某单位财务管理制度.docx
某单位财务管理制度一、总则为了加强会计核算与监督,严格财务审批制度，节约费用开支，提高资金使用效益，根据中华人民共和国会计法和有关财务制度规定，特制定本制度。二、基本原则执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办事、节约理财的方针，正确处理事业发展需要和资金供给关系、社会效益和经济效益关系、国家和集体以及个人三者利益的关系。三、主要任务合理编制单位预算，如实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出;建立健全财务制度，提高资金使用效益.六、财务管理一、预算管理坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点,收支平衡”原则，科学合理编制单位预算.二、现金管理1、现金的使用应符合财政局规定的300元以内的零星开支。2、其他支出须通过直接支付结算,不得用现金支付。三、收入管理1、单位收入是指单位为开展正常业务活动，依法取得的非偿还资金。收入包括财政预算拨款、预算外资金收入以及其他合法收入。2、收入管理的要求：（1）必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入.（2)行政事业性收费按“收支两条线”的规定,实行财政专户管理,接受财政监督.（3）各项收入必须统一核算，不得设立“小金库”或账外账。3、必须使用财政、税务部门统一印制的票据，并依据票据法建立健全各种专用收款收据、收费票据、销售发票等票据的管理制度。4、对违反规定乱收费的,任何部门或个人都有权向物价、财政部门检举揭发；其非法所得应退还交费者，不能退还的，上缴财政并按规定追究有关人员责任。四、支出管理单位所有支出原则上应按年初预算支出计划执行,所有支出在经办人和领导签字后才可执行，一次性开支超过1000元以上的支出必须经领导办公会讨论研究。1、工作经费。工作经费（办公费、印刷费、租赁费、水电物业费、取暖费、邮电费、劳务费等)按照财务预算，实行总量控制。工作经费列支时,由经办人提出申请,经领导批准签字后方可列支.支出要本着节约的原则。2、旅差费。经领导批准，因公外出人员要本着节约的原则，节省一切支出.旅差费支出根据现行价格因素和实际情况，具体按有关文件执行.3、培训费、会议费。按照本单位制订的培训计划、会议计划(包括培训、会议名称、对象、内容、时间、地点、参训人数等）经领导办公会议批准后实施。具体按有关文件执行.4、三公经费。严格按照国家有关规定,经费产生当月用报表形式上报财政局。5、专项支出。严格按照省财政厅、省司法厅文件法律援助办案专款分配管理暂行办法执行。五、财务处理1、所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行.根据事业单位会计制度及财政部门规定设置和使用的会计科目进行核算；会计核算采用借贷记账法;人民币为记账本位币;会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止；会计期间以公历月份划分；文字采用汉字简体；办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制合法有效的原始凭证。2、财务处理程序：（1)根据原始凭证填制记账凭证；（2）根据经审核的记账凭证进行记账；（3）月末，各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对相符；（4）月末，及时、准确编制会计报表和财务分析报告；（5）年末按规定打印总帐、明细帐,并装订成册，及时归档。3、账簿处理遵循真实性、可比性、一致性、及时性、明晰性、重要性和全面性的原则。会计账簿、凭证等使用按照财政部门有关会计建账监督办法执行.六、固定资产管理1、固定资产是指设备单位价值在1000元以上,使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，亦作为固定资产管理。固定资产不计提折旧.2、购建和调入的固定资产，经验收合格后要及时入账并交付使用。接受捐赠的固定资产,应根据捐赠时的有关凭据确定固定资产的价值，或按市场价格和新旧程度估计入账。接受捐赠固定资产时发生的各项费用计入固定资产原值。3、固定资产报废和转让，应经主管领导同意,报主管部门和财政部门、国有资产管理部门批准。固定资产的变价收入,要及时缴存财政专户。4、加强对固定资产的维护和保养，制定操作规程,建立技术档案和使用情况报告制度。要定期或不定期对固定资产进行清查盘点。七、会计档案1、单位主办会计负责会计档案的定期收集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册等具体工作,同时对会计档案的全面性、真实性负责。2、会计凭证每月按规定整理、立卷、装订、归档；会计账簿、会计报表每年一次按规定整理、立卷、装订、归档。3、各种记账凭证应连同所附的原始凭证，按照编号顺序折叠整齐,按期并按规定装订成册.4、会计档案必须专人专室保管。会计档案原件原则上不得贷出，如有特殊情况,须报经单位领导批准，但不得拆散原卷册，并限期归还。5、会计档案的保管期限，根据其特点分为永久、长期两类。各种原始凭证和记账凭证、总账、明细账、会计移交清册保存15年；现金、银行存款日记账保存25年；会计档案的保管清册和销毁清册永久保存;单位的会计月、季度报表保存5年,年度决算报表为永久。6、销毁会计档案必须按规定事先编制会计档案销毁清册，经单位领导和财政部门批准，由县财政、审计、档案管理部门派员参加监销。未清债权债务的原始凭证和永久保存的资料，在销毁时抽出,另行立卷。7、会计档案的保管，要存放有序、查找方便，同时防火、防盗、防潮、防蛀。七、财务监督财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证.单位财务对外要接受财政、审计、纪检、监察部门监督，对内接受单位领导及群众监督。7
