现代中药公司企业风险管理方案【参考】.docx

泓域/现代中药公司企业风险管理方案现代中药公司企业风险管理方案目录一、 公司基本情况3二、 产业环境分析4三、 发展现状6四、 必要性分析11五、 概率的基本概念12六、 损失频率的估计15七、 风险衡量的作用18八、 风险衡量的理论基础19九、 中心趋势测量20十、 变动程度的测定22十一、 风险管理信息系统设计步骤23十二、 风险管理信息系统的功能需求分析27十三、 系统实施的步骤与问题30十四、 系统实施的任务、方法和手段33十五、 流动性风险的识别和评估35十六、 流动性风险及其产生原因37十七、 信用风险的识别和评估40十八、 信用风险及其产生原因41十九、 投资与投资风险42二十、 投资风险的识别和评估45二十一、 SWOT分析48二十二、 发展规划分析59法人治理62（一）股东权利及义务621、公司召开股东大会、分配股利、清算及从事其他需要确认股东身份的行为时，由董事会或股东大会召集人确定股权登记日，股权登记日收市后登记在册的股东为享有相关权益的股东。62一、 公司基本情况（一）公司简介公司坚持提升企业素质，即“企业管理水平进一步提高，人力资源结构进一步优化，人员素质进一步提升，安全生产意识和社会责任意识进一步增强，诚信经营水平进一步提高”，培育一批具有工匠精神的高素质企业员工，企业品牌影响力不断提升。公司按照“布局合理、产业协同、资源节约、生态环保”的原则，加强规划引导，推动智慧集群建设，带动形成一批产业集聚度高、创新能力强、信息化基础好、引导带动作用大的重点产业集群。加强产业集群对外合作交流，发挥产业集群在对外产能合作中的载体作用。通过建立企业跨区域交流合作机制，承担社会责任，营造和谐发展环境。（二）核心人员介绍1、贺xx，中国国籍，1976年出生，本科学历。2003年5月至2011年9月任xxx有限责任公司执行董事、总经理；2003年11月至2011年3月任xxx有限责任公司执行董事、总经理；2004年4月至2011年9月任xxx有限责任公司执行董事、总经理。2018年3月起至今任公司董事长、总经理。2、汪xx，1974年出生，研究生学历。2002年6月至2006年8月就职于xxx有限责任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限责任公司销售部副经理。2011年3月至今历任公司监事、销售部副部长、部长；2019年8月至今任公司监事会主席。3、崔xx，中国国籍，1977年出生，本科学历。2018年9月至今历任公司办公室主任，2017年8月至今任公司监事。4、周xx，中国国籍，无永久境外居留权，1961年出生，本科学历，高级工程师。2002年11月至今任xxx总经理。2017年8月至今任公司独立董事。5、莫xx，中国国籍，1978年出生，本科学历，中国注册会计师。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司独立董事。二、 产业环境分析实现“十三五”时期发展目标，必须牢固树立创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念。坚持创新发展，形成核心竞争力。创新是引领发展的第一动力。必须把创新摆在全省发展的核心位置，让创新在全社会蔚然成风，加快实现从要素驱动向创新驱动转换、从跟随式发展向引领型发展转变，走出一条创新立省、创新兴省的路子，抢占新一轮发展制高点。坚持协调发展，增强发展协调性和整体性。协调是持续健康发展的内在要求。必须正确处理发展中的重大关系，大力促进珠三角地区和粤东西北地区协调发展，促进新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化同步发展，促进经济与社会、物质文明与精神文明协调发展，形成均衡协调发展新格局。坚持绿色发展，建设美丽广东。绿色是永续发展的必要条件和人民对美好生活追求的重要体现。必须坚持节约资源和保护环境的基本国策，坚持可持续发展，坚定走生产发展、生活富裕、生态良好的文明发展道路，加快建设资源节约型、环境友好型社会，建设绿色美好家园，促进人与自然和谐共生。坚持开放发展，增创国际竞争新优势。开放是国家繁荣发展的必由之路。必须坚持开放发展不动摇，坚持内外需协调、进出口平衡、引进来和走出去并重、引资和引技引智并举，加快融入全球化的步伐，发展更高层次的开放型经济，提升国际竞争力，构建开放发展新格局。坚持共享发展，增进民生福祉。共享是中国特色社会主义的本质要求。必须坚持发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享，努力解决人民群众最关心最直接最现实的利益问题，让人民在共建共享发展中有更多获得感，增强发展动力，增进人民团结，朝着共同富裕方向稳步前进。坚持创新发展、协调发展、绿色发展、开放发展、共享发展，是关系我国发展全局的一场深刻变革，是经济发展新常态下广东发展的根本遵循。必须把基本理念贯彻落实到全省经济建设、政治建设、文化建设、社会建设和生态文明建设中去，统一思想，协调行动，引领和指导广东发展迈上新征程、开创新局面。三、 发展现状1.产业概况2020年，石家庄全市生产总值达到5935.1亿元，同比增长3.9%，高于全国平均水平1.6个百分点，“十三五”年均增速为6.4%。三次产业结构由2015年的9.035.755.3调整为8.429.462.2，服务业对经济增长贡献率达到68.7%以上。工业加快转型升级，全面完成“十三五”化解过剩产能任务，“千企转型”成效显现。总体来看，石家庄市产业支撑向服务业主导转变，高技术服务业快速发展，但是工业经济仍是我市经济高质量发展的重要支柱。石家庄市工业基础雄厚，近年来围绕构建现代工业体系，加快转变发展方式，加速发展新一代电子信息技术、生物医药健康、先进装备制造、现代食品等主导产业，形成全市经济快速发展的战略支撑；通过对标引领、大力实施技术改造，推动钢铁、石化、建材、纺织服装等传统行业转型升级，提升发展质量，全市工业转型升级成效逐步显现，总量规模不断壮大，综合实力稳步提升。“十三五”期间，全市主动适应经济发展新常态，贯彻落实新发展理念，坚决去、主动调、加快转，深入推进供给侧结构性改革，坚持将调结构、促转型作为工业经济工作的重中之重，推动全市工业经济由速度规模型向质量效益型转变。全市规模以上工业增加值平均增速3.1%。同时，石家庄市是国家首批确认的生物医药产业基地和半导体照明基地，是全国重要的乳制品生产基地，是全国重要的纺织和通用飞机生产基地，现已形成了涵盖37个国民经济工业行业大类，以装备制造（含电子信息）、医药、食品、纺织服装、石油化工、钢铁和建材行业为主体，形成布局较为合理的综合性工业体系。拥有石药、神威、君乐宝、珍极、博深等59件中国驰名商标，600多件河北省著名商标，河北敬业集团为全国500强企业。获省制造业单项冠军企业数量居全省第一，获省“工业诊所”机构数量居全省第一。2.发展成效“十三五”期间，贯彻落实新发展理念，坚决去、主动调、加快转，深化供给侧结构性改革，全市制造业取得了重大进展，推动了全市工业经济高质量发展，为推动石家庄市经济社会发展做出了巨大贡献。规模效益取得新成就。全市聚焦聚力、加快发展，综合实力显著增强，规模效益持续提升。2020年，全市规模以上工业企业为1822家，新增规上工业企业336家；规上工业增加值同比增长1.7%，制造业同比增长2%，分行业看，医药工业增长19.1%，食品工业增长4.5%，钢铁工业增长7.6%，建材工业增长4.5%；规上高新技术产业增加值同比增长10.4%，高于规上工业增加值增速8.7个百分点，占规上工业比重达到32.9%。全市规模以上工业企业实现营业收入4356.2亿元；利润率分别比全省和全国平均水平高1.9个和0.6个百分点。工业技改投资占工业投资的比重为59.4%。新兴产业达到新高度。战略性新兴产业引领发展，深入实施系列三年行动计划，生物医药健康产业规模占全市规上高新技术产业比重超过60%，入选首批国家级战略性新兴产业集群；新一代电子信息技术产业增加值年均增速高于规上工业10个百分点以上；先进装备制造产业重点实施了中车轨道交通产业基地、瑞腾新能源汽车生产基地等重大项目，现代化水平进一步提升。全市高新技术产业增加值占规上工业的比重较“十二五”末提高15.8个百分点。创新能力迈上新台阶。深入实施创新驱动战略，推动科技创新与经济社会发展深度融合，综合创新生态体系不断完善。全社会研发经费支出占全市生产总值比重达到2.13%，万人发明专利拥有量达到8.95件。综合创新生态体系不断完善，荣列中国省会城市创新能力第9名，成功列入“国家创新型试点城市”“国家知识产权示范城市”“国家知识产权运营服务体系建设重点城市”。强化协同创新，石保廊全面创新改革试验深入推进，完成3批全国复制推广经验，1项成果列入全国百强案例。科技创新能力显著增强，2020年，高新技术企业、科技型中小企业分别达到2499家、13567家，省级以上创新载体达到338家，数量均居全省第一。完善创新体系，认定研发机构数量占规上企业的30%，新建省级各类创新平台88家、市级技术创新中心31家、市级众创空间11家，新认定市级科技企业孵化器6家。绿色发展显现新成效。“十三五”期间，我市深化减排治理，加快工业企业退城搬迁，退城搬迁污染工业企业34家，分类整治“散乱污”企业2万余家，石钢环保搬迁顺利完成，替代燃煤和燃气锅炉供热5500万平方米；重点行业超低排放改造36家，整治完成重点VOCs深度治理企业30家；对新排查出的104家“散乱污”企业，均已进行改造提升或取缔。坚定不移去产能，重点用能企业节能量提前完成“十三五”目标任务，单位GDP能耗、主要污染物总量减排完成“十三五”目标任务；累计压减炼铁产能119万吨、炼钢产能142万吨、水泥产能1100万吨、焦化产能365万吨。持续推进绿色发展，2020年，河冶科技股份有限公司等12家企业获评河北省绿色工厂，河北石家庄循环化工园区获评河北省绿色园区，至此，石家庄市共有41家单位入选省级绿色制造名单，25家单位入选国家级绿色制造名单，国家级总数位居全省第一。龙头企业引领新跨越。掌握行业核心技术、具有产业链整合能力的行业龙头骨干企业加快成长，已成为我市发展现代产业的“领头羊”，对带动上下游相关企业协同发展发挥着重要作用，以龙头企业为核心，大中小企业有序联动发展的格局初步形成。两化融合实现新发展。全市深入贯彻落实国家和省市有关“互联网”文件精神，以“互联网+制造业”项目谋划为重要抓手，全力推进制造业与互联网深度融合发展，助推传统产业改造提升。2020年，4个项目申报工信部试点示范，5家企业通过工信部贯标评定，13个项目入选省试点示范项目，推动1000家企业上云，科林电气入选工信部上云典型案例，8个企业车间、2家企业被认定为省级数字化车间和智能制造标杆企业。县域经济迎来新突破。石家庄市的县域工业形成了一批具有一定规模和竞争优势的块状产业集群，如藁城区和高新区的生物医药、栾城的装备制造、鹿泉的电子信息、晋州的纺织、正定的板材家具等特色产业集群；西部山区钢铁、水泥、钙镁等产业正在实现绿色提升。3.存在不足在取得进步的同时，也存在一些问题亟待解决。一是产业结构调整仍处在阵痛期。工业传统行业占比大，产业结构层次整体偏低，转型升级任务十分艰巨，高排放产业正在压减和调整，传统行业的拉动作用逐步减弱。生产性服务业滞后，严重影响传统产业转型升级和高质量发展。二是产业竞争力偏弱。制造业质量竞争力指数低于国家平均水平，产业层次偏低，行业名优企业少，龙头企业支撑力不够。多数中小企业生产装备和技术工艺落后，工业产品创新和设计能力短板严重，产业链条短，多数产品处于产业链和价值链的低端。三是主导产业支撑作用不明显。我市工业门类较为齐全，主导产业发展相对均衡，产业结构避免了经济的大起大落，但主导产业不大不强的问题也很突出，占全市GDP比重仅1/3。四是产业集聚度仍偏低。开发区总体发展水平不高，产业集聚弱，园区发展不均衡，“小、散、弱”问题突出，仍有很大提升空间。四、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位。五、 概率的基本概念随机事件可能导致不同的结果发生，各种结果发生的可能性可能相同，也可能不同。问题是如何度量随机事件中各种不同结果发生可能性的大小。在统计学中，用“概率”这样一个概念来度量随机事件中某一结果发生的可能性大小。随机事件中某一结果发生的次数占所有结果发生的次数的比率就是该结果发生的概率。损失概率越高，表明事故发生越频繁；损失概率越低，表明事故很少发生。在运用概率衡量风险时，应该考虑以下几方面的因素。运用概率衡量风险是在假设风险发生事件的条件不变的情况下估算的。如果发生风险事故的条件发生变化，则根据以往发生事故统计资料预测的风险，就不一定代表未来风险事故发生的情况。确定风险事件的观察期。一般来说，观察现实风险事故发生的资料，需要确定一个考察期。考察期限越长，越能够说明发现事故发生的大致情况；考察期限越短，越无法说明风险事故发生的大致情况。风险的衡量具有时间单位的限制。如果选择20年的风险事故统计资料作为观察期，估算每年发生风险事故的概率，则损失的概率就是每年损失的平均值。损失的大致范围。确定损失频率或者损失程度的大致范围，实际上是确定事故造成损失的大致范围，确定事故的期望损失和最大可能损失。概率有古典概率、试验概率和主观概率之分。古典概率的方法是当随机事件中各种可能发生的结果及其发生的次数都可以由演绎或外推法得知，因此无须任何统计试验即可计算各种可能发生结果的概率的一种方法。按古典概率方法计算的概率，称为古典概率。古典概率的基本特点是：可知性，即随机事件所有可能发生的结果及其发生的次数可以通过演绎法或外推法得知；无须试验，即不必做统计试验即可计算各种可能发生结果的概率；准确性，即依古典概率方法计算的概率是没有误差的。试验概率的方法是根据大量的，重复的统计实验结果计算随机事件各种可能发生结果的频率，视频率为概率的一种方法。如上例某公司车队在过去一年发生事故的例子。试验概率的基本特点是：实验性，即必须经过统计试验结果才能计算各种结果出现的频率，即试验概率；大量重复性，即试验次数必须足够大，重复进行每次试验的条件和程序必须相同；误差性，即每做一轮（100次或1000次）试验，各种结果出现的频率都可能各不相同。这种现象表明频率只是概率的逼近值或估计值，因此存在误差。从理论上来说，当试验次数不断增大时，这种误差归于消失，频率将近似于概率。主观概率的方法是依据个人对随机事件的认识，主观地确定随机事件中各种可能发生结果的概率的一种方法。在实践中，有的随机事件既不能按古典概率法，也不能按试验概率法计算其各种可能发生结果的概率，因而不得不依靠决策者的主观估计来决定概率。主观概率具有以下几方面的特点：风险管理者对风险认识的态度决定主观概率；风险管理者搜集的信息决定主观概率；主观概率是在无法对事件作长期观察和试验的情况下作出的主观判断。例如，甲乙两个球队实力相当，如果要预测甲乙两个球队的胜负，只有凭借主观概率。频率和概率都是一个介于0和1之间的数，它们之间的关系，事实上就是试验概率与古典概率之间的关系。当被研究对象是总体的全部单位时，频率就是概率；当被研究对象是总体的部分单位（即样本）时，频率只是试验概率。因此可以说，概率是频率的期望值或理论值，频率只是概率的估计值或试验值。在试验次数或抽样次数非常大时，频率逼近概率。六、 损失频率的估计通过对大量资料的统计分析，可以估算损失次数和损失幅度的概率，并建立一定形式的概率分布。常见的方法有两种：根据经验损失资料建立损失概率分布表；应用理论概率建立损失概率分布表。根据经验损失资料建立损失概率分布表。利用经验损失资料构造概率分布的首要任务是使收集的资料足够多，并且具有相当的可靠性。当企业自身缺乏经验数据时，可以利用来自保险公司、同业公会、统计部门等的经验数据作补充。风险管理人员应该系统地、连续地收集相关的经验损失资料，包括风险单位的特性和数量、事故发生的日期、造成事故损失的原因、每次损失金额、每次损失事故涉及的风险单位等数据。当风险管理人员掌握了大量在相同条件下风险单位发生的损失资料后，可以通过统计整理和分析，获得经验损失概率分布，并以此预测未来发生的损失情况。根据“大数法则”随着观察样本量的不断增加，实际观察结果与客观存在的结果之间的差异将逐渐减小，估计精度不断提高。应用理论概率建立损失概率分布表。在风险管理实践中，通常没有足够多的观察资料来建立损失概率分布，但是可以从中发现某些类型的损失结果呈现出某些统计规律。比如，损失事故发生的次数可以视为离散型随机变量，其概率分布服从二项分布或泊松分布，损失金额是连续型随机变量，其概率分布通常服从正态分布或对数正态分布等。由此，利用经验数据来拟合模型的待定参数后，就可以得到损失概率分布表，进而预测未来一定时期内的损失情况。在衡量损失频率时，需要考虑三项因素：风险单位数、损失形态、损失事件（或原因）。这三项因素的不同组合，会使风险损失频率的大小不同。下面举例说明风险单位数，损失形态、损失事件不同组合下的损失频率估计。（1）一个风险单位遭受单一事件所致单一损失形态的损失频率。如果某一事件发生，另一事件不可能发生，这两个事件是相互排斥事件。（2）一个风险单位遭受多种事件所致单一形态的损失频率。如果两种或多种事件能在同一时期内发生，那么这些结果共同发生的概率就需要计算得到。（3）一个风险单位遭受单一事件所致多种损失形态的损失频率。（4）多个风险单位遭受单一事件所致单一形态的损失频率。多个风险单位遭受单一事件所致损失的概率取决于这些风险单位是否独立。如果两个风险单位具有这样的特性，其中一个风险单位遭受事件的损失，不会影响另一个风险单位损失的概率，则称这两个风险单位是相互独立的。如果两个风险单位是相关的，可以用条件概率来计算事故发生的概率。两个风险单位A、B都发生损失的概率是两个概率的乘积：A风险单位发生的概率；在A风险单位发生事故的情况下，B风险单位发生的条件概率。在A风险单位发生的条件下，B风险单位发生的概率，称为A风险单位对B风险单位的条件概率。如果两个风险单位不相互独立，那么，计算多风险单位遭受一个风险事件的损失概率，就需要考虑条件概率。根据相关性风险单位的计算，可以得出以下几方面的结论。条件概率越大，风险单位的相关性越强。一个风险单位发生事故，另一个风险单位不发生事故的概率越小。如果两个风险单位完全相关，则一个风险单位发生事故，就意味着另一个风险单位发生事故。条件概率越大，风险单位都发生风险事故的概率越大。（5）多个风险单位遭受多种损失事件所致多种损失形态的损失频率。例如，某企业仓库，要估计这6座仓库遭受火灾、爆炸、台风等损失事件所致财产损失、责任损失和人身伤亡的损失频率。七、 风险衡量的作用风险衡量的作用是降低不确定性的层次和水平。不确定性是人的主观感受，是无法直接预测的、无法准确计算的，是复杂的，掺杂着人们对风险因素的评价和风险出现概率的认识。例如，一个风险回避者，可能不愿意投机购买股票，但是如果一位在证券公司做操盘手的亲属告诉他，他们将在近期内拉升某一股票的话，这位风险回避者可能购买这一股票，并在这次炒作中获利。这位风险回避者之所以能够获利，是因为他获得了准确的股票信息，降低了不确定性的层次和水平。可见，风险管理的过程是降低不确定性层次和水平的过程。（一）风险不确定性的层次和水平从上面的分析还可以看出，人们无法得到或准确预测风险的不确定性，但是，可以大致区分风险的层次和水平。风险管理的目的是降低不确定的程度和水平，争取达到较低水平的不确定性。（二）不同风险管理主体对于不确定性的程度和水平认识是不同的风险管理主体不同，认识不确定性的程度和水平是不同的。（三）合同的限制可以使不确定性的水平降低保险公司通过对承担的责任进行限制，可以使风险水平的不确定性得以降低。八、 风险衡量的理论基础（一）大数法则大数法则为风险衡量奠定了理论基础，即只要被观察的风险单位多，就可以对损失发生的频率、损失的严重程度进行衡量。被观察的风险数量越多，预测的损失就越可能接近实际发生的损失。（二）概率推理原理单个风险事故是随机事件，事件发生的时间、空间、损失严重程度都是不确定的。但是，就总体而言，风险事故的发生又会呈现出某种统计的规律性。运用概率论和数理统计方法，可以推断出风险事故出现状态的各种概率。（三）类推原理数理统计学为从部分去推断总体提供了非常成熟的理论和众多有效的方法。利用类推原理衡量风险的优点是，能够弥补事故统计资料的不足。在风险管理实务中，进行风险衡量时，往往没有足够的损失统计资料，而且由于时间、经费等许多条件的限制，很难甚至不可能取得所需要的足够数量数据资料。根据事件的相似关系，从已经掌握的实际资料出发，运用科学的衡量方法而得到的数据，可以基本符合实际情况，满足风险衡量的需要。（四）惯性原理在风险事故发生作用的条件等大体相对稳定的条件下，利用事物发展的惯性原理，可以预测未来风险事故发生的损失和损害的程度。值得注意的是，风险发生作用的条件并不是不变的，风险衡量的结果会同实际发生的状况存在一定的偏离，这就需要风险衡量不仅要考虑引发事故的稳定因素，还要考虑引发事故发生的偶然因素。九、 中心趋势测量中心趋势测量是确定风险概率分布中心的重要方法。在各种不同的测量方法中，主要有以下几种方法。（一）算术平均数算术平均数是指用平均数表示的统计指标，分为总体的一般平均指标和时序平均指标。一般平均指标是指同质总体内某个数量标志（在一定时间内）的平均值；时序平均指标是某一个统计指标在不同时间的数量平均值。（二）加权平均数加权平均数（期望值）是用每一项目或事件的概率加权平均计算出来的。（三）中位数衡量损失、预测损失的另一种方法是计算中位数。中位数也称值，位于数据的中心位置。（四）众数众数是一种根据位置确定的平均数。顾名思义，众数就是分布数列中最常出现的变量值，即频数或频率最大的变量X的观测值。数列中最常出现的变量的观测值说明该变量观测值最具有代表性，因此以之反映变量的一般水平。众数具有这样的特点：众数是一种位置平均数，它不受数列中各单位变量观测值的影响，因此难以准确地反映数列变量观测值的平均水平。但是，当数列中有异常变量观测值时，它不受数列两端异常变量观测值的影响，增强其作为变量观测值数列的一般水平的代表性。由于众数是频数最大的变量观测值，因此，当分布数列没有明显的集中趋势而趋于均匀分布的情况下，就无众数可言了。如果分布数列有多个众数出现就应重新分组，或将各组频数依序双双合并，求得一个有明显集中趋势的分布数列，然后再确定众数。十、 变动程度的测定衡量风险大小取决于不确定性的大小，取决于实际损失偏离预期损失的程度，而不确定性的大小可以通过对发生损失距离期望的偏差来确定，即风险度。风险度是衡量风险大小的一个数值，这个数值是根据风险所致损失的概率和一定规则的计算得到的。风险度越大，就意味着对将来越没有把握，风险就越大；反之，风险就越小。（一）方差和标准差对于随机变量X，如果X1，X2，Xn是随机变量的n个观测值，X是随机变量的算术平均数，称（Xi-X）2（i=1,2,n）为观测值Xi的平方偏差，称（X1-X）2，（X2-X）2，. ，（Xi- X）2的算术平均数为这组数据的平均平方偏差，简称方差（或均方差）。方差的算术平方根是标准差或根方差。标准差是衡量测量值与平均值离散程度的尺度，标准差越大，数据就越分散，损失波动的幅度就越大，较大损失出现的可能性就越大。（二）变异系数风险的稳定性可以通过变异系数反映出来。变异系数越大，风险的稳定性越弱，风险也就越大；相反，风险的稳定性越强，损失的风险越小。变异系数是标准差与均值或期望值的比例，也称标准差系数或平均偏差系数。风险衡量中，风险的稳定性对衡量具有重要意义。某一事故偏离预期损失的方差越大，管理人员就越担心，损害也就越大。对变异系数的大小没有统一的规范，可以根据需要在一定幅度内灵活确定。一般情况下，变异系数越小，则偏差就越小，据此制定的风险管理策略就越可靠，重大风险事故发生的可能性就越小。（三）偏态前面讲过平均数与中位数的概念，在这两个指标相等的情况下，变量的频数分布呈对称分布，即没有偏态。当中位数与平均数不相等时，分布就会出现偏态。当中位数大于平均数时，表明分布聚集于左边而向右边偏斜。当中位数小于平均数时，表明分布聚集于右边而向左边偏斜。十一、 风险管理信息系统设计步骤为挖掘风险管理信息系统的潜在效益避免其潜在缺陷，需要对风险管理信息系统进行恰当的设计以满足企业的需要。风险管理信息系统的设计需要经历需求分析、确定信息流、可行性研究、软硬件购进或租赁4个阶段。（一）需求分析需求分析的目的在于识别风险管理信息系统的用户，了解他们各自的需求，以及组织目前可能满足这些需求的资源。找出风险管理信息系统的所有可能用户及他们各自的信息需求和企业能满足这些需求的现有资源。在需求分析中需要执行4个步骤。1、确定用户虽然风险管理信息系统的大部分用户是风险管理部门，但有少部分是其他部门甚至是企业外的人员。有些是向风险管理部门提供数据的，有些是要从风险管理部门获得信息的。在确定用户的过程中，一般有以下部门的代表：企业内部有雇员健康安全部、管理信息系统部、风险管理部、法律部、会计部、采购部、高级管理部门领导等。企业外部有保险经纪人，代理人、承保人、风险管理咨询企业、律师事务所、外部索赔管理人员或理算师、行业协会、当地政府官员等。2、采样调查进行调查或访问时，可以根据每个被采访者的情况设计一张调查表，目的在于使采访双方都能达成对以下问题的一些认识和了解：正在收集的数据收集的原因和程序；从现有数据中想要得到的一些附加数据和信息；难以收集和分析或成本较大的数据及从该数据中可得到的信息；当前收集、分析数据及传播结果信息的程序所存在的问题。3、分析访问结果分析每个被访问者的观点可以得出关于整个企业的需求、资源和改善信息流，以及提高风险管理决策能力的观点。了解当前和将来的信息流对以上分析来说是基础性的工作。4、准备报告或建议书所有以上这些分析都应最终编成一个需求分析的报告书。（二）确定信息流信息流应当用一张流程图和相应的文字叙述来描述，流程图能简捷地表明信息流是如何从一个部门流向另一个部门的。这些流程图及叙述常可以揭示基础数据是如何被收集的，如何被处理以产生所需要的信息的。（三）可行性研究一个理想的风险管理信息系统所需的资源可能很多，计算风险管理信息系统的成本时需要管理信息系统和风险管理人员的共同努力，将所有的成本项目找出来，并要预测系统生命周期前3年的费用，然后在考虑货币的时间价值的基础上将成本加总。效益的预测和计算也是如此。通过这样计算出来的成本和效益值才能给高级财务经理和其他经理以最确切的信息，并由他们评估这一风险管理信息系统在财务上是否可行。（四）购买、租赁和建造的决策一旦高级管理人员决定建设风险管理信息系统和配置相应软硬件及人员，接下来就是如何获得软硬件的问题，是购买、租赁还是自己设计。1、软件决策最基本的软件决策是应该从销售商那里直接购买还是自行设计，在作出该项决策时应考虑系统能满足企业需求的最终能力大小，除此以外还应考虑：预算限制，使软件运行需要的时间，与企业内现有软件的相容性。只有当企业具有足够的管理信息系统方面的专业人员，但企业现有计算机化的数据与市场销售软件不相容，一些特殊的风险管理信息系统需要的软件不能被满足时，企业才会考虑自行设计软件。否则，不应盲目地自行设计风险管理信息系统的软件。若一个企业选择外购软件，除了考虑价格因素外，更重要的还应考虑；软件的可靠性，软件的适应性，软件供应商提供辅助、培训、服务的能力。2、硬件决策最基本的是租赁与购买决策。在一个没有管理信息系统的企业里，作出租赁或购买决策时应考虑以下几个因素：在设备预计的生命周期内，租赁和购买在现金流量的净现值上的差异；企业面临的各种损失风险（包括物质上的损失和技术上的过失）；当企业和计算机技术更新时，购买和租赁在可预见的将来更新其风险管理信息系统或管理信息系统时的灵活性的大小。租赁可以避免大量资金流出和技术过时的风险，目前这一做法仅适用于大型主机。3、人员决策在为风险管理信息系统配备人员时，一般考虑以下基本因素：足以能操作风险管理信息系统所需的管理信息技术；对企业和风险管理信息系统需求的了解情况；在保守风险管理信息系统的秘密方面的可靠性和诚实性；对一些计划外的风险管理信息需求的反应能力；人事费用。软件、硬件和人员选择决策并不是相互孤立的，在很多情况下，它们是紧密联系在一起的。十二、 风险管理信息系统的功能需求分析风险管理系统是对企业资产和负债总体的全面、动态和前瞻性的综合平衡管理，并产生独立的损益报表、损益评估、资金缺口分析和风险暴露报告等，为企业风险的衡量、报告和控制提供了精确、可靠和及时的信息。（一）整体系统需求分析1、功能性（1）能够与自行开发的系统或财务会计管理信息系统结合。（2）提供与其他信息系统或数据库沟通的界面以取得数据。（3）产生即时的风险暴露信息供参考。（4）综合管理历史数据与预测未来的数据。2、弹性（1）支持临时性的报表。（2）有能力处理随时加入的数据。（3）允许使用者自行定义查询与排序方法。3、扩充性（1）系统本身可新增额外的功能以应对未来需求的变化。（2）能与其他不同功能的风险管理系统相沟通。（3）具有数据转出与转进之能力。（二）使用者界面需求（1）图形化的使用者界面。（2）提供及时正确的信息供决策参考。（3）提供内部与外部网路直接操作的界面。（4）避免不必要的中断使用者的操作连贯性。（5）必须有容错的功能，可预测使用者所犯的错误且容易更正。（6）系统的逻辑与排列必须一致。（7）提供线上辅助功能，适时地协助使用者操作系统。（8）具警示功能以免使用者在未经警告下采取有破坏性的动作。（9）线上及时取得信息功能。（10）多功能的环境，即运算的同时也能执行其他功能。（11）提供图形化的或非数字的信息呈现方式。（12）系统的反应时间要够快。（13）避免要求使用者输入冗长或复杂的数据。（三）风险控制系统功能需求分析企业风险管理信息系统的核心系统是风险控制系统，它是对于风险相关的信息进行收集、整理、分析、处理、作出预警显示和提出应付风险的基本策略的一个动态管理体系。主要包括以下几点。（1）风险信息的收集加工。（2）提供各部门之资产部位明细及多种风险衡量与分析方法。（3）针对不同的风险，提供不同的风险管理策略。（4）评估不同的风险管理策略，产生报表或建议书。（5）产生风险分析报告及损益表。（6）提供压力测试与各种情境模拟功能。（7）提供返回测试功能以验证风险计算模型之准确性。十三、 系统实施的步骤与问题（一）系统实施步骤风险管理信息系统采用分阶段、分步骤、按业务功能区域（子系统）分头推进的实施策略。每个业务功能区域按照以下步骤进行实施。（1）模拟运行。发现软件设计中存在的不合理设计，磨合管理工作中各个环节的相互联系，熟悉新的工作方式，明确使用人员的职责和权力，对使用人员进行培训，消除陌生和不信任感，检查数据处理是否合理。（2）应用培训。通过全方位不断培训各部门业务人员，使他们熟悉系统的管理模式，并与具体的计算机应用相结合。制定风险管理信息系统运行的规章制度和业务规范。体现管理模型的软件必须有配套的规章制度和工作流程，实施风险管理信息系统必须建立完整的数据责任体系、数据授权等级表、数据转换规范、系统运行维护规范。（3）数据标准建立及稽核、整理录入。通过实施过程管理，建立严格的数据编码标准，用户可以顺利地将以往零散、纸面的数据，按照规范的输入、稽核过程，转换到数据库中，形成精确、及时、完整的具有管理价值的信息。（二）克服操作中的问题当新的风险管理信息系统已经被接受后，操作当中可能因此而出现许多问题。这些问题涉及数据、系统、硬件、软件和相关人员。1、数据问题一个企业的风险管理信息系统在运行当中可能面临3个与数据有关的问题，即数据完整性、数据的所有权和数据不足问题。（1）数据完整性。为确保数据完整性，进入风险管理信息系统的数据应包括以下几方面：由风险管理人员对大的数据项目的变动来加以核实和确定：限制有权输入数据、修改数据或输出数据的人员数量；对风险信息记录和系统中的其他信息进行定期审计。保证一些错误数据可以被改正或删除。（2）数据所有权。当一个风险管理信息系统的基本数据来源于许多渠道时，将产生所有权问题，就是说为了某一特定目标谁可以把数据从系统中别除，谁应对改写和删除承担相应责任。这里应当区分程序所有权和利用此程序所获信息所有权，如当一个企业试图改换一个保险人或软件供应商或者该企业要被兼并时，这一问题将变得异常复杂。（3）数据不全。现在许多较为流行的风险管理信息系统都采用系统性模型，而可以预测期望损失或者画出一个趋势图，但为产生一个令人满意的结果，系统中必须有足够数据可用，收集数据则意味着付出一定的成本。因此，设计一个风险管理信息系统时，要求风险管理人员与高级经理人员对收集数据所需成本由于数据不全而导致错误等所带来的成本进行估算。2、系统问题除了数据和硬件不匹配问题之外，由于系统不能满足企业的需要，一个风险管理信息系统的硬件和软件也可能达不到期望结果。如果风险管理人员或者其他经理人员过分强调小发明，也将出现系统问题。3、硬件问题与风险管理信息系统有关的两个潜在的硬件问题是机器失灵和技术过时。机器失灵可以由有能力的专职人员和技术辅助人员进行维修。技术过时风险产生于当扩展或修改一个风险管理信息系统时，零部件和相关服务无从得到，而不得不增加一个额外硬件。4、软件问题软件也可能由于过时或者不能满足企业改变风险管理信息系统需要而出现问题。由于企业所处经济环境发生变化，企业原先的风险管理的控制手段和财务手段也会发生相应的变化。因此，风险管理的信息系统也会作出调整，如果软件功能比较差就会无法承受企业对系统的调整，这样会使信息系统形同虚设。所以，企业的风险管理人员应及时替换支持风险管理信息系统的软件，使软件适应企业随时调整系统的需要。十四、 系统实施的任务、方法和手段（一）系统实施的基本任务使管理业务规范化、标准化、程序化，促进业务协调运作。对