2021年公立医院审计报告与内部控制分析.pdf

公立医院审计报告与内部控制分析关键词:公立医院:审计报告:内部控制医院的经营活动中的各个不同环节，均可能存在问题，这些问题在发生的范围和时间上也都有着不确定性，最终可能会导致医院的经营出现问题，影响经济效益。由于医院审计工作可以保证财务报表等其他经济活动资料的合法与真实性，起到监督、防范风险的作用，及时将经济活动引发的问题消灭在萌芽中。与此同时，内部控制也具有合理保证医院财务报告的可靠性、运营的效率和效果以及对法律法规的遵守等重要功能。了解被审计医院的内部控制是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。所以加强公立医院的审计报告与内部控制的相关工作就极为重要。一、公立医院经济活动中存在的问题纵观我国公立医院的经营现状，通过对公立医院的审计报告进行分析，其中存在不少内部控制方面的问题，产生这些问题的原因是多方面的，现将这些问题进行总结和分析。主要为以下几个方面。1，内部控制环境的问题医院的内部控制环境是医院内部控制的基础。首先问题体现在组织结构以及责任的划分上，公立医院领导多为上级任命，这样容易出现的情况是使大部分权利都集中在院长手里，而部门分管的领导权力较小，不利于协调和管理。在应对风险时，集权过大会导致院长的决策风险加大，一旦出现错误，损失严重，再加之权利过大容易产生询私舞弊的行为。再加上会计人员可能为了顺从领导意图办事，为了某些非法目的，有意不按照医院会计制度规定进行账务处理，造成会计信息失真，财务报表不实等问题;其次医院的管理者大部分为学科带头人，对财务方面的知识了解甚少，再加上一些医院由于缺乏专业的管理人才，对风险的意识普遍不足，责任心不强致使医院出现会计档案管理不规范问题。2，控制活动和信息沟通中存在的问题除了内部控制环境中存在问题之外，在内部控制活动中夜巡也存在问题。部分医院内控建立与运行问题方面的内部控制制度不健全。医院内部控制不完善没有相应的规章制度，或是制度之间互相矛盾。再者，由于医院的特殊性，医院各部门之间财务信息难以做到完全公开与共享，致使很多部门的工作划分不清，医院管理部门和财务部门也只注重自身的管理，与使用科室缺少沟通。3，内部监督力度不够在医院运营过程当中，持续而有效的内部监督有利于发现风险，识别缺陷。但是经过对我国公立医院的现实工作情况的分析，由于医院内部实行院长负责制，容易造成内部治理机制不完善，内部审计部门容易受到相关利益集团的干扰。同时，若医院内部审计人员数量不足，素质不高，缺乏专业文档编码:CZ9U9F4I8G9 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ZI8J7Q7W8D5性的审计知识，使内部监督不能充分发挥监督与控制作用，并使内部监督流于形式。二、加强内部监督的策略优化内控环境。首先应该转变医院领导重医疗轻管理的管理理念，加强会计、审计等部门建设以及专业人员配备，重视审计监督工作，使事前、事中、事后审计不再流于形式。另一方面，加强医院管理者财务、审计等专业理论知识的学习。另外，全面提高财务人员以及其他各部门人员的素质。医院应创造条件组织人员进行相关工作的专业知识学习，通过技能等多方面的培训，及时更新知识，提高业务能力，认真学习各项规章制度，除此之外，强化全员参与内部控制的思想意识，使每个员工都能够自觉按照内部控制的制度要求规范自己的意识与行为。三、加强控制活动和信息沟通医院应结合自身情况，在各个方面建立健全规章制度，加强医院各流程各环节的内部审批制度，确保国家法律法规和医院规章制度的贯彻执行，保证医院内部控制制度的有效实施。在强化明确各部门工作职责的同时，医院审计部门与会计部门，管理部门与财务部门等各部门之间要互相协作，为领导层提供有效的财务信息。加强医院对使用部门信息沟通。四、加强内部监督文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 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号)要求，进一步指导和促进全省行政事业单位内部控制建设和实施工作，结合我省实际，特制订本实施方案。一、工作目标内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设;另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 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日前为部署任务阶段。各市(州)、县(市)、各部门各单位要尽快将国家和省厅关于行政事业单位内部控制基础性评价工作要求，部署到基层单位。要结合实际，制定本地本部门的工作方案和评价要求，通过纸质和电子文档两种方式，把评价表和评价要求发给基层填报单位。同时，要加强培训指导，让基层单位熟悉掌握评价文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 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HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5文档编码:CZ9U9F4I8G9 HD7M1X5I5Z3 ZI8J7Q7W8D5要求和填报要求，以保证评价工作顺利开展。(二)单位自我评价。XX年 9 月 1 日至 10 月 31 日为单位自我评价阶段。各部门各单位要按照吉林省财政厅转发财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见(吉财会 XX 18