计算机审计上机实验报告.doc

学生学号 实验课成绩学 生 实 验 报 告 书实验课程名称计算机审计开 课 学 院管理学院指导教师姓名廖联凯 洪荭学 生 姓 名学生专业班级2013-2014学年第二学期实验教学管理基本规范实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水平与质量的重要依据。为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效果，提高学生质量，特制定实验教学管理基本规范。1、 本规范适用于理工科类专业实验课程，文、经、管、计算机类实验课程可根据具体情况参照执行或暂不执行。2、 每门实验课程一般会包括许多实验项目，除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实验报告外，其他实验项目均应按本格式完成实验报告。3、 实验报告应由实验预习、实验过程、结果分析三大部分组成。每部分均在实验成绩中占一定比例。各部分成绩的观测点、考核目标、所占比例可参考附表执行。各专业也可以根据具体情况，调整考核内容和评分标准。4、 学生必须在完成实验预习内容的前提下进行实验。教师要在实验过程中抽查学生预习情况，在学生离开实验室前，检查学生实验操作和记录情况，并在实验报告第二部分教师签字栏签名，以确保实验记录的真实性。5、 教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，完整保存实验报告。在完成所有实验项目后，教师应按学生姓名将批改好的各实验项目实验报告装订成册，构成该实验课程总报告，按班级交课程承担单位（实验中心或实验室）保管存档。6、 实验课程成绩按其类型采取百分制或优、良、中、及格和不及格五级评定。附表：实验考核参考内容及标准观测点考核目标成绩组成实验预习1 预习报告2 提问3 对于设计型实验，着重考查设计方案的科学性、可行性和创新性对实验目的和基本原理的认识程度，对实验方案的设计能力20%实验过程1 是否按时参加实验2 对实验过程的熟悉程度3 对基本操作的规范程度4 对突发事件的应急处理能力5 实验原始记录的完整程度6 同学之间的团结协作精神着重考查学生的实验态度、基本操作技能；严谨的治学态度、团结协作精神30%结果分析1 所分析结果是否用原始记录数据2 计算结果是否正确3 实验结果分析是否合理4 对于综合实验，各项内容之间是否有分析、比较与判断等考查学生对实验数据处理和现象分析的能力；对专业知识的综合应用能力；事实求实的精神50%实验课程名称：_EXCEL财务审计应用_ 实验项目名称EXCEL财务审计应用实验成绩实 验 者专业班级组 别同 组 者实验日期第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义在讲解完EXCEL的表格设计与公式定义及审计应用的教学内容后,本着了解、熟悉EXCEL审计应用的目的，要求学生应用EXCEL进行财务审计的应用。2、 实验基本原理与方法所有的管理工作结果最终都表现为各种表格，财务会计、审计实践亦然。财务审计针对会计核算上固定的工作程序，即按照填制和审核原始凭证、复式记帐、编制和审核记帐凭证、登记总帐明细帐和日记帐、对帐和结帐、编制会计报表等，以及各工作步骤上所应用的各种样式基本固定、主要构成要素相同的记账凭证、帐页、报表，进行以会计报表为基础的相关审计事项。EXCEL审计应用的优势在于将有关相对固定的工作表模版化，在降低审计应用成本的同时，保证了审计数据对应关系的正确，提高了审计工作效率。运用EXCEL开展审计，通过按照教师提供的资料，开展从差异估计方法的应用开始，到存货调整与审查、直至应收账款审计等为止的全过程实验，可以达到掌握EXCEL财务审计的基本工作方法与技术。3、主要仪器设备及耗材安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：EXCEL应用于审计实践的差异估计方法、存货调整与审查、投资核算、应收账款审计等。技术路线：按照审计需要，应用EXCEL设计出满足相关财务审计要求的表格；运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关财务审计应用模版。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）一、实验六十九：差异估计方法的运用1、按给定资料中图表7-10在新建工作表的A1：D32范围中编制初始样本审计记录表，并通过求和函数计算出账面记录、审定金额与差错额的合计数，如图1-1。图1-1 初始样本审计记录表2、按给定资料中图表7-11的样式在F1：H17的范围内编制差异估计计算表，如图1-2.（1）在G7单元格中输入公式“D33/A32”，计算出初始样本的平均差错值；（2）在G9单元格中输入函数“=STDEV（D3：D32）”计算初始样本标准差；（3）在G10单元格输入公式“=（G9*G6*G5/G4）*(G9*G6*G5/G4)”，再在H10单元格输入公式“=IF（INT（G10>G10，INT（G10），INT（G10）+1）”对计算结果取整，计算出放入抽样的样本规模； （4）在G11单元格中输入公式“=H10/（1+H10/G5）”，并进一步在H11单元格输入公式“=IF（INT（G11>G11，INT（G11），INT（G11）+1）”对计算结果取整，进一步计算出不放回的样本规模；（5）在G12单元格输入公式“=H11-A32”,计算追加抽样的样本数；（6）按追加抽样的样本数增加抽取样本，将样本审查结果添加到初始样本审计记录的末尾，增加5个样本，插在33至37行，将合计数移到38行；（7）在G8单元格输入公式“=D38/A37”计算样本初始差错；（8）在G13单元格里输入“=STDEV（D3：D37）”重新计算样本标准差；（9）在G14单元格里输入“=G13/SQRT（A37）”计算均值标准差；（10）在G15单元格里输入“=G6*G14*G5*SQRT(1-A37/G5)”计算总体精确限度，并进一步判断小于预计的精确度，在H15单元格里输入函数“=IF（G15<G4，“符合要求”，“不符合要求”）； （11）在G16单元格里输入公式“=G5*G8”计算总体误差，在G17单元格输入公式“=G3+G16”计算总体准确金额； 图1-2 差异估计计算表3、根据计算结果写审计结论。审计结论：审计人员有90%的把握确信，因普公司修理备用备件的准确值在.43元，正负误差不超过36614.44元。  二、实验七十：存货调整和审查 1、新建一张工作表，按给定资料中图表7-14的样式在A1：D6范围内编制企业产成品明细账结存数表，如图1-3。图1-3 产成品明细账结存数 2、按图表7-15的样式在A8：D13范围内编制审计人员盘点确认数表，如图1-4。 图1-4 审计人员盘点确认数 3、按图表7-16的样式在A15：G20范围内编制企业产成品收发情况表，如图1-5。 图1-5 产成品收发情况 4、按图表7-17的样式在A22：D27范围内编制产成品数量调整数，计算产成品调整后的数量。在B25单元格里输入“=B11-B18+E18”，确认后复制到表内其他单元格中，计算各产品库存调整数，如图1-6。 图1-6 产成品数量调整表 5、按图表7-18的样式在A29：G34范围内编制产成品数量溢缺计算表。在B32单元格输入公式“=B25-B4”确认后向下填充，再分别复制到D32：D34和F32：F34单元格范围内；在C32单元格输入函数“=IF(B32=0,"-",IF(B32>0,"盘盈","盘亏")”确认后向下填充，再分别复制到E32：E34和G32：G34单元格范围内，如图1-7。  图1-7 产成品数量溢缺计算表 三、 实验七十一：应收账款审计1、 新建工作表，按给定资料中图表7-21的样式在A1：D17我范围内编制应收账款分析表，如图1-8。2、 在D2单元格输入函数“=TODAY()”用以显示当天日期。3、 在D4单元格输入公式“=C4+90”计算该笔应收账款的到期日。4、 在E4单元格中输入函数“=IF($D$2-D4>0，$D$2-D4，“未到期”)”得出逾期天数。5、 在F4单元格输入函数“=E4<90，“建议催收”，IF(E4<>“未到期”，“函询”“未到期”）)”得出应采取的措施。图1-8 应收账款分析表教师签字_第三部分 结果与讨论（可加页）一、 实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等） 实验六十九差异估计方法的运用中，根据差异估计计算表结果我们得出，审计人员有90%的把握确信，因普公司修理备用备件的准确值在.43元，正负误差不超过36614.44。实验七十存货调整和审查中，通过计算我们得到产成品数量溢缺计算表，通过此表我们可以直接的观察出三种规格的平衡式、烟道式以及混合式的盘亏盘盈情况。实验七十一应收账款审计中，根据计算得出的应收账款分析表，我们可以了解该企业应收账款的逾期天数，并据此采取相应的措施。二、 小结、建议及体会 差异估计方法以样本的审计值与账面值之间的平均差额作为总体真实值与账面值的平均差额推算总体，该方法较适合于对存在的错误较多的总体进行检查。差异估计方法可以减少抽样审计的工作量，在计算样本标准差时，只考虑存在差错的样本项目，计算出的样本标准差相对较小，所需样本规模相应减少。但是当样本中发现的错误比较少时，所规定的样本规模可能会过小，抽样结论的可靠性便会受到影响。并且样本标准差的计算必须在完成了样本检查工作确定了记录额与审定额之间差额的基础上进行。在差异估计方法的运用实验中，尽管应用了excel软件，该软件的准确精练特性为相关工作的开展提供了极大的便利。但由于选取样本规模以及相关可靠性水平的影响，实验结果与真实结果之间也会存在一定的差异。 存货调整和审查主要是对存货增减变动及结存情况的真实性、合法性和正确性检验。通过审计人员的现场盘点得出盘点确认数额，与单位账面结存按产品收发情况调整后的数额比较，确定存货的盈亏情况。这一过程的实施离不开excel 的快速计算，但也和审计人员所采取的盘点方式、单位存货收发记录的真实性等息息相关。 利用计算机进行应收账款审计，通过函数设置相关账龄限制，确定企业应收账款的总体情况，以及进一步明确企业后期应当采取的相关措施。Excel表格中，我们可以清晰明了的得出企业应收账款的状况，以及知悉后续应当追讨还是函询。 通过本次实验，我们可以意识到Excel作为通用办公软件，其功能强大、技术先进、使用方便，是我们开展计算机辅助审计必备工具。我们不仅可用Excel来编辑表格，还可以利用函数设定相关的条件来校验数据，以防止无效数据的产生。随着Excel工具的推广运用，审计人员已经逐步从繁杂的手工劳动中解脱出来。审计人员如果能够正确灵活地使用Excel，则能大大减少日常工作中复杂的手工劳动量，提高审计效率。我们在课余时间更应进一步了解Excel的一些潜在功能，为以后工作打下坚实的基础。三、思考题1、Excel强大的数据处理功能除了在财务审计中的应用，还可以在其他方面应用吗？2、怎么样才能将Excel的数据处理功能最大化利用呢，在某种程度上，它可以替代审计软件或者弥补审计软件的不足吗？3、Excel除了诸多优势之外存在哪些潜在的弊端？对于其应用在财务会计及审计领域，相关保密性措施是否合格？实验课程名称：_EXCEL经济效益审计应用_ 实验项目名称EXCEL经济效益审计应用实验成绩实 验 者专业班级组 别同 组 者实验日期第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义在讲解并实验完成EXCEL的表格设计与公式定义及财务审计应用的教学内容后,本着了解、熟悉EXCEL会计应用的目的，要求学生利用EXCEL进行经济效益审计的相关实践应用。2、 实验基本原理与方法经济效益审计是以审查评价实现经济效益的程度和途径为内容、以促进经济效益提高为目的所实施的审计，它通过对企业生产经营成果、基本建设效果和行政事业单位资金使用效果的审查，评价经济效益的高低、经营情况的好坏，并进一步发掘出提高经济效益的潜力和途径。具体包括管理审计和业务经营审计等各工作内容。在经济效益审计相关工作步骤上所应用的各种表格，如损益计算表、影响因素分析、极值计算分析表等样式按照不同企业的审计对象表现出较大的差异性，但表格等的主要构成要素都基本相同，且相当长时期内基本保持固定。EXCEL经济效益审计应用的优势在于，可以结合不同企业的实际情况，将其基本固定的有关模版化表格加以及时针对性调整，从而既提高了审计工作效率，保证了完成审计的及时性和正确性，又有利于降低审计电算化应用成本。运用EXCEL表格设计与函数定义知识，按照教师提供的资料，完成从价格决策审计、设备利用效率审计、经济效益审计中线性规划方法的应用环节。3、主要仪器设备及耗材安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：EXCEL应用于价格决策审计、设备利用效率审计、经济效益审计中线性规划方法的应用。技术路线：按照计算与分析需要，应用EXCEL设计出满足相关计算分析要求的表格；运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关经济效益审计应用模版。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）一、实验七十二：价格决策审计 1、新建一张工作表，在A1、B1单元格分别输入“产品数量”和10000；在A2、B2单元格分别输入“单位变动成本”和8；在A3、B3单元格分别输入“固定成本总额”、和“=B1*0.1”。  2、按给定资料中图表7-24的样式在A5：A15范围内编制各方案的损益计算表。在B9单元格中输入公式“=$B$2”将单位变动成本直接引用；在B10单元格中输入公式“=B8-B9”；在B11单元格中输入公式“=B7*B10”；在B12单元格中输入公式“=$B$2*($B$1-B7)”；在B13单元格中输入公式“=$B$3”；在B14单元格中输入公式“=B11-B12-B13”，再向右边单元格填充；在B15单元格中输入公式“=IF（B14=MAX（$B$14：$E$14），B6，""）”，在四个方案中选出最优方案，如图2-1。 图2-1  各方案的损益计算表  二、实验七十三：设备利用效率审计 1、新建一张工作表，按照定资料中图表7-26的样式在A1：C15范围内编制“产量、生产设备数量、运转台时资料”表，并运用公式计算表中的相关指标，如图2-2。  图2-2 产量、生产设备数量、运转台时资料2、按照定资料中图表7-27的样式在A10：C17范围内编制设备利用效率影响因素分析表。     （1）计算生产设备运转时间差异，并分析相关因素变动对其影响。在B12单元格中输入公式“=C5-C8”，计算生产设备运转时间差异；在C13单元格中输入公式“=(C4-B4)*B7”，计算设备数量变动对生产设备运转时间的影响；在C14单元格中输入公式“=(C7-B7)*C4”计算单台运转时间变动对生产设备运转时间的影响。 （2）计算每台生产设备产量差异，并分析相关因素变动对其影响，且计算公式基本与生产设备运转时间差异一致，如图2-3。   图2-3 设备利用效率影响因素        3、根据计算结果写出审计意见书。审计意见书结论要点L企业生产设备运转时间比计划时间增加了890个小时，其中由于设备数量变动增加了3360小时，由于单台设备运转时间的变动减少了2470小时。企业每台生产设备产量比计划减少了100件，其中由于单台设备运转时间的变动减少了133件，由于每台时产量的变动增加了33件。三、实验七十四：线性规划方法在经济效益审计中的运用 1、按照所给图表的样式在A1：D12单元格范围编制计算分析表。其中：甲产品当前耗用车床总工时的公式为“=B3*B9”，甲产品当前耗用铣床总工时的公式为“=B4*B9”，甲产品总边际贡献的公式为“=B11*B9”，将公式填充到乙产品相应的单元格，并计算各个合计数，如图2-4。图2-4 计算分析表2、单击工具菜单，选择“规划求解”菜单。 3、在“设置目标单元格”项输入“$D$12”,在“等于”项选“最大值”，在“可变单元格”项输入“$B$9：$C$9”，在“约束”项分别输入有关约束条件：“$B$9<=$B$10”,“$C$9<=$C$10”,“$D$5<=$D$7”,“$D$6<=$D$8”和“$B$9：$C$9=整数”。按“求解”按钮完成计算。4、选择保存方案，输入方案名，按确定。选择“运算结果报告”按确定完成计算。计算结果将保存在名为“运算结果报告”的新工作表中，如图2-5。图2-5 运算报告结果教师签字 第三部分 结果与讨论（可加页）一、实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等） 实验七十二价格决策审计中，通过Excel自带计算公式帮助企业计算不同方案的损益情况，得出收益最大的方案，以便企业做出使经济效益最大的决策。 实验七十三设备利用效率审计中， 我们得出审计结论是企业生产设备运转时间比计划增加了890小时，其中，由于设备数量变动增加了3360小时，由于单台设备运转时间的变动，减少了2470小时。企业每台生产设备比计划减少了100件，其中，由于单台设备运转时间的变动，减少了133件，由于每台时产量的变动，增加了33件。 实验七十四线性规划方法在经济效益审计中的运用中，根据计算分析表以及得出的运算报告结果，我们可以分析出企业应生产甲产品2400件、乙产品2980件，此时的总边际贡献最大。二、 小结、建议及体会 价格审计包括购价审计、销价审计、成本价审计、造价审计和投资价格审计等。本实验涉及库存产品的销售问题，属于销价审计，通过开展审计工作，判断在现销市场环境下，使企业积压产品所带来的收益最大或损失最小的价格。其中收益或损失的判断主要是依据单位边际贡献、总边际贡献以及相关成本的大小关系得出，选取其中收益最大或收益最小的方案。价格决策要与现阶段市场同类产品市场价格相联系，从市场出发，脱离市场的定价缺乏合理性。相关收益的计算方法的选取也会对最终方案的选择产生较大的影响，原则上多采用变动成本法。 利用计算机进行设备利用效率审计，主要应用计算机计算精准与快速的特点，能够极大的减轻审计人员的手工操作工作，各个复杂的数据都可由计算机代劳。各个数据比较直观，相关影响因素一目了然。 线性规划方法运作为筹学的一个最重要的分支，主要用于研究有限资源的最佳分配问题，即如何对有限的资源作出最佳方式地调配和最有利地使用，以便最充分地发挥资源的效能去获取最佳的经济效益。其解决问题的思路是，在有限的生产资源和市场需求条件约束下，求利润最大的总产量计划最大优点是可以处理多品种问题。 Excel本身功能就比较强大，应用在经济效益审计中其功能更加明显的体现了出来。对于涉及线性规划等比较繁琐的数据问题，人工操作花费时间比较长，并且准确率有待商榷，Excel很好的规避了相关问题，将相关繁琐的计算过程代劳，简化了工作人员的操作，电脑操作的准确率高，并且有相应的查错功能。Excel的使用也使得会计人员的工作重心发生了转移。之前，会计人员的主要任务就是手工操作。现在利用Excel，会计人员可以更关注于企业的长期发展，并提出合理的建议。现在的Excel电子表格软件有强大而方便灵活的表格处理、数据库管理和统计图表的处理功能,是成本低、效率高、使用方便的计算机辅助会计工作的技术,正好也符合了管理会计处理不规范、方法灵活多样、采用较多数学模型等的特点。三、思考题1、Excel除了诸多优势之外存在哪些潜在的弊端？对于其应用在财务会计及审计领域，相关保密性措施是否合格？2、Excel能进行财务软件以及审计软件的相关数据处理工作，在未来Excel有没有取代这些软件的可能性？实验课程名称：_EXCEL内部审计应用_ 实验项目名称EXCEL内部审计应用实验成绩实 验 者专业班级组 别同 组 者实验日期第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义在讲解并实验完EXCEL应用于的表格设计与公式定义及审计应用的教学内容后,本着了解、熟悉、深化EXCEL审计应用的目的，要求学生应用EXCEL进行内部审计应用。2、 实验基本原理与方法内部审计是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立检查、监督和评价活动，随着经济发展与企业管理要求与水平的提升，内部审计在企业管理中日益表现出其重要性。它既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价，又可用于对会计及其相关信息的真实、完整、合法，对资产的安全、完整以及对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。内部审计具体包括经营审计、管理审计、风险管理等具体内容。EXCEL内部审计应用的优势在于可以将有关分析等表格乃至报告模版化，使得企业会计人员能方便快捷地将之应用于相关管理的解决过程，在降低企业内部审计电算化应用成本的同时，保证了审计信息的及时提供，提高了审计工作效率。运用EXCEL开展管理会计工作，从审计对象的确定、金额单位抽样开始，直至企业投资分析等事项处理为止的全过程实验；按照教师提供的资料，完成以上三项内容的相关内部审计应用环节。3、主要仪器设备及耗材安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：EXCEL应用于审计对象的确定；EXCEL应用于金额单位抽样；EXCEL应用于企业投资分析决策。技术路线：按照内部审计分析需要，应用EXCEL设计出满足相关审计对象确定要求的表格；运用函数功能定义相关公式，完成应用于金额单位抽样；应用EXCEL设计出应用于企业投资分析决策要求的内部审计模板。按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关内部审计应用模版。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）一、实验七十五：审计对象的确定 1、新建一张工作表，按照定资料中图表样式在A1：G30范围内编制各单位风险因素汇总表，在右边增加“累计审计时间”和“选择”两列，并在该表中以“风险总分”“内部控制”“管理能力”三个关键词依次进行排序，如图3-1。 图3-1 按关键字排序2、在“累计审计时间”列中，I3单元格中输入“=H13”，在I14单元格中输入公式“=H14+I3”，并向下填充。在“选择”列的J13单元格中输入“=IF(I3>3600,"不列入","审计对象")”，来判断那些是本年需要审查的单位，如图3-2。 图3-2 各单位风险因素汇总表二、 实验七十六：金额单位抽样1、新建一张工作表，按样式在表的A1；B22单元格范围按样式编制表格，将标题改为“金额单位抽样样本选择计算表”。在表的右边加C列“累计金额”，计算累计金额2、 在C3单元格填入“=B3”，C4单元格填入“=C3+B4”，向下填充。增加D列“被选样本号“，以边计算被抽中的账户编号。 产生四个小于累计总额的随机数，可以利用excel产生，采用数值粘贴的方法填入E2：H2单元格范围，形成四列。计算随机数与累计金额的绝对差额。计算方法：在E3单元格填入公式：“=ABS(E$2-$C3)”，向右、向下填充。在D3单元格输入：=IF(ABS($E$2-C3)=MIN($E$3:$E$32),A4,IF(ABS($F$2-C3)=MIN($F$3:$F$32),A4,IF(ABS($H$2-C3)=MIN($H$3:$H$32),A4,"")”，然后向下填充。利用“IF”函数的嵌套，找出符合要求的账户，如图3-3。 图3-3 金额单位抽样样本选择计算表3、按照抽出的号码对有关账户进行检查。三、实验七十七：企业投资分析1.先新建工作表，按给定资料图表样式，在A1:E18的单元格范围编制初始表格。2.按要求计算各方案的每年现金净流量。3.计算各方案的净现值（NPV），在B16单元格输入“=NPV(0.06，B3：B15)”，并向右填充到D16单元格；在E16单元格中输入“=NPV(0.07，B3：B15)”。也可直接利用函数版。4.计算各方案的内含报酬率（IRR），在B17单元格中输入“=IRR（B3：B15）”，并向右填充到E17单元格，也可直接用函数版。5.在B18单元格输入“=IF(B16>0，IF(B17>0.06，“可行”，“不可行”），“不可行”）”，并向右填充到D18单元格，在E18单元格中输入“=IF(B16>0，IF(B17>0.07，“可行”，“不可行”），“不可行”)”，也可直接利用函数版。最终的出投资方案现金流量情况表如图3-4.图3-46.根据计算结果写出审计意见书。教师签字第三部分 结果与讨论（可加页）一、 实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等） 实验七十五审计对象的确定中，根据内部控制、管理能力、规模、经济环境、分散程度、风险总分六项因素对审计对象选择的影响，依次按照风险总分、内部控制、管理能力的影响程度来选择，累计审计时间低于3600小时列入审计对象。 实验七十六金额单位抽样中，通过计算金额单位抽样样本选择计算表，对抽样账户进行审计。金额单位抽样按照总体中的金额单位，而不按照实物或业务代码数进行抽样本。实验做法是先将抽查总体的累计金额算出来，并按顺序排列成表格，通过比较其与定义范围内随机数的关系，在累计金额表中某一栏或行开始，在累计金额表中第一个起点金额到最后一个金额的范围内, 查找应选出的样本项目。 实验七十七企业投资分析中，充分运用项目投资分析的两大动态指标，净现值与与内含报酬率，从相对指标与绝对指标角度衡量了投资方案的可行性。净现值是指投资方案所产生的现金净流量以资金成本为贴现率折现之后与原始投资额现值的差额。净现值大于零则方案可行，且净现值越大，方案越优，投资效益越好。内含报酬率又称内部收益率，是指能够使未来现金流入现值等于未来现金流出现值的折现率，或者是使投资方案净现值为零的贴现率。内含报酬率大于资金成本率则方案可行，且内含报酬率越高方案越优。二、 小结、建议及体会 EXCEL审计的处理对象是从ERP系统里导出的EXCEL格式的数据。EXCEL在审计的许多环节，尤其是实质性测试阶段，如：重新计算、复核、比较等等，都起着非常重要的作用。但要在工作过程中灵活自如地用EXCEL审计，必须有一定的计算机基础。 Microsoft Excel 提供了一组数据分析工具，称为“分析工具库”，可以让审计实务中在建立复杂统计或工程分析时节省步骤。只需为每一个分析工具提供必要的数据和参数，该工具就会使用适当的统计或工程宏函数，在输出表格中显示相应的结果。其中有些工具在生成输出表格时还能同时生成图表。 在Excel里可以实现随机数的选取和抽样。当审计人员在采用随机抽样的方法选取样本时，可以采用计算机产生随机数的办法来取得随机数，然后根据随机数确定要审查的样本。主要利用的是“分析工具库”的“随机数发生器”工具。当总体太大而不能进行全部审计时，可以选用具有代表性的样本，通过样本特征推断总体特征。当审计人员获取了被审单位有电子账簿数据后，审计人员就可以利用Excel的“抽样分析”工具对被审查数据进行抽样审查。“抽样分析”工具以数据源区域为总体以创建样本。 公司内部控制的审查有赖于审计人员以专业 的审计手法借助专业的软件进行，excel虽然为办公软件，但功能强大，足以解决许多基础性分析工作，高效而准确。三、思考题1.内部审计中一般会用到哪些Excel函数呢？2.如何充分利用函数公式最大化达到我们审计目的？实验课程名称：_数据审计数据采集、数据清理_ 实验项目名称数据审计数据采集、数据清理实验成绩实 验 者专业班级组 别同 组 者实验日期第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义了解、熟悉商品化审计软件的应用，要求应用部分审计软件进行各环节审计的实际操作。2、 实验基本原理与方法对业务系统使用计算机进行审计的一个重要步骤就是数据的采集。根据确定的审计方案和采用的审计软件，采集到的数据格式、文件大小等因素对顺利的进行计算机审计工作起着至关重要的作用。计算机数据采集的方法一般有以下几种：利用被审计单位应用系统的数据转出功能。利用此功能的前提是转出数据格式符合审计人员的需求，或者转出数据经过处理后能够符合审计人员的需求。例如：被审计单位的财务系统使用的是浪潮国强财务软件，利用其自身的凭证和余额的查询功能将数据查询出，然后利用其“文件”菜单下的“数据转出”功能可将查询出的数据转存为.xls、.dbf、.txt文件。利用被审计单位业务系统所使用的数据库系统的转出功能。例如：利用SQL数据库自身的“导入和导出数据”功能可以将SQL数据库中的数据表全部或有选择转存为其他格式文件。使用审计软件自带的数据转出工具软件。有的审计软件本身带有对特定软件的数据转出工具软件，其获取数据简单易行并完全符合审计软件的要求。例如：“审易”审计软件自身带有“SQL server备份数据取数”工具和“SQL server数据取数”工具软件，可以方便的从SQL数据库备份数据和SQL数据库中将数据转存为MDB格式文件。根据了解的系统的情况，直接将可利用的数据文件复制到审计人员的计算机中。例如：用友7.0至用友U8.12财务软件的数据库为ACCESS，则可以找到其文件存放位置，直接将ufdata.mdb文件拷贝出即可。使用通用的数据转出工具ODBC。一般情况下，只要本审计单位的计算机系统中安装有数据库系统软件，都可以使用ODBC将数据库中的表有选择的或全部导出，并可以选择导出多种常见的数据格式。例如：在对某证券公司审计时，其数据库为DB2，由于审计人员没有接触过此软件，我们直接使用ODBC将数据导出为ACCESS文件。常用的方法是利用数据库本身的导入导出功能和ODBC方式，其他数据获取方式要根据本审计单位系统的功能和导出数据是否符合审计人员的要求确定。3、主要仪器设备及耗材安装了审计软件（审计大师、用友审易、审计之星等）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：审计软件及专用数据采集工具软件。技术路线：利用审计大师软件和金蝶KIS会计软件及其案例帐套，完成植入审计程序取数、网络连接数据库取数、备份帐套取数；导入取数工具获取数据，通过审计软件查阅帐套业务内容；将用审计大师软件检查的结果与KIS软件条件下的帐套内容进行比较，得出审计结论。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）1.本实验，我们使用财务软件自动取数工具导入财务数据。首先，安装用友审易，登陆后新建一个审计项目，并点击数据采集，如图4-1所示。 图4-1 审易取数工具2.双击SQL server备份取数，选择需要的数据库备份文件，选择保存路径导出，如图4-2所示。 图4-2 导出数据库3.退出用友审易软件，登陆审计大师，新建审计项目，然后进入项目初始化，选择“财务软件取数工具”，进入“财务软件取数工具”界面，选择第一项，如图4-3所示。 图4-3 财务软件取数工具4.点击“前进”，选择取数年份，手工选定指定文件，点击前进，输入帐套保存的路径，开始取数。如图4-4所示。 图4-4 开始取数5.导入数据，进入科目余额及发生额界面，点击导入财务数据，选择“从取数工具获取的财务数据中导入”，选择D盘-审计软件大师财务取数工具下的上述操作保存的帐套，开始读取数，如图4-5所示。图4-5 读取财务数据6.读取出来的财务数据立即显示在主界面上，根据审计的要求，可对财务数据进行一定的处理，如科目筛选，汇总凭证，查看原始凭证，查看总账，明细账等，如图4-6所示。 图4-6 查看凭证教师签字_第三部分 结果与讨论（可加页）一、 实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等）审计大师有三种财务数据导入方式：取数工具自动取数、从标准数据接口导入数据、从Excel/文本文件中导入数据。使用财务软件自动取数工具，是运行一个取数工具，然后登录到财务软件的后台数据库，从中获取财务软件的数据。从标准数据接口中导入数据，目前我国有三个财务软件数据导出接口，很多财务软件会支持这些财务软件数据接口标准。只要财务软件支持这些数据接口，就可以很快地将财务数据一次性导出到几个文本文件中。审计软件的导入功能就会根据标准数据接口中的格式文件一次性导入财务数据，操作简单，只在一次操作，就可以将科目、余额、凭证等一同导出，并可一次性导入到审计项目中。用Excel文件或文本文件做中间文件导入，运行财务软件的数据导出功能，将财务数据导出到Excel文