2022年企业财务管理制度范本. .pdf

财务管理制度目录第一章 总则2 第二章财务工作岗位职责3 第三章 财务管理工作3 第四章 现金管理4 第五章 会计档案管理6 第六章 处罚办法7第七章 附则8 附则一 财务部门负责人9 附则二 出纳作业处理准则9 附则三会计核算基础工作规定10 附则四借款和各项费用开支标准及审批程序10 第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。(七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、审计及分支机构人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；(五)负责建立和完善公司的财务核算体系；(六)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)积极配合银行做好对帐、报帐工作。财务经理会计出纳审计分支机构会计文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 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ZT8Q3V9J6V10(五)配合会计做好各种帐务处理。(六)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。第三章财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。第四章现金管理第十九条公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)总经理批准的其他开支。第二十条结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十一条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当转帐支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。第二十二条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。第二十三条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。文档编码:CC5Z2T2X7C8 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ZT8Q3V9J6V10因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。第二十四条财务人员从银行提取现金，应当填写现金借款单，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。第二十五条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第二十六条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。第二十七条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第二十八条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第二十九条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十一条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第五章会计档案管理第三十二条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十三条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三十四条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。第六章处罚办法第三十五条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；(七)违反本规定条款认定应予处罚的。第三十六条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第七章附则(一)财务负责人工作责任制度文档编码:CC5Z2T2X7C8 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ZT8Q3V9J6V10(二)出纳作业处理准则(三)会计核算基础工作规范(四)借款及各项费用开支标准审批程序(五)其他有待补充完善的财务管理制度第三十七条本规定由公司财务部负责解释。第三十八条本规定自发布之日起生效试行。附则一、财务部门负责人工作责任制度一、职务第一条在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。第二条严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。第四条组织制订资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，促进公司经济效益逐年提高。第五条负责企业资金管理，监督其增减变动。第六条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。第七条负责对全公司重要合同的审查会签，并监督合同的执行，确保公司利益不受损害。第八条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。第九条根据公司方针目标要求，负责本部门方针目标的检查、落实工作。第十条负责完成公司领导临时布置的各项任务。二、职权第一条对公司内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据公司经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。第二条对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。第三条对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。第四条有权对各分公司及工程项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。第五条有权组织召开经济活动分析会，并向各分公司索取有关资料和报表。第六条有权要求有关分支机构提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。三、职责第一条对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。第二条对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。第三条对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响经营工作负责。第四条对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。第五条对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。第六条对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。第七条根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。附则二、出纳作业处理准则第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 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ZT8Q3V9J6V10第二条为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。第三条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。第五条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经理核准。第七条公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。第八条支付款项要求领款人签字或加盖印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。第九条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。(一)原始凭证的审核：1.采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理、总经理批准后，送交财务部门开具汇票。2.预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。(二)会计凭证的核准：1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。3.传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。第十条有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续。第十一条本公司各项支出的付款日期如下：(一)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。(二)薪金工资的付款：1.工资：全体员工工资均于每月日前转账支付。2.过节费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再予以支付。第十三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。第十四条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及早落实回款来源。附则三、会计核算基础工作规定第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。第二条会计科目的运用及帐户的设置、按 企业会计制度 执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；(二)根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 ZT8Q3V9J6V10文档编码:CC5Z2T2X7C8 HL8L2F1Z9A8 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