2022年机械制造企业应收款管理制度.docx

精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载机械制造企业 应收款治理制度1 总就1.1 本制度所涉及的应收款指应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款；1.2 应收帐款是企业因销售产品、商品或供应劳务等业务,应向购货单位或接受 劳务单位及个人收取的款项；1.3 为适应市场变化,加强资金周转和防止公司缺失,必需加强对应收帐款的管 理,严格掌握应收帐款上升；2 应收帐款的日常治理2.1 公司应收帐款由财务部门统一治理；销售部门和独立核算的子（分）公司作 为应收帐款的归口部门,分别对各自负责的应收帐款进行日常治理；2.1.1 财务部门在应收帐款中的治理职责是；a 分管应收帐款总帐核算与治理；b 每月与归口部门进行对帐分析,对不正常上升作出具体报告；c 督促归口部门按期与客户对帐,要求对帐精确牢靠；d 依据职能部门对帐反映的问题准时帮助处理；2.1.2 归口部门在应收帐款治理中的职责内容：a 组织货款回笼,供应市场变化信息,对客户经营状况和短期仍款才能进行分 析；b 负责应收帐款的明细核算；c 负责与客户对帐,并供应牢靠的对帐依据,查明误差缘由,准时进行帐务处 理；d 建立客户档案：包括客户名称及变更记录、应收帐款余额变化记录、主要使 用产品种类、合同订立资料、对帐资料、发货及仍款资料、客户前景分析、帐龄分析、其他；e 在涉及债务重组中以非现金、实物资产抵债提出处理看法；f 对坏帐单位提出书面牢靠依据及主观看法,报经批准后处理；g 建立坏帐缺失备查簿,由专人负责,除经民事诉讼程序处理的坏帐缺失外,对已冲销可能追回的坏帐,公司保留债权,落实人员催讨,对收回的部分冲转坏帐 预备；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 4 页精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载2.2 假如客户发生临时性困难,公司无法收回到期应收帐款,且今后不行能再有 经济业务,经公司领导同意,与客户协商进行债务重组,按以下原就处理：2.2.1 以非现金资产抵偿债务,抵债资产必需要有销售渠道或者在集团内调剂使 用,价格公允,取得对方增值税发票,归口部门办妥手续后处理；2.2.2 以修改债务条件进行债务重组的,必需具备双方签订的协议书,双方经办 人签字,公司领导批准后进行帐务处理；2.2.3 债务方以发行权益性证券方式抵偿债务的,必需是具备双方签订协议书及 取得有价证券后,方可进行帐务处理；债务重组缺失额度或坏帐缺失额度,单笔缺失在一万元以上和缺失比例超过10,必需经公司财务副总或公司总经理批准；2.3 应收帐款的核算治理 2.3.1 应收帐款按不同的购货单位或接受劳务的单位进行明细核算；2.3.2 应收帐款的坏帐预备,采纳备抵法,按年末应收帐款余额的 1计提；2.3.3 公司对于不能收回的应收帐款应查明具体缘由,属经办人过失追究责任；对于的确无法收回的,由归口部门提出牢靠依据,书面报经公司领导审批后作坏帐处理；2.3.4 缺失的确定,必需符合以下条件：a 债务单位破产撤销或债务人死亡, 依照法律清偿后的确无法收回的应收帐款；b 债务人逾期未履行偿债义务,超过三年仍不能收回的应收帐款；c 债务人发生长期性财务困难,毫无转机,事实上无才能清偿债务的；3 预付帐款治理3.l 预付帐款核算公司依据购货合同规定预付给供应单位的款项,由财务部门按 供应商单位设置明细科目进行核算,并定期督促经办部门人员准时清理；3.2 预付帐款的治理视同应收帐款治理；4 应收票据的治理4.1 “ 应收票据” 为核算公司因销售商品、产品、供应劳务等而收到的商业汇票,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种；商业承兑汇票是由收款人签发,经收款人承兑,或由付款人签发并承兑的票据；银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发,并由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的票据；名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 4 页精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载4.2 为加强应收票据的治理,反映应收票据的取得、转让和票款收回,设置“ 应 收票据” 帐户进行总分类核算,依据汇票的种类可分设明细帐户进行明细核算；4.3 “ 应收票据” 帐户设立的同时设置“ 应收票据登记簿”,逐笔登记每一应收票 据的种类、编号和出票日期、票面金额、合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名和 单位名称、到期日期、利率、贴现日期、贴现率和贴现净额,以及收款日期和收回金额,退票情形等资料,应收票据到期结清票款或退票后,应在登记簿内逐笔注销；“ 应收票据登记簿”由财务部门专人登记治理, 定期对登记簿、 票据和帐户核对,做到帐帐相符、帐款相等；4.4 为确保应收票据的真实性,保护公司利益；银行承兑汇票必需留意：4.4.1 票据签发的日期、单位名称、帐号、开户行、大小写金额等填列的事项不 得更换；票面必需盖有出票人的印章、承兑银行的汇票专用章及经办人盖章；另外,工行、农行的汇票专用章应为钢印；农行在 据出票日期和到期日期均为大写；20 万以上的票据要加编密押、密码；票4.4.2 以背书转让的票据,背书应当连续,持票人以背书的连续,证明其票据权 利；票据的背书人应当在票据背面的背书栏依次背书；背书栏不敷背书的,可以使用 统一格式的粘单,粘附于票据凭证上规定的粘接处；粘单上的第一记载人,应当在票 据和粘单的沾接处盖章,票据出票人在票面记载“ 不得转让” 字样,票据不得转让；4.4.3 银行承兑汇票的付款期限,最长不得超过六个月；提示付款期限,自汇票 到期日起 10 日；4.4.4 对异地托付收款的,持票人可匡算邮程,提前通过开户银行托付收款；持 票人超过提示付款期限提示付款的,持票人开户银行不予受理；持票人凭汇票托付开 户行向承兑银行收取票据时,应填制异地邮划或电划托付收款凭证,在“ 托付收款凭 证名称” 栏注明“ 银行承兑汇票” 及其汇票号码,连同汇票一并送交开户行；4.4.5 已承兑的银行承兑汇票丢失,失票人凭人民法院出具的其享有票据权益的 证明向承兑银行恳求付款时,银行经审查确未支付的,应依据人民法院出具的证明,核对无误后,将款项付给失票人；5 其他应收款5.1 其他应收款是指暂付其他单位或个人的各种款项,包括预付给企业内部各分 厂（部门）和职工个人的备用款项、存出保证金、应向职工个人收取的各种垫付款项 等；名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 4 页精选学习资料 - - - - - - - - - 办公精品 欢迎下载5.2 其他应收款应以每一往来单位（或个人）设置二级科目进行明细结算,每月 终了,对各往来款项的余额列出分户清单,以便准时通知有关责任部门组织催收或及时报帐结算；5.3 公司的债权,一般不得超过二年,如超过二年,应按季进行帐龄分析,对于 挂帐较长的其他应收款,要查明拖欠缘由,督促有关责任部门及责任人抓紧催收,以防止产生坏帐；5.4 公司的债权发生坏帐缺失,应由责任部门作出书面报告,经财务部门审核,报公司总经理或公司分管财务副总批准后作坏帐缺失处理；名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 4 页