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宸悦财税培训部 目录CONTENT企业为什么要交税企业常见的税种小规模和一般纳税人的区别申报纳税的时间常见问题处理企业为什么要交税01点击添加相关标题文字企业为什么要交税我们企业为什么要交税啊？依法纳税是每个纳税人对国家应尽的责任和义务。税收“取之于民，用之于民”是国家赖以生存的基础，与国家的整体利益及企业、单位、个人的直接利益有着密切的联系。纳税人必须按照税法规定进行依法纳税。只要有收入（开发票），就要交税。那企业可不可以不交税呢？税收条律是国家根据法律法规来制定的，我们不能违背（比如偷税漏税，这是严重违法行为）。 但是，我们可以根据地方优惠政策，在法律允许和提倡的条件下，帮助企业合理缴税。企业常见的税种02点击添加相关标题文字企业常见的税种企业要依法向税务局按时缴纳税款。（2018年已实行国税地税合并）企业常见的税种：增值税附加税企业所得税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税（原国家征收分配）（ps：广告类公司要交文化事业建设费去国税交）季度预缴年度清缴城市维护建设税；同时需要交纳两项地方费用：教育费附加、地方教育费附加（原地方征收分配）小规模和一般纳税人的区别03点击添加相关标题文字纳税人是“纳税义务人”的简称，指税法规定直接负有义务向纳税机关缴纳税款的单位和个人。每一种税都规定有相应的纳税人。如个所得税，企业所得税等。纳税人的定义个人企业点击添加相关标题文字1243四大区别小规模和一般纳税人的区别开具增值税发票的企业，可分为两种：小规模纳税人 和 一般纳税人认定标准不同经营规模会计制度是否健全税率不同小规模征收率：3%一般纳税人销售：13%一般纳税人服务：6%计税方法不同简易计税一般方法计税发票开具不同增值税普通发票增值税专用发票点击添加相关标题文字 区别1：认定标准不同经营规模年应税销售额500万元，一般纳税人年应税销售额500万元，小规模纳税人【提示】年应税销售额指纳税人在连续12个月经营期销售额，而非自然年。会计制度是否健全 新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。 刚开始成立的企业可以为小规模，亦可以是一般纳税人【备注】已登记为一般纳税人的单位，在2019年12月31日前，可转登记为小规模纳税人。点击添加相关标题文字 区别2：计税方式不同小规模纳税人：简易计征计算公式：应纳税额=当期销售额征收率一般纳税人：一般计税方式计算公式：应纳税额=销项税额进项税额=销售额使用税率进项税额点击添加相关标题文字 区别3：税率不同小规模纳税人：增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。一般纳税人：销售类行业：税率为13% 服务类行业：税率为6%其他：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。提供有形动产租赁服务，税率为13%。如汽车租赁。对外出口的税率为零。具体退税范围由财政部和国家税务总局另行规定。点击添加相关标题文字 区别4：发票开具不同类型增值税交税类型发票类型开票方式增值税税率企业小规模纳税人增值税普通发票自己开3%增值税专用发票税务局代开（个别行业除外）一般纳税人增值税普通发票自己开销售：13%服务：6%增值税专用发票自己开注：小规模可自行开具专票行业：住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业申报纳税的时间04点击添加相关标题文字申报纳税的时间 每月1号-15号个人所得税申报纳税； 小规模纳税人每季度1号-15号申报纳税； 一般纳税人每月1号-15号申报纳税（遇节假日顺延） 国地税金指增值税、文化事业建设费以及相关的附加费 （城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）ps：文化事业建设费（在中国境内提供广告服务的客户才需要申报缴纳）每季度1-15号企业所得税申报缴纳（国/地，具体根据税务核定） 每年1月-5月31进行企业所得税汇算清缴申报（对去年的利润） 每年1月1日-6月30日进行企业年报（企业信用信息公示系统）常见问题处理05点击添加相关标题文字常见问题处理 客户会问：我每月都需要做什么？ 非常简单，您只需要把公司当月所产生所有的票据给我们就可以。只需要准备：每月3号前打印上月的对账单；3号前快递上个月所有的票据或者送票；抄税清卡（小规模：每月1号进行抄税清卡； 一般纳税人：1号抄税， 接到我们通知后，再进行税控器清卡）每月3号提供工资表；每月1-15日保证银行账户有足够扣款的金额（申报前会和客户确认）；以上就是客户每月需要做得事情。（很轻松）点击添加相关标题文字常见问题处理 企业如何避税？增值税和附加税费小规模纳税人自开普票月度收入10万元以内的，可以享受优惠政策，免增值税及其附带的附加税；一般纳税人可以使用进销项抵扣。（交易时向供应商索取增值税专用发票）期限360天可根据一些地区性的减免税政策备案（如北京的技术开发合同减免备案，可免增值税）从2016年2月1日起，月销售额不超过10万元的增值税纳税人，免征教育费附加和地方教育附加。（不包括增值税）企业所得税企业所得税是根据利润来缴纳，故根据本年度的收入情况，可以适当增加公司费用减少利润，从而降低企业所得税。 （一般来说：利润=收入-费用-成本）小型微利企业企业所得税税率5%（利润100万）或10%（100万利润300万）【一般税率为25%】备注：小型微利企业认定标准：年应纳税所得额不超300万； 从业人数商业类不超80人，工业类不超100人； 资产总额商业类不超1000万，工业类不超3000万PPT模板下载： 行业PPT模板： 节日PPT模板： PPT素材下载： PPT图表下载： 优秀PPT下载： PPT教程： Word教程： Excel教程： 资料下载： PPT课件下载： 范文下载： 试卷下载： 教案下载： 字体下载： 谢谢大家