原始凭证与记账凭证的填制.doc

技工学校教案任课教师姓 名林玉晶任 课班 级05电脑2教 研 组审 批授课日期第 十 六 周星期 四 （ 12 月 22 日）本教案授课节数2学习领域基 础 会 计学习单元§5会计凭证的填制原始凭证与记账凭证的填制主 要行 为1、原始凭证的填制2、记账凭证的填制部 分行 为1、解说经济业务的内容2、演绎经济业务发生的场景3、判断原始凭证与记账凭证的类型目标群体05电脑（1）、（2）班 110人学习环境会计主体：京生工厂 会计期间：2005年10月份行为能力分 析专业能力了解原始凭证和记账凭证的内容、类型，掌握填制原始凭和记账证的账要求、技巧社会能力体验分工合作、加强职业道德方法能力分析小结问题的能力、语言表达能力教学方法项目法、讨论归纳法、角色演绎法、卡片展示法教学过程及时间分配教 学 内 容教育方法的运用复 习（5分钟）讲述要求（5分钟）1、原始凭证的定义？是指在经济业务发生时，最先由业务经办人员直接取得或填制的，用以证明经济业务已经发生或完成，明确有关经济责任的一种原始书面证明是填制记账凭证的依据。2、记账凭证的定义？是指会计人员根据审核后的原始凭证编制的，用来确定会计分录，作为登记账簿直接依据的一种会计凭证。3、原始凭证的种类？按来源不同，可分为自制原始凭证和外来原始凭证。4、记账凭证的种类？按与货币资金收付有关，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。& 发放学习资料和任务书并加以说明学习资料：京生工厂2005年10月份发生下列经济业务：1、10月3日，向永安厂购入甲材料50吨，单价1，296元，价款64，800元，增值税11，016元，材料尚未收到，款项尚未支付。2、10月5日，销售科科员李林出差，预借差旅费5，000元，以现金支付。3、10月6日，上述从永安厂采购的甲材料已到达，并验收入库。4、10月11日，生产车间生产A产品领用甲材料15吨，共计19，440元。5、10月20日，开出转账支票，支付2006年度报刊订阅费1，440元。6、10月22日，销售给华晟商场A产品200件，价款40，000元，增值税6，800元，款项尚未收到。7、10月28日，开出现金支票一张，提取现金12，680元。并于当日发放职工工资。教学过程及时间分配教 学 内 容教育方法的运用教师巡视（20分钟）学生展示（35分钟）教师讲评（10分钟）& 学习要求1、根据上述资料，填制相应的会计凭证。2、设计经济业务发生的场景，并进行表演。3、分析该笔经济业务的要点，进行解说。教师在学生学习过程中，引导思路，解答疑难，协助学生完成学习任务。1、分析、解说经济业务2、进行场景表演3、展示学习成果教师对整个学习过程加以总结、评定，对错误或不足之处加以改正和引导。解难指导鼓励肯定任 务 书课 题§5·2会计凭证的填制原始凭证与记账凭证的填制学习材料1、§5·2会计凭证的填制P127、P1302、学习资料（京生工厂2005年10月份的经济业务）引导问题1、每一笔经济业务所涉及的凭证类型是什么？2、填制凭证的要求有哪些？学习步骤1、个人学习 （10分钟）2、小组交流，合作完成教师分发给各小组的任务（10分钟）、 第一组完成资料中第1题的“增值税专用发票”和“转账凭证”的编制。、 第二组完成资料中第2题的“借款单”和“现金付款凭证”的编制。、 第三组完成资料中第3题的“收料单”和“转账凭证”的编制。、 第四组完成资料中第4题的“领料单”和“转账凭证”的编制。、 第五组完成资料中第5题的“报刊发行专用发票”、“转账支票”和“银行存款付款凭证”的编制。、 第六组完成资料中第6题的“增值税专用发票”、“进账单”和“银行存款收款凭证”的编制。、 第七组完成资料中第7题的“现金支票”、“银行存款付款凭证” 和“现金付款凭证”的编制。3、各小组派代表展示结果，并进行分析、解说（35分钟）反 思 题京生工厂2005年10月份的业务中，涉及了许多不同类型的原始凭证和记账凭证，到了月底，会计人员将如何对其进行整理和归类呢？增值税专用发票 第开票日期： 2005 年 10 月 3 日 No：购 货单 位名 称京生工厂纳税人登记号 二3017地址、电话海口市大同一横路开户银行及账号联，市中行材料及劳务名称计量单位数量单价金 额税率（%）税 额十万千百十元角分万千百十元角发分甲材料吨501296.00648000017110160票第0联购合计￥6480000110160货0价税合计方人民币（大写）：柒万 伍仟 捌佰 壹拾 陆元 零角 零分 ￥：75 816.00 销 货单 位名 称财务永安工厂纳税人登记号记地址、电话海口市文明东路开户银行及账号账位市工行备注收款人： 李 海 开票单位： 记 账 凭 证 总第 1 号 2005 年 10月 3 日 转 字分 1 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角附分购入甲材料物资采购甲材料6480000单应交税金增值税（进）1101600据应付账款永安工厂7581600张合 计￥7581600￥7581600会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明借 款 单2005年 10 月 5 日 No：借款部门*销售科职务* 科 员姓名* 李 林出差地点昆 明天 数15 天借款原因* 销售新产品借款金额（人民币）人民币伍仟元整 ￥：5000.00 单位负责人签署同 意赵华峰注意事项一、 有*者由借款人填写二、 出差返回后三日内结算经办人： 房 明 记账人： 记 账 凭 证 总第 2 号 2005 年 10月 5 日 现付 字分 1 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角附分预借差旅费其他应收款李 林500000单现 金50000据0张合 计￥550000￥500000会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明 收 料 单 （记 账 联）供货单位：永 安 工 厂 No：发票编号： 2005年 10月 6日 收料仓库：第二仓库材料类别材料编号计量单位数 量金 额应 收实 收百十万千百十元角分甲材料101吨50506480000合 计￥6480000记账：收料：陈 新 记 账 凭 证 总第 3 号 2005 年 10月 6 日 转 字分 2 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角附分材料验收入库原 材 料甲材料6480000单物资采购甲材料648000据0张合 计￥6480000￥6480000会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明 领 料 单 （记 账 联）领料单位： 第一车间 No：发料仓库： 第二仓库 2005年 10 月 11 日 用途：生产A产品材料类别材料编号计量单位数 量金 额请 领实 发百十万千百十元角分甲材料101吨15151944000合 计Y1944000记账：发料：许 丽领料：王 强 记 账 凭 证 总第 4 号 2005 年 10月 11 日 转 字分 3 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角附分领用材料生产成本A产品1944000单原 材 料甲材料1944000张合 计￥1944000￥1944000会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明海口市报刊发行专用发票户名：京生工厂 No：第二联发票联，付款方记账凭证地址：海口市大同一横路 自费/公费订阅报纸代号报刊名称订阅份数起止订购每分月单份共 计 款 额万千百十元角分831财务海南日报52006年1月12月144000金额合计（大写）人民币壹仟肆佰肆拾元整￥144000收款单位： 收款人：李通 开票人：魏玲中国工商银行转账支票存根 支票号码： H92901 科 目 对方科目 出票日期2005年 10 月 20日收款人：海南省日报社金 额：￥1440.00 元用 途：报刊订阅费备 注：单位主管 会计复核 记账中国工商银行转账支票 支票号码：H92901出票日期（大写）贰零零伍年拾月贰拾日 开户银行名称：工商行大同分理处收款单位名称：海南省日报社签发单位账号： 02人民币（大写）壹仟肆佰肆拾元整拾万千百拾元角分￥144000用途：报刊订阅费科目（借）：对方科目：（贷） 付讫日期： 年 月 日出纳 复核 记账财务签发单位盖章贴对号单处（请收款单位或收款人在背面盖章） 记 账 凭 证 总第 5 号 2005 年 10月 20 日 银付字分 1 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角附分付报刊订阅费待摊费用报刊费144000单银行存款工商行144000张合 计￥144000￥144000会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明中 国 银 行 进 账 单（收账通知）3此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知 2005 年 10 月 22 日出票人全 称华晟商场收款人全 称京生工厂账 号016 05账 号开户银行海口市中行开户银行海口市中行金额人民币（大写）肆万陆仟捌佰元整十万千百十元角分￥4680000票据种类 财务 收款人开户行签章 票据张数会计 复核 记账增值税专用发票开票日期： 2005 年 10 月 22 日 No：购 货单 位名 称华晟商场纳税人登记号第四联记账联售货方记账地址、电话海口市海秀路开户银行及账号市中行016 05材料及劳务名称计量单位数量单价金 额税率（%）税 额十万千百十元角分万千百十元角分A产品件200200.0040000001768000第0合计￥4000000￥68000第0价税合计人民币（大写）：肆万 陆仟 捌佰 零拾 零元 零角 零分 ￥：46800.00 销 货单 位名 称财务京生工厂纳税人登记号3017地址、电话海口市大同一横路开户银行及账号市中行备注收款人： 房 明 开票单位： 记 账 凭 证 总第 6 号 2005 年 10月 22 日 银收字分 1 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角附分销售A产品银行存款中行4680000单主营业务收入A产品4000000应交税金增值税（销）68000第0张合 计￥4680000￥4680000会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明中国工商银行现金支票存根 支票号码： 科 目 对方科目 出票日期2005年10 月28 日收款人：京生工厂金 额：￥12680.00 元用 途： 备 注：单位主管 会计复核 记账中国工商银行现金支票 支票号码：出票日期（大写）贰零零伍年拾月贰拾捌日 开户银行名称：工商行大同分理处收款单位名称：京生工厂签发单位账号： 02人民币（大写）壹万贰仟陆佰捌拾元整拾万千百拾元角分￥1268000财务用途：工资科目（借）：对方科目：（贷） 付讫日期： 年 月 日出纳 复核 记账签发单位盖章贴对号单处（请收款单位或收款人在背面盖章） 工 资 表 2005年 10 月 28 日 共 1 页第 1 页序号姓 名部 门级别应 发 工 资应 扣 款 项合 计领款人签 名基本工资职务津贴其他补助小计病假事假小计1赵华峰办公室1200320100168016802房 明财务室1000280100138013803孙 斌财务室1000280100138013804李 林销售科1000280100138013805陈 新仓 库70025080103010306许 丽仓 库70025080103010307王 强生产车间8002601001160202011408郑 浩生产车间800260100116011609符 娟生产车间8002601001160116010林雨亭医务室1000280100138040401340总 计12680主管领导： 财务审核： 出纳：房 明 制表：孙 斌 记 账 凭 证 总第 7 号 2005 年 10月 28 日 银付字分 2 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角附分提取现金现 金1268000单银行存款工商行1268000张合 计￥1268000￥1268000会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明 记 账 凭 证 总第 8 号 2005 年 10月 28 日 现付字分 2 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角附分发放工资应付工资1268000单现 金1268000张合 计￥1268000￥1268000会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明