2022年信用社审计检查责任追究制度 .pdf

信用社（银行）审计检查责任追究制度第一章总则第一条为了规范审计行为，明确各审计主体（审计组成员、审计组组长、审计部门负责人、审计部门主管领导，以下统称审计人员）的权利义务，严格审计追究，做到依法审计，依法追究，尽职免责，提高审计质量和加强审计作风建设，根据中华人民共和国审计法及其实施条例、银行业金融机构内部审计指引、农村信用社联合社审计工作暂行办法、农村信用社员工违规违纪行为处理办法、关于印发 农村信用社现场审计操作规程(试行)的通知等有关法律、法规和规章，结合工作实际，制定本制度。第二条本制度所称的审计义务，是指农村信用社审计人员在审计活动全过程中，应履行的职责和承担的责任。本制度所称的审计权利，是指农村信用社审计人员因审计活动而被赋予的各项权利。审计权利与义务按审计组成员、审计组组长、审计部门负责人、审计部门主管领导分别设定。第三条本制度所称审计活动全过程，包括审计项目立项、审计方案编制与调整、审计实施、提出审计报告、审计处理处罚和后续检查等环节的活动。第二章审计权利第四条审计组成员在执行审计过程中具有下列权利：（一）检查权。有权要求被审计对象如实提供有关审计资料；有权查阅被审计对象各类凭证、账簿、报表、文件及会议记录等资料；有权检查被审计对象的库存现金、有价单证、抵（质）押物品、重要空白凭证、各种业务印章等管理及使用情况；有权检查被审计对象有关工作人员执行各项规章制度的情况。（二）质询权。对审计中发现的问题，有权向审计对象和有关人员质询，并有权索取有关资料。第五条审计组组长具有下列权利：审计组组长除享有审计组成员的所有权利外，还享有以下权利：（一）制止权。有权制止、纠正、处理被审计单位违反财经纪律和管理制度的行为，制止无效时有权要求终止有关当事人的职权，必要时可采取临时的先封后查措施。（二）越级报告权。审计中发现重大问题时，在逐级报告的同时，有权越级报告。第六条审计部门负责人具有下列权利审计部门负责人除享有制止权和越级报告权外，还享有以下权利：文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 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ZS3C1E5Z10U8（一）建议权。就审计发现的问题，审计部门负责人有权建议被审计对象按有关规定限期予以纠正。对不适合在原岗位工作的人员，有权建议进行调整。对违反金融法规、业务规章制度的被审计单位和有关责任人，有权按照规定提出经济处罚、纪律处分和其他处理的建议。（二）有权修改审计方案。（三）其他权利。有权要求被审计对象报送整改结果；审计部门有权派人参加联社有关业务部门及被审计单位的会议。第七条审计部门主管领导的权利审计部门主管领导除享有审计部门负责人的所有权利外，还享有以下权利：（一）有权最终决定审计方案的调整。（二）有权督促和检查审计部门落实审计工作的效果与质量。第八条审计人员行使上述权力时，任何单位、部门和人员不得设臵障碍或故意刁难，阻挠、干扰正常的审计工作；对打击报复审计人员的，严肃查处。第三章审计义务第九条审计组成员义务文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 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ZS3C1E5Z10U8（五）负责审核审计人员在审计过程中编制的工作底稿和取得的审计证据的客观性、充分性、相关性、合法性。对审计证据不符合规范要求的，负责组织补正；对未按审计方案要求和未查深查透事项应督促继续查证；对审计中发现的涉嫌有关经济犯罪问题应及时向上级领导汇报。（六）负责组织对被审计单位有异议的审计证据的核实，对确有错误或偏差的审计证据应组织重新取证。（七）负责及时编写审计报告，组织审计组人员对审计报告进行讨论和修正，对审计报告的真实性负责。（八）接受派出部门的监督与指导。审计组组长要按照方案要求及时上传审计工作底稿，就检查过程中发现的严重违规违纪或面临资金风险等行为，当日向派出部门报告，事后 1 日内书面报告。（九）负责审计报告征求意见，并对被审计单位反馈的意见组织研究、核实之后，作出书面说明。对需要修改和调整审计报告的，应当作必要的修改和调整。（十）负责召集审计反馈确认会议；反馈确认完毕后，负责要求被审计单位主要负责人在审计事实确认书及审计报告上明确意见并签字确认。（十一）负责对审计组成员遵守职业道德和廉政纪律情况的监督。第十一条审计部门负责人的义务文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 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ZS3C1E5Z10U81.对审定或签发的审计业务文书质量负责，包括审计方案、审计报告、审计整改通知书及其他业务文书；2.督促和检查审计业务部门落实审计责任追究制度。第四章审计责任追究第十三条本制度所称的审计责任，是指审计人员在实施审计调查的过程中，违反规定程序；审计工作不认真负责，玩忽职守；违反保密制度规定；徇私枉法，故意放纵、包庇被审计单位违法违规问题等行为。第十四条审计责任追究的种类包括：（一）纪律处分；（二）经济处罚；（三）批评教育:包括责令限期改正、责令书面检查、诫勉谈话、通报批评；（四）其他处理：包括调离岗位、解聘专业技术职务、解除劳动合同。以上处理方式可以并处。第十五 条 对审计工作的问责，坚持实事求是、处罚与教育相结合的原则，视其性质、情节、后果、影响程度追究相应的责任。文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 ZS3C1E5Z10U8文档编码:CJ7Q2P4Z8V4 HD1J4I4W5W3 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