22春天津大学高起专基础会计大作业1(含参考答案).pdf
基础会计第一组:一、简答题（每小题 16 分，共 48 分）1、什么是未达账项？其产生的原因是什么？答:（1）所谓未达账项，是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账，而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项；不包括遗失结算凭证、发现的待补结算凭证。企业银行存款日记帐余额应以银行对帐单上的余额为准。（2）产生的原因：未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。比如，企业委托银行向外地某单位收款，银行收到对方支付款项的结算凭证后，就记账增加企业的银行存款，再将结算凭证传递给企业，企业在收到结算凭证后再记录增加自己账上的银行存款。在银行收到结算凭证至企业收到结算凭证期间，就形成了未达账项。2.会计核算的方法有哪几种？它们之间的相互关系是什么？答：（1）会计核算的方法包括设置科目和账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记帐薄、成本计算、财产清查、编制财务会计报告。（2）关系：上述各种专门方法在会计核算过程中是相互联系，紧密结合的。必须一环扣紧一环，才能保证整个核算工作的顺利进行。3.简述会计恒等式答：会计等式是由会计要素组成的，反映了会计要素之间的平衡关系。每一笔经济业务都会对各会计要素产生一定影响。在会计要素中，如果一项要素发生增减变动，其他要素也必然会随之发生等额变动。即使在同一要素中，一项具体内容发生增减变动，其他有关具体内容也会随之发生等额变动，其资产总量是与负债及所有者权益的总量相等。所以，不管发生任何经济业务都不会打破其平衡关系。二、账务处理（共52 分）1.某企业 2011 年 2 月份发生如下经济业务（暂不考虑增值税）：（1）收到投资者投资 400，000 元，并由银行借款 100，000 元，都存入开户行；（2）用银行存款购入价值200，000 元的设备（3）企业从 A公司采购材料一批，货款为20000元，增值税为 3400元，运杂费为 1600 元，货款尚未支付（4）用银行存款 100，000 元偿还前欠购料款（5）销售商品一批，价值45，000 元，已存入银行（6）公司管理人员张华出差，预借差旅费1，000 元，以现金支付（7）张华出差归来，报晓差旅费800 元，余款退回（8）管理部门报销办公费2，000 元，以现金支付（9）接开户行通知，转入企业银行存款利息2，500 元（10）12 月 28 日，分配本月应付工资15000元，其中：生产 A产品工人工资 3750元；生产 B产品工人工资 5400元；车间管理人员工资3600 元；行政管理人员工资 2250 元。请编制以上经济业务的会计分录（每小题3 分，共 30 分）（1）借：银行存款 500,000 贷：实收资本 400,000 短期借款（或长期借款）100,000 元（2）借：固定资产-设备 200,000 贷：银行存款 200,000（3）借：原材料 150,000 贷：应付账款 150,000(4)借：应付账款 150,000 贷：银行存款 150,000(5)借：银行存款 45,000 贷：主营业务收入45,000（6）借：其他应收款1,000 贷：现金 1,000（7）借：现金 200 管理费用差旅费800 贷：其他应收款 1，000（8）借：管理费用办公费2,000 贷：现金 2,000（9）借：银行存款 2，500 贷：利息收入 2,500（10）借：生产成本-A 产品 3750 元 -B产品 5400元制造费用 3600元管理费用 2250元贷：应付职工薪酬 15,000 元2.根据下列经济业务编制会计分录（22 分）某企业 1999 年末应收帐款余额为1,000,000 元，提取坏帐准备的比例为3，2000年发生了坏帐损失8,000 元，其中客户 A 6,000 元，客户 B 2,000 元，2000年末应收帐款余额为1，500,000 元。2001年，已冲销的客户 B 的应收帐款又收回，同时又发生 A客户的坏帐损失 3,000 元，2001年末应收帐款余额为1,200,000元。要求：请根据以上资料，分别编制每年年末提取坏帐准备、发生坏帐时、收回坏帐时的会计分录1、第 1 年计提坏账准备:1，000，000*3=3000 借:资产减值损失3000 贷:坏账准备3000 2、第 2 年发生坏账损失借：坏账准备8000 贷：应收账款-客户 A 6000 贷：应收账款-客户 B 2000 3、年末应收账款余额为1500000 时,计提:1500000*3=4500,但由于第一年计提数3000 元不够支付损失数4500 元,因此,在第二年末时应补提第一年多损失的1500 元,即,第二年末共计提6000 元.借：:资产减值损失6000 贷：:坏账准备6000 4、已冲销的上年应收账款又收回借：应收账款 客户 B 2000 贷：坏账准备2000 同时：借：银行存款2000 贷：应收账款2000 借：坏账准备3000 贷：应收账款-客户 A3000 5、期末应收账款余额为1200000 时,1200000*3-（3600+3000+2000）=-5000 由于第3 年收回已前冲销的坏账2000 元,因此,年末坏账准备的贷方余额已经为3000 元了,而当年按应收账款余额计算,只能将坏账准备贷方余额保持为3600 元,因此,应将多计提的5000 元冲回.借：坏账准备5000 贷：资产减值损失5000
