2022年费用核算管理制度修订.docx

精选学习资料 - - - - - - - - - 费用核算治理制度1.目的 为明确公司费用开支范畴,规范核算程序,掌握公司费用,实现节支 增效,特制定本制度；2.适用范畴 适用于公司及其下属分、子公司期间费用核算治理；3.定义 3.1 治理费用：指公司为组织和治理企业生产经营所发生的费用；具 体包括：工资、职工福利费、折旧费、差旅费、办公费、修理费、业务招 待费、会务费、物料消耗、邮电费、保险费、劳动保险费、劳动爱护费、水电费、社会统筹（养老保险金、生育保险费、医疗保险、工伤保险、失业保险、住房公积金）、聘请中介机构费、询问费、广告费、宣扬费、工 会经费、职工训练经费、税金、水利基金、排污费、小车费用、民工（劳 务）费、绿化费、土地租赁费、技术开发费、矿产资源补偿费、无形资产 摊销等；3.2 销售费用：指公司在销售产品、自制半成品和供应劳务等日常经 营过程中发生的各项费用及专设销售机构的各项费用,包括由企业负担的包装费、运输费、代理费、广告费、装卸费、保险费、展览费、租赁费 不 含融资租赁费 和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、业务款待费、折旧费、修理费、物料消耗、质量异议处理费用、检斤检尺差异以及其他经费等；3.3 财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用；包 括银行借款的利息支出（为购建固定资产的特地借款所发生的借款费用,在固定资产达到预定可使用状态前应予资本化,达到预定可使用状态后就在财务费用中核算；）、企业债券利息支出不包括为购建固定资产发行的企业债券利息 、利息收入、手续费支出、承兑汇票贴现费用、资金占用 费、汇兑损益等；4.职责 4.1 财务部 4.1.1 负责期间费用猜测,日常费用报销、审核,编制费用报表、进行 费用分析,实现费用专业治理和掌握；4.1.2 负责依据考核指标要求,供应考核所需的部门当月实际费用；4.1.3 做好费用报销相关资金收付 ；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 17 页精选学习资料 - - - - - - - - - 4.2 综合治理部 4.2.1 负责定额费用（包括可控费用）掌握指标的制定和日常考核；4.2.2 负责各单位在韩城禹龙宾馆、综合服务公司憩园宾馆、憩园酒 店、禹龙国际酒店、禹龙之星发生的住宿费和业务款待费的审核；4.2.3 负责对各部门公用车辆修理费用、各部门外出用车费用及个人车辆费用的审核；4.2.4 负责各单位的接待用品、办公用品领用审核；4.3 人力资源部 4.3.1 负责员工在外学习培训和考察费用的审核；4.3.2 负责员工探亲来回费的审核；4.4 安全环保部负责工伤性质的药费、住院医疗费、陪护人员护理费的审核；4.5 各单位 4.5.1 每月 16 日前准时向财务部申报次月特别费用（非日常办公支出）的猜测；4.5.2 当月依据定额费用指标掌握本单位发生的各项费用,并准时按程序核报；5.治理程序 5.1 制定期间费用定额5.1.1 综合治理部审核各单位申报的次月特别费用（非日常办公支出）,核定各单位可控费用标准,财务部猜测治理费用、销售费用及财务费用 ,并 编制期间费用明细表（包含费用类别、金额等）,经财务部长审核,财务 总监审批后,报综合治理部列入当月生产经营方案；5.1.2 各单位依据期间费用定额明细表,严格掌握本单位的费用,每月 按审批程序到财务部报销费用；5.2 治理费用、销售费用核算治理 5.2.1 治理费用、销售费用掌握标准 a.住宿费 a公司领导依据公司规定的范畴和定额据实报销,并由综合治理部进 行登记；副部长及相当职务以上人员平均每天不能超过 200 元；一般员工住宿费平均每天不能超过150 元；特区（北京、上海、天津、重庆、深圳、珠海、厦门、汕头及海南省）,副部长及相当职务以上人员平均每天不能超过 230 元；一般员工住宿费平均每天不能超过180 元,住宿费在规定的限额标准内凭发票填制 差旅费报销单 经相关人员审核审批后报销；b因公需要在韩城支配住宿的,特别缘由外,应一律在韩城禹龙宾馆名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 17 页精选学习资料 - - - - - - - - - 住宿,其他地区同等条件下（成本费用孰低原就）优先挑选集团内相关公司；在西安、韩城有住房员工住房地出差担心排住宿；入住禹龙宾馆、憩园酒店、禹龙国际、禹龙之星前须在OA 系统内填制住宿审批单,经单位负责人、公司主管领导、综合治理部按程序审批同意；c凡在韩城禹龙宾馆、综合服务公司憩园宾馆、禹龙之星、禹龙国际 酒店发生的住宿费,必需经综合治理部审核后,财务部方可进行账务处 理；d综合服务公司、韩城禹龙宾馆、禹龙国际酒店在月底进行结账时,需将审批签字等手续齐全的各单位费用汇总表、原始审批单及发票送交公 司财务部挂账；e外出参与会议、培训时,对方统一支配住宿的,住宿费依据会议或 培训文件的标准执行；如无标准,就参照 a执行；b.出差伙食补助和市内交通补助 按出差起止时间,即按出差的自然日历天数计发,包干使用,不再凭据报销；每人每天韩城地区和山西河津伙食补助费10 元,交通补助费15元;省内其他地区伙食补助费20 元,交通补助费 20 元；外省一般地区伙食补助费 30 元,交通补助费 20 元；特区（北京、上海、天津、重庆、深圳、珠海、厦门、汕头及海南省）伙食补助费 计发伙食补助费,在途期间按外省一般地区50 元（按在特区的实际住宿天数 30 元发伙食补助 ,交通补助费30 元；如出差带车, 就不报交通补助费； 原就上出差中不应发生款待费用,确因特别缘由有业务款待需要的,款待当天不报餐补；c.车船票 a按出差规定的来回地点,凭票据核准报销；未购卧铺夜间补助标准 为卧铺实际购票金额的 60%；b出租车票原就上不报销,确因业务需要,必需单独贴票报销,除按 照正常审批程序办理外,仍必需按以下审批程序办理：出租车票据由本单位领导、公司主管领导在原始单据上签字后,到财务部报销；出租车票据财务部报销审批权限：100 元以内财务部长审批； 100 元以上,须由财务部长审核,财务总监签字,方可报销；c软卧票原就上不报销,确因业务需要,除依据正常审批程序办理 外,仍必需按以下审批程序办理：软卧票据由本单位领导、公司主管领导在原始单据上签字后,到财务 部报销,须由财务部长审核,财务总监签字,方可报销；d飞机票名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 17 页精选学习资料 - - - - - - - - - 公司领导出差依据需要可以乘坐飞机,公司据实报销；公司领导以外 人员一般不答应乘坐飞机；如有特别缘由需要,须提前向单位公司主管领 导书面请示同意,报销时须附送经审批后的书面请示,否就财务部不予报 销；d.外出开会 a本着降低成本费用的原就,尽量削减外出开会和出差；b外出开会报销时,需提交会议通知,主办方支配食宿的,按发票报 销,不再发伙食补助费,会议期间也不发市内交通补助费；e.在外学习培训和考察 在外学习培训和考察的人员,除依据正常审批程序办理外,仍需经公司人力资源部领导签字并需持人力资源部审批的<员工外出进修申报表 >财务联,外出学习、培训15 天以内,差旅补助按标准执行；15-30 天,每人30 元/天；30 天以上,每人 20 元/天；f.工伤住院陪护人员护理费工伤治疗期间产生的各种费用由安全环保部统一治理；在外治疗期间工伤员工的生活补助、护理人员补助等费用,考虑近年来物价上涨的因素,工伤员工生活补助每天西安及以外地区 10 元,韩城市区医院每天 8 元；家属护理只限 1 人,特别情形限 2 人,补助西安每人每天 30 元,韩城市区医院每人每天 20 元,单位派职工护理的执行西安地区每人每天 10 元、韩城市区每人每天 5 元；护理人员住宿西安不高于 150 元,韩城市不高于 80元、另护理人员西安地区每月报市内交通补助西安来回车费；50 元,两个月可报一次韩城g.员工探亲,须经人力资源部批准,只报销探亲来回交通费,不享受 市内交通费、伙食补助费和住宿费；按实报销,不得弄虚作假；h.各单位依据本单位工作需要购买科技图书的,必需持购书发票（发票 上需注明书名、数量、单价）及图书到档案室办理图书入库及签字手续,依据正常审批程序办理,否就财务部不予报销；i.业务款待费 款待费用标准：公司领导依据公司规定的范畴和定额内据实报销,并 由综合治理部进行登记；副部长及相当职务以上人员款待,费用限额为接 待客人人数 60 元/人次以内；一般人员进行工作接待, 费用限额为接待客人 人数 30 元/人次以内；业务款待费在规定的限额标准内凭发票报销；超出费 用限额标准的款待需单独贴票,除依据正常审批程序办理外,经总经理按 授权审批后方可报销；报销款待费用时,需供应款待明细表,注明事由、时间、款待人数等,由本单位领导签字,并加盖本单位公章；名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 17 页精选学习资料 - - - - - - - - - a龙钢公司内部各单位凡需在韩城进行业务款待的,原就上均在韩城 禹龙宾馆款待；b凡在韩城禹龙宾馆、综合服务公司憩园宾馆、憩园酒店、禹龙之 星、禹龙国际酒店发生的业务款待费,必需经综合治理部审核后,财务部 方可进行账务处理；c韩城禹龙宾馆、综合服务公司、禹龙之星、禹龙国际酒店在月底进 行结账时,需将审批手续齐全的各单位费用汇总表、原始审批单及发票送 交公司财务部挂账；d业务款待费报销单据必需为正规发票,由经手人将发票贴在财务部 印制的粘单上,注明用途,方可依据正常审批程序办理；j.接待用品及办公用品的领用 a各单位确因接待需要,需在综合服务公司龙钢商场领用接待用品（烟、酒、花椒等）,应填写<接待用品领用审批单 >,经本单位负责人、公司主管领导签字同意,综合治理部备案后,方可领取；b各单位严格依据安排的办公费用指标领取办公用品,领取时应填写 <办公用品领用审批单 >,经单位负责人签字同意后,方可领取；需领用大 件办公用品（如：办公桌椅、饮水机等）,应写书面报告,经本单位负责 人、公司主管领导审批同意后,由综合治理部办理；c在综合服务公司款待用品及办公用品月底进行结账时,由综合治理 部审核后,财务部方可进行账务处理；k.修理费用 a各单位需对本单位办公桌椅或其他设施进行修理,应通过 OA 流程 上报修理项目,填写 <修理审批单 >；其中预算在 5000 元以下由综合治理 部审批, 5000-30000 元以内 包括 5000 元由公司主管领导审批 ,并由综合 治理部支配施工（不需要招标和签订合同）；预算超过 30000 元以上（包 含 30000 万元）由综合治理部对修理的必要性和标准进行审核,详细立 项、招标、签订合同、组织实施转交设备治理部组织实施；b修理费用月底进行结账时,由综合治理部审核后,财务部方可进行 账务处理；l.电话费报销标准 : a电话费按单位电话费定额掌握；b需报销手机费,每月持经单位领导签字的票据到电话班报销,核报 数不得超过实际话费报销单总数的 80%；m.其他治理费用由财务部依据会计制度、准就及相关法律、法规和公 司有关制度,予以审核、掌握、核销；名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 17 页精选学习资料 - - - - - - - - - 5.2.2 各项费用报销审批程序 a.出差人员出差前需填写 <出差行程方案表 >,回公司后,准时、正确 的填写 <差旅费报销单 >,并注明各项费用金额,经本单位领导审核,报公 司主管领导审批；同 <出差行程方案表 >一起到财务部报销；已有费用类型 不能用杂费或其他费用代替,否就财务部不予报销；b.公司主管领导审核后,经财务部长审核,报财务总监或总经理审批 , 完成以上审批程序后方可到财务部核报；c.费用发票报销时限 发生费用当月报销,因特别情形可以延缓,但最晚不得超动身票开具 时间 60 天；d.各项费用详细审批权限如下：住宿费、出差伙食补助和市内交通补助、车船票（不含出租车票）、电 话费、业务款待费、办公用品费用,金额在 5000 元以下财务部长审批； 5000 5 万元以上（含 元（含）至 5 万元以内,由财务部长审核,财务总监审批；5 万元）由财务部长、财务总监审核,总经理审批；其中,个人公务交通补 助的核报程序为：报销票据经综合治理部车辆治理科审核登记后,到财务部办理报销事宜,报销金额须经财务部长审批后执行；除上述费用外,其他费用报销均须经财务部长审核,财务总监审批,1 万元以上尚须由总经理审批；如遇审批领导出差在外,应指定代理人并交财务部备案,指定代理人 可在指定期间内代行相应的审批；e.审批完毕后,报销人有借款的应冲销借款；f.全部报销票据,能开具增值税专用发票的,必需开具增值税专用发票,否就财务部不予接受；5.3 财务费用核算治理 5.3.1 资金部出纳岗接收银行存款利息单、银行借款利息单、手续费用 等单据,并对手续费、利息支出、利息收入、汇兑缺失的真实性、完整性 进行核查；5.3.2 审批权限a.银行出纳岗核查后须经资金部长审核,手续费（金额超过 5000 元）、利息支出、汇兑缺失须财务部长审核、财务总监审批；b.审批后相关会计人员依据票据编制记账凭证,登记入账；5.3.3 各单位依据财务制度和公司内部治理制度对本单位发生的财务费名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 17 页精选学习资料 - - - - - - - - - 用进行确认 ,经公司主管领导审批 ,方可进行转账结算；5.4 各项费用的考核 5.4.1 财务部依据当月发生的期间费用编制当月期间费用明细表,经部 长审核,报财务总监、综合治理部；其中治理费用的可控费用财务部每月按旬按部门依据发生的费用列支,编制部门可控费用明细表报综合治理部,由综合治理部上传至 本部门当月发生费用；OA 系统公布,各部门依据旬发生额,准时掌握5.4.2 综合治理部依据期间费用定额,对当月实际发生的期间费用进行 考核；6.引用文件 7.相关记录 差旅费报销单 住宿审批单 就餐审批单 办公用品领用审批单 接待用品领用审批单 修理审批单 出差行程方案表 款待费登记表名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 17 页精选学习资料 - - - - - - - - - 陕西龙门钢铁有限责任公司差旅费报销单借款额报销额应退（补）额报销部门报销日期年月日姓名职别出差事由出差起止日期自年月日起至年月日止共天附单据张日期车船费未购卧铺月日起点 -到点天数交通工具金额途中伙食补助夜间宿费杂费小计费补助合计名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 17 页精选学习资料 - - - - - - - - - 大写人民币 总计cw/R17 名师归纳总结 单位负责人：财务主管 ：审核：出差人：第 9 页,共 17 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 陕西龙门钢铁有限责任公司住宿审批单 cw/R18单位： 禹龙宾馆年月日事由等人人员住宿地点 禹龙之星 憩园宾馆 禹龙国际酒店住宿时间年月日至年月日公司主管领导单位负责人签字签字经办人：陕西龙门钢铁有限责任公司就餐审批单 cw/R19接待单位 接待事宜接待地点接待时间 来宾人数 禹龙宾馆 禹龙之星 憩园宾馆 憩园酒店 禹龙国际 酒店就餐标准名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 17 页精选学习资料 - - - - - - - - - 公司主管 单位负责人领导签字 签字经办人：陕西龙门钢铁有限责任公司接待用品领用审批单cw/R20年月日领用单位领用事由物品名称数量单价金额备注合计公司主管单位负责人综合治理部领导签字签字盖章经办人：陕西龙门钢铁有限责任公司办公用品领用审批单cw/R21名师归纳总结 领用单位：单位年月日金额备注第 11 页,共 17 页序号物品名称数量单价- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 合计单位负责人：经办人：陕西龙门钢铁有限责任公司修理审批单cw/R22单位：年月日修理项目主管领导单位负责人综合治理部签字签字盖章经办人：名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页,共 17 页精选学习资料 - - - - - - - - - 陕西龙门钢铁有限责任公司出差行程方案表cw/R23名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页,共 17 页精选学习资料 - - - - - - - - - 姓名：部门：职务：出差时间年月日时至年月日时返回公司出差事由：（地点、项目、客户）行程方案：（出差的行程支配）1、交通费元费用预算：元元3、款待费元2、住宿费4、会议费元5、资料费元其他费用：公司主管领导批准：部门领导审批：申请人签字：名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页,共 17 页精选学习资料 - - - - - - - - - 日期日期日期款待费登记表名师归纳总结 月报销部门：人数接待事由报销期间：第 15 页,共 17 页日被接待人用餐费用经办人- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 领导签字：文件会签、审批表zh/R35 编制单位：财务部编号LG/cw05-2022 文件名称费用核算治理制度编 写 人李艳芳、刘琪日期2022 年 12 月 1 日单 位姓 名单 位姓 名财务部李艳芳综合治理部张李斌内控部卫海鹏会签会签日期 2022 年 12 月 1 日名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页,共 17 页精选学习资料 - - - - - - - - - 编写单位负责人：李艳芳日期2022 年 12 月 1 日名师归纳总结 公司主管领导：索仍伟日期2022 年 12 月 1 日审核人内控部负责人：名贵清日期2022 年 12 月 1 日公司主管领导：李淳日期2022 年 12 月 1 日批 准 人杜东兴日期2022 年 12 月 1 日发布日期2022 年 12 月 1 日实施日期2022 年 12 月 1 日备注第 17 页,共 17 页- - - - - - -