国有企业筹资管理制度.docx

筹资管理制度第一章总那么第一条 为规范和加强公司筹资管理工作，防范筹资风险，降低筹资本钱，根 据国家有关法律、法规及企业内部控制基本规范及其应用指引，结合公司的 实际情况，制定本制度。第二条本制度所称筹资，是指公司为了满足业务经营开展需要，通过银行借款或者发行债券、股票等各种形式筹集资金的活动。第三条原那么上对外筹资仅限于公司本部，分子公司不得对外筹资。第二章管理职责第四条公司董事会是公司筹资的决策机构，负责对筹资方案进行审批，如涉及发行债券、股票，应提交至股东大会审批决议。第五条公司财务部在筹资管理流程中的主要职责如下：(-)根据业务预算、投资预算的资金需求，及对存量资金和资本结构分析基础 上，预测长、短期资金余缺，编制筹资预算；(-)根据公司董事会决议，向银行申请授信额度，并在授信额度范围内，向银 行申请借款;申请单位借款金额借款利率（年）借款期限借款用途公司财务部意见：签名：年 月 日经办人：签名：年 月 日分管财务领导审批意见：签名：年月日公司总经理审批意见：签名：年月日公司董事长审批意见：签名：年月日备注：附件二:重大筹资事项申请表日期：经办部门部门负责人申报内容：相关部门意见：签名：年 月 日分管财务经理审批意见：签名：年 月日公司总经理审批意见：签名：年 月 日公司董事长审批意见：签名：年 月日备注（三）协助公司相关部门办理债券及股票发行事项。第三章筹资方式第一节银行借款第六条 筹资预算管理（-）有筹资需求的分子公司根据业务预算、投资预算，及对存量资金和资本结 构分析基础上，预测长、短期资金余缺，编制筹资计划，并上报公司财务部。为 控制公司整体的债务风险，相关分子公司在上报的筹资计划中，应确保该公司的 财务指标符合以下要求：1、当该公司最近一期资产负债率70%时，那么需满足：预计资产负债率=考虑筹资计划后的预计表内负债和预计表外负债/预计总资产 70% ；其中，预计表内负债包括流动资金贷款需求和信用证业务、银行承兑汇票等引起 的资金需求；预计表外负债主要指保函业务等引起的或有负债等；对于涉及工程总承包业务的公司，预计资产负债率可视情况放宽至80猊2、当该公司最近一期资产负债率叁70%；或最近一期资产负债率70%,但预计 资产负债率突破70% （涉及工程总承包业务的公司，此比例可适当放宽至80驰） 的公司，相关分子公司在提交筹资计划的同时，需提交风险评估报告，对突 破指标的原因、可能引起的风险、解决措施等情况进行说明。3、如分子公司涉及保函业务，还须参照担保管理制度保函业务管理实施 细那么中的相关规定执行。(-)公司在编制筹资预算时，也应考虑上述财务指标要求，统筹考虑公司整体 筹资需求，同时将汇总编制后的筹资预算与相关分子公司提交的风险评估报告 一起上报公司董事会审批。第七条 获取银行授信额度(-)公司通过向银行申请综合授信的方式进行筹资。综合授信业务目前对于公 司仅限于流动资金贷款、信用证、银行承兑汇票和保函业务。分子公司在综合授 信额度内可以办理信用证、银行承兑汇票及保函业务，流动资金贷款统归公司集 中办理。(-)公司财务部基于公司董事会批准的筹资预算提出银行授信额度需求目标， 并提出向银行申请授信额度的请示，经财务部负责人、分管领导、总经理和董事 长审批后，报公司董事会决议。经公司董事会决议通过后，由公司财务部负责向 银行申请授信。(三)公司财务部与有关银行谈判授信额度，就筹资规模、种类(信用、担保、 抵押、质押等)、利率、期限、还款安排等相关的权利义务和违约责任等内容与 银行协商一致，并由董事会授权公司法定代表人在综合授信协议上签字、盖 章。(四)财务部资金管理岗根据综合授信协议登记授信额度使用台账。第八条 银行借款的申请与审批(-)公司财务部每月根据公司的年度预算、生产经营状况、投资计划及分子公 司当前的资金状况，对公司的资金需求及筹资风险进行预测和分析，形成每月 资金计划，经财务部负责人审核后上报公司领导，为筹资提供决策依据。（-）假设有筹资需求时，财务部资金管理岗在筹资风险分析的基础上，选择合适 的筹资方式、筹资对象等，并由财务部资金管理岗填制借款申请表与借款 报告，借款申请表应说明资金用途、金额、期限及利率等，借款报告应 包含筹资的基本用途、还款能力分析、筹资方式、期限、金额、有关担保和抵押、 质押物等内容，报财务部负责人、分管财务领导、总经理及董事长审批签字。（三）经审批的对外借款事项，经公司董事长或授权人签署同意意见后，由公司 分管财务领导组织实施。财务部派专人提供借款文件并对相关资料进行登记。如 遇担保贷款时，应由公司财务部会同办公室法务完善有关法律手续，及时办理抵 押及质押登记手续。（四）流动资金贷款应当与贷款银行签订借款合同。借款合同应当约定借款种类、 用途、金额、利率、期限、还款方式、借、贷双方的权利和义务、违约责任和双 方认为需要约定的其他事项。借款合同必须符合有关法律规范，合同事项明确。 除银行出具的格式借款合同外，其他形式的借款合同均应经过公司办公室法务审 核，必要时交由公司聘请的律师审阅并出具法律意见书。最终由公司董事长或其 授权人签署借款合同，有关合同的签署，请参见合同管理制度。（五）资金到账后，公司财务部根据银行提供的单据逐笔进行账务处理，编制入 账会计凭证,并根据借款合同及借据登记及时更新银行借款台帐，根据资 金变动情况及实际支付金额和利息单据对借款金额、期限、利率、协议编号、还 本付息情况等逐笔进行登记，台账每月须经财务部负责人复核。更新银行借款 台帐的同时，须更新授信额度使用台账。第九条借款使用(-)公司应严格按合同约定资金用途使用资金，不得挪用流动资金借款用于长 期工程投资。(-)假设需改变借款资金用途，须经公司董事会审批或董事会授权人员审批。第十条 利息计算、支付和记录(-)银行借款通常按季结息，付息日为每季末月20日。(-)会计核算岗在每个月月末审核借款合同本金及利率，审核无误后在系统上 计提当月借款利息，并经财务部稽核岗复核后过账。(三)利息支付时，财务部资金管理岗填制付款申请单，并经财务部负责人 和分管财务领导审批签字。第十一条借款归还(-)财务部资金管理岗每月定期核对借款到期日，短期借款到期前1个月、长 期借款到期前3个月将需归还借款额度、时间报财务部负责人。(-)财务部负责人对照年度资金计划、结合公司资金状况等因素，初步判定能 否按期足额归还，如需展期或续借，3个工作日内报告分管财务领导和总经理, 并说明无法归还原因。(三)财务部收到银行还款通知后，由财务部资金管理岗对借款本息进行核对, 核对无误后，填制付款申请单，并经财务部负责人、分管财务领导、总经理 和董事长审批签字。(四)银行借款归还后，财务部会计核算岗根据付款申请单、银行提供的还 款凭证等原始单据逐笔进行账务处理，编制银行还款会计凭证，财务部稽核岗复 核。财务部资金管理岗根据借款合同及还款凭证逐笔登记及更新银行借款 台帐。第十二条借款核对(-)财务部资金管理岗按季核对银行提供的对账单。(二)年终,财务部资金管理岗需至银行查询贷款卡信息，并与账面数进行核对， 出现差异，查明原因，假设属于银行未及时更正信息，提请银行更新信息。第二节发行债券第十三条筹资方案的申请与审批(-)财务部负责对债券筹资工程进行可行性分析，确定筹资规模、中介机构及 筹资方案，对筹资本钱和潜在风险做出充分估计，并出具书面报告。书面报告主 要包括筹资环境、筹资规模、公司财务状况、收益情况、筹资本钱、风险因素、 归还能力等。(-)书面报告在经分管财务领导、总经理、董事长审批签字后，上报公司董事 会审议，公司董事会审核通过后，以议案的形式最终上报股东大会，经股东大会 审议通过并形成决议后实施。决议的事项应包括：发行债券的数量；向公司股东 配售的安排；债券期限；募集资金的用途(必须符合股东大会核准的用途，且符 合国家产业政策)；决议的有效期；对董事长的授权事项；其他需要明确的事项。(三)公司相关部门与中介机构共同编制完成筹资相关文件及资料，将申请文件 报请相关政府部门后，根据要求，进行补充与修改，当满足要求后获得批复。（四）债券资金到账后，财务部会计核算岗根据银行提供的入账凭证逐笔进行账 务处理，编制入账会计凭证，并经财务部稽核岗复核。第十四条筹资款的使用方案及实施公司发行债券所募集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产 性支出。第十五条利息的计算、支付和记录财务部会计核算岗根据债券发行要求按期计算应计利息，利息的计算、支付和记 录参照银行借款流程执行。第十六条债券筹资的归还债券筹资的支付、会计记录参照银行借款流程执行。第三节发行股票第十七条 公司发行股票（包括公开发行和非公开发行）需符合公司的总体战 略需要，公司董事会及经营管理层需有明确的募集资金投向计划，上述计划须经 相关部门论证。第十八条 公司发行股票牵头部门由公司董事会决定，牵头部门组织相关部门 起草方案，并由公司董事会办公室、财务部、投资部等相关部门组织对募集资金 方案的论证，公司发行股票经公司董事会、股东大会审议后，具体由牵头部门组 织负责开展筹资活动。第十九条 牵头部门组织公司相关部门配合证券公司、律师、会计师等中介机 构开展发行股票申报文件的准备工作，并联合相关部门和中介机构共同编制完成 融资相关文件及资料，将申请文件报请相关政府部门后，根据要求，进行补充与 修改，当满足要求后获得批复。第二十条 募集资金到账后，财务部会计核算岗根据银行提供的入账凭证逐笔 进行账务处理，编制入账会计凭证，财务部稽核岗签章复核，并由具有证券从业 资格的会计师事务所出具验资报告。募集资金到账后两周内，公司与保荐人、存 放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议。第二十一条 募集资金的支出应按照招股说明书等发行申请文件中承诺的 募集资金使用计划，根据募投工程的实施进度提出用款额度。公司财务部根据用 款额度大小，按照公司资金审批权限报分管领导、总经理、董事长批准后，办理 付款手续。第四节筹资方式比选第二十二条 公司应当对筹资方案进行科学分析论证，未经论证的方案不能进 行筹资。重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。公司可 以根据实际需要，聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究。第二十三条公司在进行筹资方案分析比选过程中，应综合考虑各种筹资方式以到达筹资本钱最低、价值最大。第二十四条 在盈利能力较强且具有股本扩张能力的情况下，可以选择发行股 票或发行股票与债券筹资相结合的方式筹集资金；如果目前银行利率较低、但预 测以后可能上升，那么可通过发行长期债券或通过长期银行借款筹集资金，从而在 以后假设干年将利率维持在较低水平。反之，那么可以通过流动负债或股权融资方式 筹集资金，以规避财务风险。第二十五条如果选择银行借款，那么可根据不同银行提供的借款条件，形成不同方案，综合考虑贷款期限、额度、利率、担保方式、放款速度、限制性条件等， 确定贷款银行。第四章附那么第二十六条本制度由公司财务部制定并负责解释和修改。第二十七条本制度自发布之日起执行。第二十八条 附件附件一：借款申请表 附件二：重大筹资事项申请表