有关。年终启用系统，与日期、科目号、方向、当前余额、结存数量、年借金额、年借数量、年贷金额、年贷数量、年初余额、年初数量有关。（若没有交叉数据不必初始化。）依次审查该分录库所有记录的记账员字段，若记账员字段为空，则凭证未入账，则不能结账，若不为空，则直接转账。第6题：可分别从哪些方面检验初始账务数据正确性？全部科目1） 当前余额（借）=当前余额（贷）2） 当前余额（借）=年初余额（借）+本年借方发生额本年贷方发生额3） 当前余额（贷）=年初余额（贷）+本年贷方发生额本年借方发生额4） 年初余额（借）=年初余额（贷）5） 本年借方发生额=本年贷方发生额6） 本月借方发生=本月贷方发生7） 结存数量=年初结存数量+本年借方数量本年贷方数量单一科目1） 本年借方发生额=1月借方发生额+2月借方发生额+12月借方发生额2） 本年贷方发生额=1月贷方发生额+2月贷方发生额+12月贷方发生额第7题：一个月的会计数据处理工作结束，会计综合信息库应该怎样做数据结转？工作前后不可颠倒1） 判断是月结时是否为当月最后一天2） 把本月数放到历史数据字段中去，涉及借贷方金额、当前余额的放入余额，借方余额放入借方金额3） 使下月从0开始，借方金额、贷方金额=0，即清零当前余额=下月初月初额，不清零总账科目借方发生额=明细科目的借方累计值总账当前余额=明细账科目当前余额的累计值总账金额=明细账月累计值借贷平衡一般均指的是累计值。所有字段借方累计=所有字段贷方累计当前余额借累计=当前余额贷累计年初借累计=年初贷累计第8题：对照会计凭证库，写出软件设计时计算机自动控制的逻辑思路1）输入控制，输入时不漏号、不重号：凭证号由计算机自动累加2）审核控制，不漏审核、不重复审核：依次审查该月分录库所有的审核员字段，若审核员字段为空，则直接进行审核，若不为空，则入账控制，该凭证已审，跳过。3）凭证修改，保证已入账凭证不被修改：依次审查该月分录的记账员字段，若记账员字段不为空，则该凭证已入账，不允许被修改；若字段为空，再审查审核员字段，若审核员字段不为空，表明该凭证已审核，不能修改；若审核员字段为空，表明凭证未审核，可以直接修改，并为修改员赋上操作员姓名。4）保证未审核不入账，已经审核的不漏、不重复登记账簿：依次审查该月分录库所有记录的审核员字段，若为空，表明凭证未审核，不能入账；若审核字段不为空，再审核记账员字段，若记账员字段为空，则直接入账；若记账员字段不为空，则表明该凭证已入账，直接跳过。5）月底结账保证本月所有业务已入账：依次审查该分录库所有记录的记账员字段，若记账员字段为空，则凭证未入账，不能结账；若不为空，直接结账。 案例分析题ERP概念 理解，即企业资源计划，是全球信息化主流系统，在信息系统基础上，以系统化的管理思想为企业提供决策运行手段的管理平台，融信息技术与管理思想一体，对企业资源进行合理调配最大化创造财富。是一套管理体系标准，在MRPII基础上面向供应链的管理思想。综合数据库等现代技术的最新成果的软件产品。整合管理理念业务流程基础数据人力物力软硬件的管理系统。信息化实施过程 注意问题？软件如何选择？ERP选型的原则：适用、兼顾功能和技术、有成功用户先例、考虑做些修改扩充。考虑的因素：软件功能、技术平台、系统开发性、服务、供应商信誉稳定性。误区：包含的先进管理思想、最先进功能、MRP过时、自动解决问题。 论述题会计信息系统含义？会计信息系统：是一种面向价值信息和基于会计管理活动的系统，是在计算机硬软件和网络环境下并采用现代信息处理技术的一个人机交互的管理信息系统。作用提高会计核算水平质量（工作效率、）、企业现代化管理水平未来发展电商与传统的优势：信息提供透明准确、流通渠道企到消、全球交易对象，在虚拟空间24小时、自由购买、顾客方便、迅速捕捉需求。 上课建议知识点：数据（客观事实是库存商品、属性是金额、值是2万元，强调客观事实记录）与信息（数据按一定目的加工后产生的结果，强调与决策活动的联系）概念差别:表达方式、类型、组织内信息层次（业务活动交易数据、基础管理操作数据、中层管理信息、高层战略信息）信息系统基本功能是信息收集输入、存储维护、加工处理、传送输出。企业组织中的的地位：是企业管理系统中最重要的一个子系统、特殊地位核心作用，综合了其他信息系统的数据，是建立全面管理系统的基础。会计信息系统的基本特征（信息化特征）1会计数据输入形式：书面的原始凭证被电子数据代替、输入点在产生数据的业务部门、记账凭证自动产生。2处理内容：数据库信息共享、不同使用者可以“事项数据”为基础借助网络技术等数据处理生产不同信息帮助决策分析。3处理流程：起点由财会部门的凭证输入点扩展至企业的业务源头、日常会计数据处理和信息输出由计算机自动进行特点保证数据正确性即可保证处理与输出正确性。4生成与管理: 记账凭证数量成倍增加打印成本高、记账凭证与原始凭证相匹配会人为冗余流程和处理、信息的查询使用趋向于网上在线。5处理组织：岗位职责需重新定义。6内部控制范围将从会计组织内部扩展到整个企业组织乃至全社会。会计信息系统的物理结构（五要素）硬件设备、软件、人员、规程、数据。会计信息系统的功能结构P9（1）会计数据处理系统功能结构:数据处理系统（存货、工资、固定资产、成本、应收应付构成账务子系统再生成报表子系统）（2）SAP R/3管理系统是一款为支持客户机、服务器结构的软件（3）SAP协同商务系统是一款基于互联网浏览器服务器结构的软件，其中财务管理子系统包括的六大功能：战略、供应链、集团财务、门户管理，业务分析，财务会计。通用财务软件由专业软件公司研制用于公开市场销售，能适应不同企业会计核算管理基本需要的通用会计核算系统。具有通用性强安全性高支持各种软硬件平台和系统维护升级由厂商负责。总账子系统的基本核算功能：凭证管理、标准张表、出纳管理、外币核算、月末处理。凭证修改只支持未审核凭证、审核时输入员与审核员不能为同一个人，由系统管理员授予不同权限审核员发现错误后通知输入员修改、记账后凭证不能修改，错了只能补充凭证或负数冲销更正、月结分为转账对账结账的注意事项，结账前要数据备份，后不能再输入凭证记账。总账、报表系统的基本操作（结合模拟实验）P27EXCEL的基本操作（重点函数：贷款分析：PV年金现值/FV年金终值/PMT年金函数/IPMT年金利息/PATE利率函数、固定资产折旧：SLN直线折旧法/DDB双倍余额递减、投资决策：NPV净现值/IRR内含报酬率/MIRR修正内含、营业收入：LINEST回归分析/INDEX辅助。软件工程是指导计算机软件开发和维护的工程学科，运用系统思想工程技术开发维护软件，成功解决了软件的工业化生产问题。强调下两种方法。生命周期法的基本思想：从时间角度对软件开发维护的复杂问题进行阶段分解，将软件生命周期依次划分为若干阶段，每个阶段有自己相对独立的任务，然后从任务的抽象逻辑分析开始逐步完成每个阶段的任务。结构化方法的基本思想：把整个系统开发过程分为若干相对独立的阶段，每个阶段进行若干活动，每项活动应用一系列标准规范方法技术完成任务形成符合规范的产品。内容包括结构化（系统分析、系统设计、程序设计）方法。以下五中一生命周期法的五个阶段系统规划、分析、设计、实施、运行维护。系统规划阶段的主要任务：确定目标，初步调查，可行性分析，制定系统开发计划。系统分析阶段的主要任务:详细调查，分析，分析说明书编写描述系统逻辑模型的主要工具:数据流图、数据词典。系统设计阶段的主要任务：根据逻辑模型提出一个“如何去做”的具体方案，即系统的物理模型，包括模块、代码、数据库、输入输出设计。第六章 管理 控制 清理和规范会计业务工作内容：会计核算程序、科目编号、凭证、成本核算方法、内部部门间业务程序规范化，账户清理。区分电算主管（负责系统日常管理）与系统管理（定期检查软硬件运行情况），审核记账（对不真实合法的凭证退还给有关人员更正修改后再审核）与电算审查（负责监督计算机及软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊）两组岗位之间的职责差异系统初始化的目的与内容：建立系统的运行环境，向各数据库输入期初初始数据。试运行的作用和时间会计信息系统内部管理制度系统软件维护的类型：纠错性、适应性、完善性维护从维护方法上分，会计软件维护的类型及维护的重点：利用软件自身进行维护、对其直接修改。日常维护重点是责任分工制度，控制工作权限。系统直接修改的步骤：修改申请的提出、分析，修改实施，系统审批，项目转换。会计信息系统存在的风险：系统故障、计算机对不合理的业务缺乏识别能力、数据安全差、差错反复、内部人员关联方道德风险。会计信息系统一般控制主要考虑的因素：组织管理、应用系统开发维护、计算机操作、系统软件、数据程序控制。会计信息系统应用控制主要考虑的因素：输入、输出、计算机处理与文件控制。互联网环境下的内部控制措施：周界、大众访问、电子商务、远程处理控制。周界控制的地位及内容：一切防外措施的基础，包括设置外部访问区域、建立防火墙、实行周界实时监控。电子商务控制的内容：关联方、网上交易、交易文件日志、远程处理控制。电子商务的概念：通过互联网实现的商务活动，在网上订购产品和服务，支付和最终传送可以在往网上下实施。电子商务的基本构成要素：网络、用户、认证中心、银行、商家、物流配送。战略业务单位价值链的内容：关键活动（寻找顾客制造销售运输售后）和支持活动（基础，财务管理人力技术）。电子商务对企业价值链的影响：体现在价值链集成上顾客、企业、供应商之间经营运作一体化，信息共享降低成本，控制物流，速度优势。电子商务对会计信息系统的影响：无纸化输入方式不受人工干预，会计信息利用网络获取范围大冗余低，电子文件签约提高信息获取速度，联机实时报告提高动态性，挑战安全性。电子商务运作流程环节：交易前准备、贸易磋商、合同签订、资金支付。EDI所包含的内容：资料统一标准、用电信号传递、计算机系统间链接。电子商务的主要交易模式：B2B/Business2toCustomer/C2C.B to C网上购物流程电子货币的概念及类型:用现金存款从发行者处兑换相同金额的数据，通过将数据直接转移给支付对象来清偿债务。有储值卡型、银行卡型、电子支票、现金。电子货币直接发行流程电子货币间接发行流程银行交易系统安全性所包含的内容：银行服务器端、通信线路、客户端安全性、用户安全意识。第三方支付：和银行签约具备一定实力信誉保障的第三方独立机构提供的交易支持平台。促进商家银行合作、打破银行卡壁垒、提供增值服务。双方约束监督解决信誉问题。电子商务安全的内涵：广义硬软件运行立法安全、狭义信息存储传输安全。信息认证的目的（验证信息发送者真实、完整性）和所采用的技术（消息摘要、数字签证时间戳证书）电子商务安全协议：SET安全电子交易，多参与方，要安装相应软件，支付缓慢，更安全/SSL安全套接层。我国电子商务合同履行方式：在线付款离线交货；在在；离离。第八章 ERP企业资源计划及其应用ERP的发展趋势及其各阶段的差异：库存控制、MRP、闭环MRP、MRPII、ERP.业务流程重组（再造）BPR：对企业业务流程进行根本性彻底性再设计从而获得业绩的戏剧性改善使得企业适应现代企业经营环境。类型：局部、部门企业层级、扩散性的业务流程改造。实施过程（生命周期六阶段）：构想，准备，过程分析、重组，系统实施，项目评价。业务流程重组与ERP结合的必要性（ERP的指导思想功能实现应用目的）要求重组和结合模式：两者先后、并行。ERP项目实施的条件ERP项目实施的前期准备：成立小组知识培训、可行性分析立项、需求分析、准备测试数据、选型转入开发。ERP项目实施的步骤：前期、实施、交付。ERP项目成功实施的建议和忠告：强调人的因素数据准确培训贯穿确立目标项目管理专家帮助不要照搬从容紧迫分步实施不治百病。国内外ERP软件各自的优势和劣势P180第十章当前报告格式：一般文本格式（互联网财务报告的格式：（无法建立要素链接与交流）、html（有链接、查找功能但是排版不佳不适合保存）、交互格式）数据库格式：侧重储存维护最原始数据XBRL格式：可实现财务数据的实时无缝交换XBRL技术框架的内容：技术规范、分类标准、实例文档。主要工具：分类生成器、实例编辑器、验证器。实例文档的存储方式：文档形式、关系型数据库、native XML数据库存储。财务报告实现模式：对外直接输出中间用手工输入形成XBRL文档来转化、ERP系统产生报表以电子文档形式存储需要时用XBRL格式转换，ERP和集成XBRL适配器实时输出。