初级会计经济法营业税和个税的计税公式总结.doc

营业税计税公式公式：1全额×3%，5%，20%=营业税2余额×3%，5%，20%=营业税3构成计税价钱×3%，5%，20%=营业税构成计税价钱=本钱×1+本钱利润率/1-营率一、交通运输业1征税人独自从事运输营业：全额×3%=营业税2联运：全体支出分给联运单元=余额×3%=营业税二、修建业1征税人独自从事修建业营业不含装潢劳务：全额×3%=营业税全额中不包含建立方供给的装备的价款2征税人供给装潢劳务：全额×3%=营业税全额中不含客户自行推销的资料价款跟装备价款3通信线路跟保送管道工程：全额×3%=营业税全额中不包含形成管道工程主体装备4分包：全体支出分包=余额×3%=营业税5自建自销：自建3%，自销5%自建：构成计税价钱×3%=营业税自销：贩卖支出×5%=营业税三、金融保险业1、金融业1存款：本钱支出+加息+罚息×5%=营业税2融资租赁：总房钱支出置办价÷出租总天数×本期天数=营业额×5%=营业税3让渡金融商品：卖出价-买入价=营业额×5%=营业税备注：卖出价买入价不包含任何税费在统一个管帐年度末可汇总交纳4金融经纪营业金融中介：手续费×5%=营业税2、保险业1操持初保营业、展开无抵偿嘉奖营业：实践收取的保费×5%=营业税2储金营业：期初余额+期末余额÷2×月利率=营业额×5%=营业税四、邮电通信业1、征税人独自从事邮电营业：全额×3%=营业税2、与其余单元协作：总支出分给其余协作单元=营业额×3%=营业税五、文明体育业1、上演：门票支出园地房钱经纪人佣金=营业额×3%=营业税六、文娱业：1、全额×5%20%=营业税七、效劳业1、中介业：手续费×5%=营业税2、游览业：全体盘费盘川支出为游客代付的用度=营业额×5%=营业税3、告白代办营业。告白支出广揭宣布=营业额×5%=营业税4、其余效劳业：全额×5%=营业税八、让渡有形资产跟贩卖不动产：1、全体支出置办价/抵债价=营业额×5%=营业税自己创造的专利权跟自建不动产：置办为“0团体所得税公式公式：1支出用度扣除额=利润2利润×实用税率速扣=团体所得税一支出确实定1、劳稿特租利偶：按每次获得的支出盘算个税1劳务酬劳所得：只要一次性支出的以该项支出为一次。属于统一事项延续获得支出的，以1个月内获得为一次。2稿酬所得：重版为另一次支出。先连载后出书：属于两次支出。报刊连载：实现后取得的一切支出为一次。统一作品：以预支跟分次领取获得的应算计为一次。统一作品：增加印数而追加稿酬应与往常的兼并为一次。3财富租赁：以一个月内获得的支出为一次。二用度扣除额：1、人为：-2000元，外籍人：-4800元2、集体户、团体独资、企业奇迹单元的承包、承租：本钱、用度、及丧掉1用度扣除规范：业主用度：2000元×12月=24000元工会经费、职工福利费、职工教导经费：公道人为×2%/14%/2.5%工人人为：公道同意扣除告白费跟营业宣扬费：不超越年支出15%同意扣除营业履行费款待费：实现发作×60%不超越年支出的0.5%家庭发作的生涯用度：不同意税前扣除与家庭共用的牢固资产的折旧：由税所按比例来扣除种种预备金不得税前扣除关联企业：应收、敷衍由税所进得公道调剂3、劳稿特租：1支出<4000元:800元(2)4、财富让渡所得：-财富的置办价5、利偶：无扣除数支出>4000元:支出×20%6、捐钱：1向教导、公益奇迹跟天然灾祸地域、贫穷地域的捐献：不超越“利润×30%2向红十字、乡村任务教导、公益性青青年运动场合、非关联的科研机构跟初等学样研究开辟经费的赞助、汶川地动捐献，全额扣除。三实用税率1、人为：九级2、集体户跟企业奇迹单元的承包、承租：五级3、劳务：三级4、稿酬：14%5、其余：20%6、特别：1团体出租住房：10%2从上市公司掉掉股息盈余：10%3储备本钱：自2007-8-15起5%，自2008-10-9起暂免征四、十一项税目标盘算1、人为、薪金所得月/季/半年度奖金并入人为中人为支出2000/4800=利润×实用税率速扣=团体所得税年初奖：人为当月超2000元，年初奖全额交。人为当月未超2000元：用年初奖补足2000元，余下才交税。第一步：查税率年初奖÷12月=月奖金查税率、速扣第二步：盘算个税年初奖×实用税率速扣=团体所得税2、集体户跟企业奇迹单元的承包、承租年支出本钱、用度、及丧掉=利润×实用税率速扣=团体所得税3、劳稿特租：1劳稿特：支出用度扣除数=利润×三级/14%/20%=个税2租赁：第一步：求应税支出=支出税费-修理费最高800元第二步：盘算个税=应税支出×20%=个税4、财富让渡所得：支出置办价×20%=个税5、利偶：支出×20%=个税6、内退：获得一次性内退支出第一步：查税率内退支出÷内退时刻至法定年纪的总月数+当月人为-2000=余额第二步：盘算个税查税率、速扣(内退支出+当月人为-2000)×实用税率速扣=团体所得税7、在中国无住宅的团体一次性获得数月奖金或年初加薪、休息分成：独自作为一个月人为不得减费用扣除数。8、采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业：年人为支出÷12月用度扣除额×实用税率速扣×12月=个税9、公事交通、通信补助按月发放：并入当月人为中补助-公事费扣除规范=余额不按月：剖析到所属月份中10、团体获得量化资产：1仅作为分成根据，不征个税2领有一切权，暂缓让渡后才征个税3获得本钱、股息、盈余要征个税11、与单元排除休息关联1获得一次性弥补：外地人为3倍数额以内免征，超越局部才征。第一步：逾额÷团体任务年限=月人为任务年限最长按12年第二步：月人为2000×实用税率速扣×任务年限=个税2企业停业，获得安顿费支出免征个税12、退休金：契合退休前提获得的退休金免税，不契合相干规则，要征个税。第一步：求所属月数退休金÷自己月人为=所属月数超6个月按6个月