税收筹划复习题.doc.pdf

第 1 页 共 6 页成人高等教育税收筹划复习题一、单选题1、下列各项中，不征收个人所得税的是（）A股息、红利所得 B中奖、中彩所得C金融债券利息 D股票转让所得2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（）A救济金 B专利被侵权所获赔款C退休工资 D 政府特殊津贴3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（）A劳务服务收入B转让固定资产收入C购买国债的利息收入D出租包装物的收入4、某公司年销售收入净额为2000 万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为（）万元A9 B3 C. 10 D6 5、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（）A滑准税 B 复合税 C选择税 D附加税6、纳税会计以下列哪一个为依据（） 。A. 会计制度 B. 会计准则 C. 国家税收法律法规 D. 财务会计7、以下关于纳税主体的表述中正确的是（） 。A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同B. 会计主体都是纳税主体C. 纳税主体不一定是会计主体D. 纳税主体一定是会计主体8、下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（） 。A. 委托他人代销货物 B. 销售代销货物C. 将自产的货物分给职工做福利 D. 将外购的货物用于非应税项目第 2 页 共 6 页9、实行按日预缴增值税的企业，预缴时的会计分录为（） 。A. 借：应交税金应交增值税贷：银行存款. 借：应交税金应交增值税（已交税金）贷：银行存款. 借：应交税金应交增值税（已交税金）贷：应交税金未交增值税. 借：应交税金未交增值税贷：应交税金应交增值税（已交税金）10、对自建自售的建筑物如何征税？营业税规定（） 。A. 不征税B. 除按销售不动产征税外，还应按建筑业再征一道营业税C. 按销售不动产征税 D. 按建筑业征税二、多选题1、税务会计的基本前提包括（）A纳税主体 B持续经营 C 货币时间价值 D纳税会计期间2、下列销售行为中，属于混合销售行为的是( ) A某运输公司销售货物并负责运输所售货物B某饭店既经营餐饮又经营娱乐业C歌舞厅收取的门票费，烟酒和点歌费D建筑公司采取包工包料的方式承包工程作业3、下列无形资产不得计算摊销费用扣除, 包括（） 。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.自创商誉C.与经营活动无关的无形资产D.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产4、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出项目包括（） 。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金第 3 页 共 6 页D.罚金、罚款和被没收财物的损失5、旅行社组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的下列哪项费用和其他代付费用的余额为应纳营业税的营业额（） 。A. 房费B. 门票 C.餐费 D.交通三、简答题1、土地增值税的税收筹划有哪些？2、税务会计的原则有哪些？3、简述不得从销项税额中抵扣的进项税额。4、应纳税所得额准予扣除项目基本内容。5、举例说明个人所得税优惠政策的税务筹划。四、综合分析题1、神火厨具公司是一家生产厨具的一般纳税人，2010年5月份销售情况如下：1. 向某大型商场销售厨具 100件，每件不含税售价 500元，开出专用发票， 列明价款50000元，税额 8500元，另收取包装费 585元，款项存入银行。2. 向小规模纳税人销售厨具 10件， 每件含税价 468元，开出普通发票，金额4680元，另外派车将货物运到买方指定地点，应收取运费 117元，所有款项均未收到。3. 以物易物销售，用产品换入设备，双方分别开出专用发票， 不含税价款 200000元，税额 34000元。4. 以旧换新向消费者销售产品，实收价款50000元，旧货折价 8500 5. 本月共收取包装物押金 1000元，没收到期未退还包装物的押金585元。6. 向某批发企业销售厨具 1000件，每件不含税售价 400元，售价共计 400000元，由于对方购买数量较大，按5% 给予对方折扣。共计折扣20000元，折扣额与销售额开在同一张发票上。另给予对方现金折扣2/10 。7. 将厨具 200件赠送给地震灾区，每件生产成本300元。8. 将20套新产品整体厨房作为奖品， 奖励企业职工试用， 试用后听取职工的反馈意见。该批整体厨房没有市场售价，但知账面成本1000元/ 套，行业成本利润率为10% 。请分析厨具公司应申报 5月份的销项税额。2、联合建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修。2011 年度，该公司取得装修工程收入为1200万元。该公司为装修购进材料支付价款800万元，增值税款 136万元。该公司销售材料适用增值税率17% ，装饰工程适用的营业税率为 3% 。试判别该公司缴纳何种税合算。（注：增值税 17% 税率和营业税税率3% 的无差别平衡点增值率是20.65）第 4 页 共 6 页五、计算分析题1. 某公司为一般纳税人，当日购入A材料 5 吨，3000 元/ 吨，价款 15000 元，增值税 2550 元，A材料运费 1000元，装卸及运输保险费500元。全部款项已用银行存款支付。请计算A材料进项税额及其采购总成本并作会计分录。 2. 联合建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修。2011年度，该公司取得装修工程收入为 1200 万元。该公司为装修购进材料支付价款800 万元，增值税款 136万元。 该公司销售材料适用增值税率17% ， 装饰工程适用的营业税率为3% 。试判别该公司缴纳何种税合算。（注：增值税 17% 税率和营业税税率3% 的无差别平衡点增值率是20.65）参考答案一、单选1、 C 2 、B 3 、 C 4 、 A 5 、B 6 、C 7 、C 8 、D 9、B 10 、B 一、多选题1、ABCD 2 、AC 3、ABCD 4、ABCD 5、ABCD 三、简答题1、土地增值税的税收筹划有哪些？答：1. 利用税收优惠进行纳税筹划。2. 通过控制增值额进行纳税筹划。3. 利用房地产转移方式进行纳税筹划。2、税务会计的原则有哪些？答：1. 权责发生制原则和收付实现制原则相结合的原则。2. 配比原则。3. 划分营业收益和资本收益原则。4. 税款支付原则。3、简述不得从销项税额中抵扣的进项税额。答：1. 购进的固定资产。2. 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。3. 用于免税项目的购进货物或应税劳务。4. 用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务。5. 非正常损失的购进货物。6. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。4、应纳税所得额准予扣除项目基本内容。答： （1）成本（2）费用（3）税金（4）损失第 4 页 共 6 页五、计算分析题1. 某公司为一般纳税人，当日购入A材料 5 吨，3000 元/ 吨，价款 15000 元，增值税 2550 元，A材料运费 1000元，装卸及运输保险费500元。全部款项已用银行存款支付。请计算A材料进项税额及其采购总成本并作会计分录。 2. 联合建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修。2011年度，该公司取得装修工程收入为 1200 万元。该公司为装修购进材料支付价款800 万元，增值税款 136万元。 该公司销售材料适用增值税率17% ， 装饰工程适用的营业税率为3% 。试判别该公司缴纳何种税合算。（注：增值税 17% 税率和营业税税率3% 的无差别平衡点增值率是20.65）参考答案一、单选1、 C 2 、B 3 、 C 4 、 A 5 、B 6 、C 7 、C 8 、D 9、B 10 、B 一、多选题1、ABCD 2 、AC 3、ABCD 4、ABCD 5、ABCD 三、简答题1、土地增值税的税收筹划有哪些？答：1. 利用税收优惠进行纳税筹划。2. 通过控制增值额进行纳税筹划。3. 利用房地产转移方式进行纳税筹划。2、税务会计的原则有哪些？答：1. 权责发生制原则和收付实现制原则相结合的原则。2. 配比原则。3. 划分营业收益和资本收益原则。4. 税款支付原则。3、简述不得从销项税额中抵扣的进项税额。答：1. 购进的固定资产。2. 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。3. 用于免税项目的购进货物或应税劳务。4. 用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务。5. 非正常损失的购进货物。6. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。4、应纳税所得额准予扣除项目基本内容。答： （1）成本（2）费用（3）税金（4）损失第 4 页 共 6 页五、计算分析题1. 某公司为一般纳税人，当日购入A材料 5 吨，3000 元/ 吨，价款 15000 元，增值税 2550 元，A材料运费 1000元，装卸及运输保险费500元。全部款项已用银行存款支付。请计算A材料进项税额及其采购总成本并作会计分录。 2. 联合建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修。2011年度，该公司取得装修工程收入为 1200 万元。该公司为装修购进材料支付价款800 万元，增值税款 136万元。 该公司销售材料适用增值税率17% ， 装饰工程适用的营业税率为3% 。试判别该公司缴纳何种税合算。（注：增值税 17% 税率和营业税税率3% 的无差别平衡点增值率是20.65）参考答案一、单选1、 C 2 、B 3 、 C 4 、 A 5 、B 6 、C 7 、C 8 、D 9、B 10 、B 一、多选题1、ABCD 2 、AC 3、ABCD 4、ABCD 5、ABCD 三、简答题1、土地增值税的税收筹划有哪些？答：1. 利用税收优惠进行纳税筹划。2. 通过控制增值额进行纳税筹划。3. 利用房地产转移方式进行纳税筹划。2、税务会计的原则有哪些？答：1. 权责发生制原则和收付实现制原则相结合的原则。2. 配比原则。3. 划分营业收益和资本收益原则。4. 税款支付原则。3、简述不得从销项税额中抵扣的进项税额。答：1. 购进的固定资产。2. 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。3. 用于免税项目的购进货物或应税劳务。4. 用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务。5. 非正常损失的购进货物。6. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。4、应纳税所得额准予扣除项目基本内容。答： （1）成本（2）费用（3）税金（4）损失