2022年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》：目标和要素的关系模拟试题.pdf

1 2017 年上半年辽宁省内审师内部审计基础：目标和要素的关系模拟试题本卷共分为1 大题 50 小题，作答时间为180 分钟，总分100 分，60 分及格。一、单项选择题（共50 题，每题2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。2.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。3.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。4.下列哪一项是数据字典所具有的功能?A：a.用来确定系统的用户。B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C：c.可以划分两个连续业务的界限。D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。5.终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?A：部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。B：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。C：雇员可能将微机用于获得私人利益。D：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。6.财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定？A：财务副总裁；B：公司政策授权；C：审计委员会；D：数据保负责人。2 7.在运用道德守则中的相关行为标准时，内部审计师可望A：运用其个人判断；B：将其与其他职业准则相比较；C：顺从被审计人的愿望；D：谨慎决定是否采用这类标准。8.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1 或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是 0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 9.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券D：答应出售给企业他们目前所有的债券10.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10 年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10 年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查11.作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH 职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正，这个 ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。B：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。D：ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。12.内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；B：更容易精确测度研究变量；C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 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D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。13.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。14.如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是A：要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。B：要求三个采购代理进行岗位轮换。C：要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。15.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。16.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。17.某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。审计范围应该是A：a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。B：b.该机构在发放国家基金时的效率性。C：c.提供给国家政府的发放报告的准确性。D：d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。18.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去6 个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。19.如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；B：折扣率更高的项目；C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；D：起始投资水平更高的项目。文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 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report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。25.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。26.某餐馆饮食连锁店有680 余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 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订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查D：现金按日送达公司总部27.审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果；B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；D：每月向管理层提交部门预算变动报告。28.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D：适用于各种内部审计机构。29.当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A：内部审计标准；B：审计业务小组；C：被审计单位；D：内部审计部门章程。30.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点A：可以计算财务数据错报的准确数额；B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；C：可以整体测试数据；D：决策风险会增加。31.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a.对开发过程的管理很困难。B：b.无法使用户参与到开发过程中。C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。32.下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是A：抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。C：实施银行余额调节并审查所有未付款支票。D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。33.下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标A：a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；B：b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；C：c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 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D：d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。34.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。35.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B：监督内部控制程序的建立；C：维护公司的治理程序；D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。36.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？A：发出商品B：主营业务成本C：生产成本D：其他业务成本37.如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；B：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；D：对所涉及的区域安排进一步审计。38.。更好地激励员工做正确的事情。员工对待其工作是客观的。员工能够独立地评价内部控制。管理人员需要员工的反馈信息。A：和B：和C：和D：和39.内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。A：只有是对的；B：只有和是对的；C：只有和是对的；D：、和是对的。40.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效A：与项目参加者讨论对项目的满意度；B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C：与人事部门经理讨论对项目的满意度；D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。41.“模式(schema)”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外部模式、文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码:CJ9M1R8A4S3 HE6P5O5B4Y7 ZH4R2E9P9P8文档编码