2023年临床执业医师复习题含答案十七.docx

2023年临床执业医师复习题含答案(十七)Ø 单选题-1在我国证券交易所的发展过程中，交易席位曾经按照不同的角度进行分类。根据( )，可分为普通席位和专用席位。A席位的报盘方式B席位经营的证券品种不同C席位使用的业务种类不同D席位的报价方式【答案】B【解析】暂无解析Ø 单选题-2下列关于协议法的地位表述对的的是( )A协议法有自己调整的对象，是一个重要的独立的法律部门B协议法并不是一个独立的法律部门，而只是我国民法的重要组成部分C协议法作为反映交易的法律形式合用于各种经济活动D我国协议法是市场经济的基本法律规则，所以它是经济法的重要组成部分【答案】B【解析】暂无解析Ø 单选题-3依据我国证券法，下列关于证券交易的行为的说法，对的的是( )。A证券公司可以接受客户全权委托，但不得承诺收益B证券公司从业人员可以持有股票，但是在其任职期间不得买卖该股票C证券公司对于提供服务过程中所知悉的客户的秘密负有保密义务D证券交易的收费必须合理，收费项目、收费标准由证券交易所统一规定【答案】C【解析】解析 根据证券法的规定，证券公司及其从业人员在从业过程中不得接受客户的全权委托，不得向客户承诺收益，在任职期间不得持有和买卖股票，证券交易的收费项目、收费标准由国务院主管部门统一规定，而非由证券交易所规定。Ø 单选题-4经济法主体所承担的责任往往较重，表现为存在着多种责任的竞合，这体现了经济法主体( )。A责任承担上的任意性B责任承担上的非单一性C责任承担上的单一性D经济法责任的经济性【答案】B【解析】暂无解析Ø 单选题-5与单笔贷款业务的信用风险不同，商业银行在辨认和分析贷款组合信用风险时，应当更多地关注( )导致的影响。A系统性风险B声誉风险C汇率风险D利率风险【答案】A【解析】与单笔贷款业务的信用风险辨认有所不同，商业银行在辨认和分析贷款组合信用风险时，应当更多地关注系统性风险因素也许导致的影响。系统性风险因素对贷款组合信用风险的影响，重要是由宏观经济因素的变动反映出来。行业风险和区域风险同属于系统性风险的表现形式。Ø 单选题-6关于公司年金个人所得税征收管理有关问题的告知（国税函2023694号）对公司年金个人缴费部分个人所得税的规定是：( )。A不征收个人所得税B单独征收个人所得税C不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除D享受一定限度的税收优惠【答案】C【解析】暂无解析Ø 多选题-7甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有( )。A由甲公司的监事担任董事的丙公司B持有乙公司1%股份且为甲公司董事之弟的张某C持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某D在甲公司中担任董事会秘书且持有乙公司2%股份的李某【答案】A,B,D【解析】解析 (1)选项A：投资者的董事、监事或者高级管理人员中的重要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员；(2)选项B：持有投资者30%以上股份的自然人和在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份；(3)选项C：持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份；(4)选项D：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份。Ø 多选题-8某照相馆未经张某批准，擅自将张某在该馆拍摄的照片挂在橱窗中以招徕顾客，这一行为没有违反的法律是_。A经济法B民法C行政法D刑法【答案】A,C,D【解析】解析 民法通则第100条规定，公民享有肖像权，未经本人批准，不得以营利为目的使用公民的肖像。故本题答案选ACD。Ø 多选题-9以下税种中，既涉及国家税务机关又涉及地方税务机关征收管理的有( )。A增值税B营业税C公司所得税D资源税E印花税【答案】B,C,D,E【解析】解析 印花税中的深圳、上海证券交易所印花税属于国家税务局征收范围；营业税中铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税属于国家税务局征收范围；公司所得税、资源税也在国家税务机关和地方税务机关之间划分征收权限。Ø 多选题-10以下是王某最初研制的筹资方案，其中不符合法律规定的是：A王某以厂房、货币等出资45万元B刘某以专有技术出资，经法定评估机构评估作价为25万元C李某为行业资深人士，以劳务出资，经出资人一致批准作价5万元D其余的25万元由发行债券筹集【答案】B,C,D【解析】理由：本题考察公司法对设立有限责任公司的出资的限制。Ø 多选题-11限定性集合资产管理计划的资产重要用于投资( )。A国债B债券型证券投资基金C在证券交易所上市的公司债券D国家重点建设债券【答案】A,B,C,D【解析】解析 限定性集合资产管理计划的资产应当重要用于投资国债、国家重点建设债券、债券型证券投资基金、在证券交易所上市的公司债券、其他信用度高且流动性强的固定收益类金融产品。Ø 多选题-12对证券交易所的下列哪些活动可以提起诉讼：A决定临时停市和技术性停牌B核准股票上市申请C制定证券集中竞价交易规则D对在证券交易所内交易违反有关交易规定的人员，给予纪律处分，撤消资格【答案】A,B,D【解析】理由：根据最高人民法院关于对证券交易所监管职能相关的诉讼案件管辖与受理问题的规定第2条与第3条的规定，以及证券法第43、109、113、116条的规定，应作如上选择。证券法第43条规定，国务院证券监督管理机构可以授权证券交易所依照法定条件和法定程序核准股票上市申请。第113条规定，证券交易所依照证券法律、行政法规制定证券集中竞价的具体规则，制订证券交易所的会员管理规章和证券交易所从业人员业务规则，并报国务院证券监督管理机构批准。第109条规定，因突发性事件而影响证券交易的正常进行时，证券交易所可以采用技术性停牌的措施；不可抗力的突发性事件或者为维护证券交易的正常秩序，证券交易所可以决定临时停市。第116条规定，在证券交易所内从事证券交易的人员，违反证券交易所有关交易规则的，由证券交易所给予纪律处分；对情节严重的，撤消其资格，严禁其入场进行证券交易。规定第2条与证券交易所监管职能相关的诉讼案件涉及：Ø 多选题-13根据证券法律制度的规定，设立基金管理公司应符合的条件有( )。A有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度B重要股东具有从事证券经营、证券投资征询、信托资产管理或者其他金融资产管理的较好的经营业绩和良好的社会信誉，最近3年没有违法记录，注册资本不低于3亿元人民币C有符合规定的营业场合、安全防范设施和与基金管理业务有关的其他设施D取得基金从业资格的人员达成法定人数【答案】A,B,C,D【解析】解析 设立基金管理公司，应当具有一定条件，除上述四项外，尚有：有符合证券投资基金法和公司法规定的章程；注册资本不低于1亿元人民币，且必须为实缴货币资本；法律、行政法规规定的和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。Ø 多选题-14下列( )不属于上海证券交易所现有的质押式公司债回购交易品种。A1天公司债回购B2天公司债回购C3天公司债回购D7天公司债回购【答案】B【解析】上海证券交易所现有的质押式公司债回购交易品种有1天公司债回购、3天公司债回购、7天公司债回购。故选B。Ø 多选题-15内部查阅会计档案，应由调阅人提出申请，并经( )批准。A会计人员B会计部门负责人C档案管理部门负责人D单位领导【答案】B,C【解析】解析 银行会计档案管理方法规定内部查阅会计档案，应由调阅人提出申请，并经会计部门和档案管理部门负责人批准。Ø 多选题-16下列各项中，可以成为经济法主体的是( )。A市国税局B某集体公司C某公司的分公司D公民张某【答案】A,B,C,D【解析】解析 本题考核经济法律关系主体的范围。经济法律关系的主体简称经济法主体，是指在经济法律关系中享有权利、承担义务的当事人或参与者，涉及国家机关、公司和其他社会组织、公司内部组织和有关人员、个体工商户及公民。选项 C某公司的分公司，其虽然不具有法人资格，但仍然可以自己的名义从事经济活动，也是经济法主体。Ø 多选题-17根据证券法的规定，公司公开发行新股，应当符合的条件涉及( )。A具有健全且运营良好的组织机构B具有连续赚钱能力，财务状况良好C最近两年财务会计文献无虚假记载，无其他重大违法行为D最近三年财务会计文献无虚假记载，无其他重大违法行为【答案】A,B,D【解析】解析 根据证券法规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件：(1) 具有健全且运营良好的组织机构；(2) 具有连续赚钱能力，财务状况良好；(3) 最近三年财务会计文献无虚假记载，无其他重大违法行为；(4) 经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。Ø 多选题-18商业银行内部控制的原则涉及( )。A成本效益原则B全面性原则C重要性原则D公正性原则E适应性原则【答案】A,B,C,E【解析】解析 商业银行内部控制的原则：成本效益原则、全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。Ø 简答题-19甲注册会计师作为ABC会计师事务所外勤工作小组中负责货币资金审计的外勤工作人员，在对W公司20×8年度财务报表进行审计时，甲注册会计师对W公司的库存钞票执行了监盘程序，W公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存钞票，甲注册会计师在监盘前一天与W公司会计主管进行了沟通，规定其告知W公司出纳人员做好监盘准备，并将各营业部门库存钞票贴上封条结出当天钞票余额等相关工作。考虑到出纳平常工作安排，注册会计师对总部和营业部库存钞票的监盘时间规定分别定在上午上班前和下午下班时。监盘时，出纳把钞票放入保险柜并贴上之前准备好的封条，并将已办妥钞票收付手续的交易登入钞票日记账，结出钞票日记账余额；然后，甲注册会计师及W公司会计主管与相关出纳当场盘点钞票，由甲注册会计师盘点一部分营业部门的钞票，其余的由W公司出纳盘点，对盘点中出现的白条当场由出纳及会计主管解释后作为钞票数额计入钞票余额，甲注册会计师将盘点结果与钞票日记账核对后填写“库存钞票监盘表”并结出余额，并在盘点表中签字后形成审计工作底稿。 请指出上述库存钞票监盘工作中有哪些不妥之处，并提出改善建议。【答案】(1)提前告知W公司会计主管人员做好监盘准备的做法不妥。甲注册会计师应当实行突击性的检查。【解析】暂无解析Ø 简答题-20北京市黎明会计师事务所承接了乙股份有限公司2023年度的财务报表审计工作。事务所所长黎明任主任会计师，负责审计工作底稿的最终复核工作，王豪任项目经理，注册会计师李民及其他注册会计师和助理人员负责具体的审计工作。审计中拟定乙公司2023年度财务报表层次的重要性水平为600万元，审计工作完毕日是2023年2月27日，审计报告于3月1日完毕。审计过程中发现以下事项：资料一：(1)2023年4月1日，乙公司经批准按面值发行20230万元三年期、票面月利率4、到期一次还本付息的公司债券。所筹资金60%用于基建工程(工期两年)，40%用于补充流动资金。乙公司当年未计提债券利息，但进行了债券发行的账务解决。(2)乙公司于2023年4月为丙子公司向银行贷款500万元提供担保，贷款利率7.5%，两年期。2023年10月，丙公司经营严重亏损，进行破产清算，无力偿还已到期的贷款本息。贷款银行因此向法院起诉，规定乙公司承担连带责任，支付贷款所有本息。2023年2月5日，法院终审判决贷款银行胜诉，并于2月15日执行完毕。乙公司在2023年度未对该诉讼案件进行相应的账务解决。(3)2023年1月1日，由于丁公司增长了新的投资者和资本，使乙公司在丁公司中持有的股权比例由本来的45%降至15%。乙公司因此将对丁公司的长期股权投资核算方法由权益法改为成本法，冲回自2023年至2023年原按权益法核算已计入投资收益中的属于30%的部分，共计2800万元，相应调整为2023年度的投资损失，乙公司未对此计提长期投资减值准备。(4)乙公司于2023年12月20日向丑公司赊销一批产品，该批产品的销售收入1600万元(不含增值税额)，销售成本为1200万元。乙公司按规定在2023年12月进行了销售业务的账务解决。由于产品质量问题，于2023年2月28日丑公司退货，销售退回应退回的增值税已取得有关证明。注册会计师获知后，于当天赴乙公司实行审计程序，确认了该销售退回事项，并就2023年2月28日至3月1日也许严重影响财务报表的其他事项实行必要的审计程序。(5)2023年度，乙公司以1600万元的售价(不含增值税额)将100000公斤的a产品(增值税税率为17%)销售给控股股东M公司，已确认为2023年度的营业收入，并相应结转了a产品成本1250万元，货款尚未结算。a产品与市场同类产品的成本基本相同，但向市场销售时的单位售价为132元/公斤。资料二：李民负责审计货币资金项目。乙公司在公司总部大楼和营业部各有一出纳部门。为顺利实行库存钞票监盘程序，李民在监盘日的前一天告知该公司财务负责人，规定其告知出纳做好相应准备。考虑到出纳天天上午上班后要去银行办理有关业务，监盘时间分别安排在上午十点和十一点进行。次日十时，李民来到总部大楼出纳部，先由出纳将钞票所有放入保险柜，然后将所有凭证入账，结出当时钞票日记账余额，然后，李民在出纳在场的情况下清点钞票，并作出记录。清点后，由出纳填制“库存钞票盘点表”，该表经出纳员和A共同签字后，由李民收回作为工作底稿，并将其与钞票日记账核对。十一点后，李民来到营业部出纳部门实行监盘，程序同上。资料三：助理人员对乙公司的产品销售成本进行审查时获得如下资料：全年共销售2023批产品，入账成本为5900000元，审计人员抽取其中的200批产品作为样本，其账面总价值为600000元，审查时发现在200批产品中有52批产品成本不实，样本的审定价值为582023元。针对资料三，助理人员采用差额估计抽样审计总销售成本的估计错报的汇总数，请你代为完毕计算过程。【答案】样本平均差额=(58)/200=-90(元)，总体总差额=(-90)×2023=-180000(元)，总成本=590=5720230(元)，即账面成本比实际成本多计18万元。【解析】暂无解析