论中小企业财务管理.doc

中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专业毕业论文 论中小企业财务管理 分校（站、点）： 学生姓名： 学 号： 指导教师： 完稿日期： 论中小企业财务管理目录写作提纲2内容摘要3关键词3正文3一、我国中小企业财务管理的现状及存在问题31. 机构岗位设置不完善、职能效率不高42.财务管理的地位不高43.日常治理不严，财务控制薄弱44. 中小企业筹资困难,渠道单一45.面临的市场竞争压力较大4二、我国中小企业财务管理存在问题的成因51. 机构岗位设置不完善、职能效率不高的成因52. 财务管理的地位不高的成因53. 日常治理不严，财务控制薄弱的成因54. 中小企业筹资困难,渠道单一的成因65.面临的市场竞争压力较大的成因6三、解决中小企业财务管理问题的对策61.加强政府相关政策的出台62.完善机制，严格财务控制63.加强外部监管力度74.增强融资能力75.引进职业经理队伍8四、结束语8参考文献9论中小企业财务管理写作提纲一、绪论财务管理是指企业为实现良好的经济效益，在组织企业的财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全称，其主要特点是对企业生产和再生产过程中的价值运动进行的管理，是一项综合性很强的管理工作。现行的中小企业财务管理存在着诸多问题，为了适应新时期的经济市场，必须对当前的中小企业财务管理进行改进。本文就从财务管理工作现状及应当采取的对策和措施提出几点个人的看法，与大家一同探讨。二、本论(一)、我国中小企业财务管理的现状及存在问题1. 机构岗位设置不完善、职能效率不高2.财务管理的地位不高3.日常治理不严，财务控制薄弱4. 中小企业筹资困难,渠道单一5.面临的市场竞争压力较大（二）、我国中小企业财务管理存在问题的成因1. 机构岗位设置不完善、职能效率不高的成因2. 财务管理的地位不高的成因3. 日常治理不严，财务控制薄弱的成因4. 中小企业筹资困难,渠道单一的成因5.面临的市场竞争压力较大的成因（三）、解决中小企业财务管理问题的对策1.加强政府相关政策的出台2.完善机制，严格财务控制3.加强外部监管力度4.增强融资能力5.引进职业经理队伍三、结束语这些中小企业财务管理的建议是一些比较笼统的意见，中小企业还是根据自己的经营特点，建立符合自身发展的财务管理制度，同时应根据经营略的变化不断调整，从而充分发挥中小企业经营灵活的特点。论中小企业财务管理xxx【内容摘要】 【关键词】 中小企业 财务管理 中小企业作为一个整体，在经济发展中做出了突出的贡献。中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。财务管理是一种价值管理,是对企业再生产过程中的价值运动进行的管理,其内容主要包括:投资管理、筹资管理和资金营运管理。作为一种价值管理,财务管理在企业管理中占有重要地位,能够增强企业的核心竞争力。任何企业的良好发展都离不开科学、合理的财务管理,中小企业也不例外,目前看来,我国的中小企业在财务管理上还存在着一定的问题。现主要从机构、岗位的设置、职能效率、财务管理地位、日常治理、财务控制和融资等方面来体现我国中小企业财务管理的现状及存在的问题，并就这些问题提出相应的对策。 一、我国中小企业财务管理的现状及存在问题 目前，我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。我国中小企业财务管理的现状及存在的问题主要包括以下几个方面：1. 机构岗位设置不完善、职能效率不高企业财务管理机构，是组织企业资金运动并对企业发生的财务行为实施全面管理的部门，属于企业管理的职能部门。目前，我国中小企业财务管理结构的组织形式是财务、会计管理机构合并的组织形式。这种组织形式，是将财务管理和会计管理两个机构合并在一起。这种一体化财务会计组织形式关系简明，但是会计核算职能与财务管理职能不能明确划分和分工，而且机构内部往往以会计核算职能为轴心来划分内部职责。 大多数中小企业是家族式的管理组织形式，财务机构中的岗位设置容易产生交叉重叠现象。有些中小企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理岗位纳入企业管理的有效机制中，甚者将家庭财务管理和企业财务管理岗位混为一谈，使财务管理岗位失去了它在企业管理中应有的地位和作用，从而造成中小企业处于亏损状态。2.财务管理的地位不高 我国中小企业的财务管理一直未受重视，特别在中小型民营企业业主的管理中影响不大，地位不高。大部分小企业未配置独立的财务管理机构或人员，财务人员被当作“记账”员，主要负责对外提供财务与纳税报表。有的企业甚至不配备会计人员，仅由税务师事务所代理记账报税；有的企业配备的会计身兼数职，在记账之余，被要求去车间干活。企业财务管理未受到重视、财务管理在业主以外的管理中影响不大、地位不高。3.日常治理不严，财务控制薄弱 主要体现在：一是对现金治理不到位；二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；三是存货控制薄弱，造成资金呆滞；四是重钱不重物，资产流失，浪费严重；五是利润治理能力不足；六是本钱用度治理水平低。4. 中小企业筹资困难,渠道单一中小企业规模较小，注册资本较少，业务量不大，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，,一般不能通过发行股票或债券进行融资,使用最多的是短期或长期借款。同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈，资金不足是困扰中小企业发展的主要问题。5.面临的市场竞争压力较大中小企业从事的行业多容易进入和被效仿，所以在扩大其产业市场的时候，许多新的竞争对手会参加进来，容易形成过度竞争的局面，而中小企业自身弱小，很难禁得起时常波动的冲击。二、我国中小企业财务管理存在问题的成因 许多中小企业都是在计划经济与市场经济的制度缝隙中发展起来的，经历了“从无到有，从小到大”的艰难的发展过程。在艰苦的创业过程中，由于受当时制度环境与企业先天不足等方面因素的制约，企业的成功大多与创业者个人的胆识、经历以及创业精神有密切关系。因此，在以后的发展中，难免受到脱胎的环境和自身成长路径的影响。具体来说，这些因素对财务管理的影响的成因主要表现在以下几个方面：1. 机构岗位设置不完善、职能效率不高的成因中小企业在发展初期，人与人的关系基于血缘关系和地缘联系，对团体以外的人不信任。在财务这一敏感部门，"忠诚度"成为用人的重要标准，无血缘、乡缘关系的财务管理群体很难与家族势力平衡。所以，在中小企业，真正的财务专业人才很难留住，财务人员大多未经正规的专业培训，缺乏财务管理的能力，这样就缺少必要的监督,权限设定不清。资金领用和支取的授权上,缺乏岗位之间的必要监督,一旦出现问题,不容易迅速找到责任人。也难以为管理高层提供有效地财务信息，销售问题上,只管为了扩大销售额,而进行大量的赊销,而在应收账款的催收上,没有明确责任权限,往往作为财务人员的任务,容易形成销售与收款脱节,造成企业资金运转困难;在闲置资金的运用上,没有专门的人员进行投资分析,造成资金的机会成本加大。2. 财务管理的地位不高的成因 财务管理是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项管理工作，有的企业因忽略包括财务管理在内的管理工作，单一片面地追求生产过程的生产结果和销售部门的外营情况，始终无法提高效益。我国中小企业的决策模式主要为经验决策，虽然我国中小企业在经营决策方面有着高效率的优势，但决策程序比较粗糙。决策所需信息中，在相当程度上仍使用以供销人员为主体的偶遇式市场信息收集方式，信息的收集处理利用并无规范的规则，财务人员几乎不会参与收集分析信息，决策信息准确度较差，决策的可靠度低。3. 日常治理不严，财务控制薄弱的成因 中小企业各职能部门没有充分认识到资金的重要性，使得资金的周转性和运用效率不高，在货款的收回和支付上处于被动状态；内部控制制度不完善，财务内部牵制性不强；销售人员与财务沟通不及时、不到位，没能及时很好的处理存货和应收账款，使得资金呆滞，无法确保资金的最佳结构；生产部门与财务部门信息沟通不到位，使得生产成本控制不到位。中小企业部分财务的法制意识和监督意识不强，对死帐、呆账未能及时处理。4. 中小企业筹资困难,渠道单一的成因由于中小企业所处的经济环境，以及自身的组织方式和发展状况决定的。由于中小企业管理不完善、发展不稳定，又没有可靠的担保体系等问题，使得中小企业融资成为一个大问题。企业经营的初始资本主要来源于个人积累、合伙集资及向亲朋好友借款，主要为内源型融资，资本额少，筹资渠道单一。资金是企业生存发展不可或缺的资源，但融资难却是中小企业发展中的先天性的问题。在各种融资方式中，银行信贷是重要的资金来源，但由于中小企业在自用资产、信誉名声等方面的劣势，使银行从自身利益出发，通常不愿开展中小企业信贷业务。5.面临的市场竞争压力较大的成因随着市场信息的“透明化”，新生企业越来越多，产品也在多样化，在市场需求无大波动的情况下，市场竞争力自然而然地增强。很多中小企业的经营者为了自身的原因而参加了联合组织，缺乏协调性。因此表现为经营者常常为避免竞争而寻找出路，在质量、性能、设计上搞差别化，避开价格竞争，力求实现不完全竞争。三、解决中小企业财务管理问题的对策1.加强政府相关政策的出台 相比于大型企业，中小企业的财务管理明显处于劣势地位，我国政府有关部门应加强对中小企业的立法和相关政策出台，保护广大中小企业健康成长，发挥其应有的作用。据不完全统计，在全国工业企业法人中，小企业占到了95%以上，小企业的最终产品和服务价值占全国国内生产总值的比例将近50%。因此，近年来政府对中小企业也有所关注。例如，2002年，政府颁布中小企业促进法；2004年4月，政府颁布小企业会计制度，并在2005年1月1日全面推行。虽然我国还没有出台完整的中小企业会计政策法规，但随着中小企业作用的日益明显，为了给小企业的创立与发展创造更健康的环境，相信政府在此方面会做出更大的努力。因此，广大中小企业面临着很好的发展机遇。2.完善机制，严格财务控制 针对企业财务控制薄弱的问题，广大中小企业应从以下几个方面入手： 1)企业各职能部门应充分认识到资金的重要性，努力提高资金的运用效率。首先，有效配合资金的来源和运用。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如，进货时间和应收账款的收回时间的有效组合。中小企业促进法规定：“中央财政预算应当设立中小企业科目，安排扶持中小企业发展专项资金。地方人民政府应当根据实际情况为中小企业提供财政支持。” 2)建立健全内部控制制度。中小企业应增大财产管理和财产记录方面的透明度，财务的管理、记录、检查、稽核应职责分明。这样，可以保证企业内部的牵制性，提高企业信息的安全性，促进企业的健康发展。 3)加强存货和应收账款的管理。尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，确保存货资金的最佳结构。比如，戴尔、海尔等大型公司几乎做到了零库存的标准。企业应及时调研评定赊销客户的信用，定期核对应收账款数额，严格控制账龄。对死账、呆账要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。 4)规范雇用财务人员，提高财务人员素质。企业应根据会计法、会计制度等法规的要求，聘用具有任职资格的会计人员，避免企业管理人的内部人雇佣，保证会计工作的正常进行。另外，应对财务人员进行专业培训，强化财务人员的精神教育，增强财务人员的法制意识和监督意识，加强财会队伍的建设。 3.加强外部监管力度 目前，中小企业靠自身约束来规范会计工作是不现实的，应该更多地借助于外部监管，帮助中小企业实现会计规范化。我国的会计监督是国家监督、社会监督和企业内部监督三位一体的监督体系，其中前两种属于外部监督。国家监督是由财政、税务、银行、工商、证券监管等部门根据有关法律法规实施的监督；社会监督则以会计中介机构为主体，由其接受他人委托，对有关单位的会计工作进行审计、验资等工作。如在执业过程中，发现中小企业会计核算过程中不符合相关法律、法规要求的，应及时上报财政、税务等主管部门，对其进行严肃处理。 4.增强融资能力 中小企业融资渠道窄，直接影响财务管理的质量，也成为制约中小企业发展的瓶颈。中小企业经营规模小、抵御市场风险能力差，应根据自身的特点尽可能地把资金投放到回收期短、风险相对较低的项目上，提高资金使用效益，有效拓宽企业融资渠道。 1)适当分散投资风险，优化资本结构，提高自身融资能力。中小企业必须合理安排资本结构，在不断增加内部资本积累的前提下，适度举债，以满足企业投资的需要。 2)制定科学合理的财务战略决策，降低投资风险，减少决策的随意性和盲目性，提高企业财务管理水平。当企业资本积累到一定规模后可考虑适度多元化经营，分散资金投向，降低投资风险。另外，要把握项目投资程序的规范性，科学预测投资项目，并保证资金的时间价值与风险收益的平衡。 3)银行可将中小企业的存货和应收款作为抵押品，或将中小型科技企业享有的专利权作为质押担保，支持中小企业融资，允许符合条件的企业发行债券，为中小企业参与债券市场提供机会。中小企业促进法对此作出了有关规定。比如，中国人民银行应当加强对中小金融机构的支持力度，鼓励商业银行调整信贷结构，加大对中小企业的信贷支持。 5.引进职业经理队伍 中小企业要摒弃“家族式”管理理念，借鉴大企业先进的管理经验，大胆、积极引进职业经理等高素质的管理人才，改善经营管理队伍素质，提高经营管理水平。加入WTO后，我国金融市场、产品市场都发生了较大变化，财务管理在许多方面都增添了新内容，如风险管理、税金管理、保险管理等。同时，金融服务的多样化、国际化也给财务管理提供了较大的选择空间。中小企业促进法也强调：“国家鼓励有关机构、大专院校培训中小企业经营管理及生产技术等方面的人员，提高中小企业营销、管理和技术水平。”因此，中小企业注重知识和人才的积累是非常必要的。 四、结束语任何一个企业的财务管理各部分内容其实是相互联系相互影响的. 较好的筹资决策和资金管理,就会有较多的投资机会和较低的投资成本;较好的投资决策,才会有供企业发展;较多的盈余供分配,才能调动投资的积极性,创造更多筹资途径和投资机会。做好财务管理需要把各部分内容紧密联系在一起,统筹安排,合理规划,以实现企业财务管理目标,促进企业发展。这些中小企业财务管理的建议是一些比较笼统的意见，中小企业还是根据自己的经营特点，建立符合自身发展的财务管理制度，同时应根据经营略的变化不断调整，从而充分发挥中小企业经营灵活的特点。【主要参考文献】1 徐国涛.中小企业财务管理存在的问题与对策J.财会研究，2007 2 付卓.我国中小企业的财务管理模式D.厦门大学，2001，（09）3 王蕾.对中小企业财务管理问题的思考J.商业现代化，2007，（06）（下）4 秦少卿.化解中小企业财务管理困境的思考J.会计之友，2007，（02）（中）5 李惠萍.论我国中小企业财务管理存在的问题及对策J.商业现代化，2007，（07）（下）6 黄泉雄.浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对策J.海峡科学，2007，（02）7王晗:企业财务管理与核心竞争力的提高J.新西部(下半月),2008,(03)8姜伟芳:对企业财务管理的一点看法J.现代商业,2008,(32)9 财政部.小企业会计制度.200410 全国人民代表大会常务委员会. 中华人民共和国小企业促进法.2002