2022年全面预算管理制度某某集团全面预算管理办法 .pdf

某某集团全面预算管理办法第一章总则第一条为适应建立现代企业制度的要求，以市场为导向，以经济效益为中心，强化企业预算是企业为实现长远规划对未来经营年度的生产经营活动及其目标做出的预期安排，是规范企业资金运作和提高经济效益的重要手段。集团的一切收支和投资都必须纳入预算管理。第三条集团实行集团、区域公司及各区域下子公司三级预算管理体系。第四条本办法适用于整个集团。第二章预算管理的组织体系第五条为加强预算工作的组织和领导，提高预算工作的效率，在集团管理层下设预算管理委员会，作为公司预算管理的最高机构。集团首席副总经理任预算管理委员会的主任，其他成员包括集团的设计、营销、工程、成本、财务等各部门领导及下属区域公司负责人。第六条预算管理委员会的职责包括：1.制订有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件；2.组织公司有关部门对经营目标进行预测；3.审议、确定目标，提出预算编制的方针和程序4.审查各公司编制的预算草案及整体预算方案，并就必要的改善对策提出建议；5.在预算编制、执行过程中发现各单位间有彼此抵触现象时，予以必要的协调；-913-6.接受预算与实际比较的定期预算报告，在予以认真分析、研究的基础上提出改善的建议；7.根据需要，就预算的修正加以审议并做出相关决定。第七条集团和区域公司分别设立预算执行小组，负责集团和区域公司的预算管理工作。第八条集团预算执行小组由集团财务部牵头，由设计、工程、成本、营销等部门相关人员组成，集团财务负责人全面领导集团预算执行小组的工作，其主要职责包括：1.制定预算编制区域公司预算执行小组由区域公司财务部牵头，由设计、工程、成本、营销等部门相关人员组成。区域公司负责人全面领导区域公司的预算编制工作，其主要职责包括：1.组织区预算的主要内容第十条 企业预算的主要内容包括一、损益预算，是以货币为单位、全面综合地反映企业预算期内经营成果的利润目标。1、收入预算。反映企业预算期内商品房销售、租赁收入、其他业务收入、对外投资收益、营业外收入等安排。2、建筑安装成本、配套设施成本的安排及利息资本化预算。3、期间费用预算。反映企业预算期销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出的安排。二、资本性支出预算。反映预算期将要付出的土地收购、股权收购和固定资产购买支出。三、债务预算。包括：债务规模、债务风险以及债务结构的预算。反映企业预算期需借入的长短期负息资金、安排规划借款的数额。四、现金流量预算。反映企业预算期经营业务、投资活动以及理财活动现金收支情况和总现金流量情况，及其对企业经营活动的满足程度。包括：经营活动现金流量、投资活动现金流量，以及筹资活动现金流量。五、税款支付的预算。反映预算期将要发生的主要税收的支出情况，包括营业税金、土地增值税金及企业所得税金等。第四章预算的编制第十一条预算的编制工作由预算管理委员会领导，具体由集团预算执行小组和区域公司预算执行小组会同有关部门共同完成。第十二条预算编制的主要依据:1、公司的未来发展战略规划2、国家宏观经济调控政策和财经法规；3、考虑公司的市场开拓能力，即市场增长率、市场份额；4、考虑公司的经营能力，即成本控制水平、费用节支率、工作完成率等因素。第十三条预算编制的基本程序。预算的编制应当采取自下而上与自上而下相结合的办法编制。1、各区域公司应在分析当年预算预计完成情况的基础上并结合集团下达的公司未来战略，提出下年度经营目标的初步设想，区域公司预算执行小组会同区域公司的有关部门，在可行性研究的基础上，指导各子公司编制下年度预算并汇总出区域公司下年度经营预算并上报集团预算执行小组。2、集团预算执行小组对各区域公司的经营预算进行初步审核后，汇总编制整个集团的下年度预算草案并报集团预算管理委员会审核。3、集团预算管理委员会结合本年度预算执行情况和董事会提出的下年度经营利润目标，审核集团预算执行小组上报的集团下年度预算草案，并提出修改意见。文档编码:CZ1R10G8Y9F8 HE8C10T4E9W4 ZT1R10U2N9A8文档编码:CZ1R10G8Y9F8 HE8C10T4E9W4 ZT1R10U2N9A8文档编码:CZ1R10G8Y9F8 HE8C10T4E9W4 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ZT1R10U2N9A84、集团预算执行小组根据预算管理委员会的修改意见，确定各个区域公司的年度预算修改方案，并通知各个区域公司对本区域下年度经营预算进行修改，满足预算管理委员会提出的目标。5、集团预算执行小组根据各区域公司修改后的预算，汇总编制集团下年度预算并报预算管理委员会审核通过，最后上报董事会批准。6、每年的 10 月上旬，各区域公司预算执行小组依据当年预算执行情况及经营情况，开始编制下年度预算，12 月 10 日前报集团预算执行小组。12 月 31 日前，集团预算执行小组审核并编制集团下年度的预算，报集团预算管理委员会审核。第二年 1 月底，预算管理委员会审核通过并报董事会批准执行集团年度预算。第五章预算执行和调整第十四条经集团董事会批准的年度预算，具有严格的约束力，必须维护其严肃性。各区域公司要对预算执行情况定期进行分析，找出偏差，及时采取措施，确保预算目标的实现。第十五条要建立预算执行责任制度，对审定的各项预算指标，要层层分解，落实到责任单位和部门，并制定严格的考核奖惩办法，以确保预算目标的如期实现。第十六条在预算执行过程中，各公司要努力克服外部经营环境的变化造成的不利影响，如无重大事项影响，不允许对预算进行调整。如预算在执行过程中，因客观情况发生重大变化，预算需要调整时，必须向集团预算执行小组申请，报集团预算管理委员会集体审批通过并向董事会汇报，方可按新预算执行。第十七条导致预算需要调整的主要情况包括：1.国家重大调控政策出台、宏观经济状态发生较大变化对公司经营产生较大影响的；2.出现新的未纳入预算的股权收购、土地收购等投资事项的；3.其他重大影响预算执行的；第六章预算的监督和检查第十八条对集团预算的执行情况，集团预算执行小组应加强日常监督并定期分析检查预算的执行情况，确保预算执行的真实性、合法性和严肃性。第十九条区域公司预算执行小组要严格监督并分析区域公司的预算执行情况，并及时向集团预算执行小组汇报。第七章预算报告和考核第二十条建立预算报告制度。每个季度末，区域预算执行小组和集团预算执行小组，应当对区域和集团的预算执行情况进行分析并报集团预算管理委员会。在每一预算年度终了，集团预算执行小组依据经审计的财务报告编制集团预算执行报告，向预算管理委员会报告。各区域公司应当依据审计的财务报告，编制预算执行报告，分析预算执行的情况，文档编码:CZ1R10G8Y9F8 HE8C10T4E9W4 ZT1R10U2N9A8文档编码:CZ1R10G8Y9F8 HE8C10T4E9W4 ZT1R10U2N9A8文档编码:CZ1R10G8Y9F8 HE8C10T4E9W4 ZT1R10U2N9A8文档编码:CZ1R10G8Y9F8 HE8C10T4E9W4 ZT1R10U2N9A8文档编码:CZ1R10G8Y9F8 HE8C10T4E9W4 ZT1R10U2N9A8文档编码:CZ1R10G8Y9F8 HE8C10T4E9W4 ZT1R10U2N9A8文档编码:CZ1R10G8Y9F8 HE8C10T4E9W4 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