单位内部控制的评价与监督.pdf

单位内部控制的评价与监督内部控制是一项任重而道远的工作，全面推进行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，建立健全科学高效的制约和监督体系，促进单位公共服务效能和内部治理水平不断提高，为实现国家治理体系和治理能力现代化奠定坚实基础、提供有力支撑。随着我国市场经济制度的不断完善，加强内部控制制度建设已经成为事业单位主动迎接新挑战，履行新使命的必然选择。所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是组织目标实现的长效保障机制。自行政事业单位内部控制规范（试行）发布实施以来，各行政事业单位积极推进内部控制建设，取得了初步成效。但依然存在部分单位重视不够、制度建设不健全、发展水平不平衡等问题。随着我国市场经济制度的不断完善，加强内部控制制度建设已经成为事业单位主动迎接新挑战，履行新使命的必然选择。当前事业单位加强内部控制制度建设可以从以下几点着手：文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 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预算管理方面单位预算管理制度应涵盖预算编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价四个方面。相关财务人员及单位负责人尽可能科学、完整、细化、准确地编制预算，严格根据批复的预算安排各项收支，保证预算执行效果，单位财会部门应根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并经预算管理委员会审批后下达至各业务部门。；建立预算执行分析机制，及时解决预算执行中存在的问题，提出改进措施；确保预算与决算相对应，起到相互对照，相互促进的作用；有效建立预算绩效全过程管理机制。2.2 收支控制单位收入（包括非税收入）管理制度应涵盖价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算四个方面。各项收入由财会部门进行归口管理和会计核算；票据管理到位，按规范流程进行支出的审批、审核、支付、核算、归档等；按照规定项目和标准征收政府非税收入；建立健全的债务内部管理制度，及时进行债务的对账和检查控制。支出事项应实行分类管理，应制定相应的制度，不同類别事项实行不同的审批程序和审批权限；明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求，明确内部审批表单要求及单据审核重点；通过对文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 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合同管理合同管理制度应涵盖合同订立、合同履行、合同归档、合同纠纷处理四个方面。不得未经授权擅自对外签订合同、非法担保等；订立合同不得草率，需经过专业咨询和审核；进行有效的合同履行监督机制，出现问题时有效及时应对；合同需得到妥善登记和保管，建立有效的合同纠纷应对机制。文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 HY3K7E6J5V6 ZM2I4Q4Y8T8文档编码:CX7G5N7M7B6 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