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国际货款收付 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望第第 12 章章国际货款收付国际货款收付引导案例引导案例2022/11/43基本问题基本问题231支付工具、支付方式？如何选用有利的结算方式？如何订立支付条款？2022/11/44教学目标教学目标熟悉国际货款收付的基本知识1初步掌握支付工具和支付方式选用技巧2理解支付条款的内容及其注意事项3472022/11/45教学要求教学要求知识要点能力要求相关知识支付工具(1)了解票据的含义、分类、当事人、票据权利、票据关系(2)识记汇票、本票、支票的含义、记载事项、种类(3)理解票据行为，初步掌握汇票使用程序(4)能够比较汇票、本票和支票(1)票据的概念和分类(2)汇票、本票、支票的概念和分类(3)票据行为和汇票的使用程序(4)汇票、本票和支票的异同汇付(1)识记汇付的含义、当事人(2)初步掌握汇付的分类及其基本业务流程(3)理解汇付的性质、特点(4)理解运用汇付的注意事项(1)汇付的概念、当事人(2)汇付的种类及其基本业务流程(3)汇付的性质、特点(4)汇付在国际贸易中的应用及其注意事项托收(1)识记托收的含义、当事人(2)初步掌握托收的分类及其基本业务流程(3)理解托收的性质、特点(4)理解运用托收的注意事项(1)托收的概念、当事人(2)托收的种类及其基本业务流程(3)托收的性质、特点(4)托收在国际贸易中的应用及其注意事项信用证付款(1)识记信用证的含义、当事人、主要内容(2)初步掌握信用证分类及其基本业务流程(3)理解信用证的性质、特点(4)理解运用信用证的注意事项(1)信用证的概念、当事人(2)信用证的种类及其基本业务流程(3)信用证的性质、特点(4)信用证在国际贸易中的应用及其注意事项各种支付方式的选用技巧(1)初步掌握单一支付方式选用的技巧(2)初步掌握多种支付方式选用的技巧(1)汇付与信用证的结合(2)托收与信用证的结合(3)汇付、托收和信用证的结合(4)非信用证结算与备用信用证或银行保函的结合2022/11/46重点和难点重点和难点v重点：汇票、电汇、跟单托收和信用证v难点：汇票的使用程序 跟单托收信用证分类及其基本业务流程2022/11/47第第第第 1 1 节节节节支支支支 付付付付 工工工工 具具具具支支 付付 工工 具具v支付工具包括支付货币和票据。广义的票据：泛指一切有价证券和各种凭证，包括汇票、本票、支票、股票、存单、提单、债券(政府债券、金融债券、公司债券)等等。狭义的票据：以支付金钱为目的的债权有价证券，由出票人签发、无条件约定由自己或委托他人在一定日期支付确定金额。票据的分类1、22022/11/49本节主要内容本节主要内容v1.1 汇票v1.2 本票v1.3 支票汇汇 票票本本 票票支支 票票2022/11/410汇票：含义汇票：含义 v(Bill of Exchange或Draft)v我国票据法：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。v英国票据法：汇票是一个人签发给另一个人的，要求对方即期、定期或在可以确定的将来某一时间，向某人或其指定的人或来人无条件支付一定金额的书面命令。无条件的书面支付命令 2022/11/411汇票：记载事项汇票：记载事项 1必要记载事项2对应记载事项3任意记载事项 v图15-4、图15-5汇票式样2022/11/412图15.4 信用证项下的汇票示例2022/11/413图15.5 托收项下的汇票示例2022/11/414基本当事人基本当事人.出票人：承兑前是主债务人，出票人：承兑前是主债务人，承兑后是从债务人承兑后是从债务人.付款人：承兑后为主债务人付款人：承兑后为主债务人.收款人：主债权人，第一持票人收款人：主债权人，第一持票人进入流通后当事人进入流通后当事人4.背书人：债务人背书人：债务人（第一背书人（第一背书人-受款人）受款人）5.被背书人：债权人被背书人：债权人（最后被背书人（最后被背书人-持票人）持票人）6.承兑人、参加承兑人：债务人承兑人、参加承兑人：债务人不同汇票的其他当事人不完全相同 汇票：当事人汇票：当事人2022/11/415汇票：票据权利汇票：票据权利v付款请求权和追索权，或称为第一次请求权和第二次请求权。第一次请求权是票据上的主权利，只有当第一次请求权不能得到满足时，才行使第二次请求权。v(1)票据权利的取得。票据权利可以通过出票、善意取得、转让、法定等方法取得。票据权利与票据同时存在，不持有票据，就不能行使权利。v(2)票据权利的丧失。票据记载不合格或已过期；超过保全票据权利的期限。2022/11/416汇票：种类汇票：种类v1按出票人的不同分为银行汇票和商业汇票v2按付款时间的不同分为即期汇票和远期汇票v3按出票时有无附属单据分为光票和跟单汇票v4按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票一张汇票往往可以同时具备几个特征 2022/11/417汇票：票据行为汇票：票据行为v票据行为(Acts Under a Bill)是依票据上规定的权利和义务所确立的法律行为，包括出票、承兑、参加承兑、背书、保证等。v在票据处理中还有一些准法律行为，如提示、付款、参加付款、退票、追索等。v归纳如表12-3。v应用案例12-1 出票是主票据行为或基本票据行为，是出票是主票据行为或基本票据行为，是创设票据权利的行为；其他票据行为创设票据权利的行为；其他票据行为(从票据行为从票据行为)都是以出票所设立的票据都是以出票所设立的票据为基础，在出票完成后的行为。为基础，在出票完成后的行为。2022/11/418A A在在B B处存有一笔款项，处存有一笔款项，A A与与C C签订了购货合同，签订了购货合同，从从C C处购买一批商品。交易达成后，处购买一批商品。交易达成后，A A于于6 6月月2020日签发了一张以日签发了一张以B B为付款人的汇票，命令为付款人的汇票，命令B B按照按照票面金额见票后票面金额见票后3030天付款。天付款。A A将汇票交付给将汇票交付给C C。C C作为收款人拿到票据后，于作为收款人拿到票据后，于6 6月月2525日向日向B B作了作了承兑提示。承兑提示。B B于于6 6月月2525日见票，当日承兑后将汇日见票，当日承兑后将汇票退还票退还C C。C C因曾向因曾向D D借过一笔资金，为了清偿借过一笔资金，为了清偿与与D D之间的借贷关系，于之间的借贷关系，于6 6月月3030日将票据转让给日将票据转让给D D。D D因为接受了因为接受了E E提供的劳务，于提供的劳务，于7 7月月5 5日将票日将票据转证给据转证给E E。E E也因为某种对价关系，于也因为某种对价关系，于7 7月月8 8日日将票据转让给将票据转让给F F。如果如果F F不再转让票据，则不再转让票据，则F F作为作为持票人，于汇票到期日（持票人，于汇票到期日（7 7月月2525日）向日）向B B做付款做付款提示。提示。B B于于7 7月月2525日付款。日付款。2022/11/419 1.1.出票出票(Issue)Issue)(1)出票人签发票据（填写空白汇票）(2)交付给受款人出票人受款人付款人l三种抬头三种抬头:a.a.限制性抬头。例如，限制性抬头。例如，“仅付甲公司仅付甲公司”(Pay A Co.only)Pay A Co.only)或或 “付付XXXX公司，不准公司，不准流通流通”(Pay XX Co.not negotiable)Pay XX Co.not negotiable)。这这种抬头的汇票不能流通转让。只限甲公司种抬头的汇票不能流通转让。只限甲公司或或XXXX公司收取货款。公司收取货款。b.b.指示式抬头。例如，指示式抬头。例如，“付付XXXX公司或其指公司或其指定人定人”(Pay XX Co.or orderPay XX Co.or order或或Pay to Pay to the order of XX Co.)the order of XX Co.)。这种抬头的汇票，这种抬头的汇票，除除X XX X公司可以收取票款外，还可经营书公司可以收取票款外，还可经营书转让给第三者。转让给第三者。c.c.持票人或来人抬头。例如，持票人或来人抬头。例如，“付给来人付给来人(Pay Bearer)Pay Bearer)。这种抬头的汇票，仅凭交这种抬头的汇票，仅凭交付汇票即可转让或收取票款。付汇票即可转让或收取票款。2022/11/4202.2.提示提示(Presentation)Presentation)(1)承兑提示 (2)付款提示出票人受款人付款人2022/11/421 3.3.承兑承兑(Acceptance)Acceptance)(1)(1)含义含义:远期汇票表示到期付款责任的行为(2)(2)做法做法:由受票人在汇票正面空白处写上“承兑”二字,签上本人姓名,表示到期一定付款。(3)(3)具体行为具体行为:一是写上“承兑”二字,签上姓名,加注具体承兑日期 二是把经过承兑的远期汇票交还该提示者即受款人2022/11/422(1)含义：将汇票权利转让他人为目的的一种行为(2)当事人：背书人(债务人)、被背书人(债权人)(3)第一背书人永远是受款人；最后一个被背书人永远是持票人(4)前手与后手4.4.背书背书(Endorsement)Endorsement)2022/11/423CDFEBA第一背书人第二背书人第一被背书人第三背书人第二被背书人第三被背书人2022/11/424背书的种类1.1.特别背书：特别背书：记名背书,记载支付给被背书人的名称,并经背书人签字。2.2.空白背书：空白背书：不记载被背书人的名称,只有背书人的签字。3.3.限制性背书：限制性背书：Pay to A Bank only 4.4.带有条件的背书带有条件的背书:Pay to the order of B Bank On delivery of B/L No.1255.5.托收背书托收背书:For collection pay to the order of B Bank 中国禁止使用空白背书。若作空白背书，则该汇中国禁止使用空白背书。若作空白背书，则该汇票无效。票无效。2022/11/425 5.5.付款付款(Payment)Payment)持票人向付款人或承兑人提示付款持票人向付款人或承兑人提示付款,经后者正当付款经后者正当付款后后,这张汇票的债权债务关系随之解除这张汇票的债权债务关系随之解除 什么是正当付款？什么是正当付款？（1）付款人或承兑人支付（2）付款到期日那天或以后付款（3）要付款给持票人（4）善意的付款（不知道持票人的权利有何缺陷）2022/11/426 6.6.拒付或退票拒付或退票(Dishonor)Dishonor)三方面含义三方面含义拒绝承兑；拒绝付款；付款人拒不见票、死亡或宣告破产，以致付款拒绝承兑；拒绝付款；付款人拒不见票、死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能时事实上已不可能时退票通知退票通知(Notice of Dishonor)Notice of Dishonor)目的目的:汇票的债务人及早知道拒付汇票的债务人及早知道拒付,以便做好准备。以便做好准备。拒绝证书拒绝证书(Protest)Protest)由拒付地点的法院或公证部门出据，应在退票后一个营业日内作成由拒付地点的法院或公证部门出据，应在退票后一个营业日内作成2022/11/427 7.7.追索追索(Recourse)Recourse)含义含义持票人正确提示但遭到拒付时，向其前手请求偿还票据金额及其他持票人正确提示但遭到拒付时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定款项的行为。持票人的这种法律权利称为追索权或偿还请求权。法定款项的行为。持票人的这种法律权利称为追索权或偿还请求权。对象对象背书人、出票人、其他债务人背书人、出票人、其他债务人行使追索权的条件行使追索权的条件持有合格票据；正确及时提示；遭到拒付；发出退票通知；作成拒持有合格票据；正确及时提示；遭到拒付；发出退票通知；作成拒绝证书。绝证书。2022/11/428v除上述票据行为外，汇票还会产生保证、除上述票据行为外，汇票还会产生保证、参加承兑等其它票据行为。参加承兑等其它票据行为。v应用案例应用案例2022/11/429本票本票v本票与汇票的主要区别如表12-5所示。多数国家的票据法都以汇票为中心，对于除非因其自身特点而需特殊规定(如本票的见票制度)外，其余如出票、背书等行为的规定，均分别准用汇票的规定。2022/11/430表12-5 本票与汇票的主要区别比较项目汇 票本 票票据性质无条件支付命令，属命令式或委托证券无条件支付承诺，属承诺式或自付证券基本当事人出票人、受票人、收款人出票人、收款人主债务人即期汇票：由出票人承担主债务人责任远期汇票：在承兑前/后，由出票人/承兑人承担主债务人责任由出票人承担主债务人的责任远期票据对承兑的要求远期汇票：需要承兑，对承兑提示、承兑、参加承兑、承兑汇票张数等均有规定远期本票：出票人即是付款人，故无需承兑对追索的规定 大多数需做拒绝证书，发出退票通知一般不需要做拒绝证书正本张数单张或一套数张单张支票支票v支票与汇票的主要区别如表12-6所示。支票的对应记载事项包括：收款人、出票地和付款地。其相应的规定与汇票和本票基本相同，仅对以下几点加以说明：(1)付款人。由于支票付款人有资格限制，所以付款人的名称必须注明，不能省略。(2)出票日期。支票的出票日期决定支票的有效期，非明确规定不可。(3)收款人。在英国票据法中，支票的收款人的做法与汇票和本票基本相同。但是，日内瓦统一票据法不允许汇票和本票做成来人抬头，但支票却可以是来人抬头。当支票没有记载收款人时，便视为来人抬头。我国票据法第87条规定：支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。出票人可以在支票上记载自己为收款人。(4)付款金额。支票是即期支付，所以日内瓦统一票据法规定支票上的利息记载无效。2022/11/432表12-6 支票与汇票的主要区别比较项目汇 票支 票票据性质、付款期限信用证券。有即期和远期之分。远期汇票有承兑、到期日等记载。提示期限较长支付证券。即期付款，没有承兑、到期日的记载。提示期限较短出票人与付款人的关系两者不必先有资金关系，通常是一种对价关系两者必须先有资金关系*主债务人即期汇票：由出票人承担主债务人的责任远期汇票：在承兑前，由出票人承担主债务人责任；在承兑后，由承兑人承担主债务人责任，出票人则居于从债务人地位支票的主债务人永远是出票人能否划线除银行即期汇票外，一般不能划线支票可以划线运用范围主要用于国际结算主要用于国内结算正本张数单张或一套数张单张应用案例v甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票，作为向乙甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票，作为向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原先欠丙的借款，丙于到期日向承兑银行提示取款，恰先欠丙的借款，丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称以拒绝，并称10天前通知银行止付，止付通知及止付天前通知银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索，乙理由也同时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索，乙以汇票系甲开立为由推委不理。丙遂向法院起诉，被以汇票系甲开立为由推委不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。你认为法院将如何依法判决告为甲、乙与银行三方。你认为法院将如何依法判决？理由何在？理由何在？2022/11/434应用案例答案v1、法院应判甲向丙清偿被拒付的汇票票款、自到期日或提、法院应判甲向丙清偿被拒付的汇票票款、自到期日或提示日起至清偿日止的利息，以及丙进行追索所支付的相关示日起至清偿日止的利息，以及丙进行追索所支付的相关费用。甲与乙的纠纷则另案处理。费用。甲与乙的纠纷则另案处理。v2、理由：（、理由：（1）由于票据具有流通性、无因性、文义性、）由于票据具有流通性、无因性、文义性、要式性，因此只要丙是票据的合法持有人，就有权要求票要式性，因此只要丙是票据的合法持有人，就有权要求票据债务人支付票款，并且此项权利并不受其前手乙的权利据债务人支付票款，并且此项权利并不受其前手乙的权利缺陷（向甲交付的货物质次）的影响；（缺陷（向甲交付的货物质次）的影响；（2）丙在遭到主债）丙在遭到主债务人（承兑银行）退票后，即有权向其前手甲、乙进行追务人（承兑银行）退票后，即有权向其前手甲、乙进行追索。同样由于票据特性，甲不能以抗辩乙的理由抗辩丙。索。同样由于票据特性，甲不能以抗辩乙的理由抗辩丙。2022/11/435第第第第 2 2 节节节节支付方式支付方式支付方式支付方式(一一一一)：汇付：汇付：汇付：汇付表12-7 主要支付方式的分类 分 类信用种类资金流向和结算工具流向是否一致银行信用商业信用顺汇：一致逆汇：不一致汇付否是是否托收否是否是信用证付款是否否是本节主要内容本节主要内容v2.1 汇付概述v2.2 汇付在国际贸易中的应用及其使用注意事项2022/11/438汇付：含义及其当事人汇付：含义及其当事人 1汇付的含义v汇付(Remittance)又称汇款，是指付款人主动将货款通过银行付给收款人。从银行的角度说，汇付专指银行接受客户委托，通过自身所建立的通汇网络，使用合适的支付凭证，将款项交付给收款人的一种结算方式。它与银行的资金划拨相比，汇付属于代客划拨的范畴。银行划拨所使用的凭证是银行划拨凭证(Bank Transfer，简称B.T.)，而汇付中使用的凭证是支付授权书(Payment Order,简称P.O.)。2汇付的当事人v汇付的当事人有四个：汇款人(Remitter)、收款人(Payee or Beneficiary)、汇出行(Remitting Bank)、汇入行或解付行(Receiving Bank or Paying Bank)。在国际贸易中，汇付的汇款人通常是进口人，收款人通常是出口商，他们之间是买卖合同关系。汇款人与汇出行之间是委托受托关系。汇出行与汇入行之间通常是委托代理关系，还往往存在账户关系。2022/11/439汇付：种类及其基本业务流程汇付：种类及其基本业务流程1.电汇2.信汇电汇、信汇的基本业务流程很相似，如图23.票汇图32022/11/440汇付：种类及其基本业务流程汇付：种类及其基本业务流程vT/T、M/T与D/D的主要区别如表12-8所示。比较项目T/T M/TD/D结算工具电报、电传、SWIFT文件航空挂号邮件汇票判定真实性的方法密押有权签字人的签字汇票出票人的签字、票根收款人取款方式汇入行通知取款汇入行通知取款持票人持汇票提示付款流通性不可转让不可转让汇票可以转让银行占用汇款时间短较短长汇率较高低低2022/11/441汇付：在国际贸易中的应用汇付：在国际贸易中的应用在国际贸易中，汇款方式主要用于两种特殊形式的货款结算，即在国际贸易中，汇款方式主要用于两种特殊形式的货款结算，即预付货款和货到付款的支付，也常用在贸易从属费用的结算。预付货款和货到付款的支付，也常用在贸易从属费用的结算。1预付货款预付货款v预付货款预付货款(Payment in Advance)，是进口商先将货款的一部是进口商先将货款的一部分或全部汇交出口商，出口商在收到货款后在规定时间内发分或全部汇交出口商，出口商在收到货款后在规定时间内发运货物。随订单付现运货物。随订单付现(Cash with Order，简称简称C.W.O.)就是就是其中的一种典型方式，买方在发出订单时，或在买卖双方订其中的一种典型方式，买方在发出订单时，或在买卖双方订立合同后即将部分或全部货款汇付对方。在预付货款的情况立合同后即将部分或全部货款汇付对方。在预付货款的情况下，如果进口商为避免货款两空，要求解付行解付货款时，下，如果进口商为避免货款两空，要求解付行解付货款时，收款人必须提供某些指定单据，在实务中将其称为凭单付汇收款人必须提供某些指定单据，在实务中将其称为凭单付汇(Remittance against Documents)。2022/11/442汇付：在国际贸易中的应用汇付：在国际贸易中的应用v在预付货款下，出口商具有较大的主动权，且没有风险，而在预付货款下，出口商具有较大的主动权，且没有风险，而对进口商却很不利。一般预付货款主要出现在以下情况：对进口商却很不利。一般预付货款主要出现在以下情况：?双方交易的是紧俏的买方急需的商品。双方交易的是紧俏的买方急需的商品。?进出口双方关系十分密切。进出口双方关系十分密切。?双方是长期合作的伙伴关系，互相信赖，信用可靠。双方是长期合作的伙伴关系，互相信赖，信用可靠。?出口商是国际上信誉极好，信用级别较高的大公司。出口商是国际上信誉极好，信用级别较高的大公司。?进出口商同属于一家公司的两家分公司，或是母公司与子进出口商同属于一家公司的两家分公司，或是母公司与子公司的关系。公司的关系。?进口商信誉不佳。进口商信誉不佳。?出口商资金匮乏。出口商资金匮乏。?定金的支付。定金的支付。2022/11/443汇付：在国际贸易中的应用汇付：在国际贸易中的应用2货到付款货到付款v货到付款货到付款(Payment after Arrival of Goods)，是指出口商先将货物发运，进口商在收到是指出口商先将货物发运，进口商在收到全部合格的货物后才支付货款。交货付现全部合格的货物后才支付货款。交货付现(Cash on Delivery，简称简称C.O.D.)就是其中就是其中的一种典型方式，货到目的地后进口商立即的一种典型方式，货到目的地后进口商立即用汇付方式将货款付给对方。货到付款也指用汇付方式将货款付给对方。货到付款也指延期付款延期付款(Deferred Payment)或赊销或赊销(Open Account Transaction)。v货到付款包括售定和寄售两种。货到付款包括售定和寄售两种。2022/11/444汇付：特点及其使用注意事项汇付：特点及其使用注意事项v是最基本的结算方式。是最基本的结算方式。v属于商业信用，风险较大。属于商业信用，风险较大。v资金负担不平衡。资金负担不平衡。v手续简便，费用少。手续简便，费用少。v汇付主要用于预付货款、支付定金、分期付汇付主要用于预付货款、支付定金、分期付款、延期付款、小额交易货款支付、待付货款、延期付款、小额交易货款支付、待付货款尾数、费用差额以及佣金的支付等。款尾数、费用差额以及佣金的支付等。v在国际贸易合同中，如果规定汇付条款，应在国际贸易合同中，如果规定汇付条款，应注意明确汇付时间、汇付方法和金额。注意明确汇付时间、汇付方法和金额。2022/11/445第第第第 3 3 节节节节支付方式支付方式支付方式支付方式(二二二二)：托收：托收：托收：托收本节主要内容本节主要内容v3.1 托收概述v3.2 托收在国际贸易中的应用及其使用注意事项2022/11/447托收：含义托收：含义v托收(Collection)是委托收款的简称。在国际贸易中，主要采用银行托收，即债权人(出口商)为向债务人(进口商)收取款项，出具债权凭证(票据)委托银行代为收款。2022/11/448托收：当事人和关系人托收：当事人和关系人(1)委托人(Principal or Consignor)(2)托收行(Remitting Bank)，也称为寄单行(3)代收行(Collecting Bank)(4)提示行(Presenting Bank)，也称为交单行 在国际贸易结算中，托收还会涉及如下关系人：(1)付款人(Payer)(2)需要时的代理(Principals Representative in case of need)2022/11/449托收：种类及其基本业务流程托收：种类及其基本业务流程光票托收跟单托收 n n 付款交单(Documents against Payment，简称D/P)n n即期付款交单即期付款交单(D/P at sight)(D/P at sight)(图图4 4)n n远期付款交单远期付款交单(D/P after sight)(D/P after sight)(图图5 5)n n 承兑交单(Documents against Acceptance，简称D/A)(图6)n n应用案例12-22022/11/450图12.4 即期付款交单基本业务流程 2022/11/451图12.5 远期付款交单基本业务流程2022/11/452图12.6 承兑交单基本业务流程2022/11/453托收：种类及其基本业务流程托收：种类及其基本业务流程光票托收跟单托收 附有金融单据的跟单托收。即出口商开附有金融单据的跟单托收。即出口商开立跟单汇票交给银行，委托银行代收款立跟单汇票交给银行，委托银行代收款项。它凭汇票付款，商业单据都是汇票项。它凭汇票付款，商业单据都是汇票的附件。它与光票托收的区别：前者必的附件。它与光票托收的区别：前者必须附有货运单据，后者则没有。须附有货运单据，后者则没有。不附有金融单据的跟单托收。有些国家不附有金融单据的跟单托收。有些国家规定汇票等金融单据必须贴有印花税，规定汇票等金融单据必须贴有印花税，因此，为了避免负担此印花税，一些出因此，为了避免负担此印花税，一些出口商在办理即期付款托收时，不使用汇口商在办理即期付款托收时，不使用汇票等金融单据，只凭商业单据托收。票等金融单据，只凭商业单据托收。n n例：例：(表表12-912-9)2022/11/454表12-9 D/P与D/A的主要区别 付款方式出票日承兑提示日承兑日付款提示日付款日交单日(1)D/P即期6月2日6月10日6月10日6月10日(2)D/P见票后30天6月2日6月10日6月10日7月10日7月10日6月10日(3)D/A见票后30天6月2日6月10日6月10日7月10日7月10日7月10日托收：规则托收：规则1托收统一规则国际商会早在1958年即草拟了商业单据托收统一规则，后几经修订。于1995年公布了托收统一规则(Uniform Rules for Collection Publication No.522)(即URC522)，它于1996年1月1日起生效至今。2托收申请书托收申请书(Application for Collection)又称为托收委托书，主要由委托人填制，是委托人与托收行之间的契据。委托人应该在托收委托书上详细表明自己的要求，即写明委托的内容、双方的责任范围、对具体问题的处理意见。3托收指示书托收指示书(Collection Order or Collection Advice)是托收行与代收之间关系确立的凭证，由托收行严格参照托收申请书缮制，并附汇票(如果有)和货运单据(如果有)等寄交代收行。v应用案例12-32022/11/456托收：在国际贸易中的应用托收：在国际贸易中的应用v主要用于货款的尾数、样品费用、佣金、带垫费用、贸易从属费用、索赔以及非贸易的款项。国际贸易中货款的收取大多采用跟单托收。2022/11/457托收：特点托收：特点v银行办理托收业务时“三不管”，即：不管贸易合同、不管货物、不管审单，只是按委托人的指示办事，并无承担付款人必然付款的义务，其性质为商业信用。商业信用一般远低于银行信用，因此，托收存在一定的信用风险，特别是对出口商，毕竟出口商先发货，能否收到款项，全凭进口商的信誉；其风险主要是进口商倒闭或拒付或以货物的规格、质量、包装、数量等不一致而要求降价等。当然，由于货物单据化，进口商也可能付款后发现货物与规定不符，甚至遇到因出口商伪造单据进行诈骗而货、款两空。如果银行在托收业务中提供融资服务，该银行也可能面临进出口商的信用风险。2022/11/458托收：使用注意事项托收：使用注意事项 要切实了解进口商的资信情况和经营作风，成交金额不宜超过其资信额度。明确各种托收方式的操作要点与关键点，应按照票据金额、性质、对客户的控制程度选择恰当的托收方式，慎用D/P远期或D/A方式，严格按照规定发货、确保单证完整、准确、真实，以免授人以柄拖延付款或拒绝付款；每笔托收金额不宜太大；远期托收期限最好不超过90天，并考虑利息因素。了解进口国家的贸易管制、外汇管制条例和商业惯例。出口合同应争取按CIF或CIP条件成交，否则，应投保卖方利益险或出口信用保险；最好不要签发以进口公司为抬头的记名提单，以防止进口公司更方便地以保函和营业执照复印件为依据向船公司凭副本海运提单办理提货手续，或防止进口人不付款时出口人无法再转让提单。要建立健全托收管理制度，定期检查，及时催收清理。v应用案例12-42022/11/459第第第第 4 4 节节节节支付方式支付方式支付方式支付方式(三三三三)：信用证付款信用证付款信用证付款信用证付款本节主要内容本节主要内容v4.1 信用证付款概述v4.2 信用证在国际贸易中的应用及其使用注意事项2022/11/461信用证：含义信用证：含义v信用证(Letter of Credit，简称L/C)是银行开立的一种有条件的承诺付款的书面文件。v跟单信用证统一惯例(UCP600)关于信用证的定义：信用证，意指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺。相符提示，意指与信用证中的条款及条件、UCP600中所适用的规定及国际标准银行实务相一致的提示。兑付，意指对于即期付款信用证，即期付款；对于延期付款信用证，发出延期付款承诺并到期付款；对于承兑信用证，承兑由受益人出具的汇票并到期付款。2022/11/462信用证：当事人和基本业务流程信用证：当事人和基本业务流程 v图7 2022/11/463图12.7 议付跟单信用证的基本业务流程 2022/11/464信用证：主要内容信用证：主要内容范例参见附录的有关内容。格式不一，但一般包括：v(1)对信用证本身的说明v(2)货物描述 v(3)装运条款 v(4)单据条款v(5)其他条款 v(6)责任文句2022/11/465信用证：种类信用证：种类v依据不同标准，信用证可以分为多种，如表12-10所示 v四种不同兑付方式的信用证的主要差异如表12-11所示v可转让信用证的基本业务流程如图8所示v可转让信用证、背对背信用证、对开信用证的主要区别见表12-12。v应用案例12-52022/11/466信用证：规则信用证：规则1信用证的国际贸易惯例国际商会于1951年、1962年、1974年、1983年、1993年、2006年相继对跟单信用证统一惯例进行了修改，现行的跟单信用证统一惯例称为国际商会第600号出版物(The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits,2007 Revision,ICC Publication no.600)，简称UCP600，于2007年7月1日生效。UCP600适用于跟单信用证和备用信用证，被绝大多数银行广泛使用。国际银行法律与实务学会和国际商会银行技术与实务委员会于1998年4月联合颁布了国际备用证惯例(International Standby Practice，为国际商会第590号出版物)，简称ISP98。ISP98于1999年1月1日实施，只适用于备用信用证。如果一份信用证同时注明依据UCP600和ISP98，则ISP98优先于UCP600。2信用证开证申请书进口商按照合同规定填写信用证开证申请书向银行办理开证手续。该开证申请书是进口商与开证行之间的契据，是开证银行开立信用证的依据，是开证的首要文件。3信用证是信用证货款结算的核心文件，其最基本的当事人是开证行和受益人。2022/11/467信用证：在国际贸易中的应用信用证：在国际贸易中的应用v采用信用证支付方式对出口商安全收汇较有保障v对进口商来说，由于货款的支付是以取得符合信用证规定的单据为条件，避免了预付货款的风险。v所以，采用信用证支付方式在很大程度上解决了买卖双方在付款与交货问题上的矛盾，从而大大促进了国际贸易的发展。v目前，在中国的对外贸易中，信用证付款仍然是主要付款方式，尤其是在成交金额大，买卖双方初次交易、互相缺乏了解的情况下。v但是，在欧美市场上，信用证结算方式早已逐步减少。2022/11/468信用证：特点信用证：特点(1)信用证是一种银行信用。(2)信用证是一项自足文件。(3)信用证是一种单据的买卖。“相符”不仅要求单证一致，还要求单单一致、单内一致。v应用案例12-62022/11/469信用证：使用注意事项信用证：使用注意事项v因申请人或开证行破产、倒闭及其他原因无法履行付款义务，导致权利人资产损失的信用风险；v由于市场价格变动，影响金融资产市价所带来的市场风险；v因金融资产变现差而造成的流动风险，如抵押物变现损失及银行垫款等；v由于制度不当、人为疏忽、监察不力或管理失常等操作失当造成资金损失的操作风险；v由于契约不详、授权不实、法令不全、交易对手无行为能力或者存在信用证欺诈，造成合同或信用证被判为无效形成法律风险。v其中信用证欺诈是信用证业务中最大的法律风险，是影响信用证业务最突出的问题之一。信用证欺诈风险，主要包括：伪造、变造信用证或随附的单据、文件；使用作废的信用证；骗取信用证；利用信用证软条款进行欺诈等。所以当事人也应该加强管理，做好防范工作。v应用案例12-7其中信用证欺诈是信用证业务中最大的法律风险，是影响信用证业务最突出的问题之一。2022/11/470第第第第 5 5 节节节节各种支付方式选用各种支付方式选用各种支付方式选用各种支付方式选用的技巧的技巧的技巧的技巧单一支付方式选用的技巧单一支付方式选用的技巧v对方资信欠佳或成交金额较大时，应该考虑信用证付款应用案例12-82022/11/472多种支付方式结合使用的技巧多种支付方式结合使用的技巧vD/A与即期D/P相结合v远期L/C和即期L/C相结合v预支信用证与即期付款信用证相结合v汇付与信用证相结合 v托收与信用证的结合v汇付、托收、信用证或银行保函的结合 分期付款与延期付款的主要区别如表12-13所示银行保函的类型如表12-14所示 2022/11/473第第第第 6 6 节节节节国际贸易合同中国际贸易合同中国际贸易合同中国际贸易合同中的支付条款的支付条款的支付条款的支付条款本节主要内容本节主要内容v6.1 汇款支付条款示例v6.2 托收支付条款示例v6.3 信用证支付条款示例v6.4 不同结算方式结合使用的支付条款示例2022/11/475v(1)买方应不迟于6月25日将100%的货款用票汇预付至卖方(The buyers shall pay 100%of the sales proceeds in advance by Demand Draft to reach the sellers not later than June 25)。汇付支付条款汇付支付条款2022/11/476v(2)买方应于4月20日前将30%货款电汇至卖方，其余货款收到正本提单传真后5日内支付(The buyers shall pay 30%of the sales proceeds by telegraphic transfer.The remaining part will be paid to the sellers within 5 days after receipt of the fax concerning original B/L by the buyers)。汇付支付条款汇付支付条款2022/11/477v(1)买方根据卖方开具的即期跟单汇票，于见票时立即付款，付款后交单(Upon first presentation the buyers shall pay against documentary