启动资金和利润计划.ppt

启动资金和利润计划启动资金和利润计划1、懂得办企业所需的固定资产（投资）与流、懂得办企业所需的固定资产（投资）与流动资金。动资金。2、用于固定资产（投资）的资金是产品成本、用于固定资产（投资）的资金是产品成本的一个组成部分的一个组成部分固定成本。固定成本。3、用于企业投入运转的资金，也是产品成本、用于企业投入运转的资金，也是产品成本的另一个组成部分的另一个组成部分变动成本。变动成本。第七步的学习目的：一、启动资金的类型：一、启动资金的类型：用来开办企业从租房、买设备、购用来开办企业从租房、买设备、购买原材料或是进货乃至发工资支付房租、买原材料或是进货乃至发工资支付房租、水电以及其它许多费用莫不需要用钱，水电以及其它许多费用莫不需要用钱，用的钱可以归结为二大类：用的钱可以归结为二大类：1、投资（固定资产）、投资（固定资产）2、流动资金、流动资金读故事（二十一）了解启动资金内容5二、投资二、投资1.投资（固定资产）：企业所购置的价值较高、使用寿命投资（固定资产）：企业所购置的价值较高、使用寿命长的东西长的东西：厂房、机器、工具、工作设施、车辆、办公家具等等。厂房、机器、工具、工作设施、车辆、办公家具等等。2.投资应尽量少，以降低经营风险投资应尽量少，以降低经营风险。固定资产，一般以折旧方法回收也要五年或更长的时固定资产，一般以折旧方法回收也要五年或更长的时间。间。投资用在企业用地和建筑用房以及设备等方面。投资用在企业用地和建筑用房以及设备等方面。用租赁形式解决用地和建筑用房；投资应主要用在购用租赁形式解决用地和建筑用房；投资应主要用在购置设备上。置设备上。读故事（二十二）了解固定投资项目7黄亮和李燕的投资预测黄亮和李燕的投资预测2150三、流动资金三、流动资金流动资金用于：流动资金用于：购买原材料和商品存货购买原材料和商品存货促销促销工资工资房租房租保险和其他日常开支保险和其他日常开支读故事（二十三）看黄亮、李燕的流动资金预算。10黄亮和李燕的流动资金预测黄亮和李燕的流动资金预测2280启动资金总额启动资金总额=投资总额投资总额+流动资金总额流动资金总额=2150+2290=4440元元这笔钱超过了他们在故事（三）中的预计这笔钱超过了他们在故事（三）中的预计1700元！元！怎么办以后再说（见故事二十九、三十）。怎么办以后再说（见故事二十九、三十）。无论如何，什么是无论如何，什么是“启动资金启动资金”总算讲明总算讲明白了。白了。黄亮和李燕开办企业的启动资金黄亮和李燕开办企业的启动资金习题习题1：由教员口头提问，学员作答。：由教员口头提问，学员作答。习题习题2：有需要改动的地方（教材：有需要改动的地方（教材84页）页）陈立华在省城创业，需要买一部电焊机陈立华在省城创业，需要买一部电焊机3250元，一元，一个手电钻个手电钻250元，一台切割机元，一台切割机450元，一个氧气瓶元，一个氧气瓶800元，一个乙炔瓶元，一个乙炔瓶1000元，以及电缆和一些手动工具元，以及电缆和一些手动工具共共3000元。他还需要租一个店铺，大约每月花元。他还需要租一个店铺，大约每月花700元。元。他预计的费用如下：他预计的费用如下：1、电焊工每月工资、电焊工每月工资1200元，助手每月工资元，助手每月工资500元。元。2、一个月全日制工作，他们可以制造、一个月全日制工作，他们可以制造15扇钢门。扇钢门。做练习做练习163、一扇门的材料成本是、一扇门的材料成本是900元，氧气瓶和乙炔瓶灌气费共元，氧气瓶和乙炔瓶灌气费共100元，可元，可焊焊5扇门。扇门。一扇钢门的材料费是一扇钢门的材料费是900元，氧气瓶、乙炔瓶灌气费元，氧气瓶、乙炔瓶灌气费100元，可焊五扇元，可焊五扇门。门。企业的其他费用为：企业的其他费用为：保险保险 25元元/月月电费电费 350元元/月月电话费电话费 100元元/月月登记注册费登记注册费 50元元办公费用办公费用 600元元/月月广告费广告费 100元元/月月设备折旧设备折旧 146元元/月月维修费维修费 60元元/月月陈立华的工资（他将担任销售员和经理）陈立华的工资（他将担任销售员和经理）1500元元/月月请计算一下，陈立华开办企业需要多少钱？请计算一下，陈立华开办企业需要多少钱？修改练习修改练习1616中的数据，然后做练习中的数据，然后做练习1717142022/11/2预测启动资金15预测启动资金做题思路和步骤预测启动资金做题思路和步骤 1、列出所有支出项目、列出所有支出项目 2、按照、按照“固定资产投入固定资产投入”和和“流动资金流动资金”分类分类 3、处理特殊情况（保险、燃气）、处理特殊情况（保险、燃气）4、合计、合计“固定资产投入固定资产投入”与与“流动资金流动资金”总和总和152022/11/2预测启动资金1684页练习16习题2答案陈立华创业启动资金及使用情况如下：陈立华创业启动资金及使用情况如下：设开业前已获设开业前已获5扇门原材料：扇门原材料：90054500元元 水电费水电费35031050元元 工工 资：资：320039600元元 电话费电话费1003300元元 广广 告：告：1003300元元 办公费办公费60031800元元 保险金：（一年）保险金：（一年）300元元 租租 金金70032100元元 注册费：注册费：50元元 维修费维修费603180元元 罐气费（焊罐气费（焊5扇门）扇门）1003 3900元元 工具设备：工具设备：8750元元 合计：合计：38030元元 陈立华的启动资金需要：陈立华的启动资金需要：38030元元162022/11/2预测启动资金1772页练习页练习8习题习题4陈立华销售预测结果陈立华销售预测结果 是是8484页练习页练习1616习题习题2 2的前提条件：的前提条件：17预测启动资金18第七步小结第七步小结1、什么是启动资金。、什么是启动资金。2、固定资产投资的预测方法及内容。、固定资产投资的预测方法及内容。3、流动资金的预测方法及内容、流动资金的预测方法及内容 办企业前，根据销售预测计算你的启动资金，办企业前，根据销售预测计算你的启动资金，对启动时需要的资金有个大致的了解。如果差距太对启动时需要的资金有个大致的了解。如果差距太大了，就缩小你的规模重新预测；如果差距不大就大了，就缩小你的规模重新预测；如果差距不大就可以考虑贷款以补足启动资金的不足。可以考虑贷款以补足启动资金的不足。记住：记住：启动资金启动资金=投资（固定资产投资（固定资产+开办费）开办费）+流动资金流动资金18制制 定定 利利 润润 计计 划划第八步一、制定销售价格一、制定销售价格二、预测销售收入二、预测销售收入三、制定销售和成本计划三、制定销售和成本计划四、制定现金流量计划四、制定现金流量计划五、资金来源五、资金来源六、申请企业贷款六、申请企业贷款19 1 1 1 1、掌握制定利润计划的步骤和方法，明了企业能否获利；、掌握制定利润计划的步骤和方法，明了企业能否获利；、掌握制定利润计划的步骤和方法，明了企业能否获利；、掌握制定利润计划的步骤和方法，明了企业能否获利；2 2 2 2、能对下列问题做出决策：、能对下列问题做出决策：、能对下列问题做出决策：、能对下列问题做出决策：A A A A、制定销售价格：、制定销售价格：、制定销售价格：、制定销售价格：你卖出去的东西要顾客付多少钱？你卖出去的东西要顾客付多少钱？你卖出去的东西要顾客付多少钱？你卖出去的东西要顾客付多少钱？B B B B、预测销售收入：、预测销售收入：、预测销售收入：、预测销售收入：你从你从你从你从12121212个月的销售中收回多少钱？个月的销售中收回多少钱？个月的销售中收回多少钱？个月的销售中收回多少钱？C C C C、制定销售和成本计划：、制定销售和成本计划：、制定销售和成本计划：、制定销售和成本计划：看看你是挣钱还是赔钱？看看你是挣钱还是赔钱？看看你是挣钱还是赔钱？看看你是挣钱还是赔钱？D D D D、制定现金流量计划：、制定现金流量计划：、制定现金流量计划：、制定现金流量计划：你是否有足够的资金来保证你是否有足够的资金来保证你是否有足够的资金来保证你是否有足够的资金来保证 企业的正常运转。企业的正常运转。企业的正常运转。企业的正常运转。教学重要和难点教学重要和难点1 1 1 1、成本构成、成本分类和预测折旧费；、成本构成、成本分类和预测折旧费；、成本构成、成本分类和预测折旧费；、成本构成、成本分类和预测折旧费；2 2 2 2、定价方法的运用和预测销售收入；、定价方法的运用和预测销售收入；、定价方法的运用和预测销售收入；、定价方法的运用和预测销售收入；3 3 3 3、税费的测算和利润计划的编制；、税费的测算和利润计划的编制；、税费的测算和利润计划的编制；、税费的测算和利润计划的编制；4 4 4 4、现金流量计划的编制和调整；、现金流量计划的编制和调整；、现金流量计划的编制和调整；、现金流量计划的编制和调整；5 5 5 5、启动资金的具体筹措。、启动资金的具体筹措。、启动资金的具体筹措。、启动资金的具体筹措。教教 学学 目目 标标 在本次课结束时，学员能够做到：在本次课结束时，学员能够做到：在本次课结束时，学员能够做到：在本次课结束时，学员能够做到：20导导 言：言：走完前面的七步，你应该对你的企业的构走完前面的七步，你应该对你的企业的构思充满了信心，你的产品（服务）有销路，而思充满了信心，你的产品（服务）有销路，而且也能筹集到足够的启动资金，问题是你的企且也能筹集到足够的启动资金，问题是你的企业一旦运转起来能够获得利润吗？这就是我们业一旦运转起来能够获得利润吗？这就是我们这一步要学的内容这一步要学的内容制定利润计划制定利润计划制定利润计划制定利润计划。21注注 意意 以下内容虽然可能有些枯燥以下内容虽然可能有些枯燥但非常有用哦但非常有用哦22讨论案例讨论案例张贵先生在成都郊区创办了一家小型砖厂，他向这张贵先生在成都郊区创办了一家小型砖厂，他向这个快速发展的城市供砖，每块砖卖个快速发展的城市供砖，每块砖卖1角钱，他很担心，角钱，他很担心，因为过去几个月里他都没有赢利，他决定采取更大胆的因为过去几个月里他都没有赢利，他决定采取更大胆的促销活动，来增加他的销售额，结果是他的销售量大大促销活动，来增加他的销售额，结果是他的销售量大大的增加了，但赔了更多的钱。同学们自由发言，看看张的增加了，但赔了更多的钱。同学们自由发言，看看张贵到底问题出在哪里？贵到底问题出在哪里？参考答案：参考答案：参考答案：参考答案：23这个案例启示我们？这个案例启示我们？现现在在你你要要关关注注企企业业怎怎样样挣挣钱钱的的问问题题，你你必必须须要对很多问题作出决策要对很多问题作出决策 1、制制定定销销售售价价格格你你卖卖出出的的东东西西，要要顾顾客客付付多多少钱？少钱？2、预预测测销销售售收收入入前前十十二二个个月月的的销销售售总总共共能能回回笼多少钱？笼多少钱？3、做销售成本计划、做销售成本计划看你是挣钱，还是赔钱？看你是挣钱，还是赔钱？4、制制定定现现金金流流量量计计划划看看你你是是否否有有足足够够的的资资金金保证企业正常运转？保证企业正常运转？24 作为业主，你必须详细掌握企业的经营成本，否作为业主，你必须详细掌握企业的经营成本，否则不仅会陷入财务困难，甚至会造成企业的倒闭。则不仅会陷入财务困难，甚至会造成企业的倒闭。制定价格主要有两种方法制定价格主要有两种方法:1 1 1 1、成本加价法、成本加价法、成本加价法、成本加价法 成本加价法，就是在成本的基础上，再加一定百成本加价法，就是在成本的基础上，再加一定百分比的利润。分比的利润。这样制定出的价格有无竞争力，取决于成本的高这样制定出的价格有无竞争力，取决于成本的高低，而成本的高低则反映出企业经营的好坏。低，而成本的高低则反映出企业经营的好坏。一、制定销售价格 成本成本 是制定价格的基础是制定价格的基础价格价格 是计算收入的基础是计算收入的基础收入收入 是计算利润的基础是计算利润的基础这种方法尤其适用这种方法尤其适用这种方法尤其适用这种方法尤其适用于于于于制造类和服务类企制造类和服务类企制造类和服务类企制造类和服务类企业业业业25成本的计算方法：成本的计算方法：首先你要了解自己生产的产品（或提供的首先你要了解自己生产的产品（或提供的首先你要了解自己生产的产品（或提供的首先你要了解自己生产的产品（或提供的服务）的成本构成。服务）的成本构成。服务）的成本构成。服务）的成本构成。26序号序号序号序号固定成本固定成本固定成本固定成本序号序号序号序号可变成本可变成本可变成本可变成本1 1租金租金1 1材料费材料费2 2保险费保险费2 2水电气费水电气费3 3折旧费折旧费3 3维修费维修费4 4营业执照费营业执照费4 4银行收费银行收费5 5律师和会计事务律师和会计事务5 5广告费广告费6 6工资和职工福利费工资和职工福利费6 6燃料费燃料费7 7办公费办公费7 7电话费电话费上述成本的划分上述成本的划分27 固定资产折旧固定资产折旧固定资产折旧固定资产折旧也是一种成本，它是一种特殊成本。也是一种成本，它是一种特殊成本。也是一种成本，它是一种特殊成本。也是一种成本，它是一种特殊成本。它是设备、工具和车辆等不断磨损贬值而产生的一种成它是设备、工具和车辆等不断磨损贬值而产生的一种成它是设备、工具和车辆等不断磨损贬值而产生的一种成它是设备、工具和车辆等不断磨损贬值而产生的一种成本。它虽然不是企业的现金支出，但仍然是一种成本。本。它虽然不是企业的现金支出，但仍然是一种成本。本。它虽然不是企业的现金支出，但仍然是一种成本。本。它虽然不是企业的现金支出，但仍然是一种成本。新新新新产产产产品品品品新的固新的固新的固新的固定资产定资产定资产定资产企业的企业的企业的企业的现现现现 金金金金逐渐损耗逐渐损耗购买购买固固固固定定定定资资资资产产产产报报报报废废废废使使使使用用用用价价价价值值值值价价价价值值值值逐步转移逐步转移再生产需要再生产需要通过销售通过销售28中国税法规定的折旧率中国税法规定的折旧率：固定资产类型固定资产类型固定资产类型固定资产类型每年折旧率每年折旧率每年折旧率每年折旧率折旧年限折旧年限折旧年限折旧年限工具和设备工具和设备20%5年年机动车辆机动车辆10%10年年办公家俱办公家俱20%5年年店铺店铺5%20年年工厂建筑工厂建筑2%50年年土地土地无无-29 为了加速社会再生产的过程，中国税法同时又规为了加速社会再生产的过程，中国税法同时又规为了加速社会再生产的过程，中国税法同时又规为了加速社会再生产的过程，中国税法同时又规定了固定资产折旧的最低年限：定了固定资产折旧的最低年限：定了固定资产折旧的最低年限：定了固定资产折旧的最低年限：固定资产类型固定资产类型折旧年限折旧年限房屋、建筑物房屋、建筑物20年年飞机、火车、轮船、飞机、火车、轮船、机器、机械和其它生产设备机器、机械和其它生产设备10年年与生产经营活动有关的与生产经营活动有关的器具、工具及家具等器具、工具及家具等5年年飞机、火车、轮船飞机、火车、轮船以外的运输工具以外的运输工具4年年电子设备电子设备3年年30以上折旧率及最低折旧年限适合于以上折旧率及最低折旧年限适合于以上折旧率及最低折旧年限适合于以上折旧率及最低折旧年限适合于大多数小企业，但大多数小企业能够折大多数小企业，但大多数小企业能够折大多数小企业，但大多数小企业能够折大多数小企业，但大多数小企业能够折旧的物品不多。但必须学会计算：旧的物品不多。但必须学会计算：旧的物品不多。但必须学会计算：旧的物品不多。但必须学会计算：记住以下公式记住以下公式记住以下公式记住以下公式做练习用的着做练习用的着做练习用的着做练习用的着年折旧率年折旧率年折旧率年折旧率 年折旧额年折旧额固定资产总额固定资产总额100%年折旧额年折旧额年折旧额年折旧额 固定资产总额固定资产总额 折旧年限折旧年限固定资产总额固定资产总额固定资产总额固定资产总额 各项固定资产总和各项固定资产总和 单位产品或服务的成本价格：单位产品或服务的成本价格：单位产品或服务的成本价格：单位产品或服务的成本价格：单位产品成本单位产品成本单位产品成本单位产品成本 产品产量产品产量总总 成成 本本产品单价产品单价产品单价产品单价单位产品成本单位产品成本 （1+1+利润率）利润率）31练习练习练习练习18181818学习更多有关折旧、成本和价格的知识（学习更多有关折旧、成本和价格的知识（学习更多有关折旧、成本和价格的知识（学习更多有关折旧、成本和价格的知识（第第第第88888888页页页页）习习习习 题题题题 1 1 1 1 (请同学自由发言请同学自由发言)苏秋莲有一家洗染店，已经经营了六年。她现在有三名员苏秋莲有一家洗染店，已经经营了六年。她现在有三名员工，四部功能不同的洗染机，都是工，四部功能不同的洗染机，都是6 6年来购置的，价值年来购置的，价值6500065000元。元。苏秋莲很为自己的企业自豪，她靠洗染的经营收入改善了苏秋莲很为自己的企业自豪，她靠洗染的经营收入改善了自己的住房条件并有能力送自己的孩子到一家很好但费用很高自己的住房条件并有能力送自己的孩子到一家很好但费用很高的学校读书。不幸的是，上周最重要的干洗机坏了，无法修理。的学校读书。不幸的是，上周最重要的干洗机坏了，无法修理。由于她最近刚买了一辆新车，因此拿不出钱来更换干洗机。由于她最近刚买了一辆新车，因此拿不出钱来更换干洗机。利用你的折旧知识分析苏秋莲做错了什么？她本应怎样做？利用你的折旧知识分析苏秋莲做错了什么？她本应怎样做？参考答案同学一起做练习32习习习习 题题题题 2 2 2 2 陈立华认为，他需要买一部电焊机陈立华认为，他需要买一部电焊机32503250元，一元，一个手电钻个手电钻250250元，一台切割机元，一台切割机450450元，一个氧气瓶元，一个氧气瓶800800元，一个乙炔瓶元，一个乙炔瓶10001000元，以及电缆和一些手动工具共元，以及电缆和一些手动工具共 30003000元。如果他期望这些物品能用元。如果他期望这些物品能用5 5年，请计算一下年，请计算一下这些物品的总折旧率（即年折旧率）。这些物品的总折旧率（即年折旧率）。学员分组做练习做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解 参考答案参考答案33习习习习 题题题题 3 3 3 3 陈立华认为他最终能够每月制作并出售至少陈立华认为他最终能够每月制作并出售至少1010扇扇钢门。钢门。他的成本已在练习他的成本已在练习1616中做了说明，请你计算一下中做了说明，请你计算一下习题习题2 2中物品的每月折旧成本，然后再回答下列问题：中物品的每月折旧成本，然后再回答下列问题：1 1、月、月总成本是多少？总成本是多少？2 2、制作一扇钢门的成本是多少？、制作一扇钢门的成本是多少？3 3、如果陈立华、如果陈立华最高能加价最高能加价25%25%，每扇门的最高价，每扇门的最高价格是多少？格是多少？参考答案参考答案参考答案参考答案34七阅读和讨论阅读和讨论黄亮和李燕的创业故事（二十四）黄亮和李燕的创业故事（二十四）黄亮和李燕的创业故事（二十四）黄亮和李燕的创业故事（二十四）第第第第42424242页页页页预测折旧费预测折旧费黄亮和李燕的创业故事（二十五）黄亮和李燕的创业故事（二十五）黄亮和李燕的创业故事（二十五）黄亮和李燕的创业故事（二十五）第第第第43434343页页页页预测一件工艺品的成本预测一件工艺品的成本课堂作业：课堂作业：课堂作业：课堂作业：完成完成完成完成创业计划书创业计划书创业计划书创业计划书第六项第六项第六项第六项4 4 4 4内容内容内容内容盈亏平衡点分析盈亏平衡点分析盈亏平衡点分析盈亏平衡点分析352 2 2 2、竞争价格法、竞争价格法、竞争价格法、竞争价格法 这是确定价格的另一种方法。参照竞争对手的价这是确定价格的另一种方法。参照竞争对手的价格，看看你定的价格与他们的价格相比是不是具有竞格，看看你定的价格与他们的价格相比是不是具有竞争力。争力。实际上可以同时用成本加价法和竞争价格法两种实际上可以同时用成本加价法和竞争价格法两种方法来制定产品的价格。方法来制定产品的价格。一方面，你要严格核算产品成本，保证定价高于一方面，你要严格核算产品成本，保证定价高于成本；另一方面，你应随时观察竞争者的价格，并与成本；另一方面，你应随时观察竞争者的价格，并与之比较，以保持你的价格具有竞争力。之比较，以保持你的价格具有竞争力。记住：记住：记住：记住：要比较同类价格。例如，不要拿制造商的销要比较同类价格。例如，不要拿制造商的销要比较同类价格。例如，不要拿制造商的销要比较同类价格。例如，不要拿制造商的销 售价和商店的零售价进行比较。售价和商店的零售价进行比较。售价和商店的零售价进行比较。售价和商店的零售价进行比较。36 在做定价时，有一件事对你来说可能是难以预在做定价时，有一件事对你来说可能是难以预料的，即你的竞争对手对你的新企业的反应。料的，即你的竞争对手对你的新企业的反应。当一家新企业进入市场时，竞争对手的反应是当一家新企业进入市场时，竞争对手的反应是很激烈的。他们也许会压低价格，使新企业难以立很激烈的。他们也许会压低价格，使新企业难以立足。所以即使你的企业计划做得很完善，也总会面足。所以即使你的企业计划做得很完善，也总会面临一些意外风险。临一些意外风险。首先要根据成本制定出可赢利的价格；其次要通过首先要根据成本制定出可赢利的价格；其次要通过首先要根据成本制定出可赢利的价格；其次要通过首先要根据成本制定出可赢利的价格；其次要通过竞争比较来调整你的价格，使其能够被市场所接受竞争比较来调整你的价格，使其能够被市场所接受竞争比较来调整你的价格，使其能够被市场所接受竞争比较来调整你的价格，使其能够被市场所接受。在制定产品价格时应注意37 阅读夫妻创业故事（二十六）第第4444页页 价格比较价格比较做练习做练习做练习做练习19191919 （P89P89P89P89页）页）页）页）制定你的产品或服务的销售价格制定你的产品或服务的销售价格制定你的产品或服务的销售价格制定你的产品或服务的销售价格 盈亏平衡点分析盈亏平衡点分析盈亏平衡点分析盈亏平衡点分析38在销售预测的基础上，根在销售预测的基础上，根二、预测销售收入 据销售量测算出据销售量测算出销售收入。销售销售收入。销售收入等于销售量收入等于销售量乘以产品价格。乘以产品价格。2 2 2 2、预测销售、预测销售、预测销售、预测销售收入的具体步收入的具体步收入的具体步收入的具体步骤方法及原则骤方法及原则骤方法及原则骤方法及原则 1 1 1 1、销售收入预测的含义：、销售收入预测的含义：、销售收入预测的含义：、销售收入预测的含义：销售收入销售量销售收入销售量销售收入销售量销售收入销售量产品价格产品价格产品价格产品价格步骤方法及原则步骤方法及原则步骤方法及原则步骤方法及原则39 预测销售和销售收入是创业计划中最重要和预测销售和销售收入是创业计划中最重要和最困难的部分。最困难的部分。预测销售不要太乐观，一定要符合实际。千预测销售不要太乐观，一定要符合实际。千万要记住，在开办企业的头几个月里，你的销售万要记住，在开办企业的头几个月里，你的销售收入不会太高。收入不会太高。很多企业成活率低，大多都是因为预测销售很多企业成活率低，大多都是因为预测销售过高，从而导致盲目投资所致。过高，从而导致盲目投资所致。在预测销售收入时应注意40 阅读夫妻创业故事（二十七）第第4545页页 预测销售收入 做练习做练习做练习做练习20202020 （P90P90P90P90页）页）页）页）利用本表预测一下陈立华的销售收入；利用本表预测一下陈立华的销售收入；利用本表预测一下陈立华的销售收入；利用本表预测一下陈立华的销售收入；黄亮的销售收入课堂作业：课堂作业：课堂作业：课堂作业：完成完成完成完成创业计划书创业计划书创业计划书创业计划书第八项内容第八项内容第八项内容第八项内容41三、制定销售和成本计划 制定销售和成本计划，可以掌握企业的实际运制定销售和成本计划，可以掌握企业的实际运转情况，清楚地知道企业转情况，清楚地知道企业是否有利润是否有利润是否有利润是否有利润，既能看到既能看到销销销销售售售售，也能看到也能看到成本成本成本成本，并知道是否在并知道是否在赢利赢利赢利赢利。如果赢利，就继续做下去（做创业计划）；如如果赢利，就继续做下去（做创业计划）；如果亏损，需要及时搞清楚是哪个环节出了问题，调果亏损，需要及时搞清楚是哪个环节出了问题，调整后重新做计划。整后重新做计划。制定销售和成本计划非常重要制定销售和成本计划非常重要制定销售和成本计划非常重要制定销售和成本计划非常重要。42 阅读夫妻创业故事（二十八）第第4545页页 销售和成本计划销售和成本计划 销售和成本计划中的数字来源销售和成本计划中的数字来源销售和成本计划中的数字来源销售和成本计划中的数字来源43相关概念及计算公式相关概念及计算公式直接费用直接计入：直接费用直接计入：料、工、费料、工、费料、工、费料、工、费间接费用分摊计入：间接费用分摊计入：开业、保险、促销等开业、保险、促销等开业、保险、促销等开业、保险、促销等固定资产计提折旧：固定资产计提折旧：不同物品，不同折旧率不同物品，不同折旧率不同物品，不同折旧率不同物品，不同折旧率缴纳给国家和地方的税费都不许打入成本缴纳给国家和地方的税费都不许打入成本缴纳给国家和地方的税费都不许打入成本缴纳给国家和地方的税费都不许打入成本44净利润净利润净利润净利润净销售收入净销售收入总成本总成本流转税及附加流转税及附加所得税所得税净销售收入净销售收入净销售收入净销售收入不含税销售收入不含税销售收入折扣及折让折扣及折让税金及附加税金及附加税金及附加税金及附加流转税流转税城市维护建设税城市维护建设税教育费附加教育费附加含税销售收入含税销售收入含税销售收入含税销售收入不含税销售收入不含税销售收入 税金税金(增值税增值税)不含税销售收入不含税销售收入（1+增值税率）增值税率）含税销售收入含税销售收入1+流转税率流转税率不含税销售收入不含税销售收入不含税销售收入不含税销售收入税金税金税金税金 =不含税销售收入不含税销售收入不含税销售收入不含税销售收入 增值税率增值税率增值税率增值税率45练习练习练习练习21212121 学习更多有关销售和成本计划的知识学习更多有关销售和成本计划的知识学习更多有关销售和成本计划的知识学习更多有关销售和成本计划的知识 P91P91P91P91页页页页习题习题习题习题1 1 1 1：老赵打算开办书报、杂志店，请你根据以下的老赵打算开办书报、杂志店，请你根据以下的信息预测老赵这家店的利润：信息预测老赵这家店的利润：在一年中他的销售预测总计为在一年中他的销售预测总计为6000060000元；元；书报、杂志的进价总额为书报、杂志的进价总额为3800038000元；元；企业的年经营支出为企业的年经营支出为47504750元。元。学员分组做练习做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解 参考答案参考答案46习题习题习题习题2 2 2 2：老李计划开办一家制造企业，请根据以下信老李计划开办一家制造企业，请根据以下信息为老李的企业预测利润：息为老李的企业预测利润：他的销售预测总额为他的销售预测总额为3200032000元；元；材料费材料费85008500元；元；人工成本人工成本32503250元；元；其他费用其他费用28002800元。元。参考答案：参考答案：47习题习题习题习题3 3 3 3 利用练习利用练习1616中介绍的有关陈立华的钢门企业的成本中介绍的有关陈立华的钢门企业的成本信息和下面的销售收入预测，来完成陈立华的销售和成信息和下面的销售收入预测，来完成陈立华的销售和成本计划。注：陈立华每月交定额税本计划。注：陈立华每月交定额税200200元。元。(参考答案参考答案)67891011销销 售售 量量1246810平均单价平均单价180018001800180018001800月销售额月销售额180036007200108001440018000项目项目销售销售月份月份情况情况课堂作业：课堂作业：课堂作业：课堂作业：完成完成完成完成创业计划书创业计划书创业计划书创业计划书第九项内容第九项内容第九项内容第九项内容481 1 1 1、制定、制定、制定、制定现金流量计划现金流量计划现金流量计划现金流量计划的意义的意义的意义的意义 现金就像是使企业这台发动机正常运转的燃料，有些现金就像是使企业这台发动机正常运转的燃料，有些老板由于缺乏管理现金流量的能力与经验，导致企业在经老板由于缺乏管理现金流量的能力与经验，导致企业在经营中途抛锚。制定现金流量计划对企业来说十分重要：营中途抛锚。制定现金流量计划对企业来说十分重要：可以显示并掌握企业每月现金的流入和流出的数量；可以显示并掌握企业每月现金的流入和流出的数量；可以显示并掌握企业每月现金的流入和流出的数量；可以显示并掌握企业每月现金的流入和流出的数量；可以帮助企业保持充足的动力；可以帮助企业保持充足的动力；可以帮助企业保持充足的动力；可以帮助企业保持充足的动力；可以防止现金短缺给企业造成的致使威胁。可以防止现金短缺给企业造成的致使威胁。可以防止现金短缺给企业造成的致使威胁。可以防止现金短缺给企业造成的致使威胁。计划中一旦发现现金流量负值时，能预告采取防范计划中一旦发现现金流量负值时，能预告采取防范计划中一旦发现现金流量负值时，能预告采取防范计划中一旦发现现金流量负值时，能预告采取防范 措施加以补救。措施加以补救。措施加以补救。措施加以补救。四、制定现金流量计划 492 2、导致编制现金流量计划困难的因素、导致编制现金流量计划困难的因素、导致编制现金流量计划困难的因素、导致编制现金流量计划困难的因素 赊账赊账赊账赊账通常几个月才能收回现金，影响了现金通常几个月才能收回现金，影响了现金 的回笼；的回笼；赊购赊购赊购赊购通常新企业赊购的可能性不大，如果有通常新企业赊购的可能性不大，如果有 赊购，那么赊购支出的记录会在以后的月份中赊购，那么赊购支出的记录会在以后的月份中 出现；出现；设备折旧设备折旧设备折旧设备折旧等非现金因素必须充分考虑。折旧没等非现金因素必须充分考虑。折旧没 有发生现金的实际流动，因此不在现金流量中有发生现金的实际流动，因此不在现金流量中 反映。反映。50现金流量计划与销售和成本计划的区别现金流量计划与销售和成本计划的区别销售和成本计划销售和成本计划销售和成本计划销售和成本计划现金流量计划现金流量计划现金流量计划现金流量计划折折折折 旧旧旧旧包 括不包括贷款利息贷款利息贷款利息贷款利息包 括包 括贷款本金贷款本金贷款本金贷款本金不包括包 括销销销销 售售售售当月有订单的 记 录 销 售 （赊账和现金）当月收到现金 记 录 销 售项目比较511 1、现金流量计划是按将来实际发生来编制的，发生、现金流量计划是按将来实际发生来编制的，发生 多少就写多少，发生在哪个月就写在哪个月。多少就写多少，发生在哪个月就写在哪个月。2 2、可支配现金、可支配现金=月初现金销售总收入贷款业主月初现金销售总收入贷款业主 投资。投资。3 3、现金总支出、现金总支出=采购工资营销费用保险维修采购工资营销费用保险维修 费用煤水电费用贷款本息固定资产支出费用煤水电费用贷款本息固定资产支出 其他费用支出。其他费用支出。4 4、月底现金、月底现金=可支配现金现金总支出可支配现金现金总支出5 5、本月月底现金、本月月底现金=下月月初现金下月月初现金数据关系提示数据关系提示52 阅读夫妻创业故事（二十九）第第4747页页 现金流量计划现金流量计划 做练习做练习做练习做练习23 23 23 23 学习更多现金流量计划知识学习更多现金流量计划知识学习更多现金流量计划知识学习更多现金流量计划知识 第第第第94949494页页页页参考答案参考答案参考答案参考答案课堂作业：课堂作业：课堂作业：课堂作业：完成完成完成完成创业计划书创业计划书创业计划书创业计划书第十项内容第十项内容第十项内容第十项内容53想一想想一想五、资金来源 5455创业创业 资金资金从朋友或亲戚处借从朋友或亲戚处借经过第七步的分析，你的启动资金数额得到了进一步的经过第七步的分析，你的启动资金数额得到了进一步的经过第七步的分析，你的启动资金数额得到了进一步的经过第七步的分析，你的启动资金数额得到了进一步的确定。除自己积蓄外，启动资金不足部分从何而来确定。除自己积蓄外，启动资金不足部分从何而来确定。除自己积蓄外，启动资金不足部分从何而来确定。除自己积蓄外，启动资金不足部分从何而来从供应商处赊购从供应商处赊购从金融机构贷从金融机构贷国家优惠政策国家优惠政策一定要告知其风险和一定要告知其风险和一定要告知其风险和一定要告知其风险和 利益，以免伤害感情利益，以免伤害感情利益，以免伤害感情利益，以免伤害感情。一定要有良好的信誉一定要有良好的信誉一定要有良好的信誉一定要有良好的信誉 否则不会得到赊购的否则不会得到赊购的否则不会得到赊购的否则不会得到赊购的。要充分利用国家政策要充分利用国家政策要充分利用国家政策要充分利用国家政策 如现在小额担保贷款如现在小额担保贷款如现在小额担保贷款如现在小额担保贷款。利率合理，手续严格利率合理，手续严格利率合理，手续严格利率合理，手续严格 要有抵押及偿债能力要有抵押及偿债能力要有抵押及偿债能力要有抵押及偿债能力。56 阅读夫妻创业故事（三十）第第5050页页 借 款 看看他们是怎么借款的？是如何调整创业计划的？看看他们是怎么借款的？是如何调整创业计划的？看看他们是怎么借款的？是如何调整创业计划的？看看他们是怎么借款的？是如何调整创业计划的？理财博士刘彦斌教人们的理财博士刘彦斌教人们的理财博士刘彦斌教人们的理财博士刘彦斌教人们的“理财五个一理财五个一理财五个一理财五个一”做法做法做法做法571 1 1 1、使贷款人能够相信你的三个重点内容：、使贷款人能够相信你的三个重点内容：、使贷款人能够相信你的三个重点内容：、使贷款人能够相信你的三个重点内容：你确实需要钱，并清楚你所要买的资产；你确实需要钱，并清楚你所要买的资产；核实了其他成本和资产类型；核实了其他成本和资产类型；能够还本付息，还款来自企业的利润。能够还本付息，还款来自企业的利润。2 2 2 2、提高贷款机会的五个步骤：、提高贷款机会的五个步骤：、提高贷款机会的五个步骤：、提高贷款机会的五个步骤：（见附录）（见附录）（见附录）（见附录）六、申请企业贷款 五个步骤五个步骤五个步骤五个步骤1 1、提前约定见面时间；、提前约定见面时间；2 2、回答好关于企业的、回答好关于企业的 询问；询问；3 3、多备创业计划副本；、多备创业计划副本；4 4、应答个人信用和企、应答个人信用和企 业资产问题；业资产问题；5 5、询问何时能够对你、询问何时能够对你 的贷款申请做出答的贷款申请做出答 复，有无未尽事宜。复，有无未尽事宜。583 3 3 3、申请被拒绝，最常见的五种原因？、申请被拒绝，最常见的五种原因？、申请被拒绝，最常见的五种原因？、申请被拒绝，最常见的五种原因？你的创业构思被认为风险太大；你的创业构思被认为风险太大；你没有足够的抵押、质押或担保品；你没有足够的抵押、质押或担保品；你要求贷款的理由不清楚或出借人不能接受；你要求贷款的理由不清楚或出借人不能接受；你看上去不自信、不乐观、不投入，对于你的企业你看上去不自信、不乐观、不投入，对于你的企业 目标你了解的不够或不实际；目标你了解的不够或不实际；你没有准备好完整的创业计划。你没有准备好完整的创业计划。如果你的申请被拒绝，请修改你的创业计划。你要如果你的申请被拒绝，请修改你的创业计划。你要 有恒