2022年会计基础第一章重点支付结算概述.docx

精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载其次章 支付结算法律制度【本章重点】 主要支付工具；办理支付结算的详细要求；开户单位使用现金的范畴；现金使用的限额； 现金收支的基本要求；银行结算账户的分类；银行结算账户的开立、变更和撤销；各银行结算账户的概念、使用范畴、开户要求；支票、商业汇票、信用卡、汇兑结算方式的规定；第一节 支付结算概述一、支付结算的概念和特点（一）支付结算的概念（多项）1. 支付结算 狭义 是指单位、 个人在社会经济活动中使用票据、 信用卡和汇兑、 托收承付、托付收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为；其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移；2. 银行、单位和个人是办理支付结算的主体；【留意】 这里说的银行,包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社；单位包括个体工商户；3. 银行是支付结算和资金清算的中介机构；【例题· 单项题】依据支付结算方法的规定,以下不属于支付结算和资金清算中介 机构的是（）；A. 银行 B. 城市信用合作社 C.农村信用合作社 D.保险公司正确答案 D 答案解析支付结算和资金清算中介机构包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社；不包括保险公司；【例题· 多项题】狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等支付 手段进行货币给付及资金清算的行为；A. 现金 B. 票据 C.信用卡 D.汇兑名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载正确答案 BCD 答案解析狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡、汇兑等支付手段进行货币给付及资金清算的行为；（二）支付结算的特点 1. 支付结算必需通过 中国人民银行批准 的金融机构进行, 未经中国人民银行批准的非银 行金融机构和其他单位不得作为 中介机构 经营支付结算业务；2. 支付结算是一种 要式行为 ；3. 支付结算的发生取决于托付人的意志；4. 支付结算实行 统一治理和分级治理 相结合的治理体制；统一治理中国人民银行总行；分级治理中国人民银行各地分支行；5. 支付结算必需依法进行；二、支付结算的基本原就（多项题）1. 恪守信用,履约付款；2. 谁的钱进谁的账,由谁支配； 谁指的是存款人3. 银行不垫款；【例题· 判定题】 银行在办理结算过程中,必要时可为结算当事人垫付部分款项；（）正确答案×答案解析支付结算的基本原就之一：银行不垫款；【例题· 多项题】以下各项中,属于支付结算时应遵循的原就有（）；A. 恪守信用,履约付款原就 B. 谁的钱进谁的账,由谁支配原就 C.银行不垫款原就 D.存款信息保密原就正确答案 ABC 答案解析支付结算时应遵循的原就有：恪守信用,履约付款；谁的钱进谁的账,由谁支 配；银行不垫款；三、支付结算的主要支付工具名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载四、支付结算的主要法律依据票据法、票据治理实施方法、支付结算方法、中国人民银行银行卡业务 治理方法、人民币银行结算账户治理方法、异地托收承付结算方法、电子支付 指引（第一号）等；五、办理支付结算的详细要求（）（一）办理支付结算的基本要求1. 单位、个人和银行办理支付结算,必需使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证； 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据,票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证,银行不予受理；2. 单位、个人和银行应当依据人民币银行结算账户治理方法的规定开立、 使用账户；除国家法律、行政法规另有规定外,银行不得为任何单位或者个人查询账户情形,不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项,不得停止单位、个人存款的正常支付；【例题· 判定题】 银行一律不得为任何单位或者个人查询账户情形,）不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项,不得停止单位、个人存款的正常支付；（正确答案×答案解析 除国家法律、 行政法规另有规定外,银行不得为任何单位或者个人查询账户情况,不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项,不得停止单位、个人存款的正常支付；3. 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造、变造；单位、 银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章,定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章；【留意】陷阱：发票专用章；为该 单位、 银行的公章加其法名师归纳总结 【例题· 判定题】 单位在结算凭证上的签章,为该单位的公章加其法定代表人或者其授第 3 页,共 8 页权的代理人的签名或者盖章；（）- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载正确答案4. 填写票据和结算凭证的收款人名称、判定）出票日期、 金额等应当规范； （单项、 多项、（1）单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称；（2）票据的出票日期 必需按要求使用中文大写；（3）票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,两者必需一样,两者不 一样的票据无效；两者不一样的结算凭证,银行不予受理；【例题· 判定题】 票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载,两者必需 一样,否就银行不予受理；（）正确答案（ 4）票据和结算凭证的金额、出票签发日期、更换的结算凭证,银行不予受理；收款人名称不得更换,更换的票据无效；（5）对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途）,原记载人可以更换,更换时应 当由原记载人在更换处 签章证明 ；【例题· 多项题】依据支付结算方法的规定,以下各项中,属于银行不予受理的有（）；A. 更换金额的票据 B. 出票日期用小写填写的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一样的票据 D.中文大写出票日期未按要求填写的票据正确答案 ABC 答案解析 中文大写出票日期未按要求填写的票据,律后果由出票人自行承担；银行赐予受理, 但由此引起的一切法名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载【例题· 单项题】依据支付结算方法的规定,以下各项中,不会导致票据无效的是（）；A. 原记载人更换金额,并在更换处签章证明 B. 原记载人更换出票日期,并在更换处签章证明 C.原记载人更换票据用途,并在更换处签章证明 D.原记载人更换收款人名称,并在更换处签章证明正确答案 C 答案解析票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更换,更换的票据 无效,更换的结算凭证,银行不予受理；对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途）,原记载人可以更换,更换时应当由原记载人在更换处签章证明；（6）少数民族地区和外国驻华使领馆依据实际需要,金额大写可以使用少数民族文字 或者外国文字记载；（二）填写票据和结算凭证的基本要求（多项题）1. 中文大写金额数字应用 繁体字,也应受理；正楷或行书 填写,不得自造简化字； 假如金额数字书写中使用【例题· 判定题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写,不得自造简化字；（）正确答案×答案解析中文大写金额数字应用正楷或行书填写,不得自造简化字；2. 中文大写金额数字到“ 元” 为止的,在“ 元” 之后应写“ 整” （或“ 正” ）字；到“ 角” 为止的,在“ 角” 之后可以不写“ 整” （或“ 正” ）字；大写金额数字有“ 分” 的,“ 分” 后面不写“ 整” （或“ 正” ）字；3. 中文大写金额数字前应标明“ 人民币” 字样,大写金额数字应紧接“ 人民币” 字样填写,不得留有空白；大写金额数字前未印“ 人民币” 字样的,应加填“ 人民币” 三字；在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“ 仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样；名师归纳总结 4. 阿拉伯小写金额数字中有“0” 时,中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和第 5 页,共 8 页防止涂改的要求进行书写；举例如下：（单项、多项、判定）（1）阿拉伯数字中间有“0” 时,中文大写金额要写“ 零” 字；如￥l409.50 ,应写成- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载人民币壹仟肆佰零玖元伍角；（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0” 时,中文大写金额中间可以只写一个“ 零” 字；如￥ 6007.14 ,应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分；（3）阿拉伯数字万位或元位是“0” ,或者数字中间连续有几个“0” ,万位、元位也是“ 0” , 但千位、角位不是“0” 时,中文大写金额中可以只写一个“ 零” 字,也可以不写零字；如￥ 1680.32 ,应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分,或者写成人民币壹仟陆佰 捌拾元叁角贰分；又如￥107000.53 ,应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分,或者写成人 民币壹拾万零柒仟元伍角叁分；（4）阿拉伯金额数字角位是“0” ,而分位不是“0” 时,中文大写金额“ 元” 后面应 l6409.02 ,应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥ 325.04 ,应 写“ 零” 字；如￥写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分；5. 阿拉伯小写金额数字前面,均应填写人民币符号“ ￥” ；阿拉伯小写金额数字要仔细填写,不得连写辨论不清；6. 票据的出票日期必需使用中文大写；（）在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的,应在其前加“ 零” ；日为拾壹至拾玖的,应在其前面加“ 壹” ；如 日； 10 月 20 日,应写成零壹拾月零贰拾日；2 月 12 日,应写成零贰月壹拾贰7. 票据出票日期使用小写填写的,银行不予受理；大写日期未按要求规范填写的,银 行可予受理；但由此造成缺失的,由出票人自行承担；（）【例题· 判定题】票据出票日期使用小写的,人承担；（）正确答案×银行可以受理, 但由此造成的缺失由出票答案解析 票据出票日期使用小写填写的,银行不予受理； 大写日期未按要求规范填写的,银行可予受理；但由此造成缺失的,由出票人自行承担；【例题· 单项题】某单位于 中,符合要求的是（）；A. 贰零壹贰年拾月玖日2022 年 10 月 19 开出一张支票；以下有关支票日期的写法B. 贰零壹贰年壹拾月壹拾玖日 C.贰零壹贰年零壹拾月拾玖日 D.贰零壹贰年零壹拾月壹拾玖日正确答案 D 答案解析正确写法是：贰零壹贰年零壹拾月壹拾玖日；名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备欢迎下载）；【例题· 单项题】填写票据金额时,￥10056.00 应写成（A. 壹万零伍拾陆元B. 人民币壹万零伍拾陆元整 C.人民币壹万零零伍拾陆元整 D.人民币一万零五拾六元整正确答案 B 答案解析￥10056.00 应写成人民币壹万零伍拾陆元整；【例题· 多项题】以下各项中,表述正确的有（）；A. 票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B. 票据中的中文大写金额数字前应标明“ 人民币” 字样 C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“ 元” 为止的,正确答案 ABD 答案解析票据的出票日期必需使用中文大写；在“ 元” 之后, 应写“ 整” 或“ 正” 字【例题· 单项题】以下各项中,不符合票据和结算凭证填写要求的是（）；A. 中文大写金额数字到“ 角” 为止,在“ 角” 之后没有写“ 整” 字 B. 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D.1 月 15 日出票的票据,票据的出票日期栏填写为“ 零壹月壹拾伍日”正确答案 B 答案解析票据的出票日期必需使用中文大写；名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载【本节重点把握】1. 支付结算的定义：（主要把握有几种支付结算方式）；2. 支付结算的基本原就（3 点）；3. 办理支付结算的详细要求；出票日期；中文大写；名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 8 页