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海洋财务软件培训教程尘埃个人网站 HTTP:/WWW.CFOSEA.CN 用友 UFO8.21 版半成品（CD 机基板）领料单三二）、半成品及产成品生产科各领用物料一批，领料单如下：半成品生产科领物料单四产成品科领物料单五三）、一批半成品完工入库，WalkMan 机基板及机芯各 6200 台，CD 机基板 3500 台，单据如下所示：案列设计：尘埃 E_MAIL：CFOSEA.CNSOHU.COM 第 35 页，共 70 页海洋财务软件培训教程尘埃个人网站 HTTP:/WWW.CFOSEA.CN 用友 UFO8.21 版四）、以配比方式或直接填制材料领用出库单（运用配比出库时不要将产品结构展开到末级，否则半成品将不能当做材料被领用了），成品生产科生产领用原材料及半成品（WalkMan 机 5500 台料，CD 机 2900 台料），填制出库单时仓库须相同，如果仓库不同系统将自动按不同的仓库别生成数张出库单，单据如下：产成品（WalkMan 机）领料单一案列设计：尘埃 E_MAIL：CFOSEA.CNSOHU.COM 第 36 页，共 70 页海洋财务软件培训教程尘埃个人网站 HTTP:/WWW.CFOSEA.CN 用友 UFO8.21 版产成品（CD 机）领料单二产成品领用半成品材料单三五）、产成品入库（入库单都不必录入成本对象内容），入库单如下所示：案列设计：尘埃 E_MAIL：CFOSEA.CNSOHU.COM 第 37 页，共 70 页海洋财务软件培训教程尘埃个人网站 HTTP:/WWW.CFOSEA.CN 用友 UFO8.21 版六）、本案列设计所有的销售出库单将在销售系统中填制。当销售出库单生成后，即可对采购系统、销售系统进行结账，然后对“库存管理”系统做月末结账处理，以便存货核算系统能进行相关的业务操作（如对仓库进行期末处理等）；提示：在同时启用采购系统和销售系统的情况下，所有的采购入库单及销售出库单均不能在库存管理系统中手工录入，对采购入库单仅限于审核及查询；对于销售出库有两种情形，当在启用库存管理的账建向导界面中或在销售系统的“选项”中选中了“由销售系统生成出库单”的选项，则本系统仅限于对出库单的审核及查询，出库单在销售系统中生成，否则，则可以在本系统中根据销售系统中已审核过的发票或发货单来“生成”出库单。第七节 销售管理系统部分一、在系统“选项”中，选中“是否销售生成出库单”这一可选项，表示产品的销售出库单将由本系统来生成。其它选项（如销售单价是否为含税价等）可根据实际情况来自行选择。二、在用友 8.21 版本中，销售计划还只是做为销售系统中的一个小的附属功能，本人曾从网上下载过一个用友 U8.50 版的看过，在新版本中销售计划已做为一个单独模块被划分出来，这也意味着用友软件在不断完善它的各个功能，本案列本人未考虑设计这个功能的相关列题，但相信它的操作不会太难。 三、案列题型设计：一）、填制两张发货单（一笔为批发销售、一笔为零售业务），发货单如下所示：批发销售发货单一案列设计：尘埃 E_MAIL：CFOSEA.CNSOHU.COM 第 38 页，共 70 页海洋财务软件培训教程尘埃个人网站 HTTP:/WWW.CFOSEA.CN 用友 UFO8.21 版零售发货单二二）、对以上填制的“发货单”进行“审核”，只有审核后的发货单才能制作发票（当然，发票也可不根 据 发货单而直接由手工填制），并且只有审核过的发货单才能在库存管理系统或本系统中生成销售出库单（本处因为是选择由销售系统来生成出库单，所以在发货当审核完的同时也就自动生成了一张销售出库单）；三）、对以上两笔销售业务根据已审核过的发货单分别生成一张专用发票和一张普通发票（对于专用发票的生成系统会有些特别要求如双方单位的档案资料中都必须录入了开户银行、账号等信息）。在所开的发票中，只要录入了税率，不论是专用发票还是普通发票，在应收管理系统中制作凭证时，所生成的记账凭证都会自动计算销项增值税并记入相应科目中；四）、对生成的发票进行“复核”（只有复核过的发票才能在应收系统中被“审核”，而发票如果没有进行过审核，则不能在应收系统中形成真正的应收款，即在应账款账表中查询不到此数据）。提示：发货单必须手工填制或根据销售订单来生成；发票可以手工填制也可以根据发货单来生成，但不能根据销售出库单来生成；销售出库单可以根据发货单或发票来生成，在集成使用两个系统的情况下也可能根据销售系统的单据生成而不能手工录入。到此，在库存管理系统中对以上销售业务制作销售出库单后，库存管理系统就可做月末结账处理了！ 第八节 应收款管理系统部分一、应收系统中的基础设置类似于应付系统的基础设置，将“系统选项”标签下的“产品销售科目的依据”设为“按存货分类”；在“初始选项”中将相对应的科目设置好（作用同应付系统相同，都是便于系统自动生成完整正确的记账凭证），本案列将相关的应收、预收科目分别设为“应收账款”及“预收账款”两个科目，应交增值税科目设为“应交税金_增值税（销）”科目，其它根据情况自行设置；二、如果不是新设立的企业，和其它系统一样，都要求在使用本系统前录入好期初余额数据；应收系统中的各项业务操作与应付系统相似，只是相互的身份地位不同而矣；案列设计：尘埃 E_MAIL：CFOSEA.CNSOHU.COM 第 39 页，共 70 页海洋财务软件培训教程尘埃个人网站 HTTP:/WWW.CFOSEA.CN 用友 UFO8.21 版三、对在销售系统中生成的两张发票在本系统的“单据录入”中进行审核（以便形成真正的应收款）；四、本系统案列题型设计：一）、在“单据录入”中增加一张应收款单（在启用销售管理系统时，本系统只能录入其它与销售无直接关系的应收款单，原则上代垫运费也由销售系统来录，但本案列为简化学习把代垫运费单放在本系统来录入），此为用现金代方正公司垫付的运杂费 400 元，同时对此单据进行审核处理，单据如下所示：二）、在“单据结算”中填制一张方正公司的预收款单，金额为 30 万元（增加的收款单点击“预收”即成为预收款单，如果做“核销”则成为直接的收款单，如果一次未将全部的收款核销完，则多余的部分自动转成预收款），本处点“预收”将此收款当预收款，单据如下所示；填制一张方正公司的收款单一案列设计：尘埃 E_MAIL：CFOSEA.CNSOHU.COM 第 40 页，共 70 页海洋财务软件培训教程尘埃个人网站 HTTP:/WWW.CFOSEA.CN 用友 UFO8.21 版将收款单转作预收款单三）、同以上操作，再为漂泊公司制作一张 1.5 万元的收款单，并以“核销”的方式核销其中的 1 万元，其余部分转成预收款，收款单据如下所示：填制一张漂泊公司的收款单二将收款单进行部份货款核销四）、在“其它处理”标签下选择“预收冲应收款”项，将以上预收方正公司的货款及漂泊公司未核案列设计：尘埃 E_MAIL：CFOSEA.CNSOHU.COM 第 41 页，共 70 页海洋财务软件培训教程尘埃个人网站 HTTP:/WWW.CFOSEA.CN 用友 UFO8.21 版销完的货款全部冲减其应收款（如果不冲销漂泊公司未核销的 5000 元，则此货款在总账系统中将会出现在“预收账款”科目的余额中），预收款一旦作冲款处理就不能再撤消，预收款作冲销的业务单据内容在应收款系统中的明细账表上不会有体现，但在制作凭证上会有体现）。五）、对发票及相关业务单据制作记账凭证（凭证的制作也可以在录入各种单据并审核完时，系统会提示是否立即制单时生成凭证，本案列选择过后集中进行凭证的制作），根据本案列所设计的业务需制作以下共六张记账凭证：1、销售发票合并制作的凭证形式如下：DR：应收账款_方正公司 .00_漂泊公司 26920.00CR：产品销售收入 .55 *应交税金 增值税（销） .45 2、应收运费单凭证形式如下：DR：应收账款_方正公司 400.00 CR：现金 400.00 3、核销单制单（即以上的两笔“预收”收款单及“核销”收款单），凭证形式如下：DR：银行存款 .00 CR：预收账款_方正公司 .004、转账制单（即对预收冲应收款单），凭证形式如下：DR：预收账款_方正公司 .00 CR：应收账款_方正公司 .00DR:银行存款 15000.00 CR：应收账款_漂泊公司 10000.00 预收账款_漂泊公司 5000.00 DR:预收账款_漂泊公司 5000.00 CR：应收账款_漂泊公司 5000.00提示：1、如果将应收账款科目与预收账款科目设为同一个科目，则以上的第二笔的预收款及后来的预收冲应收 30 万元的业务只会在系统中生成一张凭证（也即不需要制作有以上“转账制单”部分的两张凭证）；2、已经做过后续处理（如核销、转账、坏账、汇兑损益等）的单据不能进行弃审处理。将以上各笔业务均制作好凭证后，即可对应收系统做月末结账处理了（或暂时不结账）。第九节 存货核算系统部分一、基础资料设置及相关操作说明：一）、本系统中，基础设置中重点是要设置好“存货科目”和“对方科目”，这两项将对凭证生成的正确性与完整性起决定作用，相关设置如下（本案列采用实际成本法所以不用设置差异科目）：1、存货核算科目设置如下所示：案列设计：尘埃 E_MAIL：CFOSEA.CNSOHU.COM 第 42 页，共 70 页海洋财务软件培训教程尘埃个人网站 HTTP:/WWW.CFOSEA.CN 用友 UFO8.21 版2、存货核算对方科目设置如下所示：二）、当本系统与其它相关系统集成使用时，在本系统中只能修改采购入库单、销售出库单等单据的单价和金额，数量等不能做修改；三）、暂估成本是指采购系统所购入的存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本，当已报销后，需进行成本处理。只有在采购系统中先做“采购结算”处理后的单据才能在存货核算中做“暂估处理”（关于“报销”的含意是指在采购系统中对入库单已生成了发票，但在应付系统中未对此发票进行“审核”的情况），本案列未设计暂估处理方面的业务练习；二、本系统案列题型设计：一）、选择“单据记账”标签项，对材料仓的所有出入库单据进行记账，然后对材料仓做月末处理（只案列设计：尘埃 E_MAIL：CFOSEA.CNSOHU.COM 第 43 页，共 70 页海洋财务软件培训教程尘埃个人网站 HTTP:/WWW.CFOSEA.CN 用友 UFO8.21 版有对材料仓做期末处理后，原材料出库单才会将系统自动计算的成本加权单价及金额填入相应的单据中，而只有当单据中有金额时才能对此单据制作凭证）；二）、将材料仓已记账的材料出、入库单制作记账凭证，形式如下所示：1、原材料及低耗品入库单会计分录如下：*DR：原材料 .00 低耗品 4088.00 CR：材料采购 .00 2、生产领用原材料及低耗品会计分录如下：DR：生产成本_半成品成本_直接材料 .00生产成本_产成品成本_直接材料 97540.00制造费用_半成品生产科_物料消耗 2609.80 制造费用_产成品生产科_物料消耗 468.20 * CR：原材料 .00 低耗品 3078.00 三）、在成本管理系统中将半成品成本计算出来后，就可以在本系统中将半成品仓的半成品进行“产成品成本分配”，分配金额选择从成本管理系统中“取价”（半成品成本的计算将在成本管理系统中完成），半成品成本分配的操作界面如下图所示：选择要进行成本分配的半成品仓（注意选择是否要包括红字入库单）案列设计：尘埃 E_MAIL：CFOSEA.CNSOHU.COM 第 44 页，共 70 页海洋财务软件培训教程尘埃个人网站 HTTP:/WWW.CFOSEA.CN 用友 UFO8.21 版对将分配的半成品进行“取价”操作=。由于半成品出入库单的记账工作首先要计算出半成品的成本，所以在学习中可暂跳过本节此处，先转到下一节继续，等到计算出半成品的成本后再转回到本节继续下面的内容！ 。=四）、将以上半成品成本分配完毕后，对半成品仓的所有出入库单（即半成品的收发料单）进行记账操作，然后对半成品仓做期末处理以便半成品的出库单能自动填入成本单价及金额；五）、对以上的所有半成品出入库业务单制作记账凭证，凭证如下：1、半成品入库单会计分录为：DR：自制半成品 .53 CR：生产成本_半成品成本_直接材料 .53这是根据本系统的设置自动生成的计账凭证，显然，此笔分录是不符合成本结转的情况，因此需要根据成本管理系统中计算出的完工产品表中的明细数据（即完工入库产品表中的直接材料、直接人工、制造费用三项），对本系统生成的凭证做适当修改，以形成正确完整的成本结转凭证，修改后的会计分录为：DR：自制半成品 .53 CR：生产成本_半成品成本_直接材料 .00 _直接人工 49745.05 _间接费用 3795.48 2、半成品出库单的会计分录为：DR：生产成本_产成品成本_直接材料 .37 CR：自制半成品 .37 案列设计：尘埃 E_MAIL：CFOSEA.CNSOHU.COM 第 45 页，共 70 页海洋财务软件培训教程尘埃个人网站 HTTP:/WWW.CFOSEA.CN 用友 UFO8.21 版= 。以下再次转到成本管理系统，计算出产成品的生产成本。= 六）、在成本管理系统中计算出产成品的成本后，在本系统中对产成品进行成本分配、出入库单记账、成品仓的期末处理等相关的业务处理操作，这个过程和内容与半成品的相关操作差不多，产成品的分配取数如下图所示：七）、对以上所有产成品的出入库单制作记账凭证如下：1、产成品入库单的会计分录为（同半成品入库单的记账凭证一样，也需要对本系统自动生成的凭证做适当修改）：DR：产成品_正品 .21 CR：生产成本_产成品成本_直接材料 .85 _直接人工 72972.54 _间接费用 17174.822、产成品销售出库单的会计分录为：DR：产品销售成本 .01 CR：产成品_正品 .01 做完以上各项凭证的制作工作后，存货核算系统部分的工作就基本结束了，可以对存货核算系统作月末结账处理了。第十节 工资核算系统部分一、基础资料设置及相关问题：一）、在使用本系统前，主要是在基础设置中将“人员类别”与“工资项目”设置好，这在后面的工资分摊及对成本管理系统的取数有直接的影响。本案列中将人员类别分为管理类、销售类、技术案列设计：尘埃 E_MAIL：CFOSEA.CNSOHU.COM 第 46 页，共 70 页海洋财务软件培训教程尘埃个人网站 HTTP:/WWW.CFOSEA.CN 用友 UFO8.21 版类、后勤类、普通类五个类别（这里将把技术类人员的工资记入相应部门的制造费用，普通类人员的工资记入相应产品的直接人工成本，管理类和后勤类人员的工资记入管理费用，销售类人员工资记入销售费用）；二）、在工资项目设置中将工资设为应发合计、基本工资、奖金、福利费、扣款合计、事情假扣款、其它扣款、实发合计等八项，如下图所示：三）、本系统中的人员档案与其它系统中的职员档案不同，即人员档案信息不是完全共享的，但在本系统中录入人员档案信息时可以参照引用职员档案中的人员名称，另外本系统应对企业的所有工作人员进行建档管理，而其它系统的职员档案并不需要录入所有在职人员的资料信息，人员档案信息作如下设置： 四）、工资项目设置标签中的“公式设置”只有在设置好人员档案数据后才能设置工资的计算公式，案列设计：尘埃 E_MAIL：CFOSEA.CNSOHU.COM 第 47 页，共 70 页海洋财务软件培训教程本处采用系统默认的就行；尘埃个人网站 HTTP:/WWW.CFOSEA.CN 用友 UFO8.21 版五）、对于“选项”的设置，本案列选择了“扣零至元”及“从工资中代扣所得税”两个选项，工资类别只有一个。二、本系统案列题型设计：一）、制作一份工资数据明细单，工资变动表如下所示：二）、个人所得税的计算，本处因是选择由系统来自动计算，因此在工资项目下的公式设置中就不用再设置所得税的计算公式，这里只要先设置好相应的计提税率等内容，然后选择相应的计税工资项目就能由系统自动计算完成，这里数据如做变动应在“工资变动”中重新计算工资，使数据保持一至；三）、对工资分摊中“计提费用类型”的设置：在工资分摊中首先要设置好工资费用分摊类型（此处的设置对凭证制作时各项工资的入账科目有直接影响，同时，成本核算中提取人工成本数据也是按照本系统中设置的人员类别来取数的），相关设置过程如下图所示：步骤一：新增一种计提费用类型案列设计：尘埃 E_MAIL：CFOSEA.CNSOHU.COM 第 48 页，共 70 页海洋财务软件培训教程尘埃个人网站 HTTP:/WWW.CFOSEA.CN 用友 UFO8.21 版步骤二：设置各部门相关人员工资的入账对象（科目）四）、对以工资数据进行分摊（选择好计提费用类型及分配方式后，再勾选“明细到工资项目”这样在后面工资分配一览表中会自动填上已设置好的借贷方入账科目），分摊操作过程如下所示：步骤一：选择工资分摊费用类型、核算部门及计提分配方式步骤二：按预设方案进行工资分配五）、对分摊后的工资制作记账账凭证（本案列没有做专门的福利费计提及相应的设置，如果需要专案列设计：尘埃 E_MAIL：CFOSEA.CNSOHU.COM 第 49 页，共 70 页海洋财务软件培训教程尘埃个人网站 HTTP:/WWW.CFOSEA.CN 用友 UFO8.21 版门计提福利费，可以设置一种福利费的分摊类型，制作一张应付工资的调减凭证，也可以在工资项目中进行公式设置），工资分配会计分录如下：DR：生产成本_半成品成本_直接材料 73000.00生产成本_产成品成本_直接材料 79700.00制造费用_半成品科_工资 2960.00制造费用_产成品科_工资 17840.00 产品销售费用_工资及福利费 8230.00 CR：应付工资 .00 制作完工资凭证后，就可以对工资系统做月末结账处理了。第十一节 成本管理系统部分一、基础资料设置及系统使用前需了解的相关内容：一）、在使用成本管理系统前，必需先设置好“选项”中的各项参数，并且有些参数设置好后就不能再更改（列如折旧费用来源选项），本案列对系统选项各参数的设置为：1、 成本核算方法选“品种法或分步法”项；2、 数据来源选“来源于存货核算系统”，将出库类别中的“半成品领材料”及“产成品领材料”两项记入直接材料费用，将入库类别中的“产品入库”项记入入库数量，如下图所示：3、人工费用来源选“来源于工资系统”，工资分摊类型选“工资分配”项（这里必须选择一种分摊类型，否则在数据录入操作中将无法提取到人工数据），记入制造费用的人员类别选“技术类”，记入直接人工费用的人员类别选“普通类”，如下图所示：案列设计：尘埃 E_MAIL：CFOSEA.CNSOHU.COM 第 50 页，共 70 页海洋财务软件培训教程尘埃个人网站 HTTP:/WWW.CFOSEA.CN 用友 UFO8.21 版4、 造费用来源选“来源于总账系统”并且此处勾选“制造费用无明细项”（勾选此项后，折旧费用来源的选项将成为不可选项）；5、 折旧费用来源在本案列中因不进行制造费用的明细核算，所以本处不必理会；其它费用来源选“无此项费用”，即在本案列中，对成本的构成情况主要分为“直接材料”、“直接人工”、“间接费用”（也即制造费用的转入）三项，本案列也不考虑辅助成本的核算情况。确定以上所有选项都根据实际情况相符后，即可点击“确定”按钮。二）、定义工序：此项中主要是设置好需要进行成本核算的部门（在本系统可以不定义工序名称，但必需定义基本成本核算部门，有辅助成本核算要求的还要定义好辅助生产成本核算部门），根据本案列情况，选择“半成品生产科”和“产成品生产科”两个部门做为成本基本核算部门，此处也不进行工序名称的定义，如下图所示：三）、定义“费用明细及与总账接口”：由于本案列设置为制造费用来源于总账系统，所以要预先设置好取数公式，本处为简化学习，按两个不同的生产部门分别取总账系统中“制造费用_半成品生产科”及“制造费用_产成品生产科”科目的“借方发生额”（如果按两个不同的生产部门分别取案列设计：尘埃 E_MAIL：CFOSEA.CNSOHU.COM 第 51 页，共 70 页海洋财务软件培训教程尘埃个人网站 HTTP:/WWW.CFOSEA.CN 用友 UFO8.21 版总账系统中生产成本科目下“半成品成本_间接费用”及“产成品成本_间接费用”两个科目的借方金额数，则此项数据的来源需要在总账系统中按不同的制造费用分别填制两张制造费用的转账凭证并在审核记账后，才能为成本管理系统所提取）。由于本案列无明细费用核算，所以只有“制造费用”这一个明细项，也分别只要设置一次取数公式即可；由于人工数据来源于工资系统，所以在这不用也不能设置工资费用的取数公式，半成品生产科制造费用取数公式设置如下：四）、定义各种分配率（只有在上面的“费用明细及与总账接口”定义好后，才能进行分配率的定义）：“本处的直接人工及制造费用全部统一按实际工时分配；共用材料因没有此处不必理会；在产品成本按约当产量法分配，为简化学习，本处约当比例均按 1：1 设置（这样的目地主要是便于学习者观察成本计算所得出的数据结果，以便更好的理解成本计算过程）；五）、权限设置：在成本管理系统中，每次新增加了“基本成本核算部门”，都需要执行一次“权限设置”操作以便对新增的部门进行赋权，否则新增加的部门将无法在后面的“成本资料录入”中显示出来，同时也不能对新增的生产部门做任何的成本计算方面的操作（这个权限设置与是否拥有账套的全部权限无关，即便是账套主管，在没有对其进行权限设置的“确定”操作时，同样无法进行成本的核算工作）；六）、经过以上的各项设置后，就可以进行“建账初始余额”的启用工作，如果不进行此项操作，将无法进行后面的数据录入工作。二、本系统案列题型设计：一）、制作一份产品生产的“产量工时表”（由于是学习，因此这里的工时及产品完工入库数均是在“工时日报表”及“完工产品日报表”中一次性录入的，而实际工作中因是不定期的日常录入，最后在月末进行汇总），产量工时月报表数据如下表所示：二）、按照上表数据，在“工时日报表”中录入半成品的生产工时数据，如下图所示：案列设计：尘埃 E_MAIL：CFOSEA.CNSOHU.COM 第 52 页，共 70 页海洋财务软件培训教程尘埃个人网站 HTTP:/WWW.CFOSEA.CN 用友 UFO8.21 版三）、按照产量工时报表数