2022年浙江电大现代远程教育审计学原理期末复习指导.docx

精选学习资料 - - - - - - - - - 浙江电大现代远程训练审计学原理期末复习指导 2003年 11 月一、参考教材：本学期使用的文字教材是由牛慧主编、韩月玲副主编,中心广 播电视高校出版社出版的审计学原理；该教材共有十章内容,其中,第十 章（电算化系统审计）不作为考试要求；二、考试卷型： 1. 名词说明（ 15 分,3 分/ 题）2单项挑选题（ 20 分, 2 分/ 题）3多项挑选题（ 10 分, 2 分/ 题）4判定题（ 20 分,2 分/ 题）5简答题（ 15 分,5 分/ 题）6实务题（ 20 分,10 分/ 题）三、各章复习要点：第一章 总论1审计的概念：懂得审计的概念；2审计关系人：重点把握审计关系人的概念及相互关系；3审计的基本的特点：把握审计的基本特点；重点把握审计独立性的特点；4审计的产生与进展：（ 1）把握审计产生的客观基础与社会条件；（2）明白我国审计产生和进展的历史阶段及其标志；（3）明白西方民间审计产生与进展；5审计的对象和目的：审计的对象及其详细内容和审计的目的；6审计的职能和作用：把握审计基本职能、详细内容及相互关系；把握审计的 作用；其次章 审计的分类与方法1审计的分类：把握审计的分类及其内容,重点把握审计基本分类及有关概 念；明白其他分类方法相互之间的区分；2审计的方法：把握审计方法的分类体系及有关的概念,留意各种方法之间的 区分；特殊是能运用这些方法进行案例分析；第三章 审计组织与审计人员1国家审计机关：把握国家审计机关的含义及性质,我国中心审计机关成立及 相关法法规的建设时间,西方国家审计机关的类型；2民间审计组织：把握民间审计组织的含义及会计师事务所的性质；把握民间审计组织的业务范畴；重点把握注册会计师职业道德准就的一般原就和详细要求；1 / 7 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 中国注册会计师协会：明白其性质、治理的权限及职责；相关法制建设的问 题；3内部审计机构治理体制：明白我国内部审计机构的基本内容；4审计人员的素养要求：明白其基本的素养要求的内容；简要明白西方国家对审计人员任职资格的要求；第四章 审计准就和审计依据1审计准就的含义：（ 1）把握审计准就的概念（2）明白审计准就产生的缘由及意义 2审计准就的基本内容：（1）把握一般公认审计准就的构成内容及适用范 围；（2）重点把握独立审计准就的概念及我国独立审计准 就体系的构成及相互之间产关系；（3）明白我国国家审计准就及独立审计准就的颁布情 况；3审计依据：（ 1）把握审计依据的概念 2 明白审计依据与审计准就之间的关系；（3）把握审计依据的特点,明白其分类；第五章 审计程序1审计程序：（ 1）审计程序的概念；（2）把握审计程序几个阶段的主要内容；2把握审计业务商定书的概念及性质；3重点把握审计方案的概念,把握审计方案的分类和主要内容及编制步骤；掌 握审计重要性的概念及与审计风险、审计证据之间的关系；4重点把握审计风险的概念及其构成,审计风险各构成要素之间关系；5熟识审计实施阶段的主要内容及其重要性；6熟识审计终结阶段的工作,把握期后事项的概念和或有负债的内容；把握国 家审计后续审计部分的主要内容,重点把握复审要点；第六章 审计证据与审计工作底稿1审计证据：把握其概念,审计证据的各种分类,重点把握按证据形式的分 类,并能区分实物证据、书面证据、环境证据和口实证据；把握审计证据的特点,特殊是重要性、牢靠性、足够性的特点,明白审计证据的收集方法,和证 据的整理、分析等；2重点把握审计工作底稿的概念以及分类,把握审计工作底稿的三级复核制度 及各级复核的要点；2 / 7 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 第七章 内部掌握的评审1把握内部掌握及内部掌握制度的概念,内部掌握的构成要素,内部掌握的作 用；2重点把握不相容职务分工的概念,详细内容；3把握内部掌握的三种描述方法及适用、各自的优缺点；4重点把握符合性测试的概念、目的和方法；5把握内部掌握总评的含义以及评判要点；6把握内部掌握评审的步骤；第八章 审计抽样1本章重点把握审计抽样的概念,种类及其适用范畴；2把握审计抽样的种类,设计样本时应考虑的基本因素；属性抽样的目的、方法以及变量抽样的目的、方法；3明白评判抽样结果的步骤；第九章 审计报告1把握审计报告的涵义、分类和作用；2把握民间审计报告内容；审计看法的基本类型；重点把握无保留看法审计报 告、保留看法审计报告和拒绝表示看法审计报告的签发条件；拒绝表示看法审计报告的概念；3把握民间审计报告的编制方法；4重点把握治理建议书的概念,把握其与审计报告的区分；第十章 电算化系统的审计本章考试不做要求；四、要求把握以下名词：1审计方案 2内部审计 3财政财务审计 4财经法纪审计 5审计准就 6审计的独立性 7审计依据 8审计业务商定书 9审计风险3 / 7 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 10或有负债 11审计工作底稿 12不相容职务分工 13符合性测试 14审计抽样 15审计报告 16治理建议书 17审计证据 18重要性五、要求把握的问题：1什么是审计关系人？它包括哪些详细内容？2审计按其主体如何分类？各类的主要内容是什么？3如何懂得审计的基本特点？4我国注册会计师的业务范畴包括哪些内容？5民间审计人员对同行有何责任？6什么是审计工作底稿？什么是审计工作底稿的三级复核制度？7什么是审计风险？其详细内容有哪些？8什么是符合性测试？为什么要进行符合性测试？9注册会计师在何种情形下出具保留看法的审计报告？10注册会计师在何种情形下出具否定看法的审计报告？11简要说明复审的要点；12什么是治理建议书？其有何意义？其与审计报告有何区分？六、要求把握的案例1某会计师事务所接受托付对某公司 问题：2001 年度会计报表进行审计,发觉以下1 该公司 2001 年度变更了存货核算方法,使其会计核算更能符合实际；并在报表附注 2 中作了说明；2 一些应收账款账户余额无法实施函证,但已运用其他审计程序进行了验 证；3 该公司存货核算错报额为 50000 元；10000 元,注册会计师评估的重要性水平为4 资产负债表工程应对账款漏计 60000 元,注册会计师建议该公司补记；该公司依据要求进行了调整；要求：依据上述资料,请指出该注册会计师应当出具哪种看法类型的审计报告？为什么？2某企业 2001 年度财务决算中利润总额为90000 元,审计人员在审查过程中批阅了本年度利润账户及有关收入、费用账户,发觉存在以下问题：1 期初产成品余额多计 10000 元；2 当年转让无形资产取得收入 8000 元,扣除各项支出后净收入为 5000元,计入盈余公积；3 固定资产出租收入2000 元,扣除折旧及修理费后净收入为1600 元,4 / 7 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 列入“ 其他应对款” 账户；要求：依据上述资料提出审计处理看法,并核实企业的利润总额3审计人员接受托付对某公司2001 年财务报告进行审计,发觉以下事项：1 该公司某职工反映公司领导只抓利润忽视安全,该公司 2001 年木工车间失火,缺失庞大；经查工厂为修复厂房及核销火灾缺失共付 105000 元,该工厂将该项支出列入“ 治理费用其它治理费用” ；2 该公司技术科 2001 年租入试验设备 4 台,按合同规定每月支付租金50000 元,并按设备原价 6000000 元逐月计提折旧,折旧率为 5%,共为300000 元,两项共计 900000 元,已计入治理费用；3 由于 2001 年出纳员岗位轮换,全年银行存款利息收入 25000 元,始终未做处理；4 职工宿舍全年生活用水用电共计 87000 元,社会摊派款 30000 元,企业自行组织职工外出疗养所开支车船费、住宿费等共计 5600 元,均已列入治理费用；要求：指出上列事项存在的问题,并提出审计看法；4企业接受月末一次加权平均法运算结转耗用材料成本,本月甲材料月初结存数量 5200 千克,金额为7800 元,本月购入甲材料数量7300 千克,金额为 10000 元；14600 元；本月基本生产车间耗料5000 千克,结转材料成本要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理看法；5某会计师事务所接受林源公司的托付,对其2001 年 12 月 31 日的资产负债表进行审计；发觉林源公司的资产负债表未反映长期投资工程,而将对华欣的 长期投资 2000000 元列入其他应收款账户；注册会计师认为此项做法违反了企业会计准就,并向林源公司提出了调整看法,该公司拒绝接受；要求：请指出注册会计师应当出具哪种看法类型的审计报告？为什么？6依据内部掌握的掌握原理,指出以下职务哪些是不相容的？授权进行某项经济业务；审查某项经济业务；保管某项财物；记录明细账；登记日记账；登记总账；进行账实核对；执行某项经济业务；记录某项经济业务；记录某项财物；7审计人员在审查某企业7 月份基本生产车间设备折旧额时,发觉如下记录：17 月份该车间设备折旧额为 32600元,年折旧率为 5%；27 月份购入原值为 65000元设备仪器,已安装完工并交付使用；37 月份将原未使用的一台设备投入车间使用,其原值为 35000元；47 月份交外单位大修理设备一台,原值 48000元；57 月份扩建完工厂房一栋,已交付使用；该厂房原值 600000 元,扩建工程支出 150000元,变价收入 60000 元；6、8 月份该车间设备折旧额为 72100 元；要求：说明审计方法,指出存在的问题并提出处理看法；8审计人员在审查某企业治理费用账户时,发觉如下记录：5 / 7 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 企业车间部门固定资产的修理费用1200 元；为购货单位垫付运杂费8300 元；支付车船使用税 3580 元；支付未完工程借款利息 3270 元；购入材料的外地运杂费 2560 元；支付短期借款利息 4980 元；要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理看法；9审计人员在审查某工业企业 下问题：2001 年 1 月份产品销售收入明细账时发觉有以112日向本单位不独立核算的门市部发出子产品500 件,作应收账款处理；225 日向本市兴华公司出售丑产品品已验收入库,未作记录；1000 件中有 60 件因质量问题退货,产329 日本单位大修理工程领用发出子产品 200 件,治理部门修理领用丑产品 300 件,未作销售记录；要求：指出该单位会计处理中存在的错误及其目的10某会计师事务所 CPA李某、安某于 2001 年 3 月 5 日对大华股份有限公司2000 年度会计报表进行审计,于 3 月 23 日完成外勤审计工作,并于 3 月 28 日报送审计报告；全文如下：注册会计师审计看法书大华股份有限公司：我们接受托付,审计了贵公司2000 年度的资产负债表、损益表和现金流量表；这些会计报表由贵公司负责,我们的责任是保证这些会计报表的合 理性和合法性；我们的审计是依据会计法进行的；在审计,我们结合 贵公司的实际情形,实施了相应的、有针对性的审计程序；我们认为,上述 会计报表符合独立审计准就和国家其他法律、法规的规定,在全部方面真实地反映了贵公司2000 年 12 月 31 日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情形,会计处理方法遵循了权责发生制原就；中国注册会计师 李某 签名 中国注册会计师 安某 签名 2001 年 3 月 28 日 要求：请逐项指出注册会计师李某和安某所撰写的审计报告中存在的问题,并提出修改看法；11审计人员审查某公司时发觉该公司发出全新包装箱 200 个,出租给 A 商 店,按每个出租包装箱 40 元收取押金,收回包装箱时收取租金 1200 元；该公司会计处理为：1 收取押金时：借：银行存款 8000 贷：其他业务收入 8000 2 按期收回包装箱,退回押金时：借：低值易耗品 8000 贷：银行存款 8000 3 收取租金时：6 / 7 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 借：银行存款 1200 贷：其他业务收入 1200 要求：指出上述业务处理存在的问题,分析该项业务对资 产负债表和利润表的影响；12某会计师事务所接受A 公司的托付,对其2001 年 12 月 31 日的资产负债表进行审计；在审查资产负债表“ 货币资金” 工程时,发觉A 公司 2001 年 12 月31 日的银行存款数额为 33500 元,银行存款账面余额 35000 元；派审计员向开户银行取得对账单一张,2001 年 13 月 31 日的银行存款余额为 42000 元；另外,查有以下未达账项和记账差错：112 月 21 日公司送存转账支票5800 元,银行尚未入账；212 月 23 日公司开出转账支票 5300 元,持票人尚未到银行办理转账手续；312 月 25 日托付银行收款 10300 元,银行已收妥入账,但收款通知尚未到达公司；412 月 30 日银行代付水费3150 元,但银行付款通知单尚未到达公司；512 月 15 日收到银行收款通知单,金额为 3850 元,公司入账时,将银行存款增加数错记为 3500 元；要求：依据上述资料,编制银行存款余额调剂表,核实 产负债表上“ 货币资金” 工程中银行存款数额的公允性；7 / 7 2001 年 12 月 31 日资名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 7 页