财政与税收大纲.doc

财政与税收教学大纲课程编号： 授课学时/学分：54/3     课程性质：专业基础课程一、 本课程的教学目的 通过本课程学习，培养学生以下专业素质：理解和掌握财政与税收的基本概念，了解这一学科的基本构架；明确财政与税收的研究对象；能够运用财政与税收的基本知识解决实际工作中的基本业务；为今后进一步学习相关知识或从事经济工作提供必要的知识和能力准备。二、 本课程的教学要求通过本课程的学习，要求牢固掌握财政与税收的基本概念，深刻理解财政与税收的基本理论，掌握财政与税收的基本原理和学科方法；学会理论联系实际，掌握运用所 学理论知识和财政与税收的原理及方法分析现实财政与税收问题；掌握从财政与税收业务实践中探索一般规律和理论概括的思维方法；了解财政与税收科的发展前沿。三、 本课程的教学环节1、 讲授80，44学时2、 讨论12，7学时3、 其他 8，3学时四、 本课程的教学参考书1、财政学 寇铁军 主编 2002年2月第2版 东北财经大学出版社2、税法 中国注册会计师协会编 2007年3月第1版 中国财政经济出版社3、财政与税收 单惟婷主编 2001年7月第2版 中国金融出版社第1章 市场经济与财政（4学时）一、教学内容：§1 财政及其特征§2 市场失灵§3 财政的职能§4 西方财税理论的发展演变二、教学要求：掌握财政的概念，掌握公共财政的发展与特征，重点理解财政的职能及中国财政的特点，了解公共财政建设对财政改革的意义。三、重点和难点：本章重点：财政含义；财政职能；财政特征；公共财政本章难点：财政特征四、思考题：1、如何理解财政？财政的一般特征是什么？2、财政有哪些基本职能？它们各包括哪些内容？如何理解？ 第2章 公共财政收入（4学时）一、教学内容：§1 财政收入分类§2公共财政收入的规模§3 政府与国有企业的关系二、教学要求： 掌握财政收入的分类；了解我国的税费改革；掌握财政收入的规模和结构分析；了解我国国有企业的改革，政府对国有资产的管理。三、重点和难点：本章重点：财政收入分类；财政收入规模与结构分析；本章难点：财政收入规模分析四、思考题：1、什么是财政收入？决定财政收入的因素是什么？2、政府如何对国有资产进行管理？第3章 政府债务（4学时）一、教学内容：§1 财政赤字§2 国债的种类与结构§3 国债制度§4 国债制度的发展二、教学要求： 了解国债的分类与国债市场的发展，掌握国债发行与偿还的方法，重点理解对国债规模的分析和加强国债管理的意义与政策。三、重点和难点：本章重点：国债概念；国债发行方式及偿还；国债发行价格及利率本章难点：四、思考题：1、国债的含义和主要功能有哪些？2、衡量国债规模的指标有哪些？第4章 公共财政支出（3学时）一、教学内容：§1 财政支出的概论§2 购买性支出§3 政府采购制度§4 转移性支出二、教学要求： 掌握财政支出的基本原理，财政支出的规模和结构，掌握财政支出的范围。了解财政支出过程中所应遵循的基本原则，了解财政支出增长的理论。三、重点和难点：本章重点：财政支出涵义；财政支出分类；财政支出结构与规模；评价财政支出效应方法本章难点：评价财政支出效应方法 四、思考题：1、什么是购买性支出？什么是转移性支出？2、如何衡量财政支出的效益？第5章 政府预算与政府间的财政关系（4学时）一、教学内容：§1 政府预算§2 政府间的财政关系二、教学要求： 了解国家预算、预算管理体制 与预算外资金的含义，掌握现代预算原则与预算管理体制的内容，重点理解预算制度改革、预算体制改革与费税制度改革措施和思路。三、重点和难点：本章重点：财政预算的概念；国家预算的基本原则；财政预算的分类及程序；财政决算的概念及程序；财政平衡的概念；财政赤字的概念；财政宏观调控的对象本章难点：财政赤字的弥补及经济影响；社会总供求与总需求的均衡模型。四、思考题：1、如何理解政府预算？我国政府预算是如何构成的？2、我国现行预算管理体制内容及存在的缺陷是什么？第6章 宏观的财政政策（6学时）一、教学内容：§1 财政政策的构成§2 财政政策的分类及财政政策与货币政策的协调运用二、教学要求： 了解财政政策的分类与特点、不同时期财政政策与货币政策配合的实践，理解不同财政政策手段的作用重点、财政政策与金融政策配合的必要性，掌握我国积极财政政策实施的背景、措施和效果。三、重点和难点：本章重点：财政政策的目标；财政政策工具；财政政策效应；财政政策和货币政策的协调与配合。 本章难点：财政政策效应分析。四、思考题：1、财政政策的构成要素有哪些？各包括哪些内容？2、比较说明财政政策与货币政策的共性与区别。财政政策与货币政策应该如何相互配合？第7章 税收原理（4学时）一、教学内容：§1 税收和税收制度§2 税收制度及其完善二、教学要求： 了解税收的基本原理和基本制度，掌握税收的形式特征、税率的基本形式、税收分类的标准和内容，重点理解现代税收原则的内涵、税收负担的衡量以及影响税负转嫁的因素。了解我国税收产生、发展和演变的基本过程，重点掌握 1994 年我国税收改革的主要内容以及进一步改革税制的思路。三、重点和难点：本章重点：税收概念及特征；税收制度的概念；税收制度的构成要素；税收制度的分类。本章难点：税收分类四、思考题：1、如何理解税收？税收的特征是什么？2、如何理解税负转嫁与归宿？简述税负转嫁的方式及条件。3、税收制度的构成要素有哪些？第8章 流转课税（8学时）一、教学内容：§1 增值税§2 消费税§3 营业税§4 关税二、教学要求： 掌握增值税、消费税、营业税和关税的基本规定，重点理解部分税种的计算方法。三、重点和难点：本章重点：增值税的概念、特点及计税方法；增值税的征收范围；增值税起征点及免税规定；消费税的征收范围；营业税的征收范围；所得税的征收范围及应纳所得额的确定；个人所得税应纳所得额的确定；土地增值税、资源税、农业税、牧业税的纳税人。本章难点：增值税应纳税额的计算；出口货物应退增值税税额的计算。四、思考题：1、什么是增值税？简述我国现行增值税税制。2、营业税的征税范围、税率是如何规定的？3、消费税的纳税义务人、税目及税率是如何规定的？4、简述关税税率及运用。第9章 所得课税（8学时）一、教学内容：§1 企业所得税§2 个人所得税二、教学要求： 掌握所得税的基本规定， 理解所得税的计算方法 。三、重点和难点：本章重点：所得税的征收范围及应纳所得额的确定；个人所得税应纳所得额的确定；本章难点：应纳所得额的确定 四、思考题：1、 内资企业所得税的征税范围是什么？2、 内资企业计算应纳税所得额时哪些项目可以从收入总额中扣除3、 简述说明目前外商投资企业和外国企业所得税的征收范围、纳税人和税率。4、 简述个人所得税的征收范围、纳税人和税率。第10章 财产、行为及资源的课税（5学时）一、教学内容：§1 财产税§2 行为税、目的税§3 资源税二、教学要求： 理解资源税、财产税、行为税应纳税额的计算方法。三、重点和难点：本章重点：房产税、土地增值税、印花税、资源税的纳税人四、思考题：1、什么是财产税？主要包括哪些税种？2、印花税的征税范围及税收优惠有哪些？3、契税的征税对象有哪些？应纳契税该如何计算？第11章 税收征收管理法（4学时）一、教学内容：§1 税收征收管理法概述§2 税务管理§3 税款征收二、教学要求： 了解税务管理、税款征收、税务检查的基本内容和税务代理的基本范围，理解税收保全与税收强制执行的前提、措施和执法程序，掌握违反税收征收管理的法律责任和危害税收征管罪的法律规定。三、重点和难点：本章重点：税收管理体制的概念；税务登记的有关内容和流程；账簿、凭证和发票管理的有关要求；税款征收制度本章难点：税款征收制度四、思考题：1、简要说明准予领购发票的范围。2、新办企业进行税务登记需要办理哪些手续？应按何种程序办理？3、简述我国税收征收管理法对税收征收权利和义务的设定。