BC课件7会计账簿(22页PPT).pptx
第九章 会计账簿第一节 账簿的意义与种类 一、账簿 账簿是指以会计凭证为依据，序时、连续、系统、全面地记录和反映会计主体经济活动的簿记。二、作用1、是对凭证资料的系统总结；2、是考核企业经营情况的重要依据；3、是会计报表资料的主要来源。三、账簿的种类（一）按用途分1、序时账2、分类账3、备查账（二）按外表形式分类1、订本账2、活页账3、卡片账第三节 账簿的启用与错账更正一、启用与登一、启用与登记（一）启用1、封面与封底2、启用及经管人员一览表3、填写账户目录（二）登记16 见P185二、二、错账的更正的更正（一）错账查找1、个别检查（差数法、倍数法、除9法）2、全面检查（顺查、逆差法）（二）错账更正方法1、划线更正法适用于：在记账凭证无误，只是登记账簿时出错。如，记错：账户、方向、金额；计算错误：余额、合计。2、红字更正法 适用于：由于记账凭证错误，导致记账错误。3、补充登记 适用于：由于记账凭证错误，且只是少计了金额，使账簿少计金额的错误。借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000例：从银行存款中提取现金5 000元。科目：库存现金借 方 贷 方 余 额 1 000 5 000 5 000 6 000 科目：银行存款借 方 贷 方 余 额 100 000 50 000 50 000 5 000 95 000孟铁孟铁总账总账 2、红字更正法、红字更正法账簿的错误，是由于记账凭证错误导致的。例：第23笔计提银行借款利息2 116.67元。借：财务费用 2116.67 贷：应付股利 2116.67借：财务费用 2 116.67 贷：应付股利 2116.67借：财务费用 2 116.67 贷：应付利息 2116.67 记记 账账 凭凭 证证 2009年 月 日 记字第 号 会计主管：记账：审核：制单：摘 要 科 目明细科目借 方贷 方十 万 千 百 十 元 角 分十 万 千 百 十 元 角 分分录错误合 计附件 张 1 31 26 更正第23笔 财务费用 2 11 6 6 7 应付股利 2 1 1 66 7￥21 16 6 7￥21 1 6 67李管财 吾同桌 吾自己1 记记 账账 凭凭 证证 2009年 月 日 记字第 号 会计主管：记账：审核：制单：摘 要 科 目明细科目借 方贷 方十 万 千 百 十 元 角 分十 万 千 百 十 元 角 分分录合 计附件 张 1 31 26 更正第23笔 财务费用 2 11 6 6 7 应付利息 2 1 1 66 7￥21 16 6 7￥21 1 6 67李管财 吾同桌 吾自己1年凭证号摘要借 方贷 方借或贷余 额月 日十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分百 十 万 千 百 十 元 角 分总总 账账会计科目：财务费用1 31 23 利息 2 1 1 6 6 7 借 2 1 1 6 6 71 31 26 更正 2 1 1 6 6 71 31 26 更正 2 1 1 6 6 7 平 0 01 31 24 2 1 1 6 6 7 平 0 0年凭证号摘要借 方贷 方借或贷余 额月 日十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分百 十 万 千 百 十 元 角 分总总 账账会计科目：应付股利1 1 上年结转 贷 1 0 0 0 0 0 0 第23页 1 31 2 3 2 1 1 6 6 7 贷 1 2 1 1 6 6 7 1 31 26 对23笔更正 2 1 1 6 6 7 贷 1 0 0 0 0 0 0 年凭证号摘要借 方贷 方借或贷余 额月 日十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分百 十 万 千 百 十 元 角 分总总 账账会计科目：应付利息 1 1 上年结转 贷 1 0 0 0 0 01 6 3 支付利息 1 0 0 0 0 0 平 0 0 1 3126 更正23笔 2 1 1 6 6 7 贷 2 1 1 6 6 7 借：库存现金 50 000 贷：银行存款 50 000例：从银行存款中提取现金5 000元。库存现金借 方 贷 方 余 额 1 000 50 000 51 000 银行存款借 方 贷 方 余 额 100 000 50 000 50 000 借：库存现金 45 000 贷：银行存款 45 00045 000 6 000 45 000 95 000*记帐凭证上只是多记了金额。采用部分冲销。3、补充登记法 账簿记录少记，是因为：记账凭证少记金额，而其他无误。例：从银行存款中提取现金10 000元。借：库存现金 1 000 贷：银行存款 1 000库存现金借方 贷方 余额1 000 1 000 2 000银行存款借方 贷方 余额100 0001 000 99 000借：库存现金 9 000 贷：银行存款 9 0009 000 11 000 9 000 90 000 会计科目期初余额期末余额借方贷方借方贷方库存现金3 0005 500银行存款 137 000331 100应收账款 130 000299 200其他应收款5 0005 000原材料90 00060 000生产成本10 00067 800库存商品130 000122 000固定资产1 000 0001 000 000累计折旧15 00022 800无形资产 11 00011 000累计摊销1 0001 000 试算平衡表算平衡表短期借款100 000200 000应付职工薪酬95 000100 000应交税费4 00047 841.58应付利息1 0002 116.67应付股利10 00010 000长期借款200 000200 000实收资本900 0001 000 000资本公积100 000200 000盈余公积10 00010 000利润分配80 00080 000本年利润27 841.75合合 计1 516 0001 516 0001 901 600 1901 600第四节 结账与对账一、结账（一）结账的意义 结账就是把一定时期内所发生的经济业务，在全部登记入账对基础上，结算出每个账户的本期发生额和期末余额，并将期末余额转入下期或下年新账。（二）结账的步骤1、是否都已登记入账；2、编制结账分录3、计算发生额和余额。（三）结账方法月结、季结、年结（三）结账的方法 月结 每月末时进行的结账。年结 年末时进行的结账。二、对账（一）对账的含义 就是核对账目。（二）对账的内容1、账证核对2、账账核对3、账实核对4、账表核对。第五节 账簿的更换与保管一、更换 在会计年度终了时，将上年度的账簿更换为次年度的新账簿。结转下年 上年结转二、账簿的保管 1、现金、银行存款日记账25年；2、固定资产卡片5年；3、其他总账、明细账15年。1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Monday,November 7,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。18:57:5418:57:5418:5711/7/2022 6:57:54 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2218:57:5418:57Nov-2207-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。18:57:5418:57:5418:57Monday,November 7,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2218:57:5418:57:54November 7,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。07十一月20226:57:54下午18:57:5411月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月226:57下午11月-2218:57November 7,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/718:57:5418:57:5407 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。6:57:54下午6:57下午18:57:5411月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/7/2022 6:57:54 PM18:57:5407-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/7/2022 6:57 PM11/7/2022 6:57 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家
