初级会计职称考试之经济法基础考试真题与复习资料.docx

经济法基础考试真题初级会计职称考试之经济法基础考试真题及答案 一、单项选择题 1.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是（ ）。 【答案】A 2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（ ）。 A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。 【答案】D 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（ ）。 【答案】A 【知识点】固定资产的税收处理（P242） 【东奥会计在线解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项C）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项D）；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）及经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。 【相关链接】 （1）轻松过关一P198左侧1中有相关知识点；P218第10、11、12、13题、P298第39题、P319第40题有相关考点。 （2）轻松过关二P147表5-7中有相关知识点； P148例题1、P149左侧例题、P269第14题、P270第9题、P315第16题中有相关考点。 （3）轻松过关四P16第15题、P37第15题有相关考点。 （4）郭守杰基础班第41讲29：28-33：58；考前5天班第2讲52：40；模考2第1讲36：24-37：27有相关知识点。 （5）黄洁洵强化班第13讲22:50-28：55、32：33-33：48；突破班第11讲27：04-30：18有相关知识点。 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。 【答案】D 5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（ ）。 【答案】A 6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（ ）。 【答案】A 7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（ ）。 【答案】B 8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。 【答案】C 9.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（ ）元。 【答案】C 10.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（ ）。 【答案】B 11.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（ ）。 B.停业、复业登记 【答案】C 12.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是（ ）。 【答案】D 13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（ ）。 【答案】D 14.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（ ）。 【答案】D 15.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（ ）。 【答案】C 16.下列行政责任形式中，属于行政处罚的是（ ）。 【答案】D 17.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某及用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是（ ）。 D 24个月 【答案】C 18.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开支一般存款账户之前必须开立的账户是（ ）。 【答案】A 19.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（ ）。 D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证 【答案】D 20.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠及不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（ ）。 【答案】A 21.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（ ）。 【答案】B 22.甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。× B.（117+11.7）× C.117/（1+17%）×17%=17万元 D.（117+11.7）/（1+17%）× 【答案】B 23.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（ ）。 【答案】C 24.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.（10+0.585+2.34）× B.（10+0.585）× C. 10+（0.585+2.34）/（1+17%）× D.10+0.585/（1+17%）×10%=1.05 万元 【答案】C 二、多项选择题 1.根据仲裁法的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有（ ）。 【答案】ABD 2.我国企业所得税的税收优惠包括（ ）。 【答案】ABCD 3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（ ）。 【答案】BC 4.下列各项中应计入到关税完税价格中的有（ ）。 【答案】ABCD 5.下列各项中，应征收印花税的有（）。 B.法律咨询合同 C. 【答案】ACD 6.下列各项中，应计入到资源税销售额的有（ ）。 【答案】ABD 7.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支付的下列表达中，正确的有（ ）。 A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等 B.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资 C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资 D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作日支付 【答案】BCD 8.用人单位及劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的有（ ）。 【答案】ABCD 9.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动派遣的下列表达中，正确的有（ ）。 B.劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位 【答案】AB 10.根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有（ ）。 A.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月 B.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月 C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满 D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得抵御当地最低工资标准的80% 【答案】ABCD 11.根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表达中，正确的有（ ）。 B.按照社会保险险种分别建账、分账核算 C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡 D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹 【答案】ABC 12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。 【答案】BD 13.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额及从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（ ）。 【答案】AC 14.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（ ）。 A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天 B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 【答案】BCD 15.甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%与2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（ ）。 【答案】AB 三、判断题 1.职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。（ ） 【答案】× 2.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日末能足够交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（ ） 【答案】× 3.纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ） 【答案】 4.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。（ ） 【答案】 5.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料与饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。（ ） 【答案】 6.纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。（ ） 【答案】× 7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（ ） 【答案】× 8.买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。（ ） 【答案】× 9.甲公司招用王某时，要求其缴纳600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。（ ） 【答案】 10.用人单位及劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（ ） 【答案】 四、不定项选择题 （一） 2013年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。 要求： 根据上述资料，分析回答下列问题。 1.该汇票未记载被保证人名称，被保证人是（ ）。 2.乙公司背书转让时未记载背书日期的，应视为（ ）。 3.戊公司有权向（ ）追索。 4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为（ ）。 （二） 甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。2013年1月有关经营业务如下： （1）提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。 （2）提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。 （3）经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。 （4）举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费支出3万元。 已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业的营业税税率为3%。 1.甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按服务业项目计算缴纳营业税的有（ ）。 【答案】AC 2.甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是（ ）。 A.（130-90）×5%+（140-120）× B.（130-90）×3%+（140-120）× C.（130+140）× D.（130+140-90-120）×20%=12万元 【答案】C 3.甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的有（ ）。 A.（25+10）× B.（25+10+2）× C.（25+10+2+8）×20%=9万元 D.（25+10+2+8-6.5）× 【答案】C