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国际贸易实务国际贸易实务 精品课程精品课程主讲：郑海波主讲：郑海波第五章 国际货款的收付 支付工具支付工具 汇付和托收汇付和托收 信用证付款信用证付款 银行保证书银行保证书 支付工具支付工具 汇票（票（Bill of Exchange;Draft）一个人向另一个人一个人向另一个人签发的，要求的，要求见票票时或在将来的固定或在将来的固定时间或可以确定的或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付确定某人或其指定的人或持票人支付确定金金额的无条件的的无条件的书面支付吩咐。面支付吩咐。本票（本票（Promissory Note）一个人一个人向另一个人向另一个人签发的，保的，保证于于见票票时或定或定期或在可以确定的将来的期或在可以确定的将来的时间，对某人某人或其指定的人或持票人支付确定金或其指定的人或持票人支付确定金额的的无条件的无条件的书面承面承诺。支票（支票（Cheque or Check）以以银行行为付款人的即期付款人的即期汇票，即存款人票，即存款人对银行的无条件支付确定金行的无条件支付确定金额的托付或吩咐。的托付或吩咐。出票人在支票上出票人在支票上签发确定的金确定的金额，要求，要求受票的受票的银行于行于见票票时马上支付确定金上支付确定金额给特定人或持票人。特定人或持票人。汇票、本票和支票的区分汇票、本票和支票的区分 A A性质性质当事人当事人付款时间付款时间汇票汇票支票支票本票本票无条件的书无条件的书面支付吩咐面支付吩咐无条件的书无条件的书面支付承诺面支付承诺出票人出票人/受款人受款人出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人无条件的书无条件的书面支付吩咐面支付吩咐只有即期只有即期没有远期没有远期分远期分远期/即期即期远期不承兑远期不承兑分远期分远期/即期即期远期需承兑远期需承兑出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人汇付的种类汇付的种类 电汇（Telegraphic Transfer,T/T）汇出行出行应汇款人的申款人的申请，拍，拍发加押加押电报或或电传给在另一国家的分行或在另一国家的分行或代理行（代理行（汇入行），指示它解付确定金入行），指示它解付确定金额给收款人。收款人。信信汇（Mail Transfer,M/T）汇出出行行应汇款人的申款人的申请，将信，将信汇托付托付书寄寄给汇入行，授入行，授权解付确定金解付确定金额给收款人。收款人。票汇（票汇（Remittance by Bankers Demand Draft,D/D）汇出行应汇汇出行应汇款人的申请，在汇款人向汇出行交款并款人的申请，在汇款人向汇出行交款并支付确定费用的条件下，代替汇款人开支付确定费用的条件下，代替汇款人开立的以其分行或代理行为解付行支付确立的以其分行或代理行为解付行支付确定金额给收款人的银行即期汇票，寄交定金额给收款人的银行即期汇票，寄交收款人，由收款人凭以向汇入行取款。收款人，由收款人凭以向汇入行取款。汇付的当事人以T/T，M/T为例A收款人收款人（债权人）（债权人）汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇出行汇出行汇入行汇入行合合同同汇付的当事人流程说明电汇申请书电汇申请书回单回单电汇款通知电汇款通知汇款通知汇款通知收据收据付款付款付讫借记付讫借记托收（托收（Collection）托收的含托收的含托收的含托收的含义义指指指指债权债权人（出口人）出具人（出口人）出具人（出口人）出具人（出口人）出具汇汇票，托付票，托付票，托付票，托付银银行向行向行向行向债务债务人（人（人（人（进进口人）收取口人）收取口人）收取口人）收取货货款的一种支付方式。款的一种支付方式。款的一种支付方式。款的一种支付方式。托收的种托收的种托收的种托收的种类类 付款交付款交付款交付款交单单(Documents against Payment,D/P)(Documents against Payment,D/P)指出口人的交指出口人的交指出口人的交指出口人的交单单以以以以进进口人的付款口人的付款口人的付款口人的付款为为条件。它可分条件。它可分条件。它可分条件。它可分为为:即期付款交即期付款交即期付款交即期付款交单单(D/P Sight)(D/P Sight)远远期付款交期付款交期付款交期付款交单单(D/P after Sight)(D/P after Sight)承承承承兑兑交交交交单单(Documents against Acceptance,D/A)(Documents against Acceptance,D/A)：指出口人的交指出口人的交指出口人的交指出口人的交单单以以以以进进口人在口人在口人在口人在汇汇票上承票上承票上承票上承兑为兑为条件。条件。条件。条件。托收程序示意图 A A A A出口人出口人托收行托收行代收行代收行进口人进口人托收程序示意图的说明 合同规定实行托收方式合同规定实行托收方式合同规定实行托收方式合同规定实行托收方式 按期装运制作汇票及有关单据，填具按期装运制作汇票及有关单据，填具按期装运制作汇票及有关单据，填具按期装运制作汇票及有关单据，填具 托收托付书送银行托收托付书送银行托收托付书送银行托收托付书送银行 托收行将有关单据寄交代收行并说明托收行将有关单据寄交代收行并说明托收行将有关单据寄交代收行并说明托收行将有关单据寄交代收行并说明 托付书中的各项指示托付书中的各项指示托付书中的各项指示托付书中的各项指示 代收行依据指示向进口人提示汇票代收行依据指示向进口人提示汇票代收行依据指示向进口人提示汇票代收行依据指示向进口人提示汇票 如为如为如为如为D/PD/P即期进口人付款赎单，如即期进口人付款赎单，如即期进口人付款赎单，如即期进口人付款赎单，如 为为为为D/PD/P远期，先办承兑到期赎单，如远期，先办承兑到期赎单，如远期，先办承兑到期赎单，如远期，先办承兑到期赎单，如 为为为为D/AD/A承兑取单，到期付款承兑取单，到期付款承兑取单，到期付款承兑取单，到期付款 代收行收款后通知托收行收妥转帐代收行收款后通知托收行收妥转帐代收行收款后通知托收行收妥转帐代收行收款后通知托收行收妥转帐 托收行将货款交出口人托收行将货款交出口人托收行将货款交出口人托收行将货款交出口人信托收据 信托收据信托收据(Trust Receipt)进口人借口人借单时供供应的一种的一种书面信用担保文件，用来面信用担保文件，用来表示情愿以代收行的受托人身份代表示情愿以代收行的受托人身份代为提提货、报关、存关、存仓、保、保险、出售并承、出售并承认货物全部物全部权仍属仍属银行。行。货物售出后所得的物售出后所得的货款，款，应于于汇票到期票到期时交交银行。行。D/PT/R付款交单凭信托收据借单付款交单凭信托收据借单指出口人指指出口人指示代收行借单，主动授权银行凭信托收据示代收行借单，主动授权银行凭信托收据借单给进口人，那么进口人在承兑汇票后借单给进口人，那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货。可以凭信托收据先行借单提货。这种托收方式的性质与承兑交单差不多。这种托收方式的性质与承兑交单差不多。假如进口人在汇票到期时拒付，则与银行假如进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口人自己担当风险。无关，应由出口人自己担当风险。信用证付款信用证付款信用证（信用证（信用证（信用证（Letter of CreditLetter of Credit，L/CL/C）由银行由银行由银行由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据：规定单据：规定单据：规定单据：向第三者（受益人）或其指定的人进行付款，向第三者（受益人）或其指定的人进行付款，向第三者（受益人）或其指定的人进行付款，向第三者（受益人）或其指定的人进行付款，或承兑和（或）支付受益人开立的汇票，或或承兑和（或）支付受益人开立的汇票，或或承兑和（或）支付受益人开立的汇票，或或承兑和（或）支付受益人开立的汇票，或 授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇款，或款，或款，或款，或 授权另一银行议付授权另一银行议付授权另一银行议付授权另一银行议付简而言之：信用证是银行应申请人的恳求，开给简而言之：信用证是银行应申请人的恳求，开给简而言之：信用证是银行应申请人的恳求，开给简而言之：信用证是银行应申请人的恳求，开给出口商的有条件的保证付款的书面文件。出口商的有条件的保证付款的书面文件。出口商的有条件的保证付款的书面文件。出口商的有条件的保证付款的书面文件。信用证方式的当事人信用证方式的当事人开证申请人（开证申请人（Applicant）开证银行（开证银行（Opening Bank,Issuing Bank）通知银行（通知银行（Advising Bank,Notifying Bank）受益人（受益人（Beneficiary）议付银行（议付银行（Negotiating Bank）付款银行（付款银行（Paying Bank,Drawee Bank）信用证支付的一般程序 A A A A A A A A开证申请人开证申请人（进口人）（进口人）付款行付款行通知行通知行信用证受益信用证受益人（出口人）人（出口人）开证行开证行议付行议付行信用证程序示意图的说明 A A A A 合同规定支付方式为信用证合同规定支付方式为信用证合同规定支付方式为信用证合同规定支付方式为信用证 进口人依据合同内容向当地某一银行申请开进口人依据合同内容向当地某一银行申请开进口人依据合同内容向当地某一银行申请开进口人依据合同内容向当地某一银行申请开 证并填写开证申请书证并填写开证申请书证并填写开证申请书证并填写开证申请书 开证行开出信用证并寄交通知行开证行开出信用证并寄交通知行开证行开出信用证并寄交通知行开证行开出信用证并寄交通知行 通知行核对印鉴后交给出口人通知行核对印鉴后交给出口人通知行核对印鉴后交给出口人通知行核对印鉴后交给出口人 出口人按信用证装船、制做单据送交议付行出口人按信用证装船、制做单据送交议付行出口人按信用证装船、制做单据送交议付行出口人按信用证装船、制做单据送交议付行 议付议付议付议付 议付行审单后按汇票金额扣除利息垫付货款议付行审单后按汇票金额扣除利息垫付货款议付行审单后按汇票金额扣除利息垫付货款议付行审单后按汇票金额扣除利息垫付货款 给出口人并将汇票单据寄开证行或付款行给出口人并将汇票单据寄开证行或付款行给出口人并将汇票单据寄开证行或付款行给出口人并将汇票单据寄开证行或付款行 开证行或付款行审单后付款给议付行开证行或付款行审单后付款给议付行开证行或付款行审单后付款给议付行开证行或付款行审单后付款给议付行 开证行通知进口人付款进口人付款赎单开证行通知进口人付款进口人付款赎单开证行通知进口人付款进口人付款赎单开证行通知进口人付款进口人付款赎单信用证的特点信用证的特点信用证是一种银行信用信用证是一种银行信用信用证是一种自足的文件信用证是一种自足的文件信用证信用证 是一种单据的买卖是一种单据的买卖信用证的种类跟单信用证跟单信用证V.S.光票信用证光票信用证不行撤销信用证不行撤销信用证V.S.可撤销信用证可撤销信用证保兑信用证保兑信用证V.S.不保兑信用证不保兑信用证即期信用证即期信用证V.S.远期信用证远期信用证可转让信用证可转让信用证V.S.不行转让信用证不行转让信用证备用信用证备用信用证对背信用证对背信用证对开信用证对开信用证循环信用证循环信用证付款信用证、承兑付款信用证、承兑信用证、议付信用证信用证、议付信用证预支信用证预支信用证跟单信用证与光票信用证跟单信用证与光票信用证 跟跟跟跟单单信用信用信用信用证证（Documentary CreditDocumentary Credit）它是它是它是它是开开开开证证行凭跟行凭跟行凭跟行凭跟单汇单汇票或票或票或票或仅仅凭凭凭凭单单据付款的信用据付款的信用据付款的信用据付款的信用证证。单单据指代表据指代表据指代表据指代表货货物或物或物或物或证证明明明明货货物已交运的物已交运的物已交运的物已交运的单单据。国据。国据。国据。国际贸际贸易中所运用的信用易中所运用的信用易中所运用的信用易中所运用的信用证绝证绝大部分是跟大部分是跟大部分是跟大部分是跟单单信用信用信用信用证证。光票信用光票信用光票信用光票信用证证（Clean CreditClean Credit）指开指开指开指开证证行行行行仅仅凭凭凭凭不附不附不附不附单单据的据的据的据的汇汇票付款的信用票付款的信用票付款的信用票付款的信用证证。接受信用。接受信用。接受信用。接受信用证证方式方式方式方式预预付付付付货货款款款款时时，通常是光票信用，通常是光票信用，通常是光票信用，通常是光票信用证证。不行撤销信用证不行撤销信用证 不行撤不行撤不行撤不行撤销销信用信用信用信用证证（Irrevocable Letter of Irrevocable Letter of Credit Credit）指信用指信用指信用指信用证证一一一一经经开出，在有效期内，开出，在有效期内，开出，在有效期内，开出，在有效期内，未未未未经经受益人及有关当事人的同意，开受益人及有关当事人的同意，开受益人及有关当事人的同意，开受益人及有关当事人的同意，开证证行不得行不得行不得行不得单单方修改和撤方修改和撤方修改和撤方修改和撤销销，只要受益人供，只要受益人供，只要受益人供，只要受益人供应应的的的的单单据符合信用据符合信用据符合信用据符合信用证规证规定，开定，开定，开定，开证证行必需履行付款行必需履行付款行必需履行付款行必需履行付款义务义务。注：凡不行撤注：凡不行撤注：凡不行撤注：凡不行撤销销信用信用信用信用证证，在信用，在信用，在信用，在信用证证中中中中应应注明注明注明注明“不行不行不行不行撤撤撤撤销销(Irrevocable)”(Irrevocable)”字字字字样样，并，并，并，并载载有开有开有开有开证证行保行保行保行保证证付付付付款的文句。款的文句。款的文句。款的文句。可撤销信用证 可撤销信用证（可撤销信用证（Revocable Letter of Credit）指开证行对所开信用证不指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意有权必征得受益人或有关当事人的同意有权随时撤销的信用证。随时撤销的信用证。注：！注：！凡是可撤销信用证，应在信用证上注明凡是可撤销信用证，应在信用证上注明“可撤销可撤销”字样，以资识别字样，以资识别 如信用证中无表明如信用证中无表明“不行撤销不行撤销”或或“可可撤销撤销”字样，应视为不行撤销信用证。字样，应视为不行撤销信用证。保兑信用证与不保兑信用证保兑信用证与不保兑信用证 保兑信用证（保兑信用证（Confirmed Letter of Credit）指开证行开出的信用证，由指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加保兑的银行，据履行付款义务。对信用证加保兑的银行，叫做保兑行。叫做保兑行。不保兑信用证（不保兑信用证（Unconfirmed Letter of Credit）指开证行开出的信用证没有指开证行开出的信用证没有经过另一家银行保兑经过另一家银行保兑。即期信用证与远期信用证 即期信用证（即期信用证（Sight Credit）指开证行或付款行收到符合信用证指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，马条款的跟单汇票或装运单据后，马上履行付款义务的信用证。它的优上履行付款义务的信用证。它的优点是出口人收汇快速平安，有利于点是出口人收汇快速平安，有利于资金周转。资金周转。远期信用证（远期信用证（Usance Letter of Credit）指开证行或付款行指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。限内履行付款义务的信用证。假远期信用证 假远期信用证（假远期信用证（假远期信用证（假远期信用证（Usance Credit Payable at Usance Credit Payable at SightSight）它是指在信用证中规定受益人开它是指在信用证中规定受益人开它是指在信用证中规定受益人开它是指在信用证中规定受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由进口人负担。这种信用证，表面利息和费用由进口人负担。这种信用证，表面利息和费用由进口人负担。这种信用证，表面利息和费用由进口人负担。这种信用证，表面上看是远期信用证，但从上述条款来看，出口上看是远期信用证，但从上述条款来看，出口上看是远期信用证，但从上述条款来看，出口上看是远期信用证，但从上述条款来看，出口人却可以即期收到十足的货款，因而习惯上之人却可以即期收到十足的货款，因而习惯上之人却可以即期收到十足的货款，因而习惯上之人却可以即期收到十足的货款，因而习惯上之为为为为“假远期信用证假远期信用证假远期信用证假远期信用证”。它对出口人而言，事实上仍属即期收款，但对它对出口人而言，事实上仍属即期收款，但对它对出口人而言，事实上仍属即期收款，但对它对出口人而言，事实上仍属即期收款，但对进口人来说，则待远期汇票到期时才付款给付进口人来说，则待远期汇票到期时才付款给付进口人来说，则待远期汇票到期时才付款给付进口人来说，则待远期汇票到期时才付款给付款行。款行。款行。款行。对背信用证 对背信用证（Back to Back Credit）又称转开信用证，指受益人要求原证的通知行或其它银行以原证为基础，另开一张内容相像的信用证。它的受益人可以既是国内的又是国外的 它的开立只能依据不行撤销信用证 它的开立通常是中间商转售他人货物，或两国不能干脆办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来沟通贸易备用信用证 备用信用证（备用信用证（Standby Letter of Credit）又称商业票据信用证、又称商业票据信用证、担保信用证或保证信用证，指开证担保信用证或保证信用证，指开证行依据开证申请人的恳求对受益人行依据开证申请人的恳求对受益人开立的承诺担当某项义务的凭证。开立的承诺担当某项义务的凭证。在开证申请人未能履行其应履行的在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并提交的规定向开证行开具汇票，并提交开证申请人未履行义务的声明或证开证申请人未履行义务的声明或证明文件，开证行保证对受益人偿付。明文件，开证行保证对受益人偿付。它属于一种银行信用它属于一种银行信用银行保证书 保保保保证书证书（Letter of Guarantee,L/GLetter of Guarantee,L/G）又称保函，指又称保函，指又称保函，指又称保函，指银银行、保行、保行、保行、保险险公司、担保公司或个公司、担保公司或个公司、担保公司或个公司、担保公司或个人（保人（保人（保人（保证证人）人）人）人）应应申申申申请请人的人的人的人的恳恳求，向第三方（受求，向第三方（受求，向第三方（受求，向第三方（受益人）开立的一种益人）开立的一种益人）开立的一种益人）开立的一种书书面信用担保凭面信用担保凭面信用担保凭面信用担保凭证证，保，保，保，保证证人人人人对对申申申申请请人的人的人的人的债务债务或或或或应应履行的履行的履行的履行的义务义务，担当，担当，担当，担当赔偿责赔偿责任。任。任。任。银银行保行保行保行保证书证书（Bankers Letter of Bankers Letter of GuaranteeGuarantee）由由由由银银行开立的担当行开立的担当行开立的担当行开立的担当经济赔偿经济赔偿责责任的担保凭任的担保凭任的担保凭任的担保凭证证。银银行依据保行依据保行依据保行依据保证书证书的的的的规规定担当定担当定担当定担当绝应绝应付款付款付款付款责责任。任。任。任。保函的种类 见索即付保函（索即付保函（First Demand Guarantee）指保指保证人在受益人第人在受益人第一次索一次索偿时，就必需按保函所，就必需按保函所规定的条定的条件支付款件支付款项。见索即付保函的保索即付保函的保证人担人担当的是第一性的、干脆的付款当的是第一性的、干脆的付款责任。任。有条件保函（有条件保函（Conditional L/G）指保指保证人向受益人付款是有条件的，只人向受益人付款是有条件的，只有在符合保函有在符合保函规定的条件下，保定的条件下，保证人才人才予付款。有条件保函的保予付款。有条件保函的保证人担当的是人担当的是其次位的、附属的付款其次位的、附属的付款责任。任。保证书的种类投标保证书投标保证书(Tender Guarantee)履约保证书履约保证书(Performance Guarantee)还款保证书还款保证书(Repayment Guarantee)银行保证书的当事人主要当事人：主要当事人：托付人（托付人（PrincipalPrincipal）受益人（受益人（BeneficiaryBeneficiary）保证人（保证人（GuarantorGuarantor）其他当事人：其他当事人：转递行（转递行（The Transmitting BankThe Transmitting Bank）保兑行（保兑行（The Confirming BankThe Confirming Bank）转开行（转开行（The Reissuing BankThe Reissuing Bank）
