2022年项目成本计划管理.docx

精选学习资料 - - - - - - - - - 项目成本方案治理1、项目成本方案的编制 1.1 编制项目成本方案的原就：应从公司的实际情形动身,充 分挖掘内部潜力,使降低成本指标既积极牢靠,又切实可行；必需 与施工项目的其他各项方案如施工方案、生产进度、财务供应消耗 方案等亲密结合,保持平稳；必需以各种先进的技术经济定额为依 据,并针对工程的详细特点, 实行切实可行的技术组织措施作保证；必需在项目经理的领导下,以财务和预算人员为中心,发动全体职 工共同进行,总结降低成本的体会,找出降低成本的正确途径,使 成本方案的制定和执行具有广泛的群众基础,编制成本方案,应留 有充分余地,保持方案的肯定弹性；1.2 项目成本方案的内容：主要按由施工项目的直接成本方案 和间接成本方案两部分编制；1.2.1 施工项目直接成本方案,包括总就、目标及核算原就、降 低成本总表或总掌握方案；对施工项目成本方案中方案支出款估算 过程的说明,方案降低成本的来源分析等内容；1.2.1.1 总就：应对施工项目进行概述, 项目治理机构及层次介绍,有关工程的进度方案,外部环境特点,对合同中的有关经济问题的 责任等做适当的介绍；1.2.1.2 目标及核算原就： 包括公司规定的项目降低成本方案及计 划利润总额,主要材料和能源的节省额等；核算原就指参与项目各 单位在成本、利润结算中采纳何种结算方式,如承包方式,费用分名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 配方式等；1.2.1.3 降低成本方案总表或总掌握方案； 项目主要部分的分部成 本方案,如施工部分, 编写项目施工成本方案, 按直接费、 间接费、方案利润的合同中标款、方案支出款、方案降低额分别填入；如有 多家单位参与施工时,要分单位编制后再汇总；1.2.1.4 对施工项目成本方案中方案支出款估算过程的说明：应对 材料、人工、机械费、运费等主要支出项目加以分解；以材料费为 例,应说明钢材、水泥、砂石、加工订货制品等主要材料和加预制 品的方案用量、价格、模板摊销列入成本的幅度,材料选购发生的 成本差异是否列入成本等,以便在实际施工中加以掌握与考核；1.2.1.5 方案降低成本的来源分析： 应反映项目治理过程方案实行 的增产节省,增收节支和各项措施及预期成效；1.2.2 间接成本方案： 主要反映施工现场治理费用的方案款,预 算收入款及降低额,间接成本方案应依据工程项目的核算期,以项 目总收入费的治理费为基础,制定各部门费用的收支方案,汇总后 作为工程项目的治理费用的方案；1.2.3 施工项目成本方案表； 由项目成本方案任务表, 技术组织 措施表和降低成本方案表三表组成,间接成本方案可用施工现场管 理费表掌握；1.3 项目成本方案的编制步骤和方法 1.3.1 搜集和整理资料（1）上级部门有关编制成本方案的规定（2） 公司下达的成本降低额、降低率和其它有关技术经济指标；名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - （3）有关成本猜测、决策和资料；（4）施工项目的施工图预算、施工预算；（5）施工组织设计；（6）施工项目使用的机械设备生产才能及利用情形；（7）施工项目的材料消耗、物资供应、劳开工资及劳动效率 等方案资料；（8） 方案期内的物资消耗定额、劳开工时定额、费用定额等资料；（9）以经同类项目成本方案的实际执行情形及有关技术经济 完成情形的分析资料；（10） 用行业同类项目的成本、定额、技术经济指标资料及增 产节省的体会和有效措施；（11） 本公司的历史先进水平和当时的先进体会及实行的措施；（12） 国外同类项目的先进成本水平；1.3.2 确定目标成本 工程项目的预算和财务人员关的设计,施工等方案,依据工程 项目应投入的物资、材料、劳动力、机械、能源及各种设施等,结合方案期内各种因素的变化和预备实行的各种增产节省措施,进行 反复测算、修订、平稳后,估算生产费用支出的总水平,进而提出 全项目的成本方案掌握指标,最终确定目标成本,方法可采纳工作 分解法 WBS；1.3.3 编制成本方案草案采纳“ 自上而下、由下到上 提措施,以保方案任务的完成；” 的方法,由各部门和参战的单位名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 1.3.4 编制正式的成本方案 各职能部门上报了部门成本方案和预用预算后,项目经理部,第一应结合各项技术经济措施,检查各方案和费用预算是否合理可 行,并进行综合平稳,使各部门方案和费用预算之间相互和谐、街 接；其次,要从全局动身,在保证企业下达的成本降低任务或成本 项目目标成本实现的情形下,以生产方案为中心,分析争论成本计 划与生产方案,劳开工时方案,材料成本与物资供应方案,工资成 本与工资基金方案,资金方案等相互和谐平稳；经反复争论多次综 合平稳,最终确定的成本方案指标,作为编制方案的依据,项目经 理部正式编制的成本方案,上报公司经工程部批准后,下到达各部 门和单位执行；1.3.5 项目成本方案的编制方法 在项目经理负责下,以成本预、决策基础,以确定的目标成本 为核心,采纳施工预算法、技术节省措施法、成本习性法、按实计 算法等方法,科学、合理的编制方案成本；2.项目成本掌握 2.1 项目成本掌握的原就：依据总公司的规定,费用随 工程走” 原 的要求,结合公司的生产实际,项目成本掌握实行“ 全面掌握 就,即：实行、全员掌握、全过程掌握、中间掌握、目标治理、节 约原就、例外治理原就和责任、权益相结合原就；2.2 项目成本掌握的对象和内容 2.2.1 以施工项目成本形成的过程为掌握对象；依据对项目实行全面,全过程掌握的要求,详细的掌握内容包括：名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 2.2.1.1 在工程投标阶段,应依据工程概况和招标文件,进行项 目成本猜测,提出投标决策看法；2.2.1.2 施工预备阶段,应结合设计图低的自审、会审和其他资 料,编制实施性施工组织设计,通过多方案的技术经济比较,从中挑选经济合理、 先进可行的施工方案, 编制明细而详细的成本方案,对项目成本进行事前掌握；2.2.1.3 施工阶段,以施工图预算,施工预算、劳动定额,材料 消耗定额和费用开支标准等,对实际发生的成本费用进行掌握；2.2.1.4 竣工交付使用及保修阶段,应对竣工验收过程发生的费 用和保修费用进行掌握；2.2.2以施工项目的职能部门,施工队和生产班组作为成本掌握对象；2.2.3 以分部分项工程作为项目成本的掌握对象；2.2.4 以对外经济合同作为成本掌握对象；2.3 项目成本掌握的实施 2.3.1 施工前期的成本掌握 2.3.1.1 工程投标阶段2.3.1.1.1 依据工程概况和招标文件,联系市场和竞争对手的情 况,进行成本猜测,提出投标决策看法；2.3.1.1.2 中标以后,应依据项目的建设规模,与主相适应的项目经理部,同时以“ 标书 项目经理部；” 为依据确定项目的成本目标,并下达给2.3.1.2 施工预备阶段 2.3.1.2.1 依据设计图纸和每天技术资料,对施工方法,施工顺名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 序,作业组织形式、机械设备选型,技术组织措施等进行仔细的研 究分析,并适用价值工程原理,制定出科学先进,经济合理的施工 方案；2.3.1.2.2 依据公司下达的成本目标,以分部分项工程实物工程 量为基础,联系劳动定额,材料消耗定额和技术组织措施的节省计 划,在优化的施工方案的指导下,编制明细而详细的成本方案,并 依据部门,施工队和班组的分工进行分解,作为部门,施工队和班 组的责任成本落实下去,为下一步的成本掌握作好预备；2.3.1.3 间接费用预算的编制的落实 依据项目建设时间的长短和参与建设人数的多少,编制间接费用预 算,并对上述预算进行明细分解,以项目经理部有关部门或业务 人员责任成本的形式落实下去,为今后的成本掌握和绩效考评提 供依据；2.3.2 施工期间的成本掌握 2.3.2.1 加强施工任务单和限额领料单的见表 4、表 5特制 做好一个分部分项工程完成后的验收包括实际工程量的验收和工作内容、工程质量、文明施工的验收,以及实耗人工、实耗材料的数量核对,以保证施工任务单和限额领料单的结算资料肯定正 确,为成本掌握供应真实牢靠的数据；2.3.2.2将施工任务单和限额领料单的结算资料与施工预算进行 核对,运算分部分项工程的成本差异,分析差异产生的缘由,并采 取有效的纠编措施；2.3.2.3 做好月度成本原始资料的收集和整理,正确运算月度成名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 本,分析月度预算成本与实际成本的差异,找出缘由,实行措施纠 正；2.3.2.4 在月度成本核算的基础上,实行责任成本核算,也就是 在会计核算的资料基础上,按部门或责任者归集成本费用,每月结 算一次,并与责任成本进行比照,由责任部门或责任者自行分析成 本差异和产生差异的缘由,以利于实行措施订正差异；2.3.2.5 常常检查对外经济合同的履约情形,为顺当施工供应物 质保证；2.3.2.6 定期检查各责任部门和责任者的成本掌握情形,检查成 本掌握责任、权益的落实情形；2.3.3 竣工验收阶段的成本掌握 2.3.3.1 细心支配,洁净利落地完成工程竣工扫尾工作；把竣工 扫尾时间缩短到最低限度；2.3.3.2 重视竣工验收工作,顺当交付使用；2.3.3.3 准时协工程结算；2.3.3.4在工程保修期间,应由项目经理指定保修工作的责任者,并责成保修责任者依据实际情形提出保修方案包括费用方案,以此作为掌握保修费用的依据；2.4 项目成本掌握的组织和分工 2.4.1 建立以项目经理为核心的项目成本掌握体系；项目经理对 工程项目建设的进度、质量、成本、安全和现场治理等全面负责,项目成本掌握体系的模式由项目经理部门负责制订；2.4.2 建立项目成本治理责任制； 把成本降低额指标落实到各部名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 门和施工单位；2.4.2.1 合同预算员的成本治理责任；2.4.2.1.1 依据合同内容,预算定额和有关规定,充分利用有利 因素,编好施工图预算,为增收节支把好第一关；2.4.2.1.2 深化争论合同规定的“ 开工” 项目,在有关项目治理 人员如项目工程师,材料员等的协作下,努力增加工程收入；2.4.2.1.3 收集工程变更资料 包括工程变更通知单, 技术核定单 和核实结算的资料等 ,及对办理增加帐, 保证工程收入, 准时收回 垫付的资金；名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 8 页