会计制度设计综合题答案.docx

综合题参考1、某家具制造公司，为了加强对原材料等存货的核算与管理，需要在会计制度总体设计上 考虑哪些内容？答：对原材料等存货的核算与管理的总体设计是：(1)原材料是实行部门分别采购，还是实行企业统一采购制度。(2)为与采购部门的内部分工相适应，库存材料如何进行明细分类核算。(3)库存材料采取何种价格计算，如是采取计划价格或售价计算，采取何种差异率计算 调整实际成本。(4)材料的收、发、保管等业务处理程序，车间或者基层单位领用存货采取控制。(5)包装物和低值易耗品如何管理，采用何种方法摊销，在用包装物和在用取何种核算 方法。对供周转用的包装物采取何种方法进行管理和核算。(6)各种存货的入库、保管、领用和出库管理制度，是否需要另设置仓库保管账。(7)实行何种形式的采购资金管理控制制度，如何建立材料采购资金的审核、批准、 支用制度；会计部门在采购资金管理上的职责是什么。(8)在途材料与应付账款采取何种方法核算等。2、甲公司要进行会计制度总体设计，假设你是这次设计的主要负责人，试说明你在公司会 计制度总体设计的程序方面是怎么进行操作的。科目。答：主要从以下方面对会计制度总体设计的程序进行操作：(1)调查研究收集资料。调查研究内容：它取决于会计制度设计的方案，还要和企业的生产经营特色相结 合。调查研究收集资料的具体内容：企业的组织机构和管理方面的历史和现状，制度 的管理和执行情况，生产经营情况，财会工作现状及其问题，资产管理情况，计划、 预算、统计、人事劳资的管理情况，其他需要调查研究的情况。调查研究的方法：现场观察、询问、个别访谈、组织座谈会；广泛收集和查阅企 业已有的制度、文件、图表等资料；整理分析调查资料，边设计边调整。(2)确定设计类型和设计方案。(3)选择会计政策和设计手段。(4)会计政策的选择：确定会计政策选择思路，处理好稳定性与调整性的关系、成 本与效益的关系。选择设计手段。(5)制定设计策略和设计验收标准。(6)编写会计制度总体设计和具体的设计安排。(7)提交会计制度总体设计文本，征求意见后修改定稿。3、甲公司是一家家具企业，为了减少公司材料的浪费、节约成本，加强企业的控制制度， 企业对原来不规范的材料采购及入库原始凭证进行重新设计。请试述你的设计。答：材料采购及入库原始凭证的设计可以分为以下两大类：(1)采购环节。采购环节主要设计的原始凭证有请购单、报价单、订货单和发货 单。请购单设计的内容：何人申请、请购什么、质量、数量、规格、用途、时间和预计价格 等。报价单设计的内容：商品的名称、数量、价格、结算方式和包装物的处理方式等。订货 单设计的内容：除商品的基本要素外，还有合同号、运输方式及运费承担方式、交货方式、 货款结算方式等。发货单设计的内容：除具备订货单的内容外，还有发货的通知单号、发货 日期、发货仓库和发货人等。(2)入库环节。入库环节主要设计的原始凭证有收货单或商品入库单两种。由于采 购数量和质量与实际入库数量和质量的差异.还要设计商品验收报告单等。收货单设计妁内 容：标明材料或商品的运输和检验、名称、规格、单位、数量和成本等。收货单应一式三联， 分别为收货人、收货仓库和财务核算联。验收单设计的内容是对材料或商品的验收情况进行 说明。凭证应一式四联，第一联由仓库留存、第二联转公司业务部门、第三联交送公司财务 或结算部门、第四联交供货单位。4、立为公司为一家皮鞋生产企业，生产材料的购进由采购部门负责，皮鞋的制作分别由一、 二生产车间负责，一车间生产男鞋，二车间生产女鞋。根据上述材料，请回答：采购部门签订采购合同的依据是什么？该单据的编制依据是什么？财会部门编制财务收支计划的依据是什么？(4)在采购计划编制、合同签订流程中，需要注意哪些控制点？答：(1)采购部门依据经审核批准后的采购计划与供货单位签订采购合同。(2)该单据编制依据是生产计划部门的各种生产计划。(3)根据采购计划、采购合同编制财务收支计划。(4)需要注意的控制点有：采购计划须经审核批准后才能签订采购合同。会计部门参加采购合同的会签。5、在对甲公司进行审计时，审计人员发现甲公司存在以下问题：李某在甲公司长期担任出纳一职。出纳李某负责甲公司的货币资金收付业务。收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭 证的编制。甲公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管。(4)某日，公司销售主管需现金3000元应急。向出纳李某借款，李某其写了一张欠条，充作 现金放入公司保险箱中。出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。要求：根据上述情况，请问甲公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题?并针对 存在的问题，指出相应的正确做法。答：(1)不得长期担任财会职务。企业关键财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最 长不超过五年的时间内进行岗位轮换。(2)出纳不能负责收、付款原始凭证的复核和收、付款凭证的编制。上述工作应由 会计人员负责，由分管会计根据审核后的原始凭证，填制收款凭证或付款凭证，签章后通知 出纳办理现金收支事项。(3)支票及印鉴管理不健全。支票、印鉴不能全部由出纳人员保管，票据和印鉴必须 由两人分管。其中，财务专用章应当由专人(非出纳)保管，个人名章应当由本人或其授权人 员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。(4)借款手续不规范，不得用“白条”抵库。企业借出款项必须执行严格的审核批准程 序，严禁擅自挪用、借出货币资金。(5)出纳不得登记库存现金明细账。这项工作应由其他人员担任。