2022年营运资金开题报告.docx

精选学习资料 - - - - - - - - - 一、题目来源口 科研真题口 生产/ 社会实际口 试验室建设 其它其它二、讨论目的和意义在企业的财务治理工作中,营运资金治理的一项不容忽视的内容,可以说,营运资金 治理工作的好坏直接关系着企业的生存进展；企业通过积极有效的营运资金治理,一方面 可以维护正常生产经营活动、 保持良好的偿债才能、 增强企业筹资的才能, 增强企业活力,同时能够保证企业资金的充分流淌性,防止企业破产；营运资金持有量的高低能够表达企 业的短期偿债才能,因此也就影响到了银行对企业信用等级高低的评判；假如企业的营运 资金治理恰当合理,就能够以较优惠的条件向银行筹得成本较低的资金；值得留意的是,较高的营运资金持有量虽然对企业信用等级的提升有所帮忙,但同时得到的营运资金的投 资酬劳率就通常比较低, 因此营运资金持有量假如维护过高,就可能影响企业的盈利才能,造成营运资金的治理效率的降低 ;另一方面削减营运资金的周转天数,加快营运资金的周转 速度,使其持有成本削减,努力实现尽可能多的连续、稳固的现金流量和利润,同时降低 投资风险；由于在生产过程中购入原材料费用、使用人工费用、制造加工费用将产生现金 支出,而在产品销售后产生应收账款,进而转化为现金收入,而在此资金流淌过程中,非 常简单因不行抗力等因素造成缺失或者发生铺张资源的状况,因此需要治理者赐予适当的 监控,以免影响到企业整体的营业利润,从而影响到企业价值最大化目标的实现；在以上 两方面的共同作用下,能够不断提高营运资金的使用效率,增强其流淌性和周转才能,提 高企业的整体盈利才能和企业的竞争力；加强营运资金的治理可以加快现金、存货、应收 账款的周转速度、防止资金循环过程中的过度占用,从而降低资金占用成本；仍可以有效 的进行营运资金治理,可以提高资金的使用效率,增强企业的商业信誉、融资才能,解决 资金周转不灵、现金短缺等问题；加强营运资金治理仍能形成良好的营运资金循环模式,提高企业资金的使用效率,增强企业的市场竞争力；通过本文对营运资金治理的讨论,期望通过总结归纳我国企业营运资金治理现状,深入分析其存在的问题并找出其形成缘由,在分析我国企业营运资金治理现状的基础上,借鉴国内外的一些成熟的治理理论、治理模式及胜利体会,分析一些详细的案例,继而构建正确营运资金治理模式,制定合理有效的治理制度,以此来提高我国企业营运资金治理效率,进而提高企业的整体竞争力,实现企业价值最大化目标；三、阅读的主要参考文献料名称1 韩芸,企业营运资金治理问题讨论 J. 天津财经高校硕士论文讨论,2006 2 王竹泉,逢咏梅,孙建强,国内外营运资金治理讨论的回忆与展望 J 会计讨论,2007（2）3金枫 . 国外营运资本治理理论的进展及其演进J. 中国海洋高校学报, 2006（2）P87一90 4李晓群 . 浅议营运资金治理 J.会计之友, 2006（12）,P25一26 - 1 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 5李亚鲁 . 当议营运资本治理与策略仁J.华北科技学院学报, 2006（9）, PIO4一108 6 卓玲 . 加强营运资金治理提高资金的运用效益J. 会计之友, 202219 ,P23 10 余娴 . 企业价值评估中营运资金猜测方法的改进 J. 财会月刊, 202226 ,P21 11 严继传 . 公司营运资金治理问题讨论 J. 当代经济, 2022 （8）12 王琦, 李彦兴 . 营运资金治理分析 J. 13 陈俊杰 , F 公司资金治理案例分析 J,经济师 2022 年第 10 期 华中科技高校硕士论文, 2022（10）14 马素清,公司营运资金治理分析 J, 时代经贸, 2022（9）15 李西乐,关于加强企业资金治理的相关问题探讨 J,202212 16 卓玲,加强营运资金治理提高资金的运用效益 J ,会计之友, 202209 17 王丽娜,庞亮,高绪亮营运资本政策及其盈利才能的实证分析 J , 财会通讯,20224 ；P113-116 18 王丽娜,高绪亮,营运资本政策讨论综述 J ,财会讨论, 202217,P50-53 19 李剑锋 , 论我国企业营运资金治理的“ 问题、成因、计策”J, 时代经贸, 2022（7）20 徐晓玲,企业营运资金风险治理策略探讨 J, 现代商业, 2022（9）21 逄咏梅 ; 宋艳 营运资金治理效率与公司经营绩效分析 J, 202205 22 啜华, 试析营运资金的财务分析及其治理 J 财会月刊 , 202205 23 毛付根 , 论营运资金治理的基本原理 J,199501 24 辜玉璞我国上市公司营运资本政策的实证讨论 D ,首都经济贸易高校硕士学位论文, 2006 25Joseph E. Finnerty, “Working capital and cash flow”, Encyclopedia of Finance,May,2006 , Pages 393-404 26 A. V. Rudeva and A. A. Shananin, Variational inequalities for economic equilibrium in the model with the deficit of the working capital, Moscow University Computational Mathematics and Cybernetics, 2007, Volume 31, Number 4, Pages 170-17827 Andrew Harris. Working Capital Management: Difficult, ht Rewarding .Financial Executive. May2005, :201205 . 28 Juan Colina. Working Capital Optimization .PULP & PAPER, 2002, 7 :pp 64 . 29 Hyun Han Shin,Luc Soenen. Efficiency of Working Capital Management and Corporate Profitability .Financial Practice and Education, 1998, 11 :37-45 . 四、国内外讨论现状和讨论的主攻方向 - 2 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - （一） 国内外讨论现状1,国外讨论状况1972 年,W.D.Knignt 讨论拓展了当时已有的存货订货量基本模型,他认为最优订货模型就应当是存货产生的成本最小,因此其建立了一个存在保险储备量的最优订货模型,是一个能同时实现存货的仓储成本和订购成本最小化的模型；1976 年,在现金治理和现金周期一文中 Hamptonc.Hager第一次提出了“ 现金周期” 这一名词；他认为现金是有其运 行规律的,要进行现金治理第一要分析现金运行规律,这样才能节省现金周转时间,提高 资金利用效率； 上世纪 80 岁月开头, 人们越来越熟悉到财务治理的重要性,同时对营运资 金治理的熟悉也越来越深化, 于是营运资金治理逐步形成财务治理内容中一个独立的部分,对其的讨论也开头向营运资金整个系统进行延长进展,不再局限于某一单独部分的讨论探讨万变不离其宗,尽管对于营运资金治理的讨论与日俱增,且不断深化,企业价值最大化 依旧是营运资金治理的终极目标,究竟该怎样才能实现企业价值最大化是治理营运资金的 最终目的； 20 世纪 90 岁月以来 , 国外主流财务学刊上已很少看到关于营运资金治理的专门讨论；但是 , 企业营运资金治理实践的创新却并未停止, 一些询问机构和以实务为导向的杂志在跟踪日新月异的营运资金治理实践方面发挥了主导作用 2. 国内讨论现状我国对营运资金治理的讨论是从 20 世纪 90 岁月后才开头的 , 这是由于营运资金作为一个财务概念是 1993年我国实行与国际惯例接轨的会计制度以后才引入我国的；总体来看 , 我国对营运资金治理的讨论没有得到应有的重视, 大多数讨论仅是对某个营运资金项目的孤立讨论 , 少有对营运资金的系统讨论；目前,我国的讨论热点主要集中在融资政策和鼓 励政策两个当面,普遍缺乏对营运资金政策的讨论；一些相关的实证讨论也仅限于对我国 上市公司所采纳的营运资金策略情形的基本汇总上；大部分企业也不具有正式的营运资金 政策；当前企业对营运资金的治理主要侧重于强调企业资金安全,保证生产经营活动对资 金的需要,降低企业对资金的占用等；但对如何有序的支配营运资金,如何处理好营运资 金与其它形式资金的关系,以及如何筹集营运资金方面缺乏讨论；因此,我国对与营运资 金的治理仍处于探究阶段,在这天道路上仍要走很长的一段路；而且环境和制度等多方面 的差异,也迫切需要我国的企业找到适合自己的治理模式来赐予指导；（三）讨论的主攻方向 通过对我国企业营运资金治理的问题进行讨论,找出治理中存在的问题,进而对这些 问题进行分析和讨论,探究出解决的方法和途径,完善企业的营运资金治理的计策,加速 营运资金的周转,实现资金的增值,追求营运资金最大利用水平和获利才能的同时,又要 确保流淌资产的必要存量,以保持企业良好的偿债才能,将企业经营过程中的各种财务风 险降低到最低水平,从而提高企业的盈利能 - 3 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 五、主要讨论内容、需重点讨论的关键问题及解决思路（一） 主要讨论内容 1. 营运资金治理的基本理论（1）营运资金治理的概念（2）营运资金治理的目标（3）营运资金的治理内容 2. 我国企业营运资金治理的问题及缘由（1）营运资金治理的问题（2）营运资金治理的缘由分析 3. 完善企业营运资金治理的计策（二） 讨论的关键问题 1 我国企业营运资金治理的问题 2. 加强企业营运资金治理的措施（三）解决思路从企业营运资金治理的含义入手, 深化分析其进展的方向和目标, 并从中找出强化营运资金治理的方法；然后依据企业实际案例讨论企业营运资金治理,分析其存在的问题,并提出相应的防范措施； - 4 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 六、完成毕业设计（论文）所必需具备的工作条件（如工具书、运算机帮助设计、某类市场调研、试验设备和试验环境条件等）及解决的方法一 必需具备的条件 2.1. 完成毕业论文所需要的条件：1 图书馆及阅览室：查阅本专业相关的权威资料和文献；2 网络：本专业的文献资料数据库及最新相关资料；3 图书：购买完成论文所需要的图书；4 运算机：论文写作的输入,要求具备娴熟的运算机操作才能；5 导师的仔细辅导、指导和答疑；6 学校充分的实习调查活动时间和个人充裕的写作时间； 2. 上机实数（共 70 小时）资料收集阶段：每天 23 个小时主体写作阶段：每天 56 个小时后续整理阶段：每天 34 个小时二 解决方法 1. 充分利用学校图书馆和阅览室内丰富的数据文献资料和期刊资料； 2. 利用学校电子阅览室便利特别的上机条件,搜寻所需的资料； 3. 利用本院系自己的阅览室查找所需的资料； 4. 利用自己宿舍的电脑在网络查询资料； 5. 购买完成毕业论文所需的书籍； 6. 向指导老师、本专业老师以及会计从业人员进行询问请教；七、工作的主要阶段、进度与时间支配 - 5 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 2022.11.252022.11.31 ,选题并与指导老师见面； 2022.12.012022.12.15 ,查阅相关资料、研读相关文章、完成开题报告； 2022.12.162022.12.25 ,预备并参与开题报告答辩； 2022.02.202022.03.10 ,按教学方案进行调查； 2022.03.112022.03.31 ,完成论文提纲（三级提纲） ； 2022.04.012022.04.31 ,完成论文初稿； 2022.05.012022.05.17 ,完成论文二稿并交指导老师；2022.05.18 2022.06.05 ,论文定稿、装订并交指导老师评阅；2022.06.15 2022.06.25 ,参与毕业论文答辩；八、指导老师审查看法指导老师 签字 年月日 - 6 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - 九、答辩委员会看法答辩委员会主席 签字 年月日十、教学院（系）审批看法教学院（系）主任 签字 年月日说明： 1、第一至七项由同学填写,字数不少于2500 字,要求用运算机打印；2、由指导老师审查并填写审查看法后,申请开题答辩；3、由专业教研室统一支配开题答辩,并由答辩委员会主席填写看法；4、专业教研室审批合格后,再将开题报告返回给同学本人； - 7 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 7 页