2022年会计师事务所人力资源管理制度 .pdf

*会计师事务所人力资源管理制度目 录第一章总则第二章员工招聘第三章人员素质第四章业绩评价第五章专业胜任能力第六章职业发展第七章薪酬设置第八章晋升第九章人员需求预测第十章项目组的委派第十一章附则*会计师事务所人力资源管理制度第一章 总则第一条为加强*会计师事务所（以下简称“事务所”）人力资源管理，提升会计师事务所竞争力和可持续发展能力，根据*会计师事务所章程、*会计师事务所质量控制制度，制定本制度。第二条本制度的目标是，合理保证拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员，以使事务所和项目负责人能够按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，并出具恰当的报告。第三条人力资源管理应当贯彻依法管理，公开、公正、公平和绩效优先的原则。第四条本制度解决的人事问题包括：（1）员工招聘；（2）人员素质；（3）业绩评价；（4）专业胜任能力；（5）职业发展；（6）薪酬设置；（7）晋升；（8）人员需求预测；（9）项目组的委派。第二章 员工招聘第五条事务所员工招聘程序的目标是选择正直的、通过发展能够具备执行业务所需的必要素质和专业胜任能力的人员。招聘工作在满足各部门人员需求的基础上，考虑事务所管理和战略发展的需要，统筹事务所的人力资源，招募和储备后备人才。招聘工作应致力于从事务所整体上改善学历结构和知识结构，促进专业多元化和行业背景多元化。第六条事务所实行统一招聘。人力资源部门根据经所长办公会批准的招聘计划，负责组织招聘工作。员工招聘具体工作由人力资源部门和各用人部门共同实施。第七条员工招聘过程中，应考虑以下选拔因素：（一）满足该岗位的任职条件；（二）综合素质；（三）与事务所的适应性；（四）综合考虑学历、专业、院校、经验、年龄和性别等综合因素。文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 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人员素质第十二条事务所制定的招聘政策，对各级别员工的人员素质应有明确的要求。第十三条事务所对人员素质的总体要求体现为以下三个方面：（一）事业心、责任感、职业道德、团队合作精神。（二）相关工作经验、工作胜任能力及员工形象、行为举止等符合事务所的有关要求；（三）会计审计准则、审计流程以及相关业务知识的掌握程度。第十四条全体专业人员应恪守客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。第十五条全体专业人员应具备团结合作的精神，勤勉尽责的品质，以应有的职业谨慎态度贯穿鉴证业务或其他业务项目的始终。第十六条全体专业人员应以诚实、守信为执业之本，巩固和发展事务所的客户资源，自觉维护事务所的品牌。第十七条全体专业人员应自觉接受后续教育，注重自身素质提高，以达到并保持履行其职责所必需的专业胜任能力。第十八条事务所通过下列途径提高人员素质和专业胜任能力：（一）职业教育，包括职业道德、职业知识和职业技能等方面的教育。文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 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ZU8N2B1H5P8质、职业道德、基本素质、专业知识技能与工作绩效。第二十六条考核分为四个等级：A/优秀、B/良好、C/称职、D/不称职。第二十七条考核结果作为晋级、原级别留用、降级、降职和不续签劳动合同依据。对于考评等级未达到良好的员工，不能晋级；对于被评定为不称职者，根据情况给予降级降职、中止或不续签劳动合同。第五章 专业胜任能力第二十八条专业胜任能力，是指全体专业人员能够在实务工作环境中按照设定的标准完成工作任务。专业胜任能力是以全体专业人员的专业素质为基础的。第二十九条专业素质，是指全体专业人员为实现专业胜任能力而应当具有的专业知识、职业技能、职业价值观、道德与态度。对处于不同职业阶段的全体专业人员，其专业素质的水平存在差异，且需要通过终身学习加以培养、保持和提高。第三十条涉及证券、期货相关业务的项目负责人应符合以下条件：（一）在事务所从事审计工作5 年以上（含 5 年）；（二）担任过至少一项证券期货相关业务或五项大型企业年度报表审计业务的项目负责人；（三）具有良好的执业质量、职业道德记录，在近三年中没有因执业质量、职业道德问题受过刑事、民事处罚或行政处罚。第一节专业知识第三十一条 全体专业人员应当具备足够的专业知识，以便能够在日益复杂、不断变化的职业环境中胜任工作。第三十二条全体专业人员应当具备的专业知识包括：（一）会计、审计、财务、税务、相关法律及相关知识；文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 ZU8N2B1H5P8文档编码:CE3F7A8G9E6 HP5Y5D1U9B6 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职业道德规范执行。第三十九条职业价值观、道德与态度的培养需要通过课程学习（特别是专门课程）和实务经历实现。职业价值观、道德与态度的培养贯穿于全体专业人员职业生涯的始终，并作为全体专业人员终身学习的内容。第四十条 职业价值观、道德与态度的培养目标包括：（一）维护公众利益，保持对社会责任的敏感；（二）不断进取和终身学习；（三）珍视自身信誉，负责任，守时，有涵养以及尊重他人；（四）遵守法律法规。第四十一条 在审计、审阅和其他鉴证业务中，全体专业人员应当特别重视基本道德原则在职业环境中的实现途径和运用、不道德行为的后果以及道德困境的解决途径。第四十二条 全体专业人员应当在执业过程中始终关注可能存在的新的道德要求及其与自身